2022年河南省郑州市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）

2022年河南省郑州市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

第

15

题

根据《中华人民共和国企业破产法》的规定，下列选项中，不属于管理人的职责的是（）。

A.调查债务人财产状况B.决定债务人的内部管理事务C.提出和解协议D.管理和处分债务人财产

2.

第

14

题

赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某被委托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业造成了较大的损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙某和李某一致同意将钱某除名，并作出除名决议，书面通知钱某本人。对于该除名决议的下列表述中，不正确的是（）。

A.赵某、孙某和李某不能决议将钱某除名，但可以终止对钱某单独执行合伙事务的委托

B.如果钱某对除名决议没有异议，该除名决议自作出之日起生效

C.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉

D.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，请求工商行政管理机关作出裁决

3.

第

2

题

上市公司的下列行为中，违背会计核算一贯性原则的有（）。

A.上期提取甲种存货跌价损失准备3万元，鉴于其可变现净值降低，本期再提取2万元

B.鉴于本期经营状况不佳，将固定资产折旧方法由年数总和法改为直线法

C.鉴于某项无形资产已无任何价值，将该无形资产的账面余额转销

D.鉴于当期现金状况不佳，将原来采用现金股利分配政策改为分配股票股利

4.根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。

A.检查公司财务B.解聘公司财务负责人C.提议召开临时股东会议D.建议罢免违反公司章程的经理

5.

第

2

题

2002年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率为7%、6个月期限、到期还本付息的票据。8月10日，B公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿该应收票据。这台设备的历史成本为120000元，累计折旧为30000元，评估确认的原价为120000元，评估确认的净价为95000元。假定设备于8月15日运往A公司，不考虑有关税费。在上述条件下，债务人应确认的资本公积为（）元。

A.5000B.9500C.5500D.13500

6.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。

A.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

7.市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为，称为()。

A.横向对策行为B.一般市场规制行为C.纵向对策行为D.特殊市场规制行为

8.

第

13

题

甲公司以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。10月1日，甲公司将信件投入信箱；邮局将信件加盖10月2日邮戳发出，10月4日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至10月5日才知悉信件内容。根据《合同法》的规定，该承诺期限的起算日为（）。

9.甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。

A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

10.郭某为甲上市公司的优先股股东，甲公司章程对优先股股东行使表决权的情形未作特别规定。下列事项中，郭某有权行使表决权的是（）。

A.发行普通股B.提供大额担保C.累计减资10%D.修改公司章程中与优先股相关的内容

11.

第

16

题

某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为180万元，发生的三项经费33．50万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元。已经取得工会拨缴款专用收据，实际发生职工教育经费2．50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，三项经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

12.仓储合同存货人或者仓单持有人提前支取仓储物的，下列说法正确的是（）。

A.保管人应减收50％的仓储费

B.保管人应增收20％的仓储费

C.保管人应按实际仓储的天数收取仓储费

D.保管人不减收仓储费

13.根据商业银行法律制度的规定，设立全国性商业银行注册资本的最低限额为()人民币。

A.5000万元B.1亿元C.5亿元D.10亿元

14.下列各有关部门中，属于履行出资人职责的机构是()。

A．税务部门

B．国家经济贸易委员会

C．国有资产监督管理机构

D．工商行政管理局

15.下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

A.公司董事可以兼任公司经理

B.公司董事可以兼任公司监事

C.公司经理可以兼任公司监事

D.上市公司董事会秘书可以兼任公司监事

16.甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证期间是（）。

A.主债务履行期届满之日起6令月B.借款发生之日起2年C.借款发生之日起6个月D.主债务履行期届满之日起2年

17.某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

A.普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资

B.合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人

C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务

D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成

18.甲公司拟非公开募集一只基金，下列各项为拟定的基金合同草案要点，其中不符合证券法律制度规定的是（）。

A.该基金不聘请基金托管人

B.该基金由全体基金持有人认可的5名基金份额持有人作为基金管理人，共同负责基金的投资管理活动

C.该基金的基金管理人对基金财产的债务以其基金份额为限承担有限责任

D.该基金的投资收益由基金份额持有人按持有份额比例分配

19.

20.某国家重点扶持的高新技术企业，2009年度亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年亏损5万元，2012年度盈利125万元，根据企业所得税法律制度的规定，企业2012年应纳企业所得税税额为（）万元。

A.18.75B.13.5C.12.75D.25

二、多选题(15题)21.

第

42

题

下列关于公司登记的住所，下列说法正确的有（）。

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有()。

A.未投入使用的厂房

B.以经营租赁方式租人的运输工具

C.以融资租赁方式租出的生产设备

D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

23.关于集中竞价的交易模式，下列表述正确的有()。

A.两个证券交易所的主要交易大多通过计算机系统报单、配对成交，不再需要有形的交易大厅和场内报单的交易代理人

B.投资者必须委托作为交易所会员的证券经纪商下达买卖股票的指令，经纪商按照接受客户委托的先后顺序向交易主机申报

C.证券交易按价格优先、时间优先的原则竞价撮合成交

D.我国目前的证券集中竞价交易一般采用电脑集合竞价和连续竞价两种交易方式

24.

第

32

题

下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。

25.甲、乙、丙为某合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲。乙、丙各自负债偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有()。

A．丁有权直接向甲要求偿还l5万元

B．只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还l5万元

C．乙仅负有向丁偿还5万元的义务

D．丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，己偿还3万元，丙偿还2万元

26.根据公司法律制度的规定，下列关于公司因故未成立，相关债权人的请求权利中正确的有()。

A.债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的，人民法院应予支持

B.债权人只能请求部分有过错的发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任

C.债权人必须请求全体发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任

D.因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围

27.下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，提法正确的有()。

A．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C．租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

28.下列各项中，须经股东大会以特别决议的方式通过的事项有()。

A.决定公司利润分配和亏损弥补方案B.决定发行公司债券C.董事会和监事会成员的任免D.决定公司的分立和合并

29.

第

37

题

甲向乙借款5万元，并以一台机器作抵押，办理了抵押登记。随后，甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间，将其交给丁修理，因拖欠修理费而被丁留置。根据合同法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

30.下列各项中，属于侵权行为的有（）。

A.甲公司明知是假冒注册商标的商品而购买并经营性使用

B.乙公司明知是假冒注册商标的商品而购买并用于销售

C.丙公司销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，丙公司能证明该商品是自己合法取得的并能说明提供者

D.丁公司明知是侵犯外观设计专利权的商品而购买并经营性使用

31.按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。

A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D.超过金融机构贷款利率计算的利息

32.

第

30

题

甲股份公司召开股东大会，拟对公司解散事宜作出表决，在股东大会表决时可能并出现的下列情形中，能使该决议通过的情形有（）

A.出席会议的股东所持表决权的51%同意

B.出席会议的股东所持表决权的60%同意

C.出席会议的股东所持表决权的68%同意

D.出席会议的股东所持表决权的80%同意

33.

第

33

题

根据公司法律制度的规定，A有限责任公司的下列事项中，属于公司解散事由的是（）。

34.张先生在谈论《个人独资企业法》的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有（）。

A.设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资

B.个人独资企业可以设立分支机构

C.个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

D.个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿

35.下列财产中，能够充当信托财产的有（）。

A.房屋B.集体土地所有权C.专利权D.在建工程收益权

三、判断题(15题)36.国有独资公司中由职工代表出任的董事，由履行出资人职责的机构任免。()

A.是B.否

37.

第

52

题

甲级政府采购代理机构资格由财政部负责审批，乙级政府采购代理机构资格由申请人住所所在地的省级人民政府财政部门负责审批。（）

A.是B.否

38.根据《证券法》的规定，采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购－个上市公司已发行的股份达到30％时，继续进行收购的，－般应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。（）

A.是B.否

39.根据《合同法》规定，经过公证的赠与合同，不得撤销赠与。（）

A.是B.否

40.第

53

题

银行、信用社的贷款在破产清偿中享有优先受偿的权利。（）

A.是B.否

41.在政府采购中，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存10年。()

A.是B.否

42.甲在电冰箱上使用“天鹅"注册商标。根据商标的分类，甲的“天鹅"商标能够被归人的商标类型属于文字商标和商品商标。()

A.是B.否

43.丁未经专利权人许可，为生产经营目的销售其外观设计专利产品，由于使用的是外观设计而非发明或实用新型，因此不属于侵犯专利权的行为。（）

A.是B.否

44.（2013年）商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其借款人同类贷款的条件。（）

A.是B.否

45.

第

47

题

某股份有限公司拟发行3000万元的股票，其发行价为5元，计划在资本市场筹资15000万元。该公司此次股票发行的承销，应当由承销团承销。（）

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

A.是B.否

48.收购上市公司中由国家授权投资的机构持有的股份，应当按照国务院的规定，经有关主管部门批准。（）A.是B.否

49.两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

A.是B.否

50.某上市公司股本总额为1亿元，2016年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过6000万股。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.

乙银行请求法院判定林某代替陈某偿还10万元借款能否得到法律支持？简要说明理由。

52.某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500

万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；

(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。

要求：根据以上资料分别计算：

(1)该企业2013年度境内所得的应纳所得税税额。

(2)该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额。

(3)该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

53.2010年6月宏基房地产开发公司以该公司的房地产作抵押，向本地某商业银行提出贷款申请（商业银行的某信贷人员的父亲在宏基公司担任高管），商业银行经审核后，向其发放了2亿元抵押贷款。该行当月资本余额为17.9亿元人民币。2012年10月房地产开发公司因经营亏损濒临破产，商业银行的贷款已无法收回，并严重影响存款人的利益。2012年底该商业银行被银监会决定接管。

要求：根据《商业银行法》的有关规定，回答下列问题：

（1）商业银行能否向房地产开发公司发放抵押贷款？说明理由。

（2）商业银行向房地产开发公司发放2亿元人民币贷款是否合法？说明理由。

（3）银监会对该商业银行的接管决定是否符合规定？接管后，该银行的债权债务主体是否发生变化？

54.

55.(3)管理人能否对乙公司与丁公司基于承揽合同而签订的抵押合同行使撤销权?并简要说明理由。

五、综合题(3题)56.2004年5月10日,甲厂与乙公司签订一份购销合同。合同约定,乙公司向甲厂提供一套机器设备,总价为人民币50万元,同年9月中旬交货,结算方式为甲方开具银行承兑汇票支付货款。合同签订后,甲厂即向乙公司开具一张人民币50万元、付款日期为同年9月20日的定日付款的银行承兑汇票。该汇票开具后,经承兑银行审查,并在汇票正面记载“承兑”字样,签署了承兑日期和签章。同年7月10日,乙公司为支付丙公司的货款,将该汇票背书转让给丙公司。2004年9月中旬,乙公司向甲厂如期交付货物,并经甲厂验收。但甲厂此时资金一时发生困难,汇票到期日未能足额向银行交存票款。丙公司在该汇票到期日向承兑银行提示付款时,该承兑银行拒绝付款。

要求:根据上述资料,回答以下问题。

(1)承兑银行可否拒绝支付丙公司提示的银行承兑汇票?为什么?

(2)承兑银行应对甲厂如何处罚?

(3)如果丙公司票据丧失,该票据能否进行挂失止付?说明理由。除挂失止付外,还应在什么时间采取什么补救措施?

57.2014年1月，张某、王某、刘某共同出资设立了甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）。甲公司成立后发生了下列事项：（1）2014年3月，乙公司向甲公司发出催收通知，声称甲公司筹备阶段，为满足甲公司用地需求，发起人张某以自己名义与乙公司签订了土地使用权转让合同，转让款共计5000万元，尚有2000万元未付清，标的土地目前为甲公司实际使用、收益。（2）2014年5月，丙公司以发起人王某用于出资的上市公司股权因市价下跌、缩水90%为由，主张王某未全面履行出资义务，应对甲公司欠付丙公司的货款承担补充赔偿责任，经查当事人对此没有约定。（3）2014年7月，刘某和赵某签订了《股份转让协议》，将其所持甲公司股份全部转让给赵某，转让价款共计8300万元，赵某应于2014年8月1日前付清；刘某应最晚于2014年9月15日前，将股权变更登记至赵某名下。要求：根据上述资料，回答下列问题。.（1）乙公司是否有权要求甲公司支付该2000万元的土地使用权转让款？简要说明理由。（2）丙公司是否有权要求王某承担补充赔偿责任？简要说明理由。（3）刘某的股权转让行为是否符合公司法律制度的规定？简要说明理由。

58.某境内工业企业2012年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元。(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10％(银行同期同类贷款年利率为6％)。(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为15％)和国债利息收入1万元。已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。要求：(1)计算该企业2012年度的应纳税所得额。(2)计算该企业2012年度的应纳企业所得税税额。(3)计算该企业2012年度应(退)补的企业所得税税额。

参考答案

1.C根据《破产法》规定，债务人可以申请和解，提出和解协议草案。这不是管理人的职责。

2.ABD（1）合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名，因此选项A错误；

（2）被除名人自“接到除名通知”之日起，除名生效，被除名人退伙，因此选项B错误；

（3）被除名人对除名决议有异议的，可以在接到除名通知之日起30日内，向“人民法院起诉”，因此选项D错误。

【该题针对“合伙人的入伙与退伙”知识点进行考核】

3.B为了调节利润，而改变固定资产的折旧方法，违背了一贯性原则。

4.B本题考核“监事会的职权”知识点。选项B：解聘公司负责人属于董事会的职权，根据规定，董事会决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，根据经理的提名，决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。监事会(不设监事会的监事)的职权包括：(1)检查公司财务；(2)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；(3)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；(4)提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；(5)向股东会会议提出提案；(6)对董事、高级管理人员提起诉讼；(7)监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议；(8)发现公司经营情况异常，可以进行调查(调查费用由公司承担)。

5.D债务人应确认的资本公积＝100000×（1+7%÷2）－（120000－30000）＝13500元

6.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

7.A解析：横向对策行为，是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为，这些行为如果是公平竞争行为和正当竞争行为，则经济法同样予以保护；如果这些行为是破坏市场经济秩序的垄断行为和不正当竞争行为以及侵害消费者权益的行为，则在经济法上将得到否定的评价，并可能承担相应的法律责任。

8.D本题考核承诺的期限。根据规定，要约以信件或者电报做出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。本题中，由于信件的落款中未载明日期，那么应该按照“邮戳”日期作为承诺的开始时间。

9.B【正确答案】B

【答案解析】本题考核“买卖不破租赁”的相关规定。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

【该题针对“租赁合同的相关规定”知识点进行考核】

10.D优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股。（5）公司章程规定的其他情形。

11.A本题考核工资和三项经费的税前扣除标准。福利费扣除限额为180×14%=25．2(万元)，实际发生28万元，准予扣除25．2万元，纳税调增2．8万元；工会经费扣除限额=180×2%=3．6(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除，不用纳税调整；职工教育经费扣除限额=180×2．5%=4．5(万元)，实际发生2．50万元，可以据实扣除，不用纳税调整；应调增应纳税所得额2．8万元。

12.D解析：本题考核仓储合同的权利义务。根据规定，仓储合同存货人或者仓单持有人提前支取仓储物的，不减收仓储费。

13.D设立全国性商业银行其注册资本最低限额为10亿元人民币。

14.C

15.A董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)不得兼任监事。

16.D【答案】D

【解析】(1)根本未约定：保证期间为主债务履行期届满之日起6个月；(2)约定不明：保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。

17.B(1)选项A:有限合伙人不得以劳务出资；(2)选项B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但合伙协议另有约定的除外；(3)选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；(4)选项D:有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，但法律另有规定的除外。

18.C(1)选项A：非公开募集基金是否托管，由基金合同约定；(2)选项BC：按照基金合同约定，非公开募集基金可以由部分基金份额持有人作为基金管理人负责基金的投资管理活动，并在基金财产不足以清偿其债务时对基金财产的债务承担“无限连带责任”；(3)选项D：非公开募集基金的收益分配和风险承担规则由基金合同约定。

19.A

20.C企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补５年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。因此应纳所得税额＝（125-25-10-5）×15%=12.75（万元）（P413）

【该题针对“（2015年）企业所得税的计算”知识点进行考核】

21.ABD本题考核公司的住所。根据规定，经公司登记机关登记的公司的住所只能有一个，因此选项C的说法错误。

22.BCD选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

23.ABCD本题考核点是集中竞价交易模式。

24.AD本题考核投资资产成本的有关规定。以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。所以BCD都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

25.AD

26.AD本题考核公司成立失败的法律后果。根据规定，公司因故未成立，债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的，人民法院应予支持。部分发起人依照前款规定承担责任后，请求其他发起人分担的，人民法院应当判令其他发起人按照约定的责任承担比例分担责任；没有约定责任承担比例的，按照约定的出资比例分担责任；没有约定出资比例的，按照均等份额分担责任。因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围。

27.ABCD

28.BD解析：选项A、C事项由股东大会以普通决议通过。

29.BD本题考核担保的优先受偿顺序。同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿。同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿。

30.BC【答案】BC

【解析】(1)选项AB：商标侵权限于“销售”，不包括“许诺销售和为生产经营目的使用”；(2)选项C：销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，能够证明该商品是自己合法取得的并说明提供者的，仍构成侵权，只是不承担赔偿责任；(3)选项D：外观设计的专利侵权限于“制造、许诺销售、销售、进口”(不包括经营性使用)。

31.BC解析：本题考核借款利息允许税前扣除的有关规定。超过金融机构贷款利率计算的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；向非金融机构借款的费用支出，高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准予扣除。

32.CD股份公司的分立、合并、解散事项属于股东大会的特别决议，特别决议必须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。

33.ABD本题考核公司解散事由。选项ABD均属于公司解散事由。选项D是公司违反《公司法》的规定，应吊销其营业执照，被吊销营业执照的，按照法律规定属于公司解散的事由之一。法律没有规定连续亏损属于公司解散的事由。

34.BCD根据《个人独资企业法》的有关规定，投资人设立个人独资企业时，可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资，而不是以家庭其他成员的财产作为个人出资。以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立(变更)登记申请书上予以注明，个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者是委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记。个人独资企业解散，可由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。个人独资企业解散后，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一清偿顺序。

35.AC房屋与专利权满足可转让性、确定性要求，可以成为信托财产。我国实行土地公有制，土地所有权禁止交易，选项B满足不了可转让性要求，不能成为信托财产。在建工程尚未完工，其收益权是不确定的权利，选项D满足不了确定性要求，不能成为信托财产。

36.N本题考核对企业负责人的管理。国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事，依法由职工民主选举产生。

37.Y根据《政府采购法》的规定，甲级政府采购代理机构资格由财政部负责审批，乙级政府采购代理机构资格由申请人住所所在地的省级人民政府财政部门负责审批。

38.Y本题考核上市公司收购的相关规定。

39.Y本题考查赠与的撤销。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销赠与，赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以要求交付。

40.N破产宣告前成立的有财产担保的债权，债权人享有就该担保物优先受偿的权利，其它债权应按清偿顺序清偿，银行、信用社贷款也不可享有优先受偿权。

41.N采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存15年。

42.Y本题考核商标的分类。文字商标是以文字为主组成的商标，“天鹅”是文字，因此属于文字商标；用于生产销售的商标上的标记是商品商标，由于是在电冰箱上使用，因此属于商品商标。

43.N本题考核侵害专利权的行为。未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品，属于侵害专利权的行为。

44.N本题考核贷款人的资格、权利义务及限制。《商业银行法》规定不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。因此本题是错误的。

45.N本题考核证券的承销。向社会公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。本题的股票票面总值为3000万元，不需要组织承销团承销。

46.N

47.Y本题考核不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

48.Y收购上市公司中由国家授权投资的机构持有的股份，应当按照国务院的规定，经有关主管部门批准。

49.Y

50.N根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。本题中，本次配售股份前股本总额的30%为3000万元。

因此，本题表述错误。

51.乙银行的请求可以得到法律的支持。根据规定因债务人怠于行使到期债权对债权人造成损害的债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权但该债权专属于债务人自身的除外。本题中陈某怠于行使自己对林某的借款债权已经危害到乙银行债权的行使因此乙银行有权行使代位权。乙银行的请求可以得到法律的支持。根据规定，因债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。本题中，陈某怠于行使自己对林某的借款债权，已经危害到乙银行债权的行使，因此乙银行有权行使代位权。

52.(1)研究开发费用加计扣除=40×50%=20(万元)，调减应纳税所得额20万。

企业之间支付的管理费用，不能扣除，凋增应纳税所得额30万。

对外捐赠的扣除限额=600X12%=72(万元)

对外捐赠的纳税调增额=(100-72)+6=34(万元)

“三费”应调增所得额：

工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。

职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际支出23万元，应当调增应纳税所得额2万元。

职工教育经费扣除限额=150×2．5%=3．75(万元)，实际支出6万元，应当调增应纳税所得额=6-3．75=2．25(万元)。

从证券投资基金分回的收益不纳税，调减68万元。

境内应纳税所得额=600+30--20+34+2+2．25-68=580．25(万元)

应纳企业所得税=580．25×25%=145．06(万元)

(2)A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20%=60(万元)

A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元)

A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-60=15(万元)

(3)应补缴的所得税税额=145．06+15-100=60．06(万元)

53.（1）可以。《商业银行法》禁止商业银行向关系人发放信用贷款，并不禁止向关系人发放担保贷款。只是发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

（2）不合法。根据规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10％。该商业银行向房地产开发公司发放2亿元人民币贷款已超过其资本余额的10％。

（3）符合规定。根据规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。（P160）

【答案解析】

【该题针对“（2015年）商业银行贷款业务规则，（2015年）商业银行的设立、变更、接管和终止”知识点进行考核】

54.

55.丁公司为申请其破产支付诉讼费8万元，评估费2万元，管理人执行职务费用3万元为破产费用；丁公司支付甲公司l0万元人民币，并支付公证费、律师费l万元属于共益债务。

(2)破产费用和共益债务的清偿原则为：①破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿；

②破产人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用；③破产人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，按照比例清偿；④破产人财产不足以