《埃安新能源汽车企业内部控制的优化研究文献综述》1900字

埃安新能源汽车企业内部控制的优化研究文献综述最早的内部控制理论是源于欧美等发达国家，国外学者对内部控制的研究已有多年的历史，关于内部控制相关问题的研究已是相当丰富。1992年，美国“发起组织委员会”在进行专门研究后提出专题报告：《内部控制——整体框架》，也称COSO报告，该报告的主要内容是提出构成企业内部控制框架的五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。该报告对内部控制的定义、目的、分类及组成要素进行了详尽的阐述，使内部控制得到了完善和新的发展。随着企业的规模越来越大，经济实力越来越强，企业的风险抵御意识不断提高，许多企业逐渐建立了内部控制制度。围绕企业的内部控制，西方学者从20世纪30年代开始，从不同的视角对该问题进行了大量的研究。经过80多年的系统研究，学者取得了丰硕的成果。2004年，经过十余年的积累和沉淀，内部控制的概念一再发生变化。在《企业风险管理——整合框架》里，对内部控制的目标进行了升华与总结，将其归纳成四大目标，即战略目标、报告目标、经营目标和合规性目标。与此同时，将十年前发布的COSO报告中有关内部控制要素构成的内容进行扩展，演化为内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通与监督共计八个部分。在我们国家，开始于上世纪80年代发展于90年代兴盛于近十年的内部控制研究远远落后于西方。企业竞争随着资本力量的大规模发展背景下，企业之间的兼并和竞争是非常激烈的。在企业发展的过程中如何保持企业的竞争力是当前企业普遍面临的问题，内部控制风险的管理由于其本身所具有的复杂性和多结构性特征，成为企业管理中的难点和要点[1]。企业的生存和发展与管理制度的健全有着直接的关系，内控制度本身便作为企业的一种必要管理制度而存在，而研究内控制度营业成为企业管理学的一门重要功课内容，内部控制在当前的研究具有普遍性，这与市场经济不断发展有着直接的关系，内部控制作为企业经营管理中存在各类风险的解决方案，通常在风险管控中发挥着不可替代的作用。从上世纪八十年代开始，我国相关部门从经济责任制、岗位责任制等经验方法中对内部控制进行了研究，在1986年出台了《会计基础工作规范》，在此规范中对内部控制进行了一系列说明[2]。内部控制在这一阶段成为了企业管理的主要内容，在企业内部控制结构中财务管理制度和人事管理制度成为两项重要的组成部分，在内部控制制度中财务会计控制、人事管理控制在控制环境下能够整体表现出组织之间的复杂关系，并且针对控制主体进行制度上的执行和审核。内控制度规定了企业各项业务在实施过程中的完整流程，其流程中包含了业务的确认、数据的分析、资料的归类、实施的记录以及报告的规范等，内部控制在针对企业管理主体行为方式的基础上，能够有效的实现企业的资产、负债管理目标。

企业内部控制规范体系的研究是当前研究内部控制的重要领域，我国关于企业内部控制的规范的主要文件包括《独立审计准则第9号――内部控制和审计风险》、《证券公司内部控制指引》、《上市公司内部控制指引》、《基本规范》、《货币资金》等[3]。这些文件是研究企业内部控制规范体系的重要进步，2006年我国成立了“企业内部控制标准委员会”，这标志着我国企业内部控制体系的建设迈入了实质性的阶段，“企业内部控制标准委员会”的建立使得研究企业内部控制成为企业管理的主要学说，而研究领域的进步使得企业治理结构更加的完善，企业的权力运行更加的规范，这对于企业实现其战略目标有了积极的推进作用。对于当前的研究现状，我们可以总结为以下几点：（1）内部控制的重要性在当今激烈的市场竞争下，完善企业内部控制，减少运营成本变得尤为重要，甚至关乎企业的生死。越来越多的人认为，有效的内部控制能够减轻企业运营成本，提高经营效益，防止或者有效减少违规舞弊现象的出现，对于保障资金安全，防范财务风险，提高营运获利能力具有重要的作用。（2）内部控制与审计的关系良好的内部控制离不开有效的审计支撑，没有审计的内部控制往往只是一纸空文。内部控制与审计紧紧相关，内部控制是企业审计的对象，而审计是内部控制的实施保障，这就需要我国企业内部要加强内部审计，把自审与社会外部的审查结合起来，完善自身的内控系统。（3）与公司治理的关系经济发展的同时，企业不良现象必然相伴而生，显然，作为把好企业作风关的内部控制没有起到理想的效果。所以，我们要加强内控系统建设，优化公司治理流程。（4）内部控制制度内部控制制度是指企业用来达到防范风险，减少舞弊，提高经营效率，实现长远发展的一系列的相互协调又相互制约的制度、准则、规范总和。内部控制制度是美好的，但是却总在企业的经营管理的执行上面大打折扣，致使其无法发挥提高效益、防范风险的巨大作用。以上我们可以看出，内部控制如此重要，而我国企业在内部控制的理论与实施方面均存在较大不完善之处，因此，综合各国有力经验，开展中企业内控研究势在必行。参考文献：[1]陈先蕊,许世英.基于财务指标的新能源汽车行业企业发展能力研究[J].商业会计,2020,(04):57-59.[2]郝琼芳.新能源汽车行业财务风险及对策研究——以A公司为例[J].财会学习,2019,(36):229-230.[3]徐海峰,王临夏.政府补助、R&D投入与新能源汽车上市企业财务绩效[A].上海来溪会务服务有限公司.2019第五届经济，管理与社会科学国际会议论文集[C].上海来溪会务服务有限公司:上海来溪会务服务有限公司,2019:42-47.[4]王琳.新能源汽车制造企业财务绩效评价研究[D].太原理工大学,2019.[5]邓宇璐.产业升级背景下A新能源汽车公司绩效评价研究[D].长沙理工大学,2019.[6]王美云.基于哈佛分析框架的上海蔚来汽车有限公司财务分析[D].华中科技大学,2019.[7]陈伊梦.基于平衡计分卡的北汽蓝谷绩效评价研究[D].华中科技大学,2019.[8]刘树锁.智力资本对新能源汽车企业绩效的影响[D].东南大学,2019.[9]马闪霞,刘希麟.新能源汽车业上市公司财务危机预警实证研究[J].集体经济,2019,(27):41-42.[10]黄弘杰.政府扶持政策的有效性——基于中国新能源汽车企业的财务绩效分析[J].三明学院学报,2019,36(04):92-100.[11]周茂春,张笑宇.新能源汽车企业政府补助对财务绩效影响研究[J].辽宁工程技术大学学报(社会科学版),2019,21(04):253-260.[12]杨小鸿.论新能源汽车企业财务管理问题及对策[J].财经界,2019,(23):118-119.[13]任亚明.政府补贴退坡对高依赖度新能源汽车企业绩效的影响[D].首都经济贸易大学,2019.[14]陈梓晗.政府补助对新能源汽车企业绩效影响[D].首都经济贸易大学,2019.[15]陈其超,朱晓杰.基于财务管理视角的新能源汽车企业商业模式评价体系指数构建[J].成都航空职业技术学院学报,2019,35(02):61-63.[16]陈茹.坚瑞沃能财务战略研究[D].财政科学研究院,2019.[17]任杰.政府补助对新能源汽车企业的财务绩效影响分析[D].东北石油大学,2019.[18]商娜.模糊TODIM方法及其在新能源汽车企业业绩评价中的应用[D].江西财经大学,2019.[19]高宇辰.政府补助对新能源汽车企业财务绩效影响研究[D].内蒙古财经大学,2019.[20]付媛.基于EVA的新能源汽车公司财务绩效研究[D].湖北经济学院,2019.[21]林霓君.KW新能源汽车企业财务风险管理研究[D].江苏大学,2019.[22]王宇乐.价值链视角下坚瑞沃能公司财务战略评价[D].东华大学,2019.[23]李承睿.JR公司财务战略案例研究[D].财政科学研究院,2019.[24]刘爽杰.哈佛框架下的比亚迪财务诊断[D].西北师范大学,2019.[25]王慧楠.政府补助对福田汽车财务绩效的影响研究[D].东北财经大学,2019.[26]张雪.比亚迪公司财务风险评价与应对研究[D].河北经贸大学,2019.[27]刘晨阳.新能源汽车企业价值评估案例研究[D].北方工业大学,2019.[28]李侠.新能源汽车企业比亚迪的财务绩效研究[D].广东工业大学,2019.[29]梁馨月.政府补助对企业创新绩效及其他绩效的经济后果研究[D].暨南大学