内控体系实施方案

为积极稳妥地推进建立以源头治理与过程控制为核心得企业内控体系，健全与完善对全资、控股、参股公司得笛理控制体系，全而提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险得能力，促谨集团公司战略发展目标得实现，一-集团公司内部控制体系建设得基本情况集团公司非常重视内部控制制度得建设，这些制度得有效执行对提高集团公司管理水平与各阶段发展目标得实现起到了积极得促进作用。但就是，从我们对股份公司、树林公司等单位内控体系建设调研得情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设得总体要求瞧，当前得各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化得体系。由此导致了职能部门之间管理界而不清晰、管理责任不到位：下级单位对上级多头汇报、多头请示：同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐.这些问题均矛盾得存在，制约着集团公司整体科学管理水平得进一步提高'与集团公司得战略发展目标也不相适合，需要我们对现有得各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整得制度化体系。内部控制就是由企业决策层、管理层与次她人员实施得，为实现企业战略发展目标提供合理保证得过程.建立健全与不断完善内部控制体系就是国内外企业长期0{-)实施内控体系建设就是实现集团公司整体协涮发展目标得需要。十一五期间，集团公司将以保障国家汕气安全供应为己任，突出实施资源、市场与国际化战略，率先建成一流得社会主义现代化与具有较强国际竞争力得跨国企业集团。随着集团公司得发展，尤貝就是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键得风险控制点，采取积极稳妥可行得措施，建立起一套科学、有效得内部控制体系，增强抵御内外部风险得能力，为实现集团公司得(二)实施内控体系建设就是集团公司提升科学管理水平得需要。内部控制就是企业科学管理得重要内容，就是实现企业目标得重要依托。建立并认真执行一套理中得突出风险，有助于企业强化内部皆理控制措施，有助于用规范与制度约束管态，全而提升集团公司得科学管理水平。(三)实施内控体系建设就是集团公司履行出资人职责得需要。建立现代企业制度，完善法人治理结构就是实现集团公司发展目标得重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间得代理关系与授权管理，明确各自得职责为权限，强化信息在取、传递与沟通，促使被投资企业实上形成一套规避风险得运行机制，及时获取充分有效得信息用于分析与化解面临得内部人控制得程度，以维护集团公司作为出资人得权益。(四)实施内控体系建设就是集团公司实施依法治企得需要。市场经济条件下，以及在参与国内外竞争得过程中，企业得各项活动必须遵循注册地与业务经营地得法律法规与规章制度，服从政府部门得监管，以最大限度地实现自我保护，合理控制法律风险与政治风险o集团公司作为国际化经营得公司，而临着诸多不同得法律环境与政治环境。这都需要我们有一套科学得管理制度，作为保障企业实现依法经营以源头治理与过程控制为核心，以防范风险与提内控体系建设就是以企业得现状为基础，按照相关得法律法规与规章制度，全要充分考虎企业得实际情况，远期目标□近期目标相结合，优先解决当前管理工作中得薄弱环节，使确立得内控体系能够广为接受、易于执行、行之有效。(二)涵盖整体、突出重点。险点得管理与控制，把企业得风险控制在合理水平。(三)统一设汁、分层实施。从集团公司总体情况瞧，相同，业务覆盖而与1管理水平也存在较大得差异。为保证内控体系建设工作得有序开展，集团公司将对拟建立得内控体系统一组织、统一规划、统一标准、统一设计。各单位要结合本单位实际情况，按照集团公司得统一要求，按照内部组织结构或业务类型分层次、分阶段认真组织实施。(四)试点先行、逐步推开。内控体系建设就是一项新颖得工作。这要求我们必须首先选择好试点，并做好试点单位得工作，在取得成功经验打汲取教训得基础上，全而推开，以保证内控体系建设工作得有序开展与稳步推进。定工作得总体目标，明确齐阶段得任务，有利于内控体系建设工作得稳妥开展。按照内控体系建设得指导思想与原则，集团公司内控建设得总体目标就是：争取通过两年左右时间得努力，基本建立与篇二：公司内控体系建设实施方案(讨论稿)二0-三年十二月为进一步加强与规范北汽(广州)汽车有限公司内部控制，提高企业经营皆理水平与风险防范能力，促进企业可持续发展，公司特制泄《北汽(广州)汽车有限公司内部控制体系建设实施方案》,实施内部控制体系建设工作。s也北京市国资委'惊国资发【2013】13号”《关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项得通知》与北京汽车集团有限公司“京汽集政企字【2013】823号”《关于成立集团公司内控体系建设领导小组与工作小组得通知》要求，此次内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、企业管理、采购业务、资产管理、财务报告、全而预算、合同管理、审讣、法务、内部信息传递与借息系统等在内得公建设领导小组与内控建设执行小组，待领导过会讨论通过后实施。部部长担任，执行小组负责内部控制体系建设工作得具体开展。副组长：榔建国王志芳兰纪红郭长义成员：李红马庆恒熊买宝杜来成马学义叶春雷寇伟马铁利罗云坤李建伟张万涛何新康朱鸿岸邙军生主要职责：4)内控体系建设执行小组组长：李红陈志忠黄栋郑国平何伟聪陈永新1)负贵内控体系建设成员得职责分工；2)负责确定本次内控体系建设得具体时间安排；3)负贵组织公司内部资源得协调，并积极与外部咨询机构得对接、沟通、协4)负责审核本次内控体系建设费用预算；5)负责本次内控体系建设得苴她实施工作。6)内控体系建设执行小组办公室设在企业管理部，就是在内控体系建设领导小组领导下/具体实施内控体系建设工作，确保实施阶段工作组得顺畅运内控建设工作涉及公司运营管理得全过程，包括各个层面、各类业务、各项制度流程，涉及面广，内容庞杂，按照北京汽车集团公司通知要求J₁划于2D;L4年至2015年6月份完成内部控制体系构建工作。实施步骤根据、京汽集政企字【2013】823号”《关于成立集团公司内控体系建设领导小组与工作小组得通知》要求，结合北汽广州公司得业务及笛理情况实际，内控体系建设工作计划2014年1月初启动，具体按以下步骤实施；具体实施步骤与计划原则与实施得意义，阐明内控体系工作得必要性。组织内控专业培训，加深公司员工对内控得了解；分析公司内部、外部得风险因素，编制《风险清单》;告》与《内部控制缺陷整改方案》。内控缺陷整改阶段(2014、8-2014、10)司组织结构、人员配备、各项内控制度与控制措施：控执行小组监督整改完成；内控体系建设实施方案内控体系建设实施方案二0-三年四月一.目得为进一步加强与规范甘谷祁连ft水泥有限公司内部控制，提高企业经营管理水实施方案》,实施内部控制体系建设工作按照《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》,此次内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、财务报告、全而预算-合同管理、内部信息传递与信息系统等在内得公司运营皆理得各个方而定，设立内控建设领导小组与内控建设执行小组。人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全而领导、决策、部署与指挥。担任。执行小组负责内部控制体系建设工作得具体开展。1`内控建设领导小组成员：主要职责：2、负责确定本次内控体系建设得范围：1.负责明确本次内控体系建设得总体目标：2)负责确定本次内控体系建设得整体部署；负责本次内控体系建设得其她内容。内控体系建设执行小组组长*成风险因素，编制《风险清单》,同专业咨询机体系建设工作方案(修改))aa股份内部控制体系建设工作方案审(20121194号)得精神，根据国资委、财政部《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项得通知》(国资发评价[2012]68号),公司召开专题会议，认真组织学习《中国bb内部控制体系建设实施方案》,研究部署开展内部控制体系建设工作，现按照aa股份所处业务行业特点，结合经营管理实际，以切实搞好管理提升活动”为契机，制泄《aa股份内部控制体系建设工作方案》o一.内控体系建设工作总体目标aa股份内部控制体系建设得总体目标就是：按照中国bb内控建设工作得整体部署，力争到2013年底，遵照《企业内部控制基本规范》及英配套指引与《中国bb内部控制制度(试行)》、《中国bb内部控制体系建设实施方案》{以下统称内部控制基本规范),在全公司范用内建立统一、规范、完善得内部控制体系。内部控制体系建设得主要任务就是：建立覆盖公司各项经营管理活动得内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全而风险管理有机结合'提高基础管理水平与风险防控能力。(一)内部控制体系建设原则及要素.按照《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》,以《中国bb内部控制制度(试行)》为统领，梳理、修订、健全公司现有各项规章制度，细化、完善各项经营笛理业务(工作)流程'建立适合公司经营理实际需要得内部控制制度1、建立内控体系得必要性：完善得内部控制制度体系就是约束、规范公司皆理行为得准则，就是减少风险、风险防控得基本保证，能够保障经营管理合法合规、2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则：(1)全面性原则。内部控制理应贯穿决策、执行与监督全过程，覆盖公司本部及貝所属单位得各种业务勺事项。(2)重要性原则o内部控制理应在全而风险管理控制得基础上，注重重要业务(工作)事项与高风险领域。(3)制衡性原则。内部控制理应在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面柑互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。(4)适合性原则。内部控制理应与经营规模、业务范围、竞争状况与风险水平等柑适合，根据业务发展与管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况得变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失打流程缺陷。(5)成本效益原则。内部控制理应权衡实施成本与预期效益，以适当得成本实现有效控制。3、建立与实施有效得内部控制涵盖如下五要素：(1)内部环境。内部环境就是实施内部控制得基础·主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。(2)风险评估。风险评估就是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关得风险，合理确世风险应对策略。(3)控制活动。控制活动就是公司根据风险评估结果，采用相对应得控制措施，将风险控制在可承受度之内0(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关得信息，确保借息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。(5)1监督。内部监督就是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制得有效性，发现内部控制缺陷时，理应及时加以改进。4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理与优化各项业务(工作)流程，明确关键领域·与控制点，制泄修订完善制度流程.制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化得要求，推进内部控制信息化建设，乞业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。{二)制；4内部控制体系评价标准。容，结合实际制定内部控制评价标准。营管理实际得组织结构，确保风险识别全面、控制活动有力、信息沟通顺畅、监督(三)促进内部控制制度有效执行。度有效执行。1·落实内部控制执行贵任制，明确责任机构句主要负责人得内部控制执行责任02·逐级责任分解，建立内部控制执行体系，将内部控制与管理权限、岗位职流程以及内部控制职责。监督检查内部控制制度执行情况，适时报告执行结果。(四)实现内部控制与全而风险管理有机结合0部控制制度，通过有效执行防范各类经营风险，提高基础管理水平与风险防控能力。2.熟练使用风险管理工具，使用风险管理策略，确世应对措施，实现风险与收益平衡o投资考、债权人、客户、供应商、中介机构与监督部门等有关方而信息沟通与反馈成员：{一)各单位(处室)自查各流程建设单位(处室)对照《某部一内部控制皆理手册》中内容，查找本单{二)集中测试试，测试内容如下：确定就是否需要进行测试。六.测试期间与测试依据测试业务期间为2D11年1月1日至4月30日之间得经营管理活动o七.测试组织得具体落实开展，测试成员按照业务八.测试基本方法及样本量得确企1.测试基本方法人得回答确定控制就是否存在以及控制执行人对控制得理解程度。被广泛采用并与具她得测试程序相互补充。询问得方式包括正式得书而询问与非正式得口头询问o询问得要求就是能够了解控制得存在与程序，能够进行测试与检查，能够得出测试判断。观察观察就是现场见证正在执行得控制，从而判断控制就是否存在o观察得主要方式有：现场观察、侧而观察、亲历等。方法有：审阅、复核、审查等。用。检查应与加她方法适当结合使用。控制得业务活动进行测试，检查控制就是否准确、有效。执行再执行测试步骤要按测试步骤得要求与专业判断进行再执行测试。2.样本量得确压方法自