2023年财会金融-初级会计-经济法基础（官方）考试历年真题甄选版带答案

2023年财会金融-初级会计-经济法基础（官方）考试历年真题甄选版带答案（图片大小可自由调整）题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共30题)1.1.张某共有2套房屋,2020年4月将第一套市价为80万元的房产与王某互换,并支付给王某15万元,2020年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%,张某应缴纳契税()万元。

A、0.45

B、1.95

C、2.25

D、2.85

答案：A

解析：解析:土地使用权互换、房屋互换,以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。应纳契税=15×3%=0.45(万元)。2.1.下列法的形式中,效力最低的是()。

A、法律

B、行政法规

C、地方性法规

D、宪法

答案：C

解析：解析:法律效力等级:宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级和下级政府规章。3.1.甲地为完成棚户区改造工程,成立了W片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金,该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是()。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

答案：C

解析：解析:临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。其适用范围包括设立临时机构,如工程指挥部等。4.1.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是()。

A、外国驻华使馆的自用小汽车

B、设有固定装置的非运输专用作业车辆

C、城市公交企业购置的公共汽电车

D、个人购买的经营用小汽车

答案：D

解析：解析:免税车辆:黑牌车(外用);设有固定装置的非运输车(想成清洁车);公共电汽车;白牌车(军用警用)、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆。5.1.根据税收征收管理法律制度的规定,除另有规定外,从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限。该期限为()。

A、20年

B、30年

C、10年

D、15年

答案：C

解析：解析:从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。6.1.根据《会计档案管理办法》的规定,银行对账单的保管期限为()

A、10年

B、5年

C、30年

D、永久

答案：A

解析：解析:银行对账单的保管期限为10年。27.1.根据支付结算法律制度的规定,关于个人银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是()。

A、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

B、银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

C、银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

答案：A

解析：解析:经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的Ⅱ类户可以办理存取现金。Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元,年累计限额合计为20万元;消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元,年累计限额合计为20万元。8.31【题干】2017年3月11日,甲公司签发一张商业汇票,收款人为乙公司,到期日为2017年9月11日,甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2017年6月30日,乙公司从丙公司采购一批货物,将该汇票背书转让给丙公司,丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款,Q银行为丙公司办理了委托收款手续,P银行收到委托收款凭证后,拒绝付款。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】该汇票的付款人是()。

A、甲公司

B、P银行

C、乙公司

D、Q银行

答案：B

解析：解析:根据规定,付款人承兑汇票后,应当承担到期付款的责任,即成为付款人。9.2.甲企业2021年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()。

A、100×14%+1.5=15.5(万元)

B、14+100×8%=22(万元)

C、18+1.5=19.5(万元)

D、18+100×8%=26(万元)

答案：A

解析：解析:(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生18万元,超过扣除限额,税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生1.5万元,未超过扣除限额,准予全额税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。10.1.下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。

A、船舶吨税

B、个人所得税

C、契税

D、房产税

答案：A

解析：解析:船舶吨税由海关系统负责征收和管理。11.1.下列关于法的效力等级的排列中,正确的是()。

A、宪法>法律>行政法规>地方性法规

B、宪法>法律>地方性法规>行政法规

C、法律>宪法>地方性法规>行政法规

D、法律>宪法>行政法规>地方性法规

答案：A

解析：解析:法的效力等级为:(1)宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级和下级地方政府规章;(2)宪法>法律>行政法规>部门规章。312.2【题干】甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知:张某月工资3000元,实际工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】张某住院期间,甲公司每月向其支付的病假工资不得低于()。

A、3000元

B、2000元

C、2400元

D、1600元

答案：D

解析：解析:病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不得低于当地月最低工资标准的80%,即2000×80%=1600元。13.1.A房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积24000平方米,建筑面积36000平方米,适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。A房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为()。

A、48000平方米

B、24000平方米

C、36000平方米

D、72000平方米

答案：B

解析：解析:城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。14.1.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

A、纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

B、纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天

D、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

答案：C

解析：解析:纳税人提供租赁服务釆取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。15.1.根据增值税法律制度规定,下列各项增值税服务中,增值税税率为13%的是()。

A、邮政业服务

B、交通运输业服务

C、有形动产租赁服务

D、增值电信服务

答案：C

解析：解析:一般纳税人销售劳务采取比例税率,提供有形动产租赁服务,税率为13%,故选择选项C;选项A、B适用税率为9%,选项D适用6%税率。116.1.下列各项中,应按照”销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是()。

A、广播影视服务

B、旅游娱乐服务

C、文化创意服务

D、车辆停放服务

答案：B

解析：解析:(1)选项C:按照”销售服务—现代服务-文化创意服务”税目计缴增值税;(2)选项D:按照”销售服务—租赁服务”税目计缴增值税;(3)选项A:按照”销售服务—现代服务-广播影视服务”税目计缴增值税。17.7【题干】甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年4月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、10.9÷(1+9%)×9%=0.9万元

B、10.9×9%=0.98万元

C、32.7÷(1+9%)×9%=2.7万元

D、32.7×9%=2.94万元

答案：C

解析：解析:甲公司当月出租商铺增值税销项税额为32.7÷(1+9%)×9%=2.7万元。18.1.2020年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为34000元,无同类高档化妆品销售价格,已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。

A、34000×(1+5%)×15%=5355(元)

B、34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)

C、34000÷(1+5%)×15%=4857(元)

D、34000×15%=5100(元)

答案：B

解析：解析:消费税税额=组成计税价格×消费税税率=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×消费税税率=34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)。19.1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于网上银行的表述中,错误的是()。

A、按主要服务对象分为企业网上银行和个人网上银行

B、按业务种类分为零售银行和批发银行

C、按经营组织分为分支型网上银行和主干型网上银行

D、个人网上银行主要适应于个人与家庭,个人可以通过个人网络银行实时查询、转账、网络支付和汇款功能

答案：C

解析：解析:根据规定,网上银行按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行。20.21【题干】甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人),2019年4月,发生业务如下:(1)下设一金融部门,提供贷款服务,当月收取含税利息收入100000元。(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租,租期12个月,每月不含税租金收入90000元,当月一次性收取全部租金1080000元。(3)下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元,同时销售酒水取得不含税收入30000元。(4)下设一运输部门,当月提供交通运输服务,取得不含税收入为50000元。已知:金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为9%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为9%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】甲公司2019年4月提供贷款服务的销项税额为()元。

A、3000

B、5660.38

C、2912.62

D、6000

答案：B

解析：解析:贷款服务属于金融服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,则甲公司2019年4月提供贷款服务的销项税额=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。21.1.下列关于增值税纳税人分类的表述中,错误的是()。

A、年应征增值税销售额500万元以下的纳税人为增值税小规模纳税人

B、小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以申请登记为一般纳税人

C、小规模纳税人都不能自行开具增值税专用发票

D、纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外

答案：C

解析：解析:为持续推进放管服,全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票,小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的,可自行开具。22.6.根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户的管理,下列说法中不正确的是()

A、办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户

B、临时存款账户的有效期限最长不得超过2年

C、存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,只能由法定代表人办理

D、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

答案：C

解析：解析:存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行结算账户的管理》进行学习。23.1.区别不同税种的重要标志是()。

A、纳税环节

B、税目

C、税率

D、征税对象

答案：D

解析：解析:征税对象是区别不同类型税种的重要标志。24.1.根据支付结算法律制度,下列说法不符合支付结算法律制度的是()。

A、Ⅱ类银行为存款人提供购买投资理财产品

B、Ⅲ类账户在任一时点账户余额不得低于2000元

C、Ⅱ类银行为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

D、Ⅰ类银行为存款人提供购买投资理财产品服务

答案：B

解析：解析:Ⅲ类账户在任一时点账户余额不得超过2000元。25.1.老王1997年参加工作,2007年转至甲公司工作,2019年老王不幸患病住院,老王可以享受的医疗期为()。

A、6个月

B、9个月

C、12个月

D、18个月

答案：C

解析：解析:实际工作年限10年以上,在本单位工作10年以上15年以下的,医疗期为12个月。26.1.某人民团体2018年初拥有A、B两栋自用写字楼,A栋占地2500平方米,B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公,租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元,该人民团体2018年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、70000

B、20000

C、50000

D、0

答案：B

解析：解析:国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税,但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税,应缴纳城镇土地使用税=1000×20=20000(元)。27.3.甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。

A、(35000+250000)×0.8=228000元

B、300000×0.8=240000元

C、(35000+15000)×0.8=40000元

D、(15000+250000)×0.8=212000元

答案：C

解析：解析:本题考核城镇土地使用税的计算。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额=(35000+15000)×0.8=40000元。盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-城镇土地使用税》进行学习。28.8.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是()。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、销售货物时收取的包装费

C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

答案：B

解析：解析:本题考查价外费用,根据规定,价外费用不包括:代收的消费税、符合条件的政府型基金或者行政事业性收费、代收的保险费、车辆购置税、车辆牌照费。故选项ACD,都不属于价外费用,只有选项B符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。29.1.甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知,教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。

A、(750000+70700)×3%=24621(元)

B、(260000+70700)×3%=9921(元)

C、(260000+750000)×3%=30300(元)

D、(260000+750000+70700)×3%=32421(元)

答案：C

解析：解析:教育费附加的计征依据为纳税人”实际缴纳的增值棁、消费税税额之和”。30.1【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。

A、银行逾期利息6万元

B、税收滞纳金4万元

C、法院诉讼费3万元

D、合同违约金5万元

答案：B

解析：解析:(1)选项B属于行政性质的罚款,不得税前扣除;(2)选项C属于企业的合理支出,可以在税前扣除;(3)选项AD属于经济性质罚款,可以在税前扣除。二.多选题(共30题)1.1.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,职工不能享受当年年休假的有()。

A、依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的

B、请事假累计20天以上,且单位按照规定不扣工资的

C、累计工作满1年不满10年,请病假累计2个月以上的

D、累计工作满20年以上,请病假累计满3个月的

答案：ABC

解析：解析:本题考核年休假的规定。职工有下列情形之一的,不享受当年的年休假:(1)职工依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的;(2)职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;(3)累计工作满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的;(4)累计工作满10年不满20年的职工,请病假累计3个月以上的;(5)累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的。2.18【题干】2014年4月,吴某被聘为某商场的营业员,并与该商场签订了为期2年的劳动合同,合同规定:吴某需先交2000元风险抵押金和相关证件,如果吴某违约,则2000元押金不再退还,证件可以退还,吴某试用期为6个月,试用期每月工资为600元,试用期满后每月工资1000元,当地的最低工资标准为500元。合同还规定,如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等,商场有权立即通知吴某解除劳动合同,并且不需要给吴某任何经济补偿。已知:吴某在到商场工作前,已经实际工作6年。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列有关劳动合同规定的说法中,正确的是()。

A、合同中规定吴某交纳风险抵押金合法

B、合同中规定吴某交纳风险抵押金不符合法律规定

C、商场可以扣押吴某除身份证以外的其他证件

D、商场不得扣押吴某的身份证和其他证件

答案：BD

解析：解析:根据规定,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物,选项AC错误。3.6.下列各项中,应当征收资源税的有()。

A、原煤

B、人造石油

C、海盐

D、地热

答案：ACD

解析：解析:选项B,天然石油征收资源税,人造石油不征收资源税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人与征税范围》进行学习。4.20【题干】张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户并办理一张借记卡,同时开通了网上银行业务。2019年2月张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的借记卡账户。已知:张某之前未在P银行开立任何个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列业务中,张某通过其开通的网上银行可以办理的是()。

A、查询该借记卡的账户余额

B、向他人名下的银行卡转账

C、向自己名下的其他银行账户转账

D、支付网上购物货款

答案：DCBA

解析：解析:个人网上银行可以办理的业务包括:账户信息查询、人民币转账业务、银证转账业务、外汇买卖业务、账户管理业务和B2C网上支付。5.1.根据劳动合同法律制度的规定,劳动合同解除或者终止的下列情况中,用人单位应向劳动者支付经济补偿的有()

A、劳动者符合不需事先告知用人单位即可解除劳动合同情形而解除劳动合同的

B、劳动者提出并与无过错用人单位协商一致解除劳动合同的

C、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

D、劳动者提前30日以书面形式通知无过错用人单位而解除劳动合同的

答案：AC

解析：解析:劳动者提出(提前30天或者协商一致)与”无过错”的用人单位解除劳动合同的,用人单位不需支付经济补偿金。26.1.下列关于预付卡的表述中,正确的有()。

A、不得使用信用卡为预付卡充值

B、预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日

C、不记名预付卡不挂失,不赎回,另有规定的除外。有效期不得低于1年

D、个人购买记名预付卡,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件

答案：ABD

解析：解析:不记名预付卡不挂失,不赎回,另有规定的除外。有效期不得低于3年。7.25【题干】杨某2013年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;已知:个人出租住房税率为10%。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】下列说法中,正确的有()。

A、保险赔偿属于不征税收入

B、保险赔偿是免税收入

C、国债利息收入是不征税收入

D、国债利息收入是免税收入

答案：BD

解析：解析:保险赔款、国债和国家发行的金融债券利息都属于免税项目。8.1.下列各项工作出纳不得兼任的有()。

A、会计档案保管

B、稽核

C、收入费用账目的登记工作

D、债权债务账目的登记工作

答案：ABCD

解析：解析:出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。9.11.下列各项中,属于会计专业职务的有()。A、助理会计师B、总会计师C、高级会计师D、注册会计师答案：AC解析：解析:会计专业职务分为助理会计师、会计师、高级会计师和正高级会计师。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计岗位的设置》进行学习。10.1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于个人银行结算账户的说法中,正确的有()。

A、个人银行结算账户是凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户

B、通过柜面受理银行账户开户申请的,银行可为开户申请人开立Ⅰ类户、Ⅱ类户或Ⅲ类户

C、开户申请人开立个人银行结算账户,必须由本人亲自办理,不得他人代办

D、单位代理个人开立银行账户的,应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件

答案：ABD

解析：解析:选项C:开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务,原则上应当由开户申请人本人亲自办理;符合条件的,可以由他人代理办理。11.1.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳资源税的有()。

A、海盐

B、花岗岩

C、人造石油

D、原木

答案：AB

解析：解析:我国资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类,共计5大类。人造石油、原木不在资源税的征税范围,不征收资源税。12.1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。

A、福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入

B、在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入

C、养老机构提供养老服务取得的收入

D、幼儿园提供保育服务取得的收入

答案：ABCD13.1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于非全日制用工的表述中,正确的是()。

A、双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工

B、双方当事人可以约定试用期

C、劳动报酬结算支付周期最长不得过15日

D、双方当事人可以订立口头协议

答案：ACD

解析：解析:非全日制用工不可以约定试用期。14.1.根据票据法律制度的规定,到期前追索,持票人可以行使追索权的情形包括()。

A、汇票被拒绝承兑的

B、承兑人死亡、逃匿的

C、付款人被依法宣告破产的

D、付款人因违法被责令终止业务活动的

答案：ABCD

解析：解析:到期前追索,是指票据到期日前,持票人对下列情形之一行使的追索:(1)汇票被拒绝承兑的;(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。15.1.根据支付结算法律制度的规定,下列人员中,行使付款请求权时,对持票人负有付款义务的有()。

A、商业承兑汇票的承兑人

B、银行本票的出票人

C、支票的付款人

D、银行承兑汇票的背书人

答案：ABC

解析：解析:付款请求权,是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。汇票、本票、支票的背书人,汇票、支票的出票人、保证人,在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。16.1.下列关于各种法律文书说法正确的有()。

A、行政复议决定书经送达即发生法律效力

B、仲裁裁决书签收即发生法律效力

C、仲裁调解书作出即发生法律效力

D、诉讼判决书送达15日内不上诉生效

答案：AD

解析：解析:仲裁裁决书作出即发生法律效力,仲裁调解书签收即发生法律效力。17.1.根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A、外购货物用于个人消费

B、生产应税产品购入的原材料

C、因管理不善变质的库存购进商品

D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

答案：ACD

解析：解析:(1)选项A:购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣进项额。(2)选项C:非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务,不得抵扣进项税额。(3)选项D:非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务,不得抵扣进项税额。18.1.根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动争议中,劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有()。

A、确认劳动关系争议

B、工伤医疗费争议

C、劳动保护条件争议

D、社会保险争议

答案：ABCD

解析：解析:本题考核劳动争议的范围。劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议:(1)因确认劳动关系发生的争议;(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议;(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议;(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议;(6)法律、法规规定的其他劳动争议。解决劳动争议的法律依据主要是《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》和《劳动人事争议仲裁办案规则》。19.11【题干】2019年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:(1)8月5日,已累计工作8年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工资为300元。(3)10月20日,尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害,住院治疗2个月。(4)11月10日,公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月;12月29日,公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中,正确的是()。

A、甲公司与郑某可以订立口头用工协议

B、郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

C、甲公司可以随时通知郑某终止用工

D、甲公司与郑某可以约定试用期

答案：ABC

解析：解析:选项A:非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;选项B:从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同,但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行;选项C:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。20.10.根据车船税法律制度的规定,下列有关车船税计税依据的表述中,正确的有()。

A、商用客车以辆数为计税依据

B、机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C、游艇以艇身长度为计税依据

D、商用货车以净吨位数为计税依据

答案：AC

解析：解析:小甜老师;(1)选项B:机动船舶以净吨位数为计税依据;(2)选项D:商用货车以整备质量吨位数为计税依据。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。21.1.下列人员中为个人所得税的居民纳税义务人的有()。

A、在中国境内有住所的个人

B、具有中国国籍的国内公民

C、在中国境内定居的外国侨民

D、在中国境内无居所且居住不满183天的外籍人员

答案：ABC

解析：解析:在中国境内无居所且一个纳税年度连续居住不满183天的外籍人员为非居民纳税人。22.1.根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,关于劳动合同的效力,表述正确的有()。

A、劳动合同由用人单位与劳动者协商一致,并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效

B、如果劳动者不履行劳动合同,用人单位只能要求劳动者承担违约责任

C、以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的,劳动合同无效或者部分无效

D、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的,劳动合同无效或者部分无效

答案：ACD

解析：解析:选项B:如果劳动者不履行劳动合同,用人单位可以要求劳动者提供约定的劳动或者承担违约责任。23.7.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有()。

A、冻结持卡人账户

B、通过司法机关诉讼程序进行追偿

C、依法处理抵押物和质物

D、向保证人追索透支款项

答案：BCD

解析：解析:根据相关规定,发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项:扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物,向保证人追索透支款项,通过司法机关的诉讼程序进行追偿。故选BCD。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行卡交易的基本规定》进行学习。24.1.甲公司因生产经营发生严重困难,拟裁减人员。根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,甲公司应当提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,方可以裁减人员的有()。

A、裁减人员10人,占职工总数的5.56%

B、裁减人员15人,占职工总数的8.33%

C、裁减人员19人,占职工总数的10.56%

D、裁减人员22人,占职工总数的12.22%

答案：CD

解析：解析:选项CD:需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的,用人单位提前30日向工会或全体职工说明情况,听取工会或职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,可以裁减人员;选项AB:裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的,无需执行上述程序。25.1.下列各项中,人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有()。

A、在竞业限制期限内,用人单位解除竞业限制协议时,劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的

B、劳动者违反竞业限制约定,向用人单位支付违约金后,用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的

C、劳动合同解除后,履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的

D、劳动合同解除后,因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿,劳动者要求解除竞业限制约定的

答案：ABCD26.1.下列支票中,可以用于转账的有()。

A、现金支票

B、转账支票

C、普通支票

D、划线支票

答案：BCD27.15.下列各项中,属于变造会计凭证行为的有()

A、某公司为一客户虚开假发票一张,并按票面金额的10%收取好处费

B、某业务员将购货发票上的金额50万元,用消字灵"修改为80万元报账"

C、某企业出纳将一张报销凭证上的金额7000元涂改为9000元

D、购货部门转来一张购货发票,原金额计算有误,出票单位已作更正并加盖出票单位公章

答案：BC

解析：解析:变造会计凭证的行为,是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容的行为。A属于伪造的行为;D属于更正的行为,只是这样的更正是错误的,而非变造。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计核算》进行学习。28.9【题干】甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2020年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得旳含增值税收入1441.6万元,替游客向其他单位支付交通费106万元、住宿费50.88万元、门票费44.52万元;并支付本单位导游工资4.24万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金22万元,月一次性收取3个月的含增值税租金66万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额19.2万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额1.2万元(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.4万元(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额4.8万元已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证:甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A、购进会议展览服务所支付的进项税额4.8万元

B、购进电信服务所支付的进项税额0.4万元

C、购进职工通勤用班车所支付的进项税额19.2万元

D、购进广告设计服务所支付的进项税额1.2万元

答案：DBA

解析：解析:选项A、B、C、D涉及的购进活动均取得了增值税专用发票,但选项C,购进职工通勤用班车用于集体福利不得抵扣进项税额。选项A、B、D均可抵扣。29.2【题干】甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知:张某月工资3000元,实际工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中,符合法律规定的是()。

A、甲公司可提前30日书面通知张某而解除劳动合同

B、甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资

C、甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同

D、甲公司无须通知张某即可解除劳动合同

答案：CA

解析：解析:劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同。30.1.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位不得以劳动合同期满为由终止无过错劳动者劳动合同的有()。

A、王某正处于孕期

B、黄某从事接触职业病危害作业未进行离岗前职业健康检查

C、郑某在本单位已连续工作11年,距法定退休年龄6年

D、李某在本单位因工负伤被确认部分丧失劳动能力

答案：ABD

解析：解析:根据《劳动合同法》的规定,劳动者有下列情形之一的,用人单位既不得适用过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同的情形解除劳动合同,也不得终止劳动合同,劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止:从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的;女职工在孕期、产期、哺乳期的;在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的。三.判断题(共20题)1.10.契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时,应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税()。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:本题表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。2.36.中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:居民纳税人应就来源于国内和境外的全部所得征税,从中国境外取得的所得,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税的征收管理》进行学习。3.10【】纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的,不征收增值税。()

答案：B

解析：解析:单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人,视同发生应税行为,应征收增值税。4.47.失业保险金的标准,可以低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:失业保险金的标准,不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准。【提示】此类知识点可在《考点汇编—失业保险》进行学习。5.21.2021年2月,某公司在进行内部审计时,发现公司原出纳员刘某在工作期间账目存在一些问题,而接替者孙某在交接时并未发现。由于已经办理了会计交接手续,故该责任应该由接替者孙某承担()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:移交人员所移交的会计资料是在其经办期间内所发生的,应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。即使接替人员在交接时因疏忽没有发现,如事后发现,仍应由原移交人员负责。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计岗位的设置》进行学习。6.6【】适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。()

答案：A

解析：解析:查定征收,针对财务不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人,税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式。适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。7.65.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,企业在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,“准予”企业在计算应纳税所得额时扣除。故本题表述错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。8.2【】以货币资金投资收取的固定和利润或者保底利润,应按照”租赁服务”税目计算增值税。

答案：B

解析：解析:以货币资金投资收取的固定和利润或者保底利润,应按照”贷款服务”税目计算增值税。39.2【】甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后,甲公司申请退款,P银行只能将款项转入甲公司的账户,不能退付现金。()

答案：A

解析：解析:(1)出票银行对于在本行开立存款账户的申请人,只能将款项转入原申请人账户;对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人,才能退付现金。(2)申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行本票。10.10【】建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用税。()

答案：A

解析：解析:建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用税。11.4【】纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。()

答案：B

解析：解析:纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。12.3【】单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,其中未结清的会计事项所涉及的会计凭证,应当单独抽出由原单位保存。()

答案：B

解析：解析:单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,应当由原单位保管,承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。对其中未结清的会计事项所涉及的会计凭证,应当单独抽出由”承接业务单位”保存,并按照规定办理交接手续。13.5【】违反社会保险法规定,隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的,由社会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回;有违法所得的,没收违法所得;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

答案：A

解析：解析:根据社会保险法律制度,违反社会保险法规定,隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的,由社会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回;有违法所得的,没收违法所得;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。14.69.无运输工具承运业务,按照有形动产租赁服务缴纳增值税。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。15.10【】个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的