2022年湖北省咸宁市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）

2022年湖北省咸宁市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.某股份有限公司2008年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2010年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2009年12月末净资产额为6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过()。

A.2400万元B.1900万元C.1400万元D.900万元

2.下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

A.法定公积金按照公司税后利润的1O％提取

B.法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时，可以不再提取

C.资本公积金可用于弥补公司的亏损

D.公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金

3.甲乙两位投资人设立有限责任公司，拟定注册资本为20万元，其中，甲股东以机器设备作价出资，乙股东以货币资金出资。下列各项中，不符合我国《公司法》规定的是()。

A.作为出资的机器设备应当进行评估

B.机器设备作价出资的金额没有限制

C.甲乙首次出资额没有限制

D.甲乙应当在2年内缴足出资

4.除合伙协议另有约定外，经()同意，甲可以由有限合伙企业的有限合伙人转变为普通合伙人。

A.过半数B.半数以上C.2/3以上D.全体合伙人一致

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

B.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人的实现

D.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

6.某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收人483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（）万元。

A.9．66B.9．29C.18．58D.20．18

7.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()

A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C.购买劳动保护用品的合理支出

D.在生产经营活动中发生的合理利息支出

8.第一次债权人会议由人民法院召集，应当在债权申报期限届满后()内召开。

A.7日B.15日C.10日D.30日

9.下列选项中，不属于宏观调控权的是()。A.A.财政收入权B.货币发行权C.金融市场规制权D.利率调整权

10.某商场(一般纳税人)2013年2月，将市场价为1500000元(含税)的音像制品定价1540000元(含税)销售给某商店。则该商场上述业务的销售额应是（）元。

A.1316239.32B.1160000.00C.115309.70D.1362831.86

11.根据政府采购法律制度的规定,下列各项中,属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是()。

A.要求供应商具有良好的商业信用

B.要求供应商具有依法纳税的良好记录

C.要求供应商拥有特定的商标

D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力

12.

第

24

题

2004年3月，刘、关、张三人分别出资2万元、2万元、1万元设立甲合伙企业，并约定按出资比例分配和分担损益。8月，甲合伙企业为乙企业的借款提供担保；12月因乙企业无偿债能力，甲合伙企业担保证责任，为乙企业支付1万元。12月底，刘提出退伙要求，关、张同意，经结算，甲合伙企业净资产3万元。根据《合伙企业法》的规定，应退还刘的财产数额是（）。

A.2万元B.1．2万元C.1万元D.0．8万元

13.王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的是（）。

A.王某的行为没有违反公司法律制度的规定

B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

C.如果经过董事会同意的，王某可以从事此代理的活动

D.甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司

14.事业单位的下列情形中，可以不进行资产评估的是（）。

A.整体或者部分改制为企业

B.合并、分立、解散

C.整体或者部分资产租赁给非国有单位

D.行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让

15.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，不属于破产费用的是()。

A.破产案件受理费B.债权人会议费C.清算期间破产企业职工生活费D.清算组催收债务所需费用

16.根据《合伙企业法》规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是()。A.A.10日B.15日C.30日D.60日

17.下列有关公司麓事、监事以及酾级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.公司董事可以兼任公司经理

B.公司董事可以兼任公司监事

C.公司经理可以兼任公司监事

D.公司董事会秘书可以兼任公司监事

18.

第

23

题

王某于2006年3月出资设立了一人有限责任公司。根据《公司法》规定，该公司的注册资本最低限额为人民币（）。

A.3万元B.10万元C.30万元D.50万元

19.根据《证券法》的规定，下列各项中，表述错误的是()。

A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让

B.为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票

C.为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票

D.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让其持有的本公司股份总数不得超过规定比例

20.公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续()以上单独或者合计持有公司()以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。

A．90日1%

B．180日2%

C．90日2%

D．180日1%

21.甲、乙、丙于2003年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2008年10月，该公司又吸收丁入股。2009年12月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是()。

A.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足

B.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足

C.甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足

D.甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任

22.第

10

题

下列行为中属于代理行为的是（）。

A.居间行为B.行纪行为C.寄卖行为D.父母代未成年子女交学费

23.外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

A.以人民币缴付出资B.以美元缴付出资C.以劳务作价出资D.以已设立担保物权的机器设备作价出资

24.

第

8

题

我国行政法规的制定主体是（）。

25.甲、乙公司与郑某、张某欲共同出资设立大兴有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（）

A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资

B.乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资

C.郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资

D.张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资

26.一制药厂（增值税一般纳税人）在2009年发生的下列()业务，不准抵扣进项税额。

A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C．购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票

D．为办公设施购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

27.根据《商业银行法》的规定，银行能够随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要，避免因资产流动性不足引发存款人挤提导致偿付能力危机的原则是指（）。

A.主动性原则B.安全性原则C.公平性原则D.流动性原则

28.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司董事会的表述中，正确的是（）

A.董事会成员中应当有公司职工代表

B.董事任期为4年

C.董事长和副董事长由全体董事的过半数选举产生

D.董事长和副董事长不召集和主持董事会的，由半数以上的董事共同推举一名董事召集和主持

29.

第

15

题

根据规定，上市公司收购人公告其收购要约的期限是（）。

30.第

21

题

背书人甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（）。

A.背书无效

B.背书有效

C.背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效

D.背书转让给丙50万元有效，转让给乙50万元无效

二、多选题(20题)31.第

41

题

效力待定合同在（）情况下，法律允许采取补救措施，使之成为有效合同。

A.因重大误解订立的合同

B.行为人超越代理权签订的合同，经被代理人追认后有效

C.无财产处分权的人处分他人财产，经财产权利人追认后有效

D.限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后有效

32.根据合伙企业法律制度的规定，构成有限合伙人当然退伙情形的有（）。

A.作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力

B.作为有限合伙人的法人被宣告破产

C.作为有限合伙人的自然人丧失偿债能力

D.作为有限合伙人的法人依法被吊销营业执照

33.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有（）A.除当事人协议外，仲裁庭应当开庭进行

B.仲裁均应公开进行

C.仲裁庭由1名或者3名仲裁员组成

D.仲裁庭在作出裁决前，当事人自愿调解的仲裁庭应当调解

34.中外合资经营企业的下列事项中，应由出席董事会会议的董事－致通过方可作出决议的有（）。

A.提高职工福利待遇的决议B.解散合营企业C.修改合营企业的章程D.决定合营企业的劳动工资计划

35.下列各项中，符合上市公司非公开发行股票条件的有()。

A.特定的发行对象不超过10名

B.发行价格不低予定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让

D.除控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份外，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让

36.根据“营改增”的规定，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某电影院播映电影服务

37.

38.

第

29

题

下列选项中，属于经济法责任中惩罚性责任的是（）。

39.

第

39

题

根椐《公司法》规定，股份有限公司的发起人用出资，应当依法办理其财产权转移手续。（）

A.货币B.土地使用权C.房产D.知识产权

40.下列关于有限合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）。

A.有限合伙企业与个人独资企业都不是法人企业

B.有限合伙企业与个人独资企业的投资人都对企业债务承担无限责任

C.有限合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制

D.有限合伙企业与个人独资企业的投资人都只能是自然人

41.甲公司向乙银行借款100万元，借款期限1年，按月支付利息，到期偿还本金。借款期即将届满时，甲公司通知乙银行无力支付当期利息且很可能无力按时还款。乙银行调查发现：(1)甲公司对丙公司享有50万元货款债权，丙公司已经进入破产程序，但甲公司不申报破产债权；(2)甲公司对丁公司享有20万元到期货款债权，但不积极主张。乙银行拟行使代位权。下列有关乙银行行使代位权的说法中，正确的有（）。

A.由于乙银行的债权尚未到期，乙银行只能敦促甲公司申报债权

B.乙银行可以代位向丙公司的破产管理人申报债权

C.乙银行向丁公司主张行使代位权应当通过诉讼方式进行

D.乙银行向丁公司主张行使代位权应当取得甲公司同意

42.

43.

第

36

题

下列行为中，属于有效民事行为的有（）。

A.年满11周岁的未成年人购买学习用的铅笔的行为

B.年满15周岁的未成年人与他人签订的转让专利的行为

C.某建筑公司出租建筑设备的行为

D.某贸易公司超范围经营枪支的行为

44.根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的情形有（）。

A.对招标文件作实质响应的供应商不足2家

B.供应商曾向采购人行贿进行询价

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消

45.根据企业国有资产管理法律制度的规定，企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估（）。A.A.整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司

B.整体资产或者部分资产租赁给非国有单位

C.接受非国有单位以非货币资产出资

D.接受非国有单位以非货币资产抵债

46.

第

29

题

下列选项中，属于有限责任公司监事会行使的职权有（）。

A.向股东会会议提出提案B.提议召开临时股东大会C.选举和更换由股东代表出任的监事D.决定公司内部管理机构的设置

47.根据《企业破产法》的规定,抵销权的行使应当具备一定条件。有下列情形之一的,不得行使抵销权()。

A.债权人对债务人负有债务,且债权人对债务人所负债务产生于破产申请受理之前

B.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的

C.债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人负担债务的

D.债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人取得债权的

48.第

30

题

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.大修理停用的机器设备

D.以融资租赁方式租入的固定资产

49.

第

26

题

外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资与境内丙公司于2006年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为l20万美元。甲公司向乙公司支付价款的下列方式中，不符合规定的有（）。

A.甲公司于2006年5月30日向乙公司一次支付120万美元

B.甲公司于2006年5月30日向乙公司支付60万美元，2007年2月28目支付60万美元

C.甲公司于2007年2月28日向乙公司一次支付120万美元

D.甲公司于2006年8月30日向乙公司支付80万美元，2007年8月30日支付40万美元

50.根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有（）。

A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议

B.因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工

C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出

D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10%

三、判断题(10题)51.

第

47

题

如果甲基于某种错误认识而导致意思表示与内在意志不一致，有权请求人民法院或仲裁机关予以变更或撤销。（）

A.是B.否

52.税务代理人超越代理权限，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人承担全部责任，补缴应纳税款。()

A.是B.否

53.第

53

题

合营企业设总会计师，协助总经理负责企业的财务会计工作。（）

A.是B.否

54.个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。()

A.是B.否

55.合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗蒋意第三人。（）

A.是B.否

56.

第

50

题

挪用财政资金，用于职工福利的行为，经过上级财政部门审批后，是合法行为。（）

A.是B.否

57.合同约定由债务人甲向第三人乙履行交货义务，甲在所交货物的质量不符合合同约定时，应当向乙承担违约责任。()

A.是B.否

58.

第

50

题

由于保证合同是依附于主合同的从属合同，因此当破产企业作为债务人与债权人签订的和解协议规定破产企业的债务一律减免20％时，债务人的保证人也应按和解协议的约定相应调整其应=承担的保证责任.（）

A.是B.否

59.国务院外汇管理部门依法监督管理全国的外汇市场。（）

A.是B.否

60.财产保险请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为2年，人寿保险请求给付保险金的诉讼时效期间为5年。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.

62.甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：（1）甲企业可供偿债的财产不足100万元；（2）在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并已交付；（3）甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。查明情况后，乙银行于2011年8月20日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丙公司认为：自己已经通过买卖取得生产设备所有权，乙银行无权就该生产设备主张抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。要求：根据担保法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权？简要说明理由。（3）丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。

63.

甲、乙、丙拟共同出资设立一家贸易有限责任公司(以下简称公司)，并共同制定了公司章程草案。该公司章程草案有关要点如下：

(1)公司注册资本总额为600万元。各方出资数额、出资方式以及缴付出资的时间分别为：甲出资180万元，其中：货币出资70万元、计算机软件作价出资110万元，首次货币出资20万元，其余货币出资和计算机软件出资自公司成立之日起1年内缴足；乙出资150万元，其中：机器设备作价出资100万元、特许经营权出资50万元，自公司成立之日起6个月内一次缴足；丙以货币270万元出资，首次货币出资90万元，其余出资自公司成立之日起2年内缴付100万元，第3年缴付剩余的80万元。

(2)公司的董事长由甲委派，剐董事长由乙委派，经理由丙提名并经董事会聘任，经理作为公司的法定代表人。在公司孑彳开股东会会议时，出资各方行使表决权的比例为：甲按照注册资本30%的比例行使表决权；乙、丙分别按照注册资本35%的比例行使表决权。在公司召开股东会会议时，应提前25日通知全体股东。

(3)公司分配红利时，出资各方依照以下比例进行分配：甲享有红利25%的分配权；乙享有红利40%的分配权；丙享有红利35%的分配权。

(4)公司不设监事会，由乙担任监事。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)公司出资人的首次出资总额是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。公司出资人的货币出资总额是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。甲以计算机软件和乙以特许经营权出资的方式是否符合公司法律制度的规定?并分别说明理由。甲、乙、丙分期缴纳出资的时间是否符合公司法律制度的规定?并分别说明理由。

(2)公司董事长、副董事长的产生方式是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。公司的法定代表人由经理担任是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。公司的首次股东会由谁召集和主持?并说明理由。公司章程规定的出资各方在公司股东会会议上行使表决权的比例是否符合公司法律制度的规定？并说明理由。公司召开股东会会议时的通知时间是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。

(3)公司章程规定的出资各方分红比例是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。

(4)公司章程规定不设监事会是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。

64.(3)丁公司可以向哪家公司行使票据责任?简要说明理由。

65.第

46

题

视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务：

（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。

（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。

已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%.

要求：

（1）计算该商场3月份的销项税额、金项税额、应纳增值税税额。

（2）该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？为什么？

五、综合题(5题)66.甲、乙、丙、丁四人决定投资设立一普通合伙企业，并签订了书面合伙协议。合伙协议的主要内容如下：（1）甲以货币出资10万元，乙以实物折价出资8万元，丙以劳务作价出资6万元，丁以货币出资4万元；（2）约定了分配利润和承担债务的比例；（3）由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业.其他三人均不再执行合伙企业事务，但对外签订合同应经其他合伙人同意。合伙协议中未约定合伙企业的经营期限。合伙企业在存续期间，发生下列事实：

（1）甲擅自以合伙企业的名义与善意第三人晨星公司签订了代销合同，乙合伙人获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，经与丙、丁商议后，即向晨星公司表示对该合同不予承认，因为甲合伙人无单独与第三人签订代销合同的权利。

（2）合伙人丁撤资退伙，其退伙并不给合伙企业造成任何不利影响。合伙企业又接纳戊入伙·并修改了合伙协议。

（3）合伙企业的债权人A公司就合伙人丁退伙前发生的债务要求合伙企业的现合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁共同承担连带清偿责任。丁以自己已经退伙为由，拒绝承担清偿责任。戊以自己新人伙为由，拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。

（4）执行合伙事务的合伙人甲为了改善企业经营管理，独自决定聘任合伙人以外的张某担任该合伙企业的经营管理人员；并以合伙企业名义为B公司提供担保。

（5）合伙人乙在其个人与C公司的买卖合同中，无法清偿C公司的到期债务8万元，C公司要求代位行使乙在合伙企业中的权利用于清偿债务。

要求：根据以上事实并结合合伙企业法律制度的规定，回答下列问题。

（1）甲以合伙企业名义与晨星公司所签的代销合同是否有效?说明理由。

（2）材料（3）中丁的主张是否成立?说明理由。如果丁向A公司偿还了全部债务，丁可以向哪些当事人追偿?

（3）材料（3）中戊的主张是否成立?说明理由。

（4）甲聘任张某担任合伙企业的经营管理人员及为B公司提供担保的行为是否合法?说明理由。

（5）C公司的要求是否符合法律规定?说明理由。

67.北京某广告公司2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人，2012年2月经营情况如下：（1）取得广告发布收入，开具增值税专用发票1份，注明不含税销售额110万元。（2）应支付给境外企业设计费10.6万元（含税）。（3）支付给本市企业设计费21.2万元，取得增值税专用发票1份，注明不含税销售额20万元，专用发票已经过税务机关认证。要求：根据以上情况分析回答下列问题：（1）计算支付给境外企业设计费需要代扣代缴的增值税。（2）如果当月抵扣支付给境外单位设计费的增值税，该广告公司需要取得什么凭证？（3）假设该公司当月全部取得了相关的抵扣凭证，计算该广告公司2012年2月需要缴纳的增值税

68.

69.2021年5月1日，甲公司与乙公司签订借款合同，约定甲公司向乙公司借款1000万元，借款期限1年，但并未约定借款利息。为担保该笔借款，甲公司提供如下担保：(1)甲公司董事长李某提供保证，其单方向乙公司出具担保函，乙公司予以接受，但该担保函上并未载明保证方式。(2)甲公司董事长李某以其持有的丙公司60％股权质押，其于2021年5月1日与乙公司签订股权质押协议，但一直未办理股权质押登记。(3)丁公司以自有的一宗建设用地使用权抵押，并于2021年5月3日完成抵押登记。当时，该宗地块之上并无建筑物。该笔借款到期后，乙公司请求甲公司清偿借款本金，并按照一年期贷款市场报价利率计付利息，但甲公司无力清偿借款本息。于是，乙公司拟行使担保权：(1)乙公司请求李某承担保证责任，但李某予以拒绝，并声称乙公司应先起诉甲公司。(2)乙公司请求拍卖李某用于质押的股权以清偿债务，李某也予以拒绝．并声称该笔股权质押并未生效，乙公司无权就此主张实现质权。(3)乙公司请求拍卖丁公司用以抵押的土地使用权，丁公司予以同意，但当时该宗地块之上已建成商住楼一幢。要求：根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题。(1)乙公司是否有权请求甲公司按照一年期贷款市场报价利率计付利息?简要说明理由。(2)李某拒绝承担保证责任的理由是否成立?简要说明理由。(3)李某拒绝乙公司实现质权的理由是否成立?简要说明理由。(4)丁公司用于抵押的地块之上新建的商住楼是否属于抵押物?简要说明理由。(5)乙公司应如何就丁公司用于抵押的建设用地使用权实现抵押权?70.甲公司是主板上市公司，股本总额10亿元，资产总额30亿元。2021年拟将一部分资产(12亿元)出售给乙公司，另拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金，并初拟了发行方案，内容如下：(1)拟发行的公司债券规模为1亿元，期限5年，面值10元；(2)发行对象为不超过233名的合格投资者。董事会讨论后，对公司债券发行方案中不符合法律规定的内容进行了修改。甲公司召开的临时股东大会对资产出售和公司债券发行事项分别进行了表决，出席该次股东大会的股东共持有4．5亿股有表决权的股票，关于资产出售的议案获得3．2亿股赞成票，关于发行公司债券的议案获得2．3亿股赞成票，该次股东大会宣布两项议案均获得通过。会后会议记录由出席会议的全体股东进行了签名。在上述两项方案的表决中，持股比例为0．1％的股东张三均投了反对票。根据前述表决结果，张三认为，两议案的赞成票数均未达到法定比例，不能形成有效的股东大会决议。张三还对甲公司的资产出售事项持反对意见，遂要求公司回购其持有的甲公司的全部股份，被公司拒绝。随后，张三书面请求监事会对公司全体董事提起诉讼，称公司全体董事在资产出售事项中低估了公司资产的价值，未尽到勤勉义务，给公司造成巨大损失，应承担赔偿责任，亦被拒绝，张三遂直接向人民法院提起股东代表诉讼，人民法院裁定不予受理。要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)公司债券发行对象的数量是否符合规定?并说明理由。(2)关于会议记录的签名是否符合规定？并说明理由。(3)甲公司的资产出售的议案是否已经表决通过?并说明理由。(4)甲公司的发行公司债券的议案是否已经表决通过?并说明理由。(5)甲公司是否有义务回购张三所持公司的股份?并说明理由。(6)人民法院对张三的起诉裁定不予受理，是否符合法律规定?并说明理由。六、问答题(1题)71.甲公司单方解除合同的行为是否合法?乙企业的损失由谁承担?说明理由。

参考答案

1.C解析：本题考核公司债券的发行条件。发行公司债券，其累计债券总额不超过公司净资产额的40％，累计债券总额是指公司成立以来发行的所有债券尚未返还的部分。本题该公司净资产额为6000万元，本次发行公司债券额最多不得超过6000×40％—1000=1400(万元)。

2.C选项c：资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

3.D本题考核公司出资的规定。出资人以非货币财产出资，应当评估作价；新的《公司法》不再限制公司设立时股东(发起人)的首次出资比例以及货币出资比例，取消关于公司股东(发起人)应自公司成立之日起两年内缴足出资，投资公司在五年内缴足出资的规定。

4.D解析：本题考核合伙人性质转变的特殊规定。除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。

5.D销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

6.B增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照4%征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483÷(1+4%)×4%÷2=9．29(万元)。

7.A本题考核“企业所得税禁止扣除项目“知识点。企业所得税禁止扣除项目,包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

8.B解析：本题考核点为债权人会议的召集。债权人会议是依靠召集方式活动的。根据《破产法》的规定，第一次债权人会议由人民法院召集，应在债权申报期限届满后15日内召开，由人民法院主持。

9.C【答案解析】：本题考核调控主体与规制主体的职权。C选项属于市场规制权。

【该题针对“经济法主体的权利与义务”知识点进行考核】

10.D本题考核适用低税率货物增值税的计算。音像制品和电子出版物，适用13％的低税率。不含税销售额＝1540000÷(1＋13％)＝1362831.86(元)。

11.C限定或指定特定的专利、商标、品牌货供应商,属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇。

12.B合伙企业的损益分配是以出资比例分配的，所以刘某在退货的时候，应退还的财产数额是3×2/5＝1．2万元。

13.B【正确答案】B

【答案解析】本题考核董事、高级管理人员的职责及其责任。根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。

【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务”知识点进行考核】

14.D根据规定，行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让的，可以不进行评估。（P454）

【该题针对“（2015年）事业单位国有资产法律制度”知识点进行考核】

15.CC【解析】根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请后发生的下列费用为破产费用：①破产案件的诉讼费用；②管理、变价和分配债务人财产的费用；③管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。

16.C

17.A董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)不得兼任监事。

18.B新《公司法》规定，一人有限责任公司的最低注册本额为人民币10万元。

19.A解析：根据《证券法》的规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。

20.D

21.B解析：本题考核有限责任公司股东出资的规定。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的非货币资产实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁是不需要为此承担责任的，应由乙和丙承担补足出资的连带责任。

22.D本题旨在考查哪些行为属于代理行为。代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承担的法律制度。非以被代理人名义而是以自己的名义代替他人实施的法律行为，不属于代理行为。例如行纪、寄售等受托处分财产的行为。故B、C项不属于代理行为；非独立进行意思表示的行为，不属于代理行为。例如传递信息、居间行为等。故A项不属于代理行为。本题应选D项。

23.B本题考核点是合营企业的出资方式。合营企业合营各方可以用货币出资，也可以用建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术、场地使用权等作价出资。外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资。合营企业任何一方都不得用以企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产，以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业或者合营他方的财产和权益为其出资担保。

24.B本题考核经济法渊源的制定主体。行政法规，是我国最高行政机关国务院根据宪法和法律。或者根据国家立法机关的授权决定，依法制定的规范性文件。

25.C选项ABD不符合，选项C符合。

（1）股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。

（2）股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

综上，本题应选C。

26.C

27.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核商业银行的经营原则。流动性原则是指银行能够随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要，避免因资产流动性不足引发存款人挤提导致偿付能力危机。

【该题针对“商业银行的概念及经营原则”知识点进行考核】

28.D选项A错误，两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中“应当”有职工代表；其他有限责任公司董事会成员中也可以有职工代表（也可以没有）；

选项B错误，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年；

选项C错误，有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定；

股份有限公司董事长和副董事长由全体董事的过半数选举产生；

选项D正确，符合公司法律制度的规定。

综上，本题应选D。

29.A本题考核收购要约的公告。收购人在报送上市公司收购报告书之日起15日后，公告其收购要约。

30.A本题考核票据背书转让的规定。根据规定，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。

31.BCD解析：本题考核效力待定合同的有关规定。因重大误解订立的合同属于可撤销的合同。

32.BD有限合伙人岀现下列情形之一时，当然退伙：（1）作为有限合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;（2）作为有限合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（3）法律规定或者合伙协议约定有限合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（4）有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。

33.ACD选项A表述正确，选项B表述错误，仲裁一般开庭，不公开进行；

选项C表述正确，仲裁庭可以由1名仲裁员或3名仲裁员组成。由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员；

选项D表述正确，仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。

综上，本题应选ACD。

34.BC本题考核中外合资经营企业的董事会会议的表决。中外合资经营企业的下列事项必须经出席董事会会议的董事－致通过方可作出决议：（1）合营企业章程的修改；（2）合营企业的中止、解散；（3）合营企业注册资本的增加、减少；（4）合营企业的合并、分立，此题只有BC需要董事－致通过。

35.ABCD本题考核点是上市公司非公开发行股票的条件。上市公司非公开发行股票的，其发行对象不超过10名。上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：(1)发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%；(2)本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让；(3)募集资金使用符合有关规定；(4)本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。

36.ABCD本题考核营改增应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于广播影视服务。

37.ABCD

38.ABD本题考核赔偿性责与惩罚性责任。损害赔偿属于赔偿性责任。

39.BCD发起人以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权转移手续。

40.AC(1)选项B：普通合伙人对企业债务承担无限连带责任，确限合伙人只承担有限责任；(2)选项D：合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织；但个人独资企业的投资人只能是自然人。

41.BC(1)选项AB：债权人的债权到期前，债务人的债权或者与该债权有关的从权利存在诉讼时效期间即将届满或者未及时申报破产债权等情形，影响债权人的债权实现的，债权人可以代位向债务人的相对人请求其向债务人履行、向破产管理人申报或者作出其他必要行为；(2)选项C：债权人行使代位权应以自己的名义向人民法院提起诉讼；(3)选项D：代位权的行使不需要债务人同意，关键看是否符合代位权的行使条件。

42.BC

43.AC本题考核点是法律行为的实质有效要件。选项A虽然是未成年人，但是进行的是与其能力相当的行为，因而是有效的；选项B转让专利的行为是一个合同行为，与其年龄不相适应，因此不属于有效的民事行为；选项C是正常经营行为；选项D的行为违反法律或社会公共利益，属于无效行为。

44.ABCD解析：在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的；出现影响采购公正的违法、违规行为的；投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；因重大变故，采购任务取消的。故选ABCD。

45.ABCD本题旨在考查应当进行企业国有资产评估的行为。企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：(1)整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；(2)以非货币资产对外投资；(3)合并、分立、破产、解散；(4)非上市公司国有股东股权比例变动；(5)产权转让；(6)资产转让、置换；(7)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；(8)以非货币资产偿还债务；(9)资产涉讼；(10)收购非国有单位的资产；(11)接受非国有单位以非货币资产出资；(12)接受非国有单位以非货币资产抵债；(13)法律、行政法规规定的其他

需要进行资产评估的事项。故本题应选A、B、C、D项。

46.AB选项C属于股东大会的职权，选项D属于董事会的职权。

47.BCD解析：根据《企业破产法》的规定，债权人与债务人互负债务又互享债权，且债权人对债务人所负的债务产生于破产申请之前，并且又不属于不得抵销的情形，债权人可以向管理人主张抵销权，即以其对债务人的债务抵销其对债务人的债权。A选项可以行使抵销权。

48.ACD应当计提折旧的固定资产包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；（3）季节性停用和大修理停用的机器设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产。

49.BCD本题考核点是外商投资企业的出资期限。对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金。本题中只有选项A符合规定。

50.AC将股份奖励给本公司职工，应当经股东大会决议。收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工。

51.N如果行为人基于某种错误认识而导致意思表示与内在意志不一致，则只有在存在重大误解的情况下，才有权请求人民法院或者仲裁机关予以变更或者撤销。

52.N

53.Y本题考核点是中外合营企业的财务会计管理。合营企业设总会计师，协助总经理负责企业的财务会计工作。必要时，可以设副总会计师。

54.Y

55.Y

56.N挪用财政资金，用于职工福利的行为是违反国家有关规定使用财政资金的违法行为。

57.N当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当由债务人向“债权人”(而非第三人)承担违约责任。

58.N本题的考点为和解协议的效力。其效力之一是和解协议对债务人的保证人或连带债务人无效。债权人对债务人所作的减免债务或延期偿还让步，效力不及于保证人和连带债务人。

59.Y本题考核外汇市场的管理。外汇市场的管理主体是国务院外汇管理部门。

60.Y本题考核保险合同。

61.

62.（1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，物的担保和保证并存时，如果债务人不履行债务而且对当事人的担保责任承担没有约定或者约定不明，则债权人先就债务人自己提供物的担保求偿。保证在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。本题中，当事人之间未约定担保权实现的顺序，对于甲企业自己提供抵押担保的，乙银行应先就抵押权实现债权。（2）乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。本题中，对于已经通过买卖取得生产设备所有权的丙公司，乙银行不能主张抵押权。（3）丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，生产设备虽然已设定抵押权，但是基于留置，留置权人优先受偿。

63.

(1)①首次出资总额不符合规定。根据规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20％，也不得低于法定的注册资本最低限额。在本题中，三个股东的首次出资额为110万元，未达到注册资本的20％。②货币出资总额符合规定。根据规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。在本题中，三个股东的货币出资额为340万元，超过了注册资本的30％。③甲以计算机软件出资符合规定。根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价许可以依法转让的非货币财产作价出资。在本题中，甲以知识产权(计算机软件)出资符合规定。乙以特许经营权出资不符合规定。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。④甲、乙的出资期限符合规定，丙的出资期限不符合规定。

根据规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20％，其余部分由股东自公司戒立之日起2年内缴足，其中投资公司可以在5年内缴足。在本题中，丙的出资期限超过了2年。

(2)①董事长、副董事长的产生方式符合规定。根据规定，有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。②法定代表人由经理担任符合规定。根据规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。③首次股东会由丙召集和主持。根据规定，有限责任公司的首次股东会由出资最多的股东召集和主持。④公司章程规定的出资各方在公司股东会会议上行使表决权的比例符合规定。根据规定，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。⑤股东会的通知时间符合规定。根据规定，召开股东会会议，应当于会议召开15日以前通知全体股东，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。

(3)公司章程规定的出资各方分红比例符合规定。根据规定，有限责任公司按照股东实缴的出资比例进行分配，但全体股东约定不按照出资比例进行分配的除外。

(4)公司章程规定不设监事会符合规定。根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1～2名监事，不设立监事会。

64.(1)有效。根据《票据法》规定，支票的收款人名称和支票金额可以由出票人授权补记，

未补记前不得背书转让和提示付款。本题出票人甲公司在支票上未记载收款人名称和支票金额，约定由乙公司自行填写，是有效的。

(2)付款银行能拒绝。根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本题该支票为3月20日签发，丁公司于4月3日向付款银行提示付款，超过了提示付款期限，付款银行可以拒绝向C公司付款。

(3)丁公司可以向甲公司行使票据责任。按照《票据法》规定，超过提示付款期限，付款人可以不予付款，付款人不予付款的，出票人仍应对持票人承担票据责任。

65.（1）当期进项税额＝（800×50+600×100）×17%＝17000（元）

当期销项税额＝177840÷（1+17%）×17%+19890÷（1+17%）×17%+2223÷（1+17%）×120×17%+（14391÷5%）÷（1+17%）×17%+163800÷（1+17%）×17%＝133110（元）

当期应纳税额＝133110－17000－6110＝110000（元）

[解析]该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混合销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。

66.(1)甲以合伙企业名义与晨星公司所签的代销合同有效。根据《合伙企业法》规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。在本题中，尽管合伙人甲超越了合伙企业的内部限制，但晨星公司为善意第三人，因此甲以合伙企业名义与晨星公司所签的代销合同有效。

(2)①丁的主张不成立。根据《合伙企业法》规定，退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。本题中丁虽然已退伙，但是其仍然需要对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。

②丁承担责任之后，可就自己的清偿额向合伙人甲、乙、丙、戊追偿。

(3)戊的主张不成立。根据《合伙企业法》规定，新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。所以本题中债务虽然产生在入伙前，但是戊仍然需要承担无限连带责任。

(4)甲聘任张某担任合伙企业的经营管理人员及为B公司提供担保的行为不符合规定。根据《合伙企业法》规定，合伙企业委托一名或数名合伙人执行合伙企业事务时，除合伙协议另有约定外.以合伙企业名义为他人提供担保或聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员必须经全体合伙人一致同意。本题的合伙协议中没有约定，所以甲的行为不符合规定。

(5)C公司的要求不符合法律规定。根据《合伙企业法》规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。C公司可以用乙从合伙企业中分取的收益用于清偿；也可以依法请求人民法院强制执行乙在合伙企业中的财产份额用于清偿。67.（1）代扣代缴的增值税＝10.6÷（1+6%）×6%＝0.6（万元）。营业税改增值税中提供现代服务业服务税率为6%。其中包括设计服务，所以适用6%。（2）该广告公司应将代扣代缴的增