会计报表附注企业会计制度

年5月29日会计报表附注企业会计制度文档仅供参考会计报表附注 (规范标准)说明:1..本文件系按上市公司信息披露的要求编制。主要适用于在上市公司定期会计报表审计中使用;2.对执行<企业会计制度>的非上市公司,其会计报表附注应参照本文件编制,并可略有删减;对仍执行旧的行业会计制度的企业,也可参照本文件格式编制,但应注意因会计制度的不同而导致的许多内容的不同,并全修改之。3.本文件系按合并会计报表附注的要求编制。对非合并会计报表,其会计报表项目注释按文中的”六、合并会计报表主要项目注释”所列项目编制,并删除”合并”二字及与合并有关的内容,而非按”七、母公司会计报表主要项目注释”所列项目编制。编制单位:会计年度:年□标题规范为:”会计报表附注”□正文一、公司简介●基本要求:至少需简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更,还需说明。●文字规范:(1)不要有广告用语(2)文字简炼●内容要点:(1)关于历史沿革,规范为公司设立,发行、上市,历次股本变动、主营业务变动、重要股东变动等内容。(2)关于所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务,描述要参考国家对行业的分类标准、公司营业执照的规定等。经营范围披露实际经营范围,主要产品或提供的劳务可披露其品牌名称。(3)关于公司法定代表人、分管会计工作的单位负责人和会计机构负责人的姓名、公司注册地址,如果公司生产地址、管理地址与注册地址不同,且注册会计师认为必要时可一并予以披露。●集团公司特别考虑(1)简要披露集团架构(也可不披露)。(2)从集团整体角度按重要性原则披露前述内容。二、不符合会计核算基本假设的说明本年度没有不符合会计核算基本假设的情况。(或者)1．本公司将在下一会计年度内经营期限届满。根据股东会的决议,经营期限届满后本公司立即清算,不再展期。2.本公司由于经营亏损严重,或者由于现金流量长期出期负数,如果没有特别措施,将连简单再生产也无法维持,已难以支付到期或即将到期的债务,因此,在可预见的将来,能否持续经营已具有不确定性。三、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法●总体规定:1、原则:提供有用信息;遵循附注指引;遵循惯例;文字精炼层次分明2、必须披露的信息,包括:(1)有选择性的会计政策(2)具体的会计估计情况(3)具体会计政策变更和会计估计变更情况(4)合并会计报表范围3、除了公司在报告会计期间内均无控股子公司和合营企业的情况,即使未编制合并会计报表,本项也应提及”合并会计报表的编制方法”。4、项目会计政策披露与否的选择凡报告的会计期间有期末余额或发生额的项目应披露其会计政策;报告的会计期间无发生额、无期末余额的项目,一般不披露其会计政策,但收入确认政策必须披露(针对公司主营业务)。5、省略主语”公司”或”本公司”。6、合并主体内各个个体会计政策不一致时,应按调整一致后的披露;当会计政策未调整一致时,以母公司的会计政策进行表述,并对子公司采用的特殊会计政策予以说明;会计估计不一致(如坏账准备提取比例,折旧年限等)时,需分别叙述。1、会计准则和会计制度执行<企业会计准则>和<企业会计制度>。[说明:](1)一般不提及开始执行日期,会计制度变更时间可提及。(2)不提及其它会计相关规范,如补充规定。2、会计年度自公历1月1日起3、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。5、外币业务核算方法 发生外币业务时,按当月月初的中国人民银行公布的基准汇率和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场汇率将有关外币金额折合为人民币记账;月末时,将外币账户的外币余额按该月末的上述汇率折合为人民币。按照月末汇率折合的人民币金额与账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益计入当期损益;属于筹建期间的,计入长期待摊费用;属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则进行处理。6、现金等价物的确定标准将三个月内到期、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。7、短期投资核算方法能够随时变现而且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资确认为短期投资,短期投资取得时以投资成本计价。短期投资持有期间所收到的股利、利息等,不确认投资收益,作冲减投资成本处理;处理时按实际取得价款与账面价值的差额确认为当期损益。 期末时,短期投资以成本与市价孰低计量,按*单项投资市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备。[说明:]计提短期投资跌价准备,能够根据公司具体情况分别采用按投资总体、投资类别或单项投资市价低于成本的差额计提,但如果某项短期投资比重较大(如占整个短期投资10%及以上),应以单项投资为基础。上述短期投资跌价准备的计提方法应以公司的实际选择结果进行描述。8、坏账核算方法(1)坏账确认标准 因债务人已破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,依然不能收回的应收款项;或者债务人逾期未履行偿债义务而且具有明显特征表明无法收回的应收款项。(2)坏账损失核算方法 采用备抵法核算坏账损失。(3)坏帐准备的确认标准、计提方法和计提比例 期末时,按账龄分析法对应收款项(包括应收账款和其它应收款)计提坏账准备,对非关联单位的应收款项,坏账准备计提比例列示如下:账龄计提比例(%)PAGE\#"'页:'#'

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'"以下比例仅供参考。1年以内51-2年102-3年203-4年404-5年705年以上100 对关联单位的应收款项,确有证据证明能够收回的,不计提坏账准备;对有证据证明关联单位已无还款能力且不能从其它渠道获得补偿的,全额计提坏账准备;除另外按以下比例提取坏账准备:账龄计提比例(%)1年以内01-2年102-3年303年以上50[说明:]a．坏账计提方法包括:账龄分析法、余额百分比法、个别认定法或其组合(包括账龄分析法与个别认定法组合、余额百分比法与个别认定法组合)。应明确所采用的方法名称,说明其具体的参数(计提比例);采用组合时应披露主要方法的名称并说明个别认定的具体情况。b．对个别认定的情况可披露为”单独考虑”(表述范例:关联单位的应收款项、有抵押或担保的应收款项等,其坏账准备的计提比例单独考虑。),同时应在项目注释中具体说明;也可直接披露其坏帐准备具体提取比例。c.划分账龄的方法统一为先进先出法。根据财政部会计司有关人员答复,债务人的转移不能作为债权账龄调整(如调为1年以内)的理由。发现客户人为操纵账龄的,不适用先进先出法。d.不能以应收关联单位款项为由对其不计提坏账准备或计提全额的坏账准备。9、存货核算方法(1)存货分类存货分为……(此处的分类作为后面叙述”取得和发出的计价方法”以及存货项目注释的依据。)(2)存货盘存制度存货实行永续盘存制和实地盘存制相结合的制度。(3)存货计价方法和摊销方法A、B等主要原材料采用实际成本核算,发出时按加权平均法结转成本;其它原材料和包装物、低值易耗品均采用计划成本核算,月末经过分摊材料成本差异,调整为实际成本;在产品只保留直接材料价值;产成品采用实际成本核算,发出时按加权平均法结转成本;周转用包装物按产量摊销;低值易耗品于领用时一次摊销。(按存货类别分别说明其”取得和发出的计价方法”及低值易耗品和包装物的摊销方法)[说明:]1、”取得和发出的计价方法”即其具体核算方法,与计价原则不同义。2、包装物和低值易耗品发出计价方法、在产品与产成品成本分割也需描述。3、根据企业具体的会计政策作出相应的描述。(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法 期末时,存货以成本与可变现净值孰低计量,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。10、长期投资核算方法(1)长期股权投资 持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资,包括购入的股票和其它股权投资等,确认为长期股权投资,取得时以初始投资成本计价。对其它单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上,或虽投资不足20%但具有重大影响的,采用权益法核算;对其它单位的长期股权投资占该单位有表决权资本总额20%以下,或对其它单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上,但不具有重大影响的,采用成本法核算。 长期股权投资的初始投资成本与其享有被投资单位所有者权益份额的差额作为股权投资差额。股权投资差额为正数的,如合同规定了投资期限,按投资期限平均摊销;如果合同没有规定投资期限,股权投资差额按*平均摊销,摊销金额计入当期损益。股权投资差额为负数的,记入”资本公积-股权投资准备”。[说明:]对”合同没有规定投资期限的”长期股权投资,其股权投资差额的摊销年限按公司实际确定的年限披露。(2)长期债权投资 持有的在1年内(不含1年)不能变现或不准备随时变现的债券和其它债权投资,确认为长期债权投资,取得时以初始投资成本计价。债券投资在持有期间按期计提利息收入,调整溢价或折价摊销额以及减去取得时发生的相关费用的摊销额后,计入当期损益。其它债权投资按期计算的应收利息确认为当期损益,但若计提的利息到期不能收回,则停止计提利息。到期收回或未到期提前处理债权投资时,实际取得的价款与其账面价值的差额,计入当期损益。债券投资的初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息,与债券面值之间的差额,作为债券投资的溢价或折价。债券投资的溢价或折价采用*直线法于确认相关债券利息收入时摊销。[说明:]债券投资溢价或折价的摊销方法(直线法或实际利率法)应按公司实际选用方法披露。(3)长期投资减值准备的确认标准和计提方法 期末时,若长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资的账面价值,则按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。11、委托贷款核算方法按规定委托金融机构向其它单位贷出的款项,确认为委托贷款,按实际委托的贷款金额计价。委托贷款根据规定的利率按期计提应收利息,计入当期损益;如发生计提的利息到期不能收回的,则停止计提利息,并冲回原已计提的利息。期末时,如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的,按单项委托贷款本金高于可收回金额的差额计提委托贷款减值准备。12、固定资产核算方法(1)固定资产标准同时满足以下条件的有形资产:①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;②使用年限超过一年;③单位价值超过*元。[说明:]单位价值的标准根据企业的实际情况选定。(2)固定资产计价按其取得时的成本作为入账的价值,取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。融资租入固定资产,将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。(3)固定资产分类和折旧方法采用直线法分类计提折旧,固定资产分类、估计经济使用年限、年折旧率及预计净残值率如下:固定资产类别估计经济使用年限(年)年折旧率(%)预计净残值率(%)已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备),以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。(4)固定资产减值准备确认标准和计提方法期末时,对固定资产逐项进行检查,如果由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额提取固定资产减值准备。[说明:]1、折旧年限等应尽量避免以区间表述,特别不能以较大的区间表述。2、固定资产分类一般遵循行业财务制度,同时要结合公司固定资产的特点根据重要性原则进行分类。3、如果已计提减值准备的固定资产金额重要,应披露其折旧率和尚可使用年限。13、在建工程核算方法在建工程在达到预定可使用状态时结转固定资产。期末时,对有证据表明在建工程已经发生了减值的,按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。14、借款费用核算方法(1)因购建固定资产专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额及辅助费用等,应当予以资本化,计入所购建固定资产(在建工程)成本。(2)借款费用资本化期间,在以下三个条件同时具备时开始:a.资产支出已经发生b.借款费用已经发生c.为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始;在固定资产达到预定可使用状态时结束。如果固定资产的购建活动发生非正常中断,而且中断时间连续超过3个月,应当暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用。(3)借款费用资本化金额的计算方法如下:每一会计期间利息的资本化金额＝至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×资本化率15、无形资产核算方法(1)无形资产系公司为生产商品、提供劳务、出租给她人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产,取得时以实际成本计价。(2)无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入损益;该摊销期限不得超过相关合同规定的受益年限及法律规定的有效年限,且如无前述规定年限,则不应超过。公司的无形资产类别及摊销期限如下:项目预计使用年限相关合同规定的受益年限法律规定的有效年限摊销年限土地使用权…………[说明:]相关合同或法律未规定有效年限时,在相应栏次内填写:”未规定”(3)期末时,根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力,按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益,则将其一次性转入当期费用。16、长期待摊费用核算方法长期待摊费用按实际发生额入账,采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。长期待摊费用的类别及摊销期限如下:长期待摊费用类别摊销期限17、应付债券核算方法应付债券按照实际的发行价格总额计价。债券发行价格总额与债券面值总额的差额,作为债券溢价或折价,在存续期间内按直线法(*或实际利率法)于计提利息时摊销。[说明:]摊销方法根据企业实际情况确定和表述。18、收入确认原则(1)销售商品的收入在下列条件均能满足时确认收入实现:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;既没有保留一般与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入本公司;相关的收入和成本能够可靠地计量。(2)提供劳务的收入在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入;在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,按谨慎性原则对劳务收入进行确认和计量。(3)让渡资产使用权的收入在下列条件同时满足时确认收入实现:与交易相关的经济利益能够流入企业;收入金额能够可靠的计量。[说明:]在报告的所有会计期间内均未涉及的收入项目(公司无该种业务),其收入确认原则可不作披露。19、所得税会计处理方法所得税的会计处理采用*应付税款法。[说明:]按公司实际采用的所得税会计处理方法(应付税款法或纳税影响会计法)进行披露。20、会计政策、会计估计的变更本年度根据财政部颁布的<企业会计制度>和<企业会计准则—无形资产>等的相关规定,变更了如下会计政策:(1)从1月1日起,在期末,对固定资产逐项进行检查,如果由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,按可收回金额低于其账面价值的差额提取固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。(2)从1月1日起,在期末,对有证据表明在建工程已经发生了减值的,按预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。在建工程减值准备按单项资产计提。(3)从1月1日起,在期末,根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力,对预计可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备。无形资产减值准备按单项资产计提。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益,则将其一次性转入当期费用。(4)从1月1日起,在期末,如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的,按单项委托贷款本金高于可收回金额的差额计提委托贷款减值准备。上述会计政策变更已采用追溯调整法对会计报表进行了调整,其对会计报表的影响如下:(1)上述会计政策变更的累积影响数为,对期初留存收益的影响为,对净利润的影响为,对净利润的影响为(2)上述第(1)项会计政策变更的累积影响数为,对期初留存收益的影响为,对净利润的影响为,对净利润的影响为(3)上述第(2)项……(4)上述第(3)项……(5)上述第(4)项……[说明:]1、由于新会计制度、会计准则的颁布而变更会计政策(如本例),因变更前的会计政策是确定的,可只披露变更后的会计政策。若由于其它原因公司自行变更会计政策,则应披露变更前后的具体会计政策及其影响。2、新准则、新制度的颁布导致会计政策变更较多,包括非货币性交易、债务重组、关联交易、发行冻结资金利息等等,难以一一列举,但如对公司财务状况和经营成果造成重大影响,应在本项详细列示。21、会计差错的更正应披露:重大会计差错的内容和更正金额;原因及其影响。22、合并会计报表的编制方法(1)合并的会计方法 以母公司及纳入合并范围的子公司个别会计报表为基础,汇总各项目数额,并抵销母子公司间和子公司间的投资、往来款项和重大的内部交易后,编制合并会计报表;对合营企业的会计报表则采用比例合并法编制合并会计报表。(2)合并范围的确定原则 除本公司(母公司)外,将满足下述条件的单位的会计报表纳入合并范围:本公司对该单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上(不含50%);或本公司对该单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以下(含50%)但本公司对其具有实质控制权。满足上述条件的单位,如果其规模较小也可不予以合并,但未予合并单位的资产总额之和、主营业务收入之和占所有母子公司相应指标总和的比例应在10%以下,该单位当期净利润中母公司所拥有的数额占母公司当期净利润额的比例也应在10%以下。[说明:]如子公司与母公司会计政策不一致且未进行调整的,则披露:(3)子公司采用特殊会计政策的情况为……四、税项要求:1、应披露主要税种和税率,如增值税、所得税等;若有税负减免的,应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期。2、公司及其子公司的税项应根据重要性原则分别表述。3、不同类别收入的税项(税率不同)按重要程度选择披露。4、披露格式尽量采用列表式。5、对附加税费应予披露,对不重要的收入的税收情况可不披露。6、有税负减免的,适用税率是披露减免前税率。减免后征税比例称”税负”。7、对税负减免情况,应逐项予以详细说明。8、对定额税情况应作如实详细披露。1.所得税:%2.增值税:%3.营业税:%4.消费税:%五、控股子公司及合营企业(编制合并会计报表的才有本项)基本规定:1、公司应披露其所控制的境内外所有子公司及合营企业的全称、业务性质、注册资本、经营范围以及本公司对其实际投资额和所占权益比例等。未纳入合并会计报表范围的子公司,应明确说明原因及对财务状况、经营成果的影响。2、对纳入合并范围但母公司持股比例未达到50%以上的子公司,应说明纳入合并范围的原因。按照比例合并方法进行合并的公司,应特别说明。3、公司报告期内合并报表范围如发生变更,应当披露变更内容、原因。若发生购买、转让股权而增加控股子公司、合营企业的情况,应说明每个新增或转让股权的购买日及其确定方法。披露范例:1、控股子公司及合营企业基本情况如下:控股子公司及合营企业名称企业性质经营范围注册资本(万元)本公司对其实际投资额(万元)所占权益比例(%)是否已合并报表一、控股子公司1、2、二、合营企业1、2、2、A公司未纳入合并会计报表范围,其原因是……,对揭示财务状况、经营成果的影响为……;B公司未纳入合并会计报表范围,其原因是……,对揭示财务状况、经营成果的影响为……;3、L公司(注:持股比例未达到50%)纳入合并范围的原因为……4、本年度新增合并会计报表单位***,原因是……;本年度减少合并会计报表单位***,原因是……5、本年度因购买股权而增加控股子公司(合营企业)***,其购买日为……,确定该购买日的方法(依据)是……。6、合营企业***公司的会计报表采用比例合并法合并,其会计报表简表如下:……[说明:]1、不需披露联营企业。2、被投资单位处于建设期,不能作为不合并报表的理由。3、无合营企业时,本项题目不去掉”及合营企业”,需叙述”无合营企业”。4、”本公司对其实际投资额”填列初始投资成本。5、被投资单位存在部分股东出资未按合同章程投资到位时,所占权益比例按章程披露,但对出资情况要求作特别披露。6、对比例合并法企业的会计报表披露其简表。六、合并会计报表主要项目注释(金额单位:人民币元)(编制合并会计报表的才有本项)◆披露特别要求:1、如两个期间的数据变动幅度达30%(包括30%)以上,且占公司报表日资产总额5%(含5%)或报告期利润总额10%(含10%)以上的,需在该项目下明确说明原因。2、少见的报表项目、报表项目的名称反映不出项目的性质、报表项目金额异常的(例如递延税款余额为负数),应披露项目名称、金额和形成原因。3、对资产负债表中的资产、负债项目,注释最近期间的期末、期初比较数据,股东权益项目、利润表及利润分配表项目应按照比较财务报表逐期列示并说明各期数据变动情况。4、对资产负债表中的外币账项,应列示其原币、折算汇率、折算的记账本位币金额。请注意!◆格式基本规定:1、各报表项目注释内容应分序号依次列示。2、列示顺序应统一按本规范范例进行;当缺某项内容时,顺序递前;如只有一项,则省略序号。3、凡百分比的”%”一律在列首标示;凡金额单位元,勿需列示,在本大项标题后已注明;凡表格中金额或数据为0的,列示空格。4、注释中各栏目相关名称应与会计报表相应名称相符。如年初数,年末数、本年数、上年数等。如系中期会计报表,则”年末数”应改为”期末数”,”本年”应改为”本期”等等。5、备注风格:凡需备注的事项一般在备注栏相应位置直接注释,但如需注释的内容较多而备注栏空间无法容纳时,应在备注栏相应位置标明注释符号如”＊”或”①”、”②”等,在该表下方进行对应注释,”注:①……;②……”。选择的某种注释符号应在同一份会计报表附注中应保持一致。6、各项目增减变动原因说明的表述位置一般紧跟在各项目”明细列示如下”内容之后,如无”明细列示如下”内容,可列示为第(1)项。7、有关项目”有无应收或应付关联方款项”的说明一般在该项目最后说明。8、各项目规范范例中列举了具体明细项目的,报告撰写者应根据实际情况取舍,企业无有关明细项目的,或表格中某明细项目行次所有金额均为0的,可删除。9、对于资产负债表中有外币的项目,一般需按如下格式列示:项目年初数年末数外币金额汇率折合人民币外币金额汇率折合人民币AA(明细项目名称)其中:美元欧元…BB其中:美元欧元………合计1、货币资金(1)明细列示如下:项目年初数年末数现金银行存款其它货币资金合计(2)年末数较年初数增加(减少)元,增(减)幅为%,系因……(3)……[说明:]1、如增减幅低于30%,则可不披露第(2)项内容,如同时无第(3)项内容,可将第(1)项标题去掉(下同)。2、如有抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项应在第(3)项单独说明。3、若有外币的,应同时披露外币金额和折算汇率。即第(1)项格式如下:项目年初数年末数外币金额汇率折合人民币外币金额汇率折合人民币现金其中:美元…银行存款其中:美元…其它货币资金合计2、短期投资(1)短期投资账面余额列示如下:项目年初数年末数股权投资其中:股票投资债券投资其中:国债投资其它投资合计(2)股票投资和债券投资市价情况如下:项目账面余额报表日市价总额资料来源一、股票投资1、2、二、债券投资1、2、[说明:]若报表日是法定公休日,应披露报表日最近一个交易日市价,下同;对流动性差的证券投资市价来源也需特别说明。(3)短期投资跌价准备列示如下:项目年初数本年增加本年转回年末数股权投资债券投资其它投资合计[说明:]1、按投资总额计提跌价准备的,可不分类列示跌价准备数额。2、如报告期期初期末均无短期投资跌价准备,可不列示上表,本项目表述为:”报告期内无应提取短期投资跌价准备情况。”(4)其它投资主要项目如下:项目投资金额占短期投资投入时间所得收益总额的比例[说明:]其它投资项下对某一投资对象的投资额如占短期投资总额10%(含10%)以上的,还应分别披露资金投入时间和所得收益等。(5)1年内到期的委托贷款列示如下:受托人名称贷款本金利息减值准备备注[说明:]短期投资中若包括在金融机构中的委托贷款,应披露详细内容,逾期未归还的,应说明原因及对公司的影响。如委托贷款属应由委托人承担风险的类型,应在备注中注明。(6)短期投资变现……[说明:]投资变现的重大限制应在第(6)项说明,若不存在限制,表述为”短期投资变现无重大限制”。3、应收票据(1)明细列示如下:种类年初数年末数备注银行承兑汇票商业承兑汇票合计(2)已用于质押的商业承兑汇票列示如下:出票单位出票日期到期日年末数备注[说明:]1、应收票据如有质押的需按上列第(2)项格式披露,备注中应说明为本公司借款质押还是为其它单位借款质押;如无,则表述为”年末无用于质押的商业承兑汇票”。2、应收商业承兑汇票贴现的情况应在”或有事项”处披露,不在此处披露。4、应收股利项目年初数年末数备注合计说明:若金额较大,需在备注栏说明其性质和内容。5、应收利息项目年初数年末数备注合计说明:若金额较大,需在备注栏说明其性质和内容。6、应收款项(1)应收账款a．账龄分析及坏账准备列示如下:账龄年初数年末数金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1年以下1—2年2—3年3—4年4—5年5年以上个别认定合计[说明:]按公司实际账龄划分情况予以披露,下同。b．欠款金额前五名项目的总欠款金额为元,占应收账款总额的%。c．”持本公司％表决权股份的股东单位公司欠款元,…”或:”无持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款”。[说明:]应收账款中如有持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款,需注明;若无,可表述为”无持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款”。(2)其它应收款a．账龄分析及坏账准备列示如下:账龄年初数年末数金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1年以下1—2年2—3年3—4年4—5年5年以上个别认定合计b．欠款金额前五名项目的总欠款金额为元,占其它应收款总额的%。c.金额较大的其它应收款项目列示如下:项目年末数性质或内容d．”持本公司％表决权股份的股东单位公司欠款元,…”或:”无持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款”。[说明:]其它应收款中如有持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款,需注明;若无,可表述为”无持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款”。(3)坏账准备计提特别情况说明如下:a．本年度全额计提坏账准备或计提比例较大(超过40%)的:情况及理由b．某些金额较大或账龄较长的应收款项不计提坏账准备或计提比例较低(5%以内)的:情况及理由c．以前年度已全额计提坏账准备或计提的比例较大,但本年度又全部或部分收回或经过重组等方式收回的:其原因,原估计计提比例的理由,其合理性。(4)本年度实际冲销应收款项的情况:性质、理由及金额;涉及关联交易产生的,单独披露。7、预付账款(1)账龄分析列示如下:账龄年初数年末数金额所占比例(%)金额所占比例(%)1年以内1—2年2—3年3年以上合计(2)账龄超过1年的预付账款:未收回的原因……(3)”持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位公司欠款元,…”或:”无持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位欠款。”8、应收补贴款项目年初数年末数性质或内容合计9、存货(1)存货账面余额列示如下:项目年初数年末数在途物资原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资受托代销商品分期收款发出商品合计[说明:]存货项目应与会计政策披露的分类一致;(2)存货跌价准备列示如下:项目年初数本年增加本年转回年末数可变现净值确定依据在途物资原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资受托代销商品分期收款发出商品合计[说明:]1、如报告期期初期末均无存货跌价准备,可不列示上表,本项目表述为:”报告期内无应提取存货跌价准备情况。”2、存货可变现净值确定依据如内容较多,不能在相应栏次写完,可标注注释符号如”①”、”②”或”注1”、”注210、待摊费用项目年初数年末数年末结存余额原因合计11、一年内到期的长期债权投资(1)一年内到期的长期债券投资列示如下:债券种类面值年利率初始投资成本到期日本年利息累计应收或已收利息年末数备注小计(2)一年内到期的其它长期债权投资列示如下:投资种类项目初始投资成本年利率到期日本年利息累计应收或已收利息年末数小计[说明:]1、同一投资种类中有多笔投资应逐项列示。2、本表年末数填列账面余额,如有提取减值准备的,单独注释说明。12、其它流动资产项目年初数年末数备注13、长期股权投资(1)分项列示如下:项目年初数年末数投资金额减值准备投资金额减值准备对子公司投资合并价差对合营企业投资对联营企业投资其它股权投资合计[说明:]对子公司投资指对未纳入合并报表范围的子公司的投资,合并价差指纳入合并范围的对子公司投资的股权投资差额。(2)长期股票投资明细列示如下:被投资单位名称股份类别股票数量占被投资公司注册资本比例初始投资成本年末市价总额[说明:]若有市价,应列示报表日市价;若无市价,列示”—”。(3)长期股票投资减值准备列示如下:被投资单位名称年初数本年增加本年转回年末数计提的原因合计[说明:]如报告期期初期末均无减值准备,可不列示上表,本项表述为:”报告期内无应对长期股票投资计提减值准备的情况。”(4)除长期股票投资外的其它长期股权投资明细列示如下:被投资单位名称投资起止日期占被投资单位注册资本比例投资金额备注[说明]:若实际投资比例与注册资本比例不一致,在备注栏标明注释符号如”＊”等,在本表下方进行对应注释,予以披露并说明原因。(5)除长期股票投资外的其它长期股权投资减值准备列示如下:被投资单位名称年初数本年计提本年转回年末数计提的原因合计[说明:]如报告期期初期末均无对其它长期股权投资计提减值准备,可不列示上表,直接表述为:”报告期内无对除长期股票投资外的其它长期股权投资提取减值准备的情况。”(6)按权益法核算的长期股权投资列示如下:被投资单位名称初始投资额追加投资额被投资单位权益增减额分得的现金红利额累计增减额备注注:……[说明:]如存在被投资单位与公司会计政策的重大差异,投资变现及投资收益汇回的重大限制等,应在备注栏作出标识(如”＊”、”①”等),在表后作出注释。(7)股权投资差额(或合并价差)明细列示如下:被投资单位名称初始金额形成原因摊销期限本年摊销额摊余价值合计[说明:]如存在对未纳入合并报表范围的子公司投资的股权投资差额,需填制股权投资差额明细列示;如存在对纳入合并报表范围的子公司投资的股权投资差额,需填制合并价差明细列示。14、长期债权投资(1)分类列示如下:项目年初数年末数投资金额减值准备投资金额减值准备长期债券投资其它长期债权投资其中:委托贷款(1年以上)合计(2)长期债券投资明细列示如下:债券种类面值年利率初始投资成本到期日本年利息累计应收或已收利息年末余额[说明:]年末余额填列账面余额。(3)长期债券投资减值准备列示如下:被投资单位名称年初数本年增加本年转回年末数计提的原因合计[说明:]如报告期期初期末均无减值准备,可不列示上表,本项目表述为:”报告期内无应对长期债券投资提取减值准备情况。”(4)其它长期债权投资明细列示如下:被投资单位初始投资成本年利率到期日应计利息累计应收或已收利息年末余额合计[说明:]年末余额填列账面余额。(5)其它长期债权投资减值准备列示如下:被投资单位名称年初数本年计提本年转回年末数计提的原因合计[说明:]如报告期期初期末均无减值准备,可不列示上表,本项目表述为:”报告期内无应对其它长期债权投资提取减值准备情况。”15、固定资产(1)固定资产原值列示如下:项目年初数本年增加本年减少年末数备注合计(2)累计折旧列示如下:项目年初数本年计提其它增加本年减少年末数合计(3)固定资产减值准备列示如下:项目年初数本年增加本年转回年末数计提的原因合计[说明:]减值准备计提原因如在相应栏次不能写完,可在该栏中标明注释符号如”①”、”②”等,在本表下方进行对应注释。如报告期期初期末均无减值准备,可不列示上表,本项目表述为:”报告期内无应提取减值准备情况。”(4)本年由在建工程转入,其中……(分类列示);本年出售固定资产,其中……(分类列示);本年置换固定资产,系……(情况说明)。(5)固定资产中,原值为万元、净值为万元、净额为万元的……(按固定资产类别)为本公司(***公司)的借款万元作出了抵押;固定资产中,原值为万元、净值为万元、净额为万元的……(按国定资产类别)为***公司的借款万元提供了担保。(6)融资租入固定资产明细列示如下:项目账面原值累计折旧账面净值减值准备账面价值合计(7)经营租出固定资产明细列示如下:项目账面原值累计折旧账面净值减值准备账面价值合计[说明:]1、项目填列固定资产类别,该类别以公司实际采用的与其实际情况相符的类别为准,与会计政策中披露的类别应相符;无金额的类别可省略。2、固定资产抵押和担保情况中应列示原值、净值及净额(如范例),同时可列示评估值为参考。16、工程物资项目年初数年末数备注合计[说明:]按工程物资的类别列示项目,按已抵减值准备的金额填写。17、在建工程(1)明细列示如下:工程名称预算数资金来源投入比例年初数本年增加本年转固其它减少年末数合计注:上表中”投入比例”指工程投入占预算的比例。[说明:]1、资金来源可分为募股资金、金融机构贷款和自筹资金,一般情况应直接以文字在”资金来源”栏次列示。一个工程项目若披露”贷款”、”募股资金”等多个来源,最好要披露各来源的金额。2、”本年转固”数不应大于固定资产本年增加数。3、本表勾稽关系:年末数=年初数+本年增加-本年转固-其它减少4、资金来源为”募股”或”自筹”时,利息资本化金额应为0。5、工程投入占预算的比例即付款进度,如其与形象进度相差太大,可加以备注说明。(2)利息资本化情况列示如下:工程名称年初数本年增加本年转固其它减少年末数资本化率合计[说明:]本表中”工程名称”填列表(1)中的相同名称,明细项目如无发生金额,可省略该项目;若全部工程均无利息资本化,则不用填本表。(3)减值准备情况列示如下:工程名称年初数本年增加本年转回年末数计提原因合计[说明:]1、减值准备计提原因如在相应栏次不能写完,可在该栏中标明注释符号如”①”、”②”等,在本表下方进行对应注释。2、如报告期期初期末均无减值准备,可不列示上表,本项目表述为:”报告期内无应提取减值准备情况。”18、固定资产清理项目年末数转入清理的原因合计19、无形资产(1)余额及增减明细列示如下:项目年初数本年增加本年转出本年摊销年末数合计(2)基本情况列示如下:项目取得方式原始价值累计摊销额余额销年限合计(3)减值准备情况列示如下:项目年初数本年增加本年转回年末数计提的原因合计[说明:]1、勾稽关系:本年摊销×剩余摊销年限=年末数;年初数+本年增加-本年转出-本年摊销=年末数(一般情况);2、报告期内发生单项价值在100万元以上的无形资产,若资产的原始价值是以评估值为入账依据的,应注释披露其评估机构、评估方法。3、如报告期期初期末均无减值准备,可不列示表(3),该项目表述为:”报告期内无应提取减值准备情况。”20、长期待摊费用项目原始发生额年初数本年增加额本年摊销额累计摊销额年末数剩余摊销年限合计[说明:]1、年初数+本年增加-本年摊销=原始发生额-累计摊销额=年末数2、本年摊销额×剩余摊销年限=年末数21、其它长期资产项目年初数年末数备注[说明:]如其它长期资产金额较大,还需备注其具体内容。22、递延税款借项项目年初数年末数发生原因合计[说明:]本表列示的是尚未转回的时间性差异对所得税的影响额。23、短期借款(1)明细列示如下:项目年初数年末数信用借款抵押借款保证借款质押借款合计[说明:]按借款条件列示借款项目,不限于上述已列示项目;如无相应项目,可不予列示。(2)逾期借款列示如下:贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还的原因预计还款期[说明:]对已到期未偿还的短期借款在期后事项中说明报表日后是否已偿还。24、应付票据种类年初数年末数备注商业承兑汇票银行承兑汇票合计[说明:]若报告期的期末不是会计年度末,则增加注释”注:本会计年度内将到期的应付票据金额为元。”25、应付款项(1)应付账款a、账龄超过三年的大额应付账款列示如下:单位名称金额未偿还的原因[说明:]列示的大额应付账款视公司的具体情况而定,并在资产负债表日后事项中反映报表日后是否偿还。b、”欠持本公司％表决权股份的股东单位公司元,…”或”无欠持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的款项”。(2)预收账款a、账龄超过一年的大额预收账款列示如下:单位名称金额未结转的原因[说明:]列示的大额预收账款视公司的具体情况而定。b、”欠持本公司％表决权股份的股东单位公司元,…”或”无欠持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的款项”。(3)其它应付款a、金额较大的其它应付款列示如下:单位名称金额性质或内容b、账龄超过三年的大额其它应付款列示如下:单位名称金额未付原因[说明:]列示的大额其它应付款视公司的具体情况而定,并在资产负债表日后事项中反映报表日后是否偿还。c、欠持本公司％表决权股份的股东单位公司元,…”或”无欠持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的款项”。26、应付工资应付工资中特殊项目列示如下:项目年初数年末数属于拖欠性质属于工效挂钩27、应付股利投资者年初数年末数欠付的原因合计[说明:]按主要投资者列示,其中流通股份以”社会公众股”列示,非流通股份至少列示前五名,剩余列为其它。28、应交税金(1)按税种列示如下:税种年初数年末数执行税率备注所得税增值税消费税营业税个人所得税合计[注明]:对于超过法定纳税期限的,应在”备注”中注明并列示主管税务机关的批准文件。(2)分公司(或分厂)在异地独立缴纳所得税的情况列示如下:分公司(或分厂)名称所得税税率[说明:]若无在异地缴纳所得税的分公司(或分厂)不用填此表。29、其它未交款项目年初数年末数性质计缴标准合计30、预提费用项目年初数年末数年末结存余额的原因合计31、预计负债项目年初数年末数对外提供担保商业承兑票据贴现未决诉讼产品质量保证合计32、一年内到期的长期负债(1)分项列示如下:项目年初数年末数长期借款应付债券长期应付款合计(2)一年内到期的长期借款列示如下:借款条件年初数年末数备注信用借款抵押借款保证借款质押借款小计[说明:]a、本表格式适用于无外币借款的情况。b、对逾期借款在”备注”中注明标识,以注的形式说明原因,并在期后事项中反映会计报表日后是否偿还,逾期应付债券、逾期应付款下同。项目年初数年末数备注外币金额汇率折合人民币外币金额汇率折合人民币信用借款其中:美元…抵押借款其中:美元…保证借款其中:美元…质押借款其中:美元合计…[说明:]本表格式适用于有外币借款的情况。(3)一年内到期的应付债券列示如下:项目期限发行日期面值总额溢价(折价)额应计利息总额年末数备注合计[说明:]a、对可转换债券应以注释的形式说明转股条件等情况。b、溢价金额以正数填列,折价金额以负数填列。(4)一年内到期的长期应付款列示如下:项目期限初始金额应计利息年末数备注合计33、其它流动负债项目年初数年末数备注合计[说明:]列示其中金额较大的项目,在备注中说明其内容。34、长期借款[说明:]本表格式适用于无外币借款的情况。借款条件年初数年末数信用借款抵押借款保证借款质押借款小计[说明:]本表格式适用于有外币借款的情况。项目年初数年末数外币金额汇率折合人民币外币金额汇率折合人民币信用借款其中:美元…抵押借款其中:美元…保证借款其中:美元…质押借款其中:美元…合计35、应付债券项目期限发行日期面值总额溢价(折价)额应计利息总额年末数合计[说明:]a、对可转换债券应以注释的形式说明转股条件等情况。b、溢价金额以正数填列,折价金额以负数填列。36、长期应付款项目期限初始金额应计利息年末数合计37、专项应付款类别项目年初数年末数国家拨入的具有专门用途的拨款其它来源取得款项合计38、其它长期负债内容年初数年末数备注合计[说明:]若有必要可在备注中对项目内容进一步解释。39、递延税款贷项项目年初数年末数合计[说明:]项目按时间性差异和接受非现金资产损赠等来填写。40、股本(1)股本变动情况表列示如下:项目年初数本年增加本年减少年末数送股公积金转股配股增发其它一、未上市流通股份1、发起人股份其中:国家持有股份境内法人持有股份境外法人持有股份其它2、募集法人股其中:境内法人持股境外法人持股3、内部职工股4、其它二、已上市流通股份1、境内上市的普通股2、境内上市的外资股3、境外上市的外资股4、其它三、股份总数(2)本年度内增资(出资)……,已由XX会计师事务所于年月日出具验资报告****号(注明文号)予以验证。[说明:]1、对第(1)项表中列举的股本明细项目,若实际无相应项目,可省略,但需列示各大项的合计数(合计数不为0时);2、对第(1)项表中列举的股本本年增加的明细项目,若实际无相应项目,可省略;3、对第(1)项表中”本年减少”项目,若有发生额,能够注释方式披露其具体内容;4、若无增资或出资行为,则不用披露第(2)项内容。41、资本公积资本公积变化情况列示如下:项目年初数本年增加本年减少年末数备注股本溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额……其它资本公积合计[说明:]1、若本报告期资本公积发生增减变动,在”备注”中标识,并以注释的形式说明原因及依据;2、若用资本公积转增股本、弥补亏损的,在表下注释说明其履行的法律程序和有关决议。42、盈余公积盈余公积变化情况列示如下:项目年初余额本年增加本年减少年末余额备注法定盈余公积公益金任意盈余公积合计[说明:](1)对盈余公积的增加和减少应在”备注”中作标识,并以注释的形式说明。(2)如用盈余公积弥补亏损、转增股本和分配股利,应说明有关决议。43、未分配利润未分配利润变动情况列示如下:项目本年利润分配比例(%)本年数上年数年初未分配利润加:本年净利润其它转入减:提取法定盈余公积提取法定公益金应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利年末未分配利润 [说明:]如有对以前年度损益调整致使期初未分配利润变动的情况,应对变动内容、变动原因、依据和影响以注释的方式作出说明。44、主营业务收入与主营业务成本(1)按主营业务性质列示如下:主营业务性质本年数上年数主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本合计(2)按业务分部列示如下:业务本年数上年数主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本小计公司内各业务分部间相互抵销合计(3)按地区分部列示如下:地区本年数上年数主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本小计公司内各地区分部间相互抵销合计(4)前五名客户销售收入总额为元,占本年主营业务收入的%。[说明:]若公司经营业务不涉及不同行业或不同地区,则不用披露(2)或(3)分部报表。45、主营业务税金及附加项目计缴标准本年数上年数合计46、其它业务利润项目本年数上年数收入成本利润合计[说明:]其它业务利润如占报告期利润总额10%(含10%)以上的才按上述格式披露,并以注释方式说明有关情况。47、财务费用项目本年数上年数利息支出减:利息收入汇兑损失减:汇兑收益其它合计[说明:]可列示的明细不限于上述明细项目。48、投资收益(1)投资收益明细列示如下:项目本年数上年数股票投资收益债权投资收益其中:债券收益委托贷款收益其它债权投资收益联营或合营公司分配来的利润年末调整的被投资公司购买日后净利润净增减金额股权投资差额摊销股权投资转让收益计提或转回的短期投资跌价准备计提或转回的长期投资减值准备合计[说明:]可列示的明细不限于上述明细项目。(2)重要单项业务活动投资收益列示如下:业务内容交易金额成本收益备注合计[说明:]单项业务活动所获得的收益占本年利润总额10%(含10%)以上的,应按上表列示。(3)a、投资收益汇回存在重大限制时,表述为”本年投资收益中元,由于的原因,受到汇回限制。”b、投资收益汇回不存在重大限制时,表述为”本年投资收益汇回不存在重大限制。”49、补贴收入项目本年数收入的来源和依据批准文件及时效批准机关上年数合计50、营业外收入主要项目列示如下:项目本年数上年数备注[说明:]1、营业外收入如占报告期利润总额10%(含10%)以上的,才按上表披露。2、必要时可在备注中对项目内容作进一步说明。51、营业外支出主要项目列示如下:项目本年数上年数备注[说明:]1、营业外支出如占报告期利润总额10%(含10%)以上的,按上表披露;2、必要时可在备注中对项目内容作进一步说明。52、支付或收到的其它与经营活动、筹资活动、投资活动有关的现金(1)本年度收到的其它与经营活动有关的现金中金额较大的项目列示如下:项目金额(2)本年度支付的其它与经营活动有关的现金中金额较大的项目列示如下:项目金额(3)本年度收到的其它与筹资活动有关的现金中金额较大的项目列示如下:项目金额小计(4)本年度支付的其它与筹资活动有关的现金中金额较大的项目列示如下:项目金额(5)本年度收到的其它与投资活动有关的现金中金额较大的项目列示如下:项目金额(6)本年度支付的其它与投资活动有关的现金中金额较大的项目列示如下:项目金额七、母公司会计报表主要项目注释(金额单位:人民币元)1、应收款项(1)应收账款a．账龄分析及坏账准备列示如下:账龄年初数年末数金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1年以下1—2年2—3年3—4年4—5年5年以上合计[说明:]按公司实际账龄划分情况予以披露,下同。b．欠款金额前五名项目的总欠款金额为元,占应收账款总额的%。c．”持本公司％表决权股份的股东单位公司欠款元,…”或:”无持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款”。[说明:]应收账款中如有持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款,需注明;若无,可表述为”无持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款”。(2)其它应收款a．账龄分析及坏账准备列示如下:账龄年初数年末数金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1年以下1—2年2—3年3—4年4—5年5年以上合计b．欠款金额前五名项目的总欠款金额为元,占其它应收款总额的%。c.金额较大的其它应收款项目列示如下:项目年末数性质或内容d．”持本公司％表决权股份的股东单位公司欠款元,…”或:”无持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款”。[说明:]其它应收款中如有持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款,需注明;若无,可表述为”无持本公司５％以上(含５％)表决权股份的股东单位的欠款”。(3)坏账准备计提特别情况说明如下:a．本年度全额计提坏账准备或计提比例较大(超过40%)的:情况及理由b．某些金额较大或账龄较长的应收款项不计提坏账准备或计提比例较低(5%以内)的:情况及理由c．以前年度已全额计提坏账准备或计提的比例较大,但本年度又全部或部分收回或经过重组等方式收回的:其原因,原估计计提比例的理由,其合理性。(4)本年度实际冲销应收款项的情况:性质、理由及金额;涉及关联交易产生的,单独披露。2、长期股权投资(1)分项列示如下:项目年初数年末数投资金额减值准备投资金额减值准备对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资其它股权投资合计(2)长期股票投资明细列示如下:被投资单位名称股份类别股票数量占被投资公司注册资本比例初始投资成本年末市价总额[说明:]若有市价,应列示报表日市价;若无市价,列示”—”。(3)长期股票投资减值准备列示如下:被投资单位名称年初数本年增加本年转回年末数计提的原因合计[说明:]如报告期期初期末均无减值准备,可不列示上表,本项表述为:”报告期内无应对长期股票投资计提减值准备的情况。”(4)除长期股票投资外的其它长期股权投资明细列示如下:被投资单位名称投资起止日期占被投资单位注册资本比例投资金额备注[说明]:若实际投资比例与注册资本比例不一致,在备注栏标明注释符号如”＊”等,在本表下方进行对应注释,予以披露并说明原因。(5)除长期股票投资外的其它长期股权投资减值准备列示如下:被投资单位名称年初数本年计提本年转回年末数计提的原因合计[说明:]如报告期期初期末均无对其它长期股权投资计提减值准备,可不列示上表,直接表述为:”报告期内无对除长期股票投资外的其它长期股权投资提取减值准备的情况。”(6)按权益法核算的长期股权投资列示如下:被投资单位名称初始投资额追加投资额被投资单位权益增减额分得的现金红利额累计增减额备注注:……[说明:]如存在被投资单位与公司会计政策的重大差异,投资变现及投资收益汇回的重大限制等,应在备注栏作出标识(如”＊”、”①”等),在表后作出注释。(7)股权投资差额明细列示如下:被投资单位名称初始金额形成原因摊销期限本年摊销额摊余价值合计3、长期债权投资(1)分类列示如下:项目年初数年末数投资金额减值准备投资金额减值准备长期债券投资其它长期债权投资其中:委托贷款(1年以上)合计(2)长期债券投资明细列示如下:债券种类面值年利率初始投资成本到期日本年利息累计应收或已收利息年末余额[说明:]年末余额填列账面余额。(3)长期债券投资减值准备列示如下:被投资单位名称年初数本年增加本年转回年末数计提的原因合计[说明:]如报告期期初期末均无减值准备,可不列示上表,本项目表述为:”报告期内无应对长期债券投资提取减值准备情况。”(4)其它长期债权投资明细列示如下:被投资单位初始投资成本年利率到期日应计利息累计应收或已收利息年末余额合计[说明:]年末余额填列账面余额。(5)其它长期债权投资减值准备列示如下:被投资单位名称年初数本年计提本年转回年末数计提的原因合计[说明:]如报告期期初期末均无减值准备,可不列示上表,本项目表述为:”报告期内无应对其它长期债权投资提取减值准备情况。”4、主营业务收入和主营业务成本业务种类本年数上年数主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本合计5、投资收益(1)投资收益明细列示如下:项目本年数上年数股票投资收益债权投资收益其中:债券收益委托贷款收益其它债权投资收益联营或合营公司分配来的利润年末调整的被投资公司购买日后净利润净增减金额股权投资差额摊销股权投资转让收益计提或转回的短期投资跌价准备计提或转回的长期投资减值准备合计[说明:]可列示的明细不限于上述明细项目。(2)重要单项业务活动投资收益列示如下:业务内容交易金额成本收益备注合计[说明:]单项业务活动所获得的收益占本年利润总额10%(含10%)以上的,应按上表列示。(3)a、投资收益汇回存在重大限制时,表述为”本年投资收益中元,由于的原因,受到汇回限制。”b、投资收益汇回不存在重大限制时,表述为”本年投资收益汇回不存在重大限制。”八、子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表的影响子公司的名称子公司采用的特殊会计政策对合并会计报表的影响未调整的原因净资产净利润合计[说明:]若无子公司、或子公司与母公司会计政策一致,或子公司与母公司会计政策虽然不一致,但已对子公司会计政策进行了调整,则不用披露此项。直接表述为”报告期内无子公司与母公司会计政策不一致的情况。”九、关联方关系及其交易1、存在控制关系的关联方及交易(1)存在控制关系的关联方(金额单位:万元)关联方名称注册地点注册资本主营业务与本公司关系经济性质法定代表人(2)存在控制关系的关联方注册资本及其变动(金额单位:万元)关联方名