担保业务全过程管理-suming5566

信用担保全过程管理

5/25/20231提纲一、信用担保全过程管理概述二、项目受理三、项目调研和担保方案设计四、项目决策与实施五、保后管理六、担保责任解除和资产保全5/25/20232第一部分信用担保全过程管理概述5/25/20233信用担保过程管理的主要内容信用担保的过程管理包括两个方面的内容：一方面指的是单个项目操作过程的管理一方面指的是整个机构对信用担保业务的计划管理

5/25/20234项目操作的过程管理

项目受理项目调研项目审批银行审批法律法务操作发放贷款保后跟踪项目还款项目终止否是项目暂缓否否否是是代偿追偿是5/25/20235担保机构计划管理

信用担保机构由于出资人、组织结构和经营模式不同，其市场定位、业务范围及管理方式也有很大不同

担保机构根据自身的发展规划制订整体担保业务计划，为确保计划的完成对整个“生产”过程进行建立、检查、反馈、调控、优化5/25/20236过程管理的重要风险控制环节

项目受理项目调研（包括项目尽职调查与担保方案设计）项目决策与实施（包括项目审批和法律法务手续）保后管理回收、追偿和保全担保责任的解除5/25/20237全过程管理的基本制度项目受理制度（项目立项初审）项目调查制度（A、B角，双人申报）项目评审制度（风控审查、评审会评审决策）保后管理制度追偿、保全制度

内部稽核制度

5/25/20238第二部分担保项目受理5/25/20239项目受理条件信用担保机构的目标客户市场:优质的中小企业客户具备的基本条件:1、行业发展周期处于成长期，同时关注客户上下游行业发展变化；2、区域商业、金融、信用环境状况良好；3、法人治理结构科学，企业主、股东及主要经营层关系良好、稳定；4、具备一定经营历史，产供销渠道稳定，已形成一定规模的软、硬件资产的本土化企业；5、企业基本面良好，具备良好的成长性，第一还款来源充足；6、负债率低（首次融资），商业、银行信誉优良；7、主业鲜明，关联企业及交易清晰，贷款用途明确，挪用可能性小；8、贷款期限和资金回笼期限相匹配（切忌短融长投）；9、能够提供可控的核心反担保资源；10、有较强的信用意识，还款意识强。5/25/202310项目咨询项目来源：银行推荐、自主营销、客户上门向申请者介绍：担保机构的性质、服务和作用；担保贷款的概念、特点、业务流程和担保条件；（信用意识的建立）对申请者基本信息的采集（填写信息采集表）初步探讨担保方案的设计和实施的可行性（反担保条件、担保额度、还款方式等）

根据企业自身条件和需求判断项目受理的可能性，方案的可操作性5/25/202311项目立项初审项目初审需要审核申请者的贷款资格和申保资格申请者是否符合银行贷款和担保条件申请者作为第一还款来源的基本面和成长性反担保条件经过立项初审决定项目的受理和放弃5/25/202312项目材料的准备企业基本资料1、《营业执照》复印件；2、《企业法人代码证》或《组织机构代码证》复印件；3、税务登记证（国税、地税）复印件；4、公司章程复印件；5、《贷款卡》复印件；6、《法定代表人证明书》、法定代表人身份证复印件；财务主管身份证复印件；如公司委托非法定代表人办理相关事项，尚需有《法人授权委托书》及代理人身份证复印件；7、企业的经营许可和特许经营权证8、企业简介及企业法定代表人、总经理、财务总监、技术总监等个人简介（内容包括其主要经历、业绩及自评等。）5/25/202313项目材料的准备企业财务及经营材料《验资报告书》；近三年度审计报告、当年近期财务报表复印件，近一年银行对帐单；近一年的购销合同；《资信等级证书》和《资产评估报告》；企业经营模式介绍（采购、生产、销售）；主营产品、技术及市场情况介绍5/25/202314项目材料的准备法律材料1、董事会或股东会关于贷款担保（包括贷款行、贷款额及期限）与反担保措施的决议原件；2、董事或股东名单及签字样本、法定代表人、财务负责人签字样本企业其他资信材料（海关、工商、税务）反担保材料关联企业材料本次借款用途、还款计划、风险性分析材料5/25/202315第三部分项目调研和担保方案设计5/25/202316调查分析被担保企业分析综合分析非财务因素分析财务因素分析5/25/202317核心理念：

清晰的逻辑思路明确的调查主线严密的调查方案科学的评估方法和评价体系明确调查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核实（企业提供依据的真实性核查）、进行组织和归纳、运用评价体系和评估方法进行风险分析、设计担保方案注：调查方案和工作底稿(留下工作轨迹）5/25/202318投资风险技术风险被担保企业风险道德风险经营风险市场风险行业风险财务风险5/25/202319非财务因素分析信用主体的调查行业调查经营环境调查产品和市场调查生产和技术状况企业资信状况调查5/25/202320信用主体调查领导团队个人信用主体调查1、所有者、主要管理人员素质和经验股东、总经理、财务负责人、技术负责人简历股东、管理团队关系和稳定性2、管理团队及员工结构的合理性员工总数、员工结构、学历和经历结构、社保、工资发放情况

5/25/202321信用主体调查企业信用主体的调查企业的基本信息及发展变迁（变动趋势和原因）企业的法人治理结构、组织架构、管理模式和关联企业法人的资格调查（关注借款主体是否年检、是否被注销、经营期限、是否超营业范围经营等信息）企业经营的模式及特征企业现状和发展前景调查5/25/202322行业调查行业风险评价1、行业发展与经济运行周期的相关性2、行业的周期性分析3、行业的竞争性分析4、行业的盈利性分析5、行业的进入壁垒6、企业在同业中所占的地位和特色5/25/202323经营环境调查经营环境分析产业政策法律环境环保政策信贷政策税收政策5/25/202324产品与市场调查1、产品状况分析产品结构（包括产品种类、产品介绍、按主要产品划分的销售利润结构表、按主要产品划分的内外销结构）

2、产品生产能力分析设计生产能力和实际产能3、市场状况分析市场总量、市场结构、竞争状况、同业地位；营销模式、市场定位；目标客户和客户情况；市场及销售趋势预测注意查找相关公共信息并加以印证，并可通过上下游（采购、销售）企业对所调查企业做进一步了解。

5/25/202325生产和技术调查通过现场调查，查验相关文件，如环保批文、质量体系认证证书、安规文件、厂房权属文件或租赁合同等了解以下情况：（1）生产场地，包括厂房面积、租赁期限或使用年限、年租金或厂房价值等；（2）产品生产制造方式，如公司自建厂生产产品，还是委托生产，或其它方式；自动化、机械化程度；产能等；（3）生产管理，包括是否有章可循、是否规范、现场管理印象等。（4）进货渠道，包括如何保证主要原材料、元器件、配件以及关键零部件等生产必需品的质量，进货渠道的稳定性、可靠性，了解进货周期及主要供应商情况；（5）质量保证体系，如正常生产状态下，成品率、返修率、废品率控制在怎样的范围内，描述生产过程中产品的质量保证体系、以及关键质量检测设备；（6）安全生产，如是否有完整的安全规范，安全防范措施是否齐备，是否存在安全隐患；（7）环保问题，是否符合国家的相关环保政策，并获得相关环保批文；5/25/202326生产和技术调查1、企业技术状况，包括产品技术来源、产品技术先进性、生产工艺先进性、生产设备先进性等。2、企业对技术的重视程度，包括人员配备、研发机构设置、资金投入等。3、企业研究与开发成果、专利及获奖情况。4、企业技术发展前景，如新产品开发情况及其与未来技术发展趋势是否一致等。5/25/202327资信状况调查企业信用意识、法律意识和信用支付能力

通过调查银行记录、涉诉状况、纳税、信用网等了解企业资信状况。包括：

1、银行结算和还款信用记录(银行评价）通过贷款卡记录（贷款和担保）及与客户贷款、结算银行的信息沟通

2、供应商等其他债权人处的履约情况3、诉讼记录5/25/2023284、工商、税务、海关、司法、会计事务所等部门信息交流（纳税记录、海关记录、工商记录、审计单位资质等）5、企业利用兼并、破产、重组、转让、承包、分立等形式恶意逃废债6、与企业内部人员交流有无经常性拖欠员工工资、福利等现象

注：含对企业所有者和主要经营者个人和主要关联企业的调查资信状况调查5/25/202329财务因素分析资产情况的核实负债情况的核实收入情况的核实5/25/202330企业的资产负债情况分析通常采用逆查法：报表分析有针对性核查相关账户核查记账凭证审查原始凭证资产状况流动资产长期投资固定资产无形资产及长期待摊费5/25/202331流动资产－货币资金货币资金：现金、银行存款、其他货币资金。通过查证日记帐、收付款凭证、收支记录、银行对帐单和个人存折来核实其真实性、收支记录是否完整以及资金流量情况。核查方法：1、核打银行对帐单或个人存折存款余额；2、查看现金日记帐及银行日记帐；3、银行对帐单、现金日记帐及银行日记帐核对原始凭证（进帐单）；4、监盘现金，银行存款询证。

5/25/202332流动资产－应收账款应收账款：是企业销售商品、产品和提供劳务等应向购买方收取的款项。应收账款数量和结构、应收账款账龄和周转速度、坏帐计提比例等因素。特别是当企业应收账款过大的情况下，要防止企业通过虚拟业务来虚增收入。应收账款的数额并不代表着企业可以收取的现金数额，是带有一定风险的流动资产，它只有在转变为现金之后才能用于偿还负债和生产经营；应收账款的增长速度应与销售收入的增长速度相匹配，如果是增长速度过快可能是赊销条件的放宽或收款工作不利。应收账款的集中程度和帐龄也是调查的重点，应索取应收账款的客户名单，并对应收账款的质量（帐龄）进行分析。

5/25/202333核查方法：1、查看应收帐款明细帐；2、以明细帐为起点，抽查销售单据等形成应收帐款的原始单据；3、对大额应收款项查看后期回收情况；4、查看企业相互间对帐单；5、查看有无长期挂帐的大额应收款项。5/25/202334流动资产－存货存货：包括库存商品、原材料、在产品，其中主要是库存商品、原材料。

对存货的真实性、有效性、变现性进行实地考察作到账账相符、账实相符。包括：存货价值、存货结构、存货的品质和保质期限、存货跌价准备、不良存货比重、存货周转速度、存货的保险情况及防护措施等。5/25/202335存货是流动资产分析的一个重点和难点，特别是对于生产性企业，一是由于品种繁多，无法一一核实，二是价格难已确定。核查方法：1、查看存货明细帐，并与仓库帐相核对；2、抽取存货项目，与实物进行核对；3、抽取存货金额与进货单据相核对；4、与应付帐款核对；结合应付帐款的支付判断存货的真实性；5、必要时进行存货的盘点。

存货引起的风险：a、跌价风险；b、有可能销售不出去；c、销售出去后，产生的应收账款的回收问题。注意：a、存货的权属性，b、存货的适销性，c、不良存货比重，d、存货周转速度5/25/202336流动资产－其他应收款其他应收款：包括所有非业务往来产生的应收款项

反映经济事项的真实性、有效性、合法性。总账、明细账、原始凭证以及对应时点的管理报表核对。关注关联企业间的往来款项。核查方法：1、查看其他应收款明细帐；2、查看大额其他应收款发生主要原始单据；3、查看大额其他应收款账龄及回收情况；可能存在的问题：1、虚构、夸大其他应收款；2、利用其他应收款抽逃资金；3、利用其他应收款隐藏关联企业。解决的办法：1、核查应收款项发生的原始凭证，必要时核对银行对帐单借方；2、了解其他应收款的去向；3、观察其他应收款发生的频率；4、必要时冲销其他应收款。5/25/202337流动资产预付帐款：核对购货合同、明细帐、总帐是否相符。对挂帐期长的，特别审查预购货物到库情况待摊费用：主要是已经发生的费用，须在1年内摊消的项目帐务处理及帐面余额的正确性，是否符合权责发生制和收入费用配比原则5/25/202338长期投资1、明确出资方式、资金投向、投资金额、股权比例、回报方式2、审查真实性、有效性、收益性及不良投资3、审查总账、明细账、投资清单、各种权利证明及合约主要考虑长期投资的真实性、合规性以及实际的收益情况，特别要注意企业将调拨到其关联企业的资金做成投资的可能性5/25/202339固定资产1、现场观察固定资产的类别、存在真实性、使用状态（自用、出租、闲置、处置中）2、查阅原始凭证、产权证书，验证其所有权并核对评估报告确认其评估价值的真实性3、到相关登记管理部门查册验证其法律状态（抵押、违章、查封）5/25/202340固定资产4、在建工程：总账、明细账、施工合同、材料发票及领用单等原始凭证、付款记录、审查是否存在已交付使用，但未办竣工交付手续，未及时进行会计处理的项目5、累计折旧：审查固定资产折旧政策，折旧计提是否正确5/25/202341固定资产注：对固定资产的考察应根据其种类分析包括固定资产的价值评估、质量状况分析、使用状态、法律状态、变现能力以及折旧情况，这对担保机构判断企业的有形资产规模，实际生产能力，准确估计企业预期生产销售计划完成的可能性提供重要依据

5/25/202342无形资产1、专有技术、专利2、商标、商誉3、收益权、经营权4、使用权及其他核查方法：1、审核各种权利证书的原件，确认权属，有无争议；2、审核各种权利入帐价值的相关原始凭证；3、通过其他渠道了解权利的价值；4、现场查看土地等无形资产。注：主要考察合法性、计价依据、评估价值、变现能力、处置过程中的法律问题5/25/202343长期待摊费用长期待摊费用是指企业尚未摊销的摊销期在1年以上的各种费用。长期待摊费用越大则表明应摊以后年度的费用压力越大，潜亏越多。在分析长期待摊费用时，要与企业未来的经济效益和获利能力结合起来进行分析，有些企业当期利润可观，但如果长期待摊费用过高，以后年度利润必然会受影响。5/25/202344负债情况流动负债长期负债或有负债5/25/202345负债是企业在一定期限内需要偿还的经济责任，合理的负债是企业经营的明智选择，也是信用经济的集中表现形式。但是过度和不合理结构负债，是导致企业发生偿债危机的直接原因。

合理负债规模5/25/202346在分析企业负债时要注意以下几方面的问题：（1）资产负债结构。重点分析流动资产与流动负债的关系比率、长期负债与长期资产的收益能力和期限的匹配以及企业总体的资产负债水平。（2）负债结构。要分析长期与短期、有偿与无偿、抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，应付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。5/25/202347流动负债短期借款：贷款卡查询、借款合同（含一年内到期长期借款）应付票据：根据贷款卡及银行保证金存款查询应付银行承兑汇票余额；根据购销合同、原始采购单据、通过向采购部门核查应付商业承兑汇票余额。关注有无长期挂帐现象。5/25/202348流动负债－应付账款应付账款：总账、明细账及对应时点报表；购货合同、付款记录；财务、采购、仓储部门核对（检查长期挂帐原因以备确认企业资信情况）5/25/202349应付帐款是一种商业信用，是指企业为了维持其正常经营而向供应商赊购产品或服务、并在获得这些产品或服务后欠下的债务，其对应是应收账款。应付帐款是一种重要的无利息资金来源，但从另一方面看，以赊销方式取得的商品或服务的价格要比一次性付款的价格要高。应付帐款与存货之间的关系，应付帐款的占用期往往比存货短。但是，两项账目的变化轨迹基本是相同的。如果并非如此，应调查原因。注意：应了解应付帐款的到期日。5/25/202350流动负债－其他应付款反映企业所有应付和暂收其它单位和个人的款项。有人称它为企业经营的“蓄水池”和“调节器”，如果余额过大的话，要密切关注。注：a、将其它业务收入列入“其它应付款”，以少交营业税；b、将股东的投资列入“其它应付款”，在企业亏损或破产时，以便抽逃资金，或在企业利润较高时，转移利润。重点列示向股东或关联公司借款，确定属于出资还是借款。5/25/202351流动负债－应交税金

审计企业纳税鉴定或纳税通知及征、免、减、退税的批准文件。核查方法：1、核查明细帐；2、核查税务纳税申报表：3、核查税务查账报告；4、核对纳税单据

5/25/202352流动负债－应付工资内容：企业为向员工支付而计提的工资。核查办法：1、审核工资明细帐；2、审核连续几个月的工资领取表；3、询问工人工资的发放情况。存在的问题：1、不足额计提工资；2、到期不能及时支付工资。解决办法：1、根据工人工资水平，估算应付工资情况；2、询问工人工资的发放情况。

5/25/202353长期负债1、长期借款2、长期应付帐款5/25/202354或有负债企业是否存在未在报表反映的对外担保等或有负债。对或有负债的分析要涉及第三方，要慎重审查。（含关联企业）5/25/202355所有者权益（一）、实收资本：核查营业执照、验资报告、公司章程1、首先要看企业注册资本金是否充实和稳定，是否存在虚注资本的成分；2、其次，关注企业注册资本中货币入资与实物入资的比例，也应关注注册资本中无形资产所占的比例，以及无形资产的评估方法和依据；3、第三在对实收资本评价过程中，分析净资产增减变化及原因也是十分必要的,这是判断企业是否处于成长阶段的重要依据。5/25/202356（二）、资本公积1、根据资产评估报告，分析其资产评估动机及间隔时限，判断重估增值部分是否属实2、根据验资报告，分析出资形式，判断进入资本公积科目项下的股东增值是否属实（三）、盈余公积和未分配利润重点分析未分配利润变化趋势，判断企业有无抽逃资金迹象5/25/202357销售收入情况销售收入作为第一还款来源，其核实是十分重要的，可通过以下途径进行核证：（1）销售明细帐、总帐以及对应时点报表的检查，抽查凭证。（2）销售回款的核实：通过核实银行存款日记帐、银行对帐单、现金日记帐、应收帐款科目等，抽查凭证。（3）纳税情况（纳税申报表、完税凭证等）。（4）生产部门生产纪录，销售部门、仓储部门入库单、出货单、运输单。5/25/202358（5）发票（如果有疑问，到税务局网上查验）；或出口报关单、出口发票、贸工局出口证明等。（6）通过企业采购环节核证。（关键原材料用量等）（7）工业性企业（如场地、工艺没有大的变动）可以通过用电量的对比，进行核证。注：虚构交易对象、伪造购销合同、虚构交易事实或通过关联或非关联交易调整收入和利润5/25/202359成本、费用分析1、成本：直接材料、直接人工、制造费用确认成本计算是否正确，制造费用分摊是否合理，是否与收入相匹配并作相应的趋势分析2、费用：销售费用、管理费用、财务费用对重大波动及异常查明原因，必要时抽查原始凭证的合法性及帐务处理的正确性5/25/202360投资收益短期投资收益长期投资收益计算依据是否充分、期间归属是否正确、成本法与收益法是否适当纳税销售税金所得税5/25/202361现金流量分析损益表资产负债表现金流量表销售收入（-）销售成本=销售利润（+）其他业务利润（-）销售、管理、财务费用=营业利润+投资收益营业外收支净额-所得税=净利润减应收帐款（增加额）加预收帐款增加额存货增加额，预付帐款增加额，减应付帐款增加额

应交所得税收到其他与经营活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金

支付的所得税=经营活动现金净流量1、经营活动现金流量表分析（直接法）（间接法）净利润+折旧5/25/202362现金流量分析投资活动现金流入现金流出购建处置处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金净额购建固定资产、无形资产和支付其他长期资产的现金收回投资收到的现金权益性投资分得股利或利润收到的现金对外权益性投资支付的现金债券投资取得债务利息收入收到的现金债权性投资支付的现金2、投资活动现金流量分析5/25/202363现金流量分析3、筹资活动现金流量分析筹资活动现金流入现金流出权益性投资吸收权益性投资收到的现金减少注册资本支付现金发债或借款发行债券收到的现金偿付利息支付的现金借款收到的现金偿还债务支付的现金投资分配股利或利润支付的现金筹资费用所支付的现金5/25/202364现金流量的预测经营活动现金流量销售增长速度销售方式赊销销售方式、结算周期，有无变化现销购货赊购采购方式，采购资金结算周期，有无变化现购费用控制折旧计算方法有无变化投资活动现金流量固定资产购置、处置长期投资筹资活动现金流量借款银行借款民间借款股利发放政策有无变化直接融资计划发行债券或新股计划5/25/202365现金流出顺序的分析在正常的现金流出顺序中，借款人如何安排其现金流量1、销售收入－应收项目增加＝“销售商品得到的现金”2、扣除销售成本、存货的增加＋应付项目增加＝“交易活动得到的现金”3、扣除销售费用、管理费用＝“营运活动得到的现金”4、扣除缴纳所得税＝“营运活动后剩余的净现金”5、支付筹资成本，包括利息和股利6、偿还到期贷款以免出现支付危机而面临清算7、为满足生产需要购置长期资产，包括固定资产，专利技术和长期投资8、现金不足，对外筹资9、现金流量净额（剩余或不足）5/25/202366关联交易及重大事项1、审查客户与关联企业发生的债权债务真实性2、审查客户与关联公司发生的收入和费用，其作价是否公平合理、凭证手续是否齐全3、对重大关联交易，追查原始凭证4、有无发生诉讼、主要股东变更、重组或分立等重大事项的可能。5/25/202367企业主要财务指标分析项目前三年数据当期同行业平均水平（或行业标准值）年末年末年末偿债能力资产负债率短期债务偿还比率流动比率速动比率利息保障倍数盈利能力销售利润率总资产利润率净资产收益率营运能力应收帐款周转率存货周转率总资产周转率分析：营运资金现金流动负债比5/25/202368风险综合分析70%30%定量评分定性评分偿债能力经营能力成长能力资信状况财务管理领导素质发展趋势总评分50351530302515资信评分是为担保项目提供决策支持，不能仅以分值确认评估结果。应结合专项特别分析、重点风险提示、担保预期效益分析等作出分项及总体评估结论。5/25/202369反担保措施1、选择反担保物的原则易于变现原则、易于评估原则、易于执行操作、易于触动受保人利益2、组合反担保的设计有效整合客户信用资源，个人财产和企业资产的打包、提供个性化服务3、稳健科学的评估4、各项合同（包括事先的委托授权等）的签订，公证、抵（质）押登记的办理5、反担保物处置渠道的设计5/25/202370可接受的客户信用资源客户信用资源有：1、房屋、土地、在建工程等不动产；2、设备、车辆、存货等动产；3、存单、股票、债券、票据、保险单、仓单、提单等有价证券；4、商标、专利、著作权等知识产权；5、应收帐款、租金收益权、承包权、股权等法定权益；6、关联企业的信用保证；7、企业的应退税款、应收贴息等应收款项；8、法人代表及其配偶的家庭财产；9、企业法人代表、董事、经理等经营骨干的个人保证；10、企业其他一切财产、权益、社会支持等信用资源。5/25/202371反担保方案设计1、应收账款质押2、收益权质押3、股权反担保4、经营权反担保5、出口退税质押5/25/202372担保方案设计

担保方案设计原则是拓展业务、控制风险，重点是在信用分析与评价的基础上确定信用占担保额度的比例，并结合期限、用款用途等设置对应的约束手段。1、担保额度的确定（1）、第一还款来源判断(现金流、净资产、负债规模)（2）、反担保措施；2、贷款放款、贷款用途监管和还款方式设计5/25/202373第四部分项目决策与实施5/25/202374项目决策内部评审程序1、担保部：调查报告A、B角双人申报，部门经理审批；2、风控部：独立出具风评报告；3、风险评审委员会集体决策，出具评审会决议；4、担保部项目经理组织落实；5、审计部：监督评审会决议执行情况评审权限权限内审批：项目经理部门经理风控部分管领导总经理权限以上申报风险评审委员会集体决策5/25/202375项目实施项目经理：反担保合同文本及各项监管协议的制定和签署法务人员：对各项法律文本进行法律审核项目经理：办理向银行出具保证合同前的出保审批项目经理（助理）：办理各项合同公证和抵、质押手续风险控制部：反担保手续落实情况的审查总经理：签署放款通知书审计部门：项目实施过程的合规性监督5/25/202376第五部分保后管理5/25/202377保后检查制度保后检查的频度（根据风险分类）保后检查的方法（项目经理为主，风险控制部为辅）保后检查的内容（放款后第一个月，日常检查，到期前检查）保后检查记录（保后检查报告）5/25/202378保后检查指引企业经营情况的检查1、财务因素检查（1）无法解释的应收帐款、存货的增加；（2）销售额增长而利润减少；（3）企业债务迅速增加；（4）转盈为亏,亏损额呈逐步增加趋势；（5）关联企业间非正常大量转移资金；（6）坏帐损失增加；（7）净现金流量大量减少或出现负值,不足以支持正常业务；（8）支付出现危机5/25/2023792、非财务因素检查（1）国家出台了不利于企业的法规政策；（2）所属行业或与之相关的行业的经营策略出现重大调整；（3）不按借款合同用途使用借款；（4）企业主要领导人或核心人物发生变化或存在变更的潜在因素(患病、死亡或行为异常)；