国际内审师(CIA)考试知识点整理

2017年国际内审师(CIA)考试精华知识点整理 IIA的《职业道德规范》是指与内部审计职业及实务相关的原则，以及内部审计师应有的行为 供内部审计服务的个人和机构。 简称《标准》，指内部审计标准委员会发布的专业公告，阐述开展各类内部审计活动及评估内地位，授权内部审计部门接触与业务实施相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的首席审计执行官指按照内部审计章程以及“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》有vs员会vs.管理层 董事会是最高层次的治理机构，负责指导和监督组织的经营活动和管理情况。典型的董事会由 会，是董事会的专门机构。织。与客观性第一部分TopicA内部审计的战略角色管理内部审计职能 【NO.1本章概述】【NO.2各章节重点及习题】剂审计委员会之间的联系团队层的道德氛围实务培训高级管理层和董事会部审计的关键绩效指标认部门协调内部审计工作变革的催化剂【1.发起、管理和应对变革，成为变革的催化剂】相关领域不承担管理职责或没有利益冲突的前提下。 由于当地环境组织的不满，一家印刷公司将所用的油墨改成无毒性的。这一实例的组织变革称a型b.即时反应型进行的变革。不正确。这类变革是为了确保按照既定的方向发展而必须进行的子系统的调整。不正确。战略型变革改变组织的发展方向的整个结构，而该公司的变革未发生这类改变。a切的问题。b.增强技术技能。c.增强对控制责任的关注。2.建立和保持与执行层的其他人员及审计委员会之间的联系【2.建立和保持与执行层的其他人员及审计委员会之间的联系】计的直接互动管理层、董事会和执行层其他人员的沟通机制师的独立性2.1审计委员会与内部审计的直接互动理层、董事会和执行层的沟通报董事会备案；.3报告重大审计事项机制师的独立性 某首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行a.进行调查以确定舞弊程度。b.与副总裁会谈以获得重要证据。c.通知法规监管机构和警察局。d员会。a.进行调查以确定舞弊程度。不正确。由于该副总裁身份特殊，调查工作可能难以进展，无法确定其舞弊程度。b.与副总裁会谈以获得重要证据。不正确。该副总裁是主管内部审计工作的高层主管，内部审计师在取得明确的授权之前，不应与其进行和舞弊调查相关的会谈。c.通知法规监管机构和警察局。不正确。首席审计执行官首先应向组织内部的治理机构报告，而不是向外报告。d员会。在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师就当：a.将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。d.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向管理层报a告知管理层，并建议作进一步调查。正确。该利益冲突和违规行为属于一种重要的审计发现，但由于牵涉集团的主要负责人，内部的建议。b.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。不正确。根据《标准》规定，内部审计师没有将审计发现向法规部门报告的责任。c取纠正措施，则可以不报告该违规行为。不正确。由于该行为已经违反了银行的常规政策，无论该贷款官员是否同意改正，这个审计发d.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向管理层报不正确。由于该审计发现涉及集团的主要负责人，内部审计师未必有能力开展下一步的审计工工作？a。要负责实施对于会计和审计事项的申诉的接收、保管和处理。它应当得到公司适当的资金支持，并有权自主决定聘请法律顾问和其他咨询人员。正确。专责舞弊调查人员直接向收悉合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的不正确。不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报年采用的修订规则，如果存在以下哪种情形，则为该客户提供审计服务的外部审计师的独立性a.业务委托人的管理层确定该审计师履行的内部审计活动的范围。b.该审计师履行的内部审计活动超过了该客户本财年此类活动的40%的时间。c人的管理层不依赖该外部审计的工作来确定其控制的充分性。3.在绘制、分析和业务流程改进当中组织和领导团队【3.在绘制、分析和业务流程改进当中组织和领导团队】进业务流程中的职责【3.1组织和领导团队】【3.2流程审计】和检查，存货管理以及仓储，财务经营等各项功能。 最近对于内部审计活动的批评指出，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确为缺乏自动支持系统。首席审计执行官需问题。正确。题干中所说“缺乏自动支持系统”是指“内部审计活动”缺乏自动支持系统。这些支持b统的程序。不正确。起草控制系统的程序同样使内部审计师承担了管理责任，损害了内部审计师的客观c.在实施之前审查控制系统。正确。根据《实务公告》“个人的客观性”的内容，“……如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进复合，不会对其客观性产生负面的影响”。不正确。安装控制系统使内部审计师承担了管理责任，损害了内部审计师的客观性。4.评估并培养董事会和管理层的道德氛围【4.评估并培养董事会和管理层的道德氛围】提出解决道德规范/合规投诉的办法，确定违反道德规范的处置管理商业行为政策，并报告合规情况提出解决道德规范/合规投诉的办法，确定违反道德规范的处置 制度清晰领导宣传持续改进检举保护 定期声明明确责任学习机会检举评价 鼓励参与定期调查检查压力人员招聘 《萨班斯法案》规定的需报告的有关合规情况：贷份提出解决办法。首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对这一审计的范围和/或建议c.实施一次不记名的“道德测试”，确认雇员是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过d支持公司道德规范的程度。a规范》并与其他公司的规范比较。不正确。对审阅公司《职业道德规范》并与其他公司进行比较是道德规范和决策环境审计的一b.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。不正确。对公司决策道德质量的调查是道德规范和决策环境审计的一项内容。c.实施一次不记名的“道德测试”，确认雇员是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过正确。雇员自身的道德问题不属于公司道德规范和决策环境的内容，因此不属于这项审计的范d道德规范的程度。不正确。内部审计部门可以通过调查和访谈的方式了解董事会对公司道德规范和决策的支持力度，甚至可以获取实务范例，董事会强有力的支持表明了公司具备了遵循道德规范和决策的良和决策环境审计的一项内容。某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪a.所有采购业务实行招标。b.向供应商的付款必须使用经批准的支票。c.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。d.必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。a.所有采购业务实行招标。业务实行招标在一定程度上可以防止将货款付给事实上完全不存在的供应商，但是如果没有在签发支票上设置职责分离，则该经理仍有可能根据事实上存在的供应商虚构采b。不正确。由于签发支票的权力在该经理手中，给供应商的付款肯定是经批准的，因此这个措施c.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、d.必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。不正确。由于该经理签发支票的程序本身没有错，不存在盗用支票的问题，所以通过清点支票恰当的方式是？a.把该工作作为常规的控制评价。b.与董事会及高级管理层开展讨论。a.把该工作作为常规的控制评价。b.与董事会及高级管理层开展讨论。恰当的审计项目通常被用来衡量公司价值观的理解和遵从。理商业行为政策，并报告合规情况 规章制 业惯例是否存在、相关的控制和保证系统是否充分建立、运行是否充分和恰当、以及系统的执行 触上述行为规范；组织应当制定合规标准和流程，并且编制书面的员工应当遵守的业务行为规范。以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是正确的？a.合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为。b.合规标准应当载入审计委员会章程。c.跨国公司应当有选择地根据地理位置制定反映当地法规的各种合规程序。a.合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为。。b.另外，直白和公允的道德规范可以降低员工参与不道德或违法行为的风险。合规标准应当载入审计委员会章程。不正确。合规标准只需载入道德规范。审计委员会章程记载的是CAE对于管理层和董事会有关不正确。跨国公司的合规程序应当基于全球标准，而不是选定的区域。这些程序无须反映当地d在将来承担法律责任，该