建设工程成本计划示例

建设工程成本计划1概述2建设工程成本计划的确定3建设工程成本模型

4建设工程项目资金计划主要知识点3.1概述3.1.1基本概念

建设工程成本计划是以工程项目为基本核算单元，通过定性与定量的分析计算，在充分考虑现场实际、市场供求等情况的前提下，确定出在目前的内外环境下及合理工期内，通过努力所能达到的成本目标值。建设工程成本计划由直接成本计划和间接成本计划组成。

建设工程成本计划的特点：

1.积极主动性

2.动态控制性

3.采用全寿命周期理论

4.目标成本的最小化与项目盈利的最大化统一3.1概述3.1.2积极的成本计划“挣钱不容易，花钱要仔细，省钱才是硬道理！！！”——积极的成本计划3.1概述

在现代工程项目中，人们强调积极的成本计划。积极的成本计划不局限于事先的成本估算(或报价)，也不局限于做工程的成本进度计划(即S曲线)，还体现在：

3.1概述

1．积极的成本计划不是被动的按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本(当然这是最基本的)，而且应包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。采用技术经济分析方法3.1概述

2．成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本的高低，即采用全寿命期成本计划方法。通常(但不一定)对确定的功能要求，建设质量标准高，建设成本增加，则运营费用会降低；反之，如果建设成本低，运营费用就会提高。这如同买一辆新的轿车，一次投资多，但油耗低，修理费少；而买一辆二手旧车，一次投资少，但使用费高。这样就产生了成本目标争执，这要通过工程全寿命期经济性比较和费用优化的办法解决。

3.1概述

3．全过程的成本计划管理。不仅在计划阶段进行周密的成本计划，而且在实施中参与积极的成本控制，不断地按新的情况(新的设计，新的环境，新的实施状况)调整和修改计划，预测工程结束的成本状态及工程经济效益，形成一个动态控制过程。在项目实施过程中，人们(业主，承包商或项目的上层系统)作任何决策都要作相关的费用预算，顾及到对成本和项目经济效益的影响。3.1概述

4．积极的成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，而且它必须与项目盈利的最大化统一。盈利的最大化经常是从整个项目(包括生产运行期)

的效益角度分析的。例如对工业项目经过工期和成本的优化可以选取一个最佳的工期，以节约投资；但如果压缩工期，使工程提前投产，每提前一天带来的运营利润就可能有几百万元。则尽管建设费用增加了，但项目的整体效益是优化的。3.1概述

5．积极的成本计划还体现在，不仅按照可获得的资源(资金)量安排项目规模和进度计划，而且又要按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施。有多少钱办多大事！3.1概述3.1.3两种错误倾向1.人们（特别是业主和上层领导）在项目初期常常就对项目成本计划有较高的要求。

2.目标决策者、计划部门心理因素的影响。

3.1概述1.成本计划简单、快捷、精确；2.成本越低越好；3.实际成本低于计划成本（不能超支）。1.技术设计、实施方案和设计不详细、不具体；2.项目实施中用户、业主对项目期望变化；3.成本计划≠合同价≠实际价格；4.成本受环境等影响会变化；Wrong:Reason:追求完美3.1概述人为因素影响1.计划期留有余地过大；2.为了项目得到批准,低报成本；3.招投标中的恶意压价等非理性行为。1.影响项目决策的正确性，科学性；2.影响上层系统资源的有效分配；

………Wrong:Result:3.1概述3.1.4建设工程成本计划的精度建设工程成本计划的精确度主要与如下因素有关：

1．项目的工程范围确定性、工程技术设计的深度和工程技术标准的精细程度。

2．工程环境，特别是市场情况（如市场价格、通货膨胀、税率等）的信息量和信息的准确性。

3．实施方案，例如工期方案、组织方案、技术措施的确定性；

4．所掌握的同类工程的资料的详细和精确程度。对过去同类工程的资料和经验数据应检查在现项目条件下的可用性。3.1概述

与工程最终实际的成本相比较，对于常见的项目(不包括特别新颖、风险大的项目)，目标设计时的计划成本能有±30％的误差，可行性研究时的可能达±20％的误差，初步设计时的可能达±15％，成本预算误差能达±(5％一10％)。在项目施工前，设计再精细，说明再清楚，但成本计划的精度不会再提高。只有到工程结束才能得到准确的成本值，如图：3.1概述

从总体上，成本计划通常经过确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程，如图：3.1.5项目成本计划的过程3.1概述3.1概述3.1.6成本计划的内容和表达方式

1.内容

（1）各个成本对象的计划成本值。（2）成本--时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。

（3）累计成本—时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为项目的成本模型。（4）相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。3.1概述2.表达方式

（1）表格形式，例如成本项目——时间表和成本分析对比表等。（2）曲线形式，有两种：直方图形式，例如“成本——时间”图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。累计曲线，例如“累计成本——时间”曲线。

（3）其他形式，例如表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。3.1概述3.2看.1计划成恐本的对梅象3.首2建设崖工程俩成本拢计划窃的确丝式定计划柜成本梢是指饥具体毫成本土项目(成本对屑象)的预捉期成收本值满。为杀了便乘于从绳各个青方面辣、各织个角叙度对夏项目正成本想进行支精确晴的全体面的觉计划泼和有残效的婶控制乳，必须不多方瞎位、秒多角记度地巡寿划分奖成本将项目，形成坐一个多维的因严密的梦体系。1．项目绵分解债结构颜图(W绿BS踩)中各素层次壁的项谋目单戴元。2．建设费以用分解那结构。将项窄目按碧建设栏费用朽要素玩进行译分解盆，则滴能得农到项纠目的盗费用(或投资)结构篮，这满种分北解又番有许击多角果度。奖例如巷德国佣国家联标准DI渡N2暗76，其结竿构图式镜可见图,这是业绩主投资正结构的调分解，惭对业主辫来说是替重要的喊。3.互2建设存工程姥成本管计划汁的确马定3．建筑工锯程成本右要素。通常笼建筑夕工程绞成本东可以冒分为:人工迅费材料费机械堪费管理放费等4．按工节程分雁项划浪分。这通常挠是将工庸程按工套艺特点达、工作势内容、拘工程所乓处位置书细分成匠分部分椅项工程吉。我国累预算定难额所用对工程分望项，国陕际通用震的工程害量计算鱼规则，净美国施茧工规范逝协会(C司SI是)和加拿程大施工拐规范协年会(C僚SC摧)联合制袖定的工呆程划分《标准格墙式》(见图)都属社于这毒一类歌。3.2建设工代程成本低计划的杜确定我国建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费机械费措施费环境保护费、文明施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、脚手架费等间接费规费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费用等利润税金3.风2建设散工程掌成本直计划街的确弊定5．项目肉参加者赞，即成本蚁责任哪人。6．还有行一些其它冤的分骡解形绸式，例堤如：按项目皮阶段分护为：可供行性研窗究、设悟计和计闻划、实购施、运介行等各暖个阶段状的费用押计划，朴形成不潜同阶段脆的成本项结构；可以按脉照年度筑进行分泥解；按照合惠同进行忧分解和虹核算。3.谎2建设工辈程成本娃计划的渔确定3.2射.2计划梢成本洒的估丹算方殖法1.前期岔策划漫阶段齐的估舟算2.项目针设计昼和计芒划阶训段的亦概预峡算3.工程屡实施席中的绘成本铜计划靠工作3.2建设工秩程成本电计划的屯确定1.前期唉策划云阶段扒的估纲算按照尼项目捡规模捉、生消产能秩力或嚼服务袍能力尝指标舞匡算六。(1袄)参照科过去浸同类四工程界信息庙。(2钢)按照罩国家命或部敬门颁门布的棚概算密指标逮计算劣。(3)专家甲咨询夸法。针对狸新项厕目，瞧尚没防有系请统的吨详细律说明尾，或纤对研透究开启发性籍的项传目，洞可用伙德尔渴菲(D践el谅ph绪i)法进行菊成本估攻算。征朴询意见岁可以采撞用头脑草风暴的治办法，料也可以后用小组个讨论的死办法。(4)生产苦能力值估算思法。3.2建设每工程喜成本恰计划胆的确喇定生产恢能力苏估算奴法寻找贫一个趁近期衬内已建油成的五性质讯相同短的建蓝设项猎目，可以夕根据该雾项目的奖生产能恩力Al和实帖际总迷投资是额Cl，拟建部的建设银项目生社产能力A2来推算爆拟建项砖目的总散投资额C2，公式粒为：c2=c1(A2/A1)n*f其中：Al和A2必须用痛统一的蓬生产能滴力指标毙。f为考虑水不同时坡期，不掀同地点茫引起的夸价格调义整系数映。n为生产谨能力指圈数一般灯取0.累6＜n＜l.柏0n的取严一般阅考虑应：3.2建设宰工程受成本够计划氏的确旦定（1）当Al和A2很相近脊时，即言两个项宋目生产嫁能力、萌规模差针别不大导时，n取值可和近于l。（2）当Al、A2差别很竞大，而聚生产能葵力的扩蠢大是通岛过扩大骨单个设呀备的生轻产容量色实现的眼，则n取0．6-读0．7之间；摘若是通扇过增加役与Al相同规和格的设砍备的数柿量扩大怒生产能稻力，则n取0．8油-0．9之间用。生产衣能力凑估算钥法3.2建设工秩程成本伙计划的艘确定例：已注知建设也年产30万吨是乙烯燥装置扒的投储资额垮为600烟00万元寨，试初估计涛建设蒙年产70万吨乙岭烯装置凉的投资筛额（生焰产能力似指n=淘0.欠6，f=1烂.2）。解：X=Y脱(C2/C1)n×f=60辈000刊×(7惕0/3袋0)0.粮6×1.愚2=1邮197园06.的73究(万元)3.2建设工姐程成本费计划的乐确定2.项目设曲计和计体划阶段菌的概预筛算(1)使用央定额依资料，如泛概(预)算定绩额。(2)直接殃按部示分工速程，乡丰专项想的供煌应或伤服务尊进行询价，以作剂为计划捏的依据坛。(3)采用已庆完工程莲的数据。(4)合同蜂价。这是业燃主在分池析许多飞投标书间的基础高上最终傅与一家便承包商键确定的浮工程价索格，最棉终在双轨方签订垫的合同页文件中扑确认，旅它作为毯工程结坦算的依咏据。3.哪2建设工糟程成本哥计划的责确定3.工程实叹施中的抹成本计艰划工作(l)已完成阔或已支敞付成本，即电在实拖际工董程上耍的成友本消烫耗，陵它表伐示工事程实属际完野成的遣进度迫。(2)追加成鸟本(费用)。由栽于工跳程变度更，遗环境肌变化族，合秩同条烈件变嫩化所并应该贿追加掉的部程分。(3喝)剩余惭成本欺计划，即按贿当时的暂环境，蔬要完成泳余下的恳工程还侧要投入感的成本践量。(4吃)最终吨实际街成本逐和结粪算价筋格。3.2建设工沃程成本马计划的雹确定3.2折.3成本数冒据库的盒建立和延使用成本单数据腐库的麦建立漆应注稼意如诊下问史题：1.为了游使成进本管浊理能绑规范谷化、棕标准阶化，约对于拉一定涂的专罢业工续程，朝前述成本禾对象除的划壮分应春标准威化，建立阿统一的势划分方太法、统醋一的编祸码、统芬一的实迷际成本足的汇集压方法，依形成一污个统一洪的国家予标准。2.已完络的进忍入成介本数办据库系的工烟程应多有代页表性，并对召它的具种体状况换应有足胖够的说夹明。3.2建设工侨程成本毒计划的僚确定3.这些港划分蓝应与规实际拥成本绘的核达算、铅工程晓成本猾的统设计在性质上仪、内容乎上、范冻围上统封一。4.为了以保证圆资料易的可识用性蚂，实链际工询程成筑本资削料的统计双工作廊应规蜘范化扇，甚盗至法般制化谦。5.在工程街中，上喊述计划搞成本几至个对象糕之间应鱼有很好社的沟通给，并不姻是从不师同的角排度要作宅几个独舱立的的暴计划和哑核算，份而是将一裤个详笛细的躬核算费，如承逗包商赤的成馒本预干算(报价)，按不恐同的傍对象顺进行彻信息礼处理本得到尊不同多项目似的成辅本结钞构。BACK3.并2建设工赠程成本柱计划的搞确定3.3擦.1概述3.第3建设工硬程成本渗模型早在20世纪60年代絮，成本覆计划腊与PER执T网络结最合，人剥们在垄网络筛分析繁的基订础上借将计孕划成仆本分规解落绕实到具各个连项目燃单元柴上，嫩直到勉网络建上的唤工程掩活动非，将计许划成描本在讽相应肆的工贵程活磁动的决持续碰时间锁上平舅均分败配，这样可吹以获得工期——计划和成本德累计座曲线，它厨被人扮们称其为该捉项目截的成本模傅型。在项目琴管理中深它对高叮层管理才者(如企浙业管信理者计，业考主、仙投资称者)是十星分重养要的业，给窜他们股带来无了一饱个十相分清得晰的竿工程窑过程象价值请形态姑的概躺念和畜工程悟进度鸦的概较念。利用绒成本让模型施可以锅进行晌不同樱工期(进度)方案、见不同技悉术方案呢的对比斑。同时袜对项目杂经理的坏实施控恶制十分挪重要。其按实际睡工程成蛮本和实睬际工程诱进度还延可以作间出项目瘦的实际胸成本模歇型，可两以进行泊整个项刑目“计钢划一实伏际”成陪本以及需进度的废对比。岸这对把兽握整个马工程进佛度，分带析成本喘进度状解况，预请测成本矿趋向十剪分有用谜。3.3建设汉工程恨成本扇模型3.伤3.纲2绘制方屋法1.在经过毅网络分皆析后，瓣按各个阁活动的最早裳时间沾输出哲横道膝图(有时贞也按乡丰最迟维时间匠或最睛早最派迟同乌时对总比)，并诞确定均相应喝项目润单元唯的工砍程成介本(委托合随同价，奴预算成怜本等)。2.假设工遵程成本在营相应工令程活动收的持续与时间内掌平均分遍配，即隙在各饶活动蔽上计规划成苏本——时间臭关系狗是直单线，细则可各得各气活动忠的计腿划成产本强决度。3.疫3建设辽工程峡成本劣模型3.按项授目总信工期将各期(如每湖周、论每月)的各商活动搜的计造划成本赛进行吧汇集，得赴各时屈间段愁成本多强度奴。4.作成枝本——工期简表(图)。这愉是一袭个直渗方图幕形。5.计算储各期亮期末沈的计裹划成算本累马计值，并漫作曲街线。3.3建设杏工程埋成本朝模型例：辣确定届各工腾程活驻动的料计划劝成本柜见下跑表：在网爸络分沃析后庆即可庄得到避各时凭间段薄上项伴目的遮成本棵强度跳，它棋是在肺横道宽图上傍作出数的（煮见图膀）爱，为俊一直漫方图缎。同粪时求须各期允末项坏目计画划成断本累类计值民，则抓可得冈到累姻计曲童线。3.3建设工两程成本迹模型项目联的成本更模型研理想岔化的暂图式船（左捷图），一毕般它匪按工勉程活忽动的容最早悉时间告绘制剖。有懂时为骆了便袋于对陕比和求实施控控制饥，将虎按最绩早时畏间和搁最迟听时间彼的曲睁线图原作于径同一现张图苗上得惰到右菠图所激示的匹模型军，即香蕉图。3.3建设工歼程成本晌模型在建铺筑工娃程中鸟人们撕对项米目的成本模贡型的批屯评：1.计划成雄本按照蜻工程杆活动痒的持劳续时启间平厉均分个配的数模型病不符党合实做际。对此丹人们罗又绘顿制了速其他高分配霸模型轿。2停.将成本醋计划核鼻算到各痛个工程像活动上嘱是十分染困难的，实际傲成本计东划是按她照工程锋分项计欺算的，洲而不是携按照WBS上的首工程裳活动南计算斥的。3举.在工程始实施过损程中，计划和贞实际S曲线悟的对以比意座义不椅大。3.3建设额工程闪成本理模型3.4唇.1基本博概念3.隶4建设芒工程酱项目菜资金嫁计划项目的现金流筛量已越最来越而引起皱人们来的重哥视，寻并将巡寿它纳剧入计蒸划的丸范围幼。它董是项文目的斑财务窜问题惊。1．对清业主棵来说融：项目看的建浪设期主要喊是资可金支连出，所以肉现金流惑量计划惧表现为支付漂计划吹。他可以输按照这贿个计划被筹集和日安排资屑金。2．对辈承包在商来糟说：项目扁的费扣用支出倍和收政入常常在时间时上不宣平衡，对于题付款条氏件苛刻疼的项目框，承包守商常常录必须垫晋资承包云。工程念项目的农现金流嫩量计划脸有如下虏作用：(1)安排搁资金麻以保闪障正米常的羊项目辱进程微。(2)计算资霞金成本镰，即计辣算由于舰工程负箭现金流盖量(投入象＞收晌益)带来的妈利息支妙出，这贼应该计菠入报价脊中。(3刻)考虑到披财务风醋险问题芹，垫资榆多，资伶金缺口室大，财抗务风险盾大，则塔要考虑赛相应的花对策。3.4建设工闸程项目考资金计纯划3独.工程圆成本姻计划新与工瓶程收朵支有滥密切建的联颗系，白但又识不是膏一回抖事，常对承便包商艘来说趟：（1）按承沈包合同暂确定的写付款方仔式可能赚提前锁取得冈资金，如遥开办有费、飞定金滑、预摄付款梨，也锹有推殃迟收患款的屿，例由如按析照合叮同工哀程进办度付性款一捕般滞企后l一2个月兴。（2）有乡丰些支始出是悔超前续的，辜有些拍是滞后的。例如知预先采津购材料案，预付近分包款江，也可略能对材法料远期调付款。涉及工晓程项目蚀的资金辅计划都锻是按照收付匠实现猴制，而估不是洲按照绢权责咏发生葡制进抄行计妥算的此。3.杆4建设桂工程狸项目私资金后计划3.4攀.2计划方积法1.支付程计划2.工程款凉收入计私划3.现金激流量4.融资计环划3.4建设树工程弦项目劳资金肿计划1.支付件计划承包商忍工程项赏目的支麻付计划灵包括：（1）人和工费运支付碑计划樱，（2）材搜料费延支付委计划胸，（3）设辆备费睛支付析计划冻，（4）分包己工程款蛛支付计覆划，（5）现场嫁管理费保支付计格划，（6）其它侨费用计刚划，如腰上级管群理费、半保险费幼、利息阵等各种冲其它开收支。业主的廉支付计促划即为税承包千商和血供应铃商的凭工程觉款收僻入计型划。3.改4建设工订程项目蚊资金计奖划2.工程装款收速入计雨划承包商姨工程收冒入计划构与两个帽因素有蜓关：1.工程哑进度，即按蓬照成本蚀计划确更定的工州程完成贝状况；2.合同确启定的付昏款方式。通常糠有：(l鸡)工程志预付森款(备料款林、准备互金)的规定碑。这笔岸款项在著以后工燃程进度船款中按费比例扣肉还。3.掉4建设工园程项目利资金计雾划(2寸)按月进杂度付款促。例如惭按FI提DI挂C条件疫，月惩末承因包商掩提交烧该月挽工程桃进度误帐单乱，由猫工程唇师在28天内盯审核衔并递尘交业齿主；虎业主甘在收番到帐释单后28天内支绝付。则屑工程款颂支付比则成本计竖划滞后l一2个月。坑而且许次多未完该工程还够不能结逃算。(3)按形壤象进厅度分南阶段派支付即。一趣般分厨开工迎、基肌础完赶工、去主体位完成武、竣牢工等乓几个壶阶段酬，各毁支付辨一定啦的比院例，荐则工尾程款梁收入描计划丈为阶赢梯状(见图)。(4)其它形万式带资污承包。宿如由承翼包商垫锈资，工验程款在狡工程结歌束后支型付，或有由工程捕本身的某收益支配付(即类颗似BOT项目)等。3.4建设确工程谷项目笔资金私计划3.4建设爸工程雪项目感资金随计划3.现金肉流量在工程支付益计划和工女程收入计胸划的基础李上可以逃得到工穿程的现森金流量