2023年财会金融-初级会计-经济法基础（官方）考试历年真题甄选版带答案-1

2023年财会金融-初级会计-经济法基础（官方）考试历年真题甄选版带答案（图片大小可自由调整）题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共30题)1.1.根据《中华人民共和国会计法》的规定,会计人员变造会计凭证和会计账簿,尚不构成犯罪的,应承担的法律责任是()。

A、处以3000元以上5万元以下的罚款,并五年内不得从事会计工作

B、处以3000元以上1万元以下的罚款,并五年内不得从事会计工作

C、予以警告,并处以5000元以上10万元以下的罚款

D、予以警告,并处以3000元以上10万元以下的罚款

答案：A

解析：解析:根据规定:伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,五年内不得从事会计工作。【提示】此类知识点可在《考点汇编—违反会计法律制度的法律责任》进行学习。2.19【题干】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2019年8月有关经济业务如下:(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具,8月1日双方签订销售合同;8月3日预售全部含税货款113000元,另收包装费3390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供的原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%;农产品扣除率为10%;木制一次性筷子消费税税率为5%。要求根据上述资料回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中正确的是()。

A、113000×13%

B、113000÷(1+13%)×13%

C、(113000+3390)÷(1+13%)×13%

D、(113000+3390)×13%

答案：C

解析：解析:取得销售额含增值税的,应作价税分离计算应纳税额。3.15【题干】甲公司法定代表人为赵某,公司在P银行开立支票存款账户,预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2019年1月11日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后,将支票交付乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额10万元,并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行,拟通过委托收款方式向P银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】刘某填写支票时,出票日期2019年1月11日正确的填写形式是()。

A、贰零壹玖年壹月壹拾壹日

B、贰零壹玖年壹月零壹拾壹日

C、贰零壹玖年零壹月零拾壹日

D、贰零壹玖年零壹月壹拾壹日

答案：D

解析：解析:票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为”壹”、”贰”和”壹拾”的,日为”壹”至”玖”和”壹拾”“贰拾”“叁拾”的,应在其前加”零”;日为”拾壹”至”拾玖”的,应在其前加”壹”。4.1.2020年3月5日,张某到甲公司工作。3月8日甲公司与张某签订劳动合同,约定合同期限自2020年3月9日起至2022年3月8日止,每月20日发放工资。甲公司与张某劳动关系建立的时间为()。

A、2020年03月05日

B、2020年03月09日

C、2020年03月09日

D、2020年03月20日

答案：A

解析：解析:用人单位自”用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。2020年3月5日,张某到甲公司工作即为用工之日。5.1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,不属于商业汇票付款期限记载形式的是()。

A、定日付款

B、出票后定期付款

C、见票后定期付款

D、见票即付

答案：D

解析：解析:商业汇票的付款期限记载有三种形式:定日付款的汇票付款期限自出票日起计算,并在汇票上记载具体的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算,并在汇票上记载。见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算,并在汇票上记载。电子商业汇票的出票日是指出票人记载在电子商业汇票上的出票日期。6.1.下列支票中,只能用于支取现金的有()。

A、现金支票

B、转账支票

C、普通支票

D、划线支票

答案：A7.1.根据社会保险法律制度的规定,参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄并且累计缴费满()年的,按月领取基本养老金。

A、10

B、15

C、20

D、25

答案：B8.1.对退休职工刘某免缴个人所得税的是()。

A、原任职单位老人节补贴500元

B、稿酬1000元

C、退休工资5000元

D、商场有奖销售中奖200元

答案：C

解析：解析:选项原任职单位老人节补贴500元,离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税项目,应按”工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税。选项稿酬1000元,稿酬所得属于应税收入;选项退休工资5000元,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。选项商场有奖销售中奖200元,有奖销售应当按照”偶然所得”征收个人所得税。9.1.票据金额以中文大写和数码同时记载,二者必须一致,二者不一致时其结果是()。

A、票据无效

B、以中文大写为准

C、以数码为准

D、以中文大写和数码中较小的为准

答案：A

解析：解析:票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证,银行不予受理。10.1.2017年3月1日,甲公司与韩某签订劳动合同,约定合同期限1年,试用期1个月,每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。

A、2017年03月01日

B、2017年03月10日

C、2017年03月15日

D、2017年04月10日

答案：B

解析：解析:根据规定,用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。11.1.下列关于民事行为能力人判断不正确的是()。

A、凡是年龄小于8周岁,不论能否辨认自己行为,均属于无民事行为能力人

B、凡是完全不能辨认自己行为的,不论年龄大小均属于无民事行为能力人

C、凡是大于18周岁,精神状态没问题则一定是完全民事行为能力人

D、凡是大于等于8周岁,不足18周岁则一定是限制民事行为能力人

答案：D

解析：解析:年龄处于【8,18):①一般情况为限制民事行为人;②但是如果是【16,18)+”自己养活自己”=视为完全民事行为能力人;③如果年龄处于【8,18)+”全疯”=无民事行为能力人。212.1.A公司和B公司签订买卖合同,A公司向B公司购买一台机器设备总价50万元。该买卖合同法律关系的主体是()。

A、买卖合同

B、A公司和B公司

C、机器设备

D、50万元价款

答案：B

解析：解析:法律关系的主体是指参加法律关系,依法享有权利和承担义务的当事人。选项A、C、D:双方签订合同的行为属于法律关系客体,客体并不是机器设备(标的物),也不是50万元(合理对价)。选项B:属于法律关系的主体。13.11【题干】2019年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:(1)8月5日,已累计工作8年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工资为300元。(3)10月20日,尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害,住院治疗2个月。(4)11月10日,公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月;12月29日,公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】杨某可依法享受的最长年休假期限是()。

A、15天

B、5天

C、20天

D、10天

答案：B

解析：解析:职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天。14.1.某服装厂为增值税一般纳税人。2019年5月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元;销售服装开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。已知,增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A、36.81

B、46.9

C、48.28

D、51.03

答案：A

解析：解析:将外购的布料用于集体福利应作进项税额转出,不视同销售;销售服装时不论是否开具增值税专用发票,均应计算销项税额;该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13%)×13%=36.81(万元)。115.1.甲商场从乙企业购买一批电冰箱,开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日,到期日为7月20日。6月10日,乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为()元。

A、248975

B、249000

C、249025

D、241000

答案：B

解析：解析:实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日,汇票到期前1日是7月19日,一共是40天。企业从银行取出的金额=250000-250000×3.6%×(40÷360)=249000(元)。16.22.某企业为居民企业,取得销售货物收入150万元,提供劳务收入50万元,产品销售成本120万元,发生管理费用10万元,销售费用20万元,财务费用4万元,税金及附加10万元(不含增值税),该企业当年应缴纳的企业所得税是()。

A、9万元

B、5万元

C、17万元

D、11万元

答案：A

解析：解析:(1)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。在本题中,不存在不征税收入、免税收入、以前年度亏损,应纳税额所得额=150+50-120-10-20-4-10=36(万元);也不存在减免税额和抵免税额,则应缴纳企业所得税=36×25%=9(万元)。故选A。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额的计算》进行学习。17.1.支票的记载事项中可以由出票人授权补记的是()

A、无条件支付的委托

B、出票日期

C、出票人签章

D、收款人名称

答案：D

解析：解析:支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。18.3.根据《支付机构预付卡业务管理办法》规定,个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡一定金额以上的,应当使用实名并提供有效身份证件。该金额为()。

A、1000元

B、5000元

C、10000元

D、50000元

答案：C

解析：解析:根据《支付机构预付卡业务管理办法》规定,个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并提供有效身份证件。【提示】此类知识点可在《考点汇编—预付卡》进行学习。19.5【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中正确的是()。

A、(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375万元

B、(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55万

C、(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125万元

D、(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32万元

答案：A

解析：解析:考核企税间接法。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额,国债利息收入1.5万免税收入,故调减。直接向某大学的捐赠在税法上不得扣除,故调增,应纳税所得额=280-1.5+1。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免(此条件可以直接锁定答案A)。20.1.根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是()。

A、资源税

B、城镇土地使用税

C、车辆购置税

D、土地增值税

答案：D

解析：解析:本题考查超率累进税率的范围"知识点。《土地增值税暂行条例》第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率。本题中，资源税属于比例税率和定额税率、城镇土地使用税属于定额税率;车辆购置税属于比例税率。故正确答案为D。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。"21.1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是()。

A、一般存款账户

B、专用存款账户

C、基本存款账户

D、临时存款账户

答案：B22.7【题干】甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知:张某月工资3000元,实际工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】张某住院期间,甲公司每月向其支付的病假工资不得低于()。

A、3000元

B、2000元

C、2400元

D、1600元

答案：D

解析：解析:病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不得低于当地月最低工资标准的80%,即2000×80%=1600元。23.1.2017年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税20万元,已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A、(100+20)×25%=30(万元)

B、(100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元)

C、100×25%=25(万元)

D、100÷(1-25%)×25%=33.33(万元)

答案：B

解析：解析:甲公司应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元)。24.1.根据税收征收管理法律制度规定,下列关于发票领用、开具和保管的表述中,正确的是()。

A、销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额

B、经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票

C、已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁

D、对于税收风险程度较低的纳税人,按需供应发票

答案：D

解析：解析:所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票,取得发票时,不得要求变更品名和金额,因此销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额说法错误。不得拆本使用发票,因此经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票说法错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁,不得直接销毁,因此已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁说法错误。发票领用分类管理包括:(1)税收风险程度较低,按需供应发票;(2)税收风险程度中等,正常供应发票,加强事中事后监管;(3)税收风险程度较高,严格控制发票领用数量和最高开票限额,加强事中事后监管。25.1.某酒厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售粮食白酒2吨,取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定,该酒厂5月应缴纳的消费税税额为()元。

A、6229.92

B、5510

C、5000

D、4400

答案：D

解析：解析:应纳消费税=13560/(1+13%)×20%+2×1000×0.5×2=4400(元)。26.1.下列各项中,属于单方行为的是()。

A、订立遗嘱

B、缔结婚姻

C、签订合同

D、销售商品

答案：A

解析：解析:选项A:属于”单方行为”;项BCD:属于”多方行为”。27.1.根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,出票人为银行的是()。

A、现金支票

B、商业承兑汇票

C、银行汇票

D、银行承兑汇票

答案：C

解析：解析:银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。228.1.2018年12月13日,乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款,该汇票出票人为甲公司,金额为100万元,到期日为2018年12月12日。经核实,甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中,符合法律规定的是()。

A、P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元

B、P银行当日向乙公司付款100万元

C、P银行向乙公司出具拒绝付款证明,不予付款

D、P银行当日向乙公司付款10万元

答案：B

解析：解析:银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时,承兑银行仍应向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。29.1.某公司为员工张某支付培训费10000元,约定服务期为5年,3年后,张某以劳动合同期满为由,不肯再续签合同。公司可以要求其支付的违约金最高数额为()元。

A、10000

B、6000

C、4000

D、0

答案：C

解析：解析:本题考核劳动合同解除的违约金。劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已履行部分服务期限的,用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。10000×(5-3)÷5=4000元。30.1.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2017年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元。

A、72.5

B、80

C、75

D、97.5

答案：B

解析：解析:A国所得的抵免限额=(300+90)×25%×90/(300+90)=22.5(万元),实际在A国已缴纳税款25万元,超过抵免限额,其已纳税款可以抵免22.5万元,剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=(300+100)×25%×100/(300+100)=25(万元),实际在B国已缴纳税款20万元,需要在我国补缴税款5万元。该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(万元)。二.多选题(共30题)1.1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,正确的有()。

A、记名预付卡可挂失、可赎回

B、有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

C、记名预付卡不得设置有效期

D、不记名预付卡有效期可设置为2年

答案：ABC

解析：解析:选项D,不记名预付卡有效期不得低于3年。2.1.根据会计法律制度的规定,下列会计档案中,最低保管期限为30年的有()。

A、会计档案移交清册

B、固定资产卡片

C、记账凭证

D、银行对账单

答案：AC

解析：解析:固定资产卡片自固定资产报废清理后最低保管5年;银行对账单最低保管10年。23.1.下列各项中,属于代理记账机构及其从业人员义务的有()。

A、接受委托人示意其作出的会计处理

B、对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密

C、按照委托合同办理代理记账业务

D、对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

答案：BCD

解析：解析:选项A,遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定,按照委托合同办理代理记账业务。14.52.下列关于票据责任的表述中,错误的有()。

A、票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

B、持票人未按照规定期限提示付款的,承兑人的票据责任解除

C、持票人委托的收款银行的责任,限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户

D、付款人委托的付款银行的责任,限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额,不必审查背书连续

答案：ABD

解析：解析:本题考核票据的提示付款和对人的抗辩。票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人,选项A错误;持票人未按照前款规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任,选项B错误。付款人付款时需要审查背书连续,选项D错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据责任的内容》进行学习。5.47.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“金融服务”的有()。

A、贷款服务

B、融资性售后回租

C、人身保险服务

D、金融商品转让

答案：ABCD

解析：解析:上述选项均属于“金融服务”的征税范围。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。6.1.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以为”辆数”依据的有()。

A、摩托车

B、机动车辆

C、商用货车

D、商用客车

答案：AD

解析：解析:机动车辆是指以动力装置驱动或者牵引,上道路行驶的供人员乘用或用于运送物品以及进行工程专项作业的轮式车辆。机动车有按每辆征收,也有按整备质量每吨计税。商用货车是按整备质量每吨计税。7.1.下列属于企业内部控制方法的有()。

A、绩效考评控制

B、归口管理

C、预算控制

D、信息内部公开

答案：AC

解析：解析:选项AC:属于企业内部控制方法。主要包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。选项BD:属于行政事业单位内部控制方法。主要包括:不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。8.16【题干】甲公司成立于2012年5月18日,法定代表人为李某。6月5日,甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日,甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物,采用支票方式付款。9月12日,甲公司向P银行申请贷款,P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】下列各项中,属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是()。

A、收款人乙公司

B、付款人Q银行

C、支票金额260万元

D、出票人甲公司签章

答案：BCD

解析：解析:签发支票必须记载的事项包括:表明”支票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;出票日期;出票人签章。支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记,在”签发支票时”可以暂不记载。9.11【题干】2019年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:(1)8月5日,已累计工作8年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工资为300元。(3)10月20日,尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害,住院治疗2个月。(4)11月10日,公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月;12月29日,公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中,不符合法律规定的是()。

A、甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日,向其支付1800元的加班工资

B、甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日,向其支付600元的加班工资

C、甲公司事后未安排范某补休,向其支付3300元的加班工资

D、甲公司事后安排范某补休周末休息日,向其支付2700元的加班工资

答案：AB

解析：解析:(1)”法定休假日”(国庆节)加班,不论甲公司事后是否安排补休,甲公司均应向范某支付加班工资=300×300%×3=2700(元);(2)”休息日”加班,如果甲公司事后安排范某补休,则无须支付加班工资;如果甲公司事后未安排范某补休,则甲公司应向范某支付加班工资=300×200%×1=600(元)。10.14【题干】2018年6月6日,甲公司在P银行开立公司主办账户,并与其签订协议,开通网上银行业务。8月28日,因借款200万元,在Q银行又开通一个银行结算账户。9月12日甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。十月发生1笔业务,从银行提取现金3万元。向银行缴存现金4万元,偿还Q银行借款利息1万元。已知:甲公司各银行结算账户余额充足。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】用公司通过在Q银行开立的银行结算账户可以办理的业务是()。

A、提取现金3万元

B、存储放借款200万元

C、偿还借款利息1万

D、缴存现金4万元

答案：BCD

解析：解析:银行结算账户Q为一般存款账户,可以缴存现金不能支取现金。11.1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有()。

A、娱乐服务

B、美容服务

C、贷款服务

D、餐饮服务

答案：ABCD

解析：解析:纳税人购进贷款服务、餐饮服务、娱乐服务、居民日常服务(家政、婚庆、美容美发、沐浴、摄影扩印等均属于居民日常服务),不得抵扣进项税额。12.1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,正确的有()。

A、持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月

B、持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年

C、持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年

D、持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月

答案：AD

解析：解析:持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起2年,持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年。213.11.根据规定,税务机关有权核定应纳税额的情形包括()。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、纳税人拒不提供纳税资料

C、发生纳税义务,未按照规定的期限纳税申报

D、纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由

答案：AB

解析：解析:本题考核税款征收相关规定。依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的、纳税人拒不提供纳税资料税务机关有权核定应纳税额。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额的核定》进行学习。14.1.下列会计档案,不得销毁的有()。

A、对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证

B、涉及其他未了事项的原始凭证

C、正处于项目建设期间的建设单位保管期满的会计档案

D、会计档案保管清册

答案：ABCD

解析：解析:本题ABCD均正确。15.1.根据社会保险法的规定,失业保险待遇包括()。

A、领取失业保险金

B、基本医疗保险待遇

C、死亡补助

D、职业培训补贴

答案：ABCD

解析：解析:失业保险待遇包括:领取失业保险金、基本医疗保险待遇、死亡补助、职业培训补贴,以及国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。16.1.某化妆品生产企业,销售高档化妆品的同时,向购买方收取的以下款项,属于价外费用性质的收入有()。

A、手续费

B、包装物押金

C、承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费

D、违约金

答案：AD

解析：解析:不作为价外费用的运费是指,同时符合以下条件的代垫运输费用:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。选项B包装物押金不属于价外费用,包装物租金才是。17.29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元。(4)预缴企业所得税税款24万元。(5)全年利润总额为210万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】A公司下列收入中,应计入2019年度企业所得税收入总额的是()。

A、销售原材料收入25(万元)

B、转让使用过的设备收入17(万元)

C、转让股权收入1500(万元)

D、销售商品收入3000(万元)

答案：ABCD

解析：解析:均应计入收入总额。18.10【题干】甲有限责任公司是一家中外合资经营企业,2018年度发生了以下事项:(1)公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。(2)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案(该批会计档案中无电子会计档案),按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册,档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。(3)甲公司向乙公司购买一批原材料,使用了一张出票金额为100万元的银行汇票,该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意,乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元,向银行提示付款,银行表示汇票无效,拒绝办理付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】关于会计档案的保管,下列表述正确的是()。

A、会计机构内会计科档案管理人员,是会计工作岗位

B、会计机构内会计科档案管理人员,不是会计工作岗位

C、出纳员可以临时保管会计档案

D、出纳员不能临时保管会计档案

答案：DA

解析：解析:会计机构内会计档案管理岗位,是会计工作岗位。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。19.1.根据会计法律制度的规定,下列关于登记会计账簿基本要求的表述中,正确的有()。

A、在不设借贷等栏的多栏式账页中只登记增加数,不登记减少数

B、会计账簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页

C、账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格,一般应占格距的二分之一

D、按照红字沖账的记账凭证,沖销错误记录时,可以用红色墨水记账

答案：BCD

解析：解析:选项A,在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数。320.69.甲公司购买了乙公司一批材料,双方约定由甲公司预先电汇给乙公司支付货款,待款项收到后,乙公司再发出材料。下列关于汇兑的说法正确的有()。

A、甲公司对银行尚未汇出的款项可以申请撤销

B、单位和个人均可使用汇兑办理各种款项的结算

C、汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

D、收账通知不能作为银行将款项确已收入收款人账户的凭据

答案：ABC

解析：解析:选项A表述正确,汇款人(本题为甲公司)对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销;选项B表述正确,单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式;选项C表述正确,汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明,只能作为汇出银行受理汇款的依据;选项D表述错误,收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。故选ABC。【提示】此类知识点可在《考点汇编—汇兑》进行学习。21.1.根据消费税法律制度的规定,下列贵重首饰中,应在零售环节征收消费税的有()。

A、黄金戒指

B、钻石胸针

C、铂金项链

D、翡翠手镯

答案：ABC

解析：解析:自1995年1月1日起,金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。自2002年1月1日起,对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由生产环节、进口环节后移至零售环节。自2003年5月1日起,铂金首饰消费税改为零售环节征税。22.38.工伤职工因日常生活或者就业需要,经劳动能力鉴定委员会确定,可以安装的辅助器具包括()。

A、假肢

B、矫形器

C、假牙

D、配置轮椅

答案：ABCD

解析：解析:工伤职工因日常生活或者就业需要,经劳动能力鉴定委员会确定,可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具,所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。23.12【题干】甲为居民企业,涉及如下资料:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】甲企业下列支出中,计算企业所得税予以全部扣除的是()。

A、工资薪金总额100万元

B、职工教育经费1.5万元

C、职工福利费15万元

D、工会经费1万元

答案：ABD

解析：解析:(1)A选项,企业发生的合理的工资薪金支出,准予据实扣除。工资薪金可以全额扣除。(2)B选项,职工教育经费税前扣除限额为不超过工资薪金总额8%,100×8%=8万。实际职工教育经费1.5万元,没有超过限额,可以全额扣除。(3)C选项,职工福利费支出税前扣除限额为不超过工资薪金总额14%,扣除限额为100×14%=14万,而实际发生职工福利费15万元,所以不能全额扣除,只能扣除14万元。(4)D选项,工会经费支出税前扣除限额为不超过工资薪金总额2%,100×2%=2万。实际工会经费支出1万,没有超过限额,允许全额扣除。予以全部扣除的是ABD。24.8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)高档住宅W项目竣工销售,取得含税销售价款16350万元,受让W项目土地时支付土地价款为4578万元。该项目于2016年6月开工。(2)普通住宅Y项目竣工销售,取得含税销售价款52500万元,另代收住宅专项维修资金105万元。该项目于2016年3月开工。(3)将自行开发的一栋商业楼无偿赠送给关联企业乙公司。(4)购买W项目用装饰材料,取得增值税专用发票注明税额2.6万元;购买Y项目用装饰材料,取得增值税普通发票注明税额0.26万元;购买办公用小轿车一部,取得增值税专用发票注明税额3.9万元;购买办公用品,取得增值税专用发票注明税额0.78万元。已知:W项目适用一般计税方法,增值税税率为9%;Y项目选择适用简易计税方法,增值税征收率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲公司当月下列进项税额允许从销项税额中抵扣的是()。

A、购买高档住宅W项目用装饰材料进项税额2.6万元

B、购买普通住宅Y项目用装饰材料进项税额0.26万元

C、购买办公用小轿车进项税额3.9万元

D、购买办公用品进项税额0.78万元

答案：DCA

解析：解析:Y项目选择适用简易计税方法,进项税额不能抵扣。25.55.根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,关于最低工资的表述,正确的有()。

A、国家实行最低工资保障制度,最低工资的具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定

B、最低工资包括延长工作时间的工资报酬

C、最低工资不包括中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴

D、最低工资不包括国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇

答案：ACD

解析：解析:选项B:最低工资不包括延长工作时间的工资报酬。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。26.1.根据《仲裁法》的规定,下列关于一裁终局原则的表述中,正确的有()。

A、仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷向人民法院起诉的,人民法院不予受理

B、仲裁裁决作出后,当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议

C、仲裁裁决作出后,当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议

D、仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁的,仲裁委员会不予受理

答案：AD

解析：解析:一裁终局,“裁后不可再裁,裁后不可再诉”。27.4【题干】2017年2月甲公司会计机构负责人组织会计人员对纸质及电子会计资料进行整理,移交给甲公司档案管理机构。2018年2月甲公司档案管理机构负责人组织相关机构对已到保管期限的会计档案进行鉴定。对确无保存价值可以销毁的会计档案,由档案管理员编制会计档案销毁清册,经相关人员签署意见后销毁。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】关于甲公司移交会计档案的下列表述中,正确的是()。

A、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其原数据一并移交

B、纸质会计档案移交时应当拆封整理重新封装

C、接收电子会计档案时,应当对其准确性、完整性、可用性、安全性进行检验

D、应当编制会计档案移交清册

答案：ACD

解析：解析:纸质会计档案移交时应保持原卷的封装,因此B选项错误。28.1.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中,符合法律制度的有()。

A、拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

B、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的,以代管人或实际使用人为纳税人

C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以实际使用人为纳税人

D、土地使用权共有的,以共有各方为纳税人

答案：ABCD

解析：解析:根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税纳税人,根据用地者的不同情况分别确定为:城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳。土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。229.1.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列有关银行结算账户的表述中,正确的有()。

A、一个单位只能开立一个基本存款账户

B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户

C、现金缴存可以通过一般存款账户办理

D、现金支付不能通过一般存款账户办理

答案：ABCD

解析：解析:(1)一个单位只能开立一个基本存款账户;(2)异地常设机构可以申请开立基本存款账户;(3)一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。30.8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元;取得注明销售人员身份信息的铁路车票,票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票。票面金额合计5.15万元。(3)采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台,含增值税价款226万元,合同约定当月收取50%价款,次年4月再收取50%价款;采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台,设备生产工期18个月,合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元,甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费,合同约定含增值税价款99.64万元,乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知:销售货物增值税税率为13%;销售无形资产增值税税率为6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司当月下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A、网约车费的进项税额O.09万元

B、住宿费的进项税额0.6万元

C、原材料的进项税额39万元

D、检测仪的进项税额26万元

答案：ACD

解析：解析:选项B:取得增值税”普通”发票,其进项税额不得抵扣。三.判断题(共20题)1.17.在进口货物成交的过程中,卖方付给进口人的正常回扣,在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:在进口货物成交的过程中,卖方付给进口人的正常回扣,在计算进口货物完税价格时应当从成交价格中扣除。2.4【】累进税率是根据征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。即征税对象数额越大,税率越高。()

答案：A

解析：解析:本题表述正确。累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大,按不同等级逐步提高的税率。即征税对象数额越大,税率越高。3.5【】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。()

答案：A

解析：解析:用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资,并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同,应当立即与劳动者补订书面劳动合同。4.2【】计征契税的成交价格中应包含增值税。()

答案：B

解析：解析:计征契税的成交价格中不包含增值税。15.8.会计法律是由全国各地人民代表大会及其常务委员会制定的。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:会计法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。【解析小拓展】会计法律的立法是全国人大及其常委会,而不是全国“各地”人大“或其”常委会,审题一定要仔细认真。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计法律制度概述》进行学习。6.8【】甲公司签发一张商业汇票给乙公司,乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明”不得转让”字样,此行为属于附条件的背书。()

答案：B

解析：解析:记载了”不得转让”字样的背书,属于限制背书内容,背书人记载”不得转让”字样的票据,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。”不得转让”属于任意记载事项,并不属于背书时”附有的条件(为不产生《票据法》上的效力的事项)”,该题表述错误。7.43.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的,不享受工伤保险待遇。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的,由用人单位支付工伤保险待遇。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。8.6【】非法大量持有他人信用卡的,应追究其刑事责任()。

答案：A

解析：解析:有下列情形之一,妨害信用卡管理的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处1万元以上10万元以下罚金;数量巨大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处2万元以上20万元以下罚金:明知是伪造的信用卡而持有、运输的,或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输,数量较大的;非法持有他人信用卡,数量较大的;使用虚假的身份证明骗领信用卡的;出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡的;窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。9.15.法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。()

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:题目表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。10.12.警告既是行政处罚的表现形式也是行政处分的表现形式()。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:本题考查行政责任的表现形式,根据行政法的相关规定警告既是行政处罚的表现形式也是行政处分的表现形式。【提示】此类知识点可在《考点汇编—行政责任》进行学习。11.9【】张某将自有房屋对外出租,不缴纳契税。()

答案：A

解析：解析:契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象,出租不涉及房屋权属转移,不缴纳契税。12.20.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许扣除。()

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:暂无13.1【】适用免征增值税规定的应税行为不得开具增值税专用发票。

答案：A

解析：解析:销售货物、提供应税