上半年上海注册税务师财务与会计考试题

上半年上海注册税务师财务与会计考试题资料仅供参考上半年上海注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列哪项不是痢疾与泄泻的鉴别A．有无里急后重B．有无因情志不舒诱发C．有无排便次数增多D．有无脓血便E．有无腹痛肠鸣2、外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其它生产设备的最短折旧年限为__年。A．5B．8C．10D．153、下列各项中，免征城镇土地使用税的是__。A．基建项目在建期间使用的土地B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D．企业关闭、撤销后，其占地未作她用的4、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是__。A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B．单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D．单位或个人进行演出由她人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人5、张某9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。．张某应缴纳车辆购置税()元。A．7500．00B．7934．62C．9283．50D．15869.236、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。A．限制人身自由B．责令停产停业C．吊销许可证和执照D．较大数额的罚款7、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。A．应纳税额=销售数量×适用税率B．应纳税额=课税金额×适用税率C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额8、根据《公司法》规定，股东以工业产权或非专利技术出资时，其作价金额不得超过公司注册资本的__，法律另有规定的除外。A．50%B．30%C．20%D．10%9、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为__万元。A．20B．23.1C．37.2D．26.3810、对行政征收的论述错误的是__。A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿C．税收征收是典型的行政征收行为D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

11、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，应作会计分录为__A．借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目B．借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目C．借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目D．借记“在建工程”科目，贷记“应交税费”科目12、某出口实行免抵退税政策的工业企业自产一批货物出口，该企业该批货物制造成本150万元(不含出口需转出的增值税进项税)，出口收入(FOB)折合人民币200万元，货物退税率13%，则其外销成本是__。A．156万元B．158万元C．160万元D．162万元13、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在-期间，减按__的税率征收企业所得税。A．10%B．15%C．20%D．24%14、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为__元。A．0B．200C．140D．25015、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是__。A．注册税务师能够向税务机关查询税收法律、法规、规章和其它规范性文件B．注册税务师对行政处分决定不服的能够依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼C．注册税务师能够对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映D．注册税务师能够要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其它必要的协助16、下列各项关于证据要求的选项，不符合《行政诉讼证据若干问题的规定》的是__。A．当事人提供物征的，能够提供原物或者与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其它证据B．当事人向人民法院提供计算机数据应当提供有关资料的原始载体C．当事人向人民法院提供物证的，原物为数量较多的种类物的，提供其中的一部分D．当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的，经人民法院允许，当事人能够提交书面证言17、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。A．1120B．1360C．1200D．192018、一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是__。A．属欠税行为，补缴税款B．属偷税行为，按偷税处罚C．进项税额转出，不收取滞纳金D．进项税额转出，以后年度补缴19、用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为__元。A．58333.33B．57500C．62500D．37787.520、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。A．80%B．70%C．60%D．55%21、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损能够逐年延续弥补但最长不得超过__。A．3年B．4年C．5年D．6年22、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。A．行政处罚B．行政裁决C．行政命令D．行政强制执行23、根据法律规定，个人独资企业__。A．不得设立分支机构B．投资者对企业承担有限责任C．投资人对投资的财产享有占有权D．投资人对投资的财产卓有所有权24、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务25、下列各项中属于房产税征税范围的是__。A．围墙B．地下建筑物C．水塔D．砖瓦石灰窑二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有__。A．最低计税价格的核定权限属于省级税务局B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税2、关于出口退(免)税的规定的陈述，正确的有__。A．小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法B．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也能够实行出口退税C．中国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税D．出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣E．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法3、影响财务管理目标实现的内部因素是__。A．法律环境B．金融环境C．投资报酬率D．风险E．每股股利4、下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有__。A．产成品用于新产品生产B．产成品用于在建工程C．产成品用于换取原材料D．原材料用于在建工程E．原材料用于换取固定资产5、某企业为增值税一般纳税人，其发生下列__业务时，应作进项税额转出。A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C．生产中的废品所用购进货物D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时6、该企业应负担的教育费附加为__。A．1228.08元B．2456.16元C．1903.08元D．3806.16元7、企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益的有__。A．增值税B．印花税C．耕地占用税D．进口关税E．车辆购置税8、增值税一般纳税人认定登记管理规程有__。A．符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B．企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》C．企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人D．县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见，并将企业的《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人9、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。A．查账征收B．自报核缴C．集中征收缴纳D．代征、代扣、代收E．定期定额10、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。A．产品加工合同B．法律咨询合同C．技术开发合同D．出版印刷合同

11、关于出租出借包装物押金的处理正确的有__。A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税B．对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税C．个别包装物周转使用期限较长的．报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限D．纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过1年(含1年)以上仍不退还的均并入销售额征税E．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税12、《企业所得税年度纳税申报表》(附表一)中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将__等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。A．将货物、财产、劳务用于捐赠B．将货物、财产、劳务用于偿债C．将货物、财产、劳务用于非生产机构D．将货物、财产、劳务用于管理部门E．将货物、财产、劳务用于集体福利13、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业能够选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同D．被选定的营业机构应对其它各营业机构负有监督管理责任14、期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有__。A．高危行业安全生产费B．生产过程中发生的废品损失C．企业当期应交的土地使用税D．管理部门设备发生的修理支出E．生产中已不再需要待处理的存货15、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有__。A．避免出口产品和劳务双重征税B．鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场C．限制进口商品D．促进实行增值税的国家之间的贸易发展16、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自1月1日起，中国进口税则设有__。A．最惠国税率B．协定税率C．特惠税率D．普通税率E．关税配额税率17、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过__。A．10日B．15日C．1个月D．1个季度18、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是__。A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积19、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。__A．合并审理B．只审理丁区公安局对刘某罚款的行为C．分别审理D．只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为20、下列合同中，属于无效合同的是__。A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C．以合法形式掩盖非法目的的合同D．损害社会公共利益的合同E．违反法律、行政法规规定的合同21、自7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增．值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括__。A．《资产负债表》和《损益表》的电子数据B．纸介的《增值税纳税申报表》(主表及附表)C．使用防伪税控系统的纳税人的IC卡D．《增值税普通发票使用明细表》E．《发票领用存月报表》22、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税