第四章企业所得税资产的税务处理重组税收应纳税额计算征收管理题目答案分离

一、单项选择下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）撤回投资所得应缴纳的企业所得税（）万元。） 安装交付使用后产生的借款利息C.经营租赁方式承租方支付的手续费D.摩托车生产企业合并一家小型公司，公司全部资产公允价值 万元。合并时摩托车生产企业给公司的股权支付额为 债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（）万元。下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（） 根据企业所得税法的规定，以下各项中属于生产性生物资产的是（）薪炭 下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的是（） 企业的、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为 )进行税务处理。、艺术品资产在持期间，计提的折旧、摊销费用，（)。新购进设备的下列企业中，不可以享受企业所得税加速折旧的是（）生物制药企 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入的是（）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2C.根据企业所得税法的规定，下列选项正确的是（） 万元 年第一季度总机构汇总计算应纳税 万元，则沈阳分支机构第一季度预缴为 ）万元 得税为（）万元。 万元，成本和费用均不能确定，核定利润率为 ）万元某公司境内未设立机构、场所 年取得境内甲公司支付的利息收 年度该公司在我国应缴纳企业所得税（ 二、多项选择（）划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B. 根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（）所得，是指企业的全部资产可变现价值或者价格减除资产净值、费用以及相关税费等后的余额C. 下列关于企业所得税政策的陈述，正确的有（）下列项目中，符合企业所得税政策的有（） ）自起，对全部制造业领域的企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 自起，年度应纳税所得额不超过 确的有（）。 ） 中药材的种植D. ）企业取得2019年的地方债券利息 下列关于企业所得税征收管理的说法正确的有（）三、综合国内某汽车制造企业，为一般。2021年该企业发生的业务如下 年月日向非金融企业借入万元用于日常性经营活动， 上的税额为13万元 （9）2021年12月份购进安全生产设备，取 计算用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分 （2）800万元，税金及附加60万元 费120万元） 年月日向非金融企业借入万元用于生产经营，当年支付利息12万元， 计算企业所得税前准予扣除的用（不包含研发费用加计扣除额）30.某中外合资家电生产企业为一般，2021年发生以下业务年月至月出租取得不含 收 务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的用20万元） 向没有关联关系的自然人支付符合条件的借款利息100万元，利率超过同期同类银行利率1倍 通过教育部门捐赠80万元，用于小学馆建设；非性质赞助支出20万元其他资料 年待弥补亏损分别 根据以上资料，按下列顺序回答问题，计算需计算合计数。答案部一、单项选择【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【答案解析】被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家的最长期限的国债利率【正确答案】【正确答案】【正确答案】【答案解析】企业股权收购、资产收购重组，相关的处理：①被收购方应确认股权、资产转让所得或损【正确答案】【正确答案】【答案解析】本题考查的是制造业固定资产加速折旧的行业范围。选项A，自起，固定资产加速折旧的行业范围，扩大至全部制造业领域。选项BD，对生物药品制造业，设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业个行业的企业 年月日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。【正确答案】70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转100％加计扣除；选项D，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水和安全生产等设备的，该设备【正确答案】【正确答案】所有分支机构应分摊的预缴总额＝统一计算的企业当期应纳所得税额×50上年度市分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额三因素，权重0.35、0.35、0.3机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30。＝47％【正确答案】【答案解析】自2021年1月1年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过10012.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。自至2021年12月31日，对小型微利企【正确答案】费支出额÷（1－经核定【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税。【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】借：固定资产应交税费-应交（进项税额）贷：营业外收入的基础上，自起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自 （均含视同销售收入关于费和业务宣传费的扣除限额的规定需要特别注意的是扣除限额比例的确定，对于特殊的行业：化（2分对于利息费用的纳税调整需要掌握以下内容:1.能提供资料证明相关符合独立原则自至 连续持有居民企业公开并上市流通的在一年(12个月)以上取得的投资收益择分5年均匀分期确认所得。所以会计上确认了100－70＝30万元的所得，税法上2021年确认所得（100－70） 政策的运用，税定，企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等设备的，该 税前准予扣除用＝350－26＋15.6＝339.6（万元）一般企业（非制造业企业）研究开发费，自至，未形成无形资产计入当期损益的， 准予税前扣除