2023年内部稽核管理办法

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篇1:内部稽核管理方法

财务内部稽核制度

名目

第一章总则

其次章人员设置及岗位职责

第三章稽核人员的权限

第四章稽核工作的依据

第五章稽核的过程和要求

第六章稽核的详细内容

第六章附则

财务内部稽核制度

第一章总则

第一条为规范完善会计稽核制度，依据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。

本公司各部门及各下属单位的稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。

其次条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节;本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本方法规定办理。

第三条

稽核工作以事前稽核为主，采纳逐步审查方式，具有常常性，持续性，有效性的特点。

其次章人员设置及岗位职责

第四条

财务部门设兼职稽核人员。

第五条

出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必需经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。

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第六条

稽核工作人员的职责。

1、审查各项财务收支;应依据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应准时提出看法，并向领导汇报，实行措施，进行处理。

2、复核会计凭证;会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。

3、复核帐薄;对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发觉错误应提出更正看法，让其主管记帐员更正。

4、复核会计报表;会计报表的复核应按季按年进行审核。

第三章稽核人员的权限

第七条

依据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：

1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。

2、对于手续不完备，数字计算不精确     以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。

3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应准时向领导报告。

第四章稽核工作的依据

第八条

稽核工作的依据主要有：

1、财经法律、法规。

2、依据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的详细实施方法或者补充规定。

3、依据本公司制定的内部财务管理制度。

第五章稽核的过程和要求

第九条

稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定。

第十条

稽核人员前往稽核之前，应先预备及收集有关资料，拟订方案及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予讨论以作参考。

第十一条

稽核人员于执行任务时，应先预备及收集有关资料，拟订方案及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予讨论以作参考。

第十二条

稽核人员有保守职务上所稽得隐秘的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

第十三条

稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有看法不全都时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

第十四条

稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

第十五条

稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度。

第十六条

稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。

第六章稽核的详细内容

第十七条原始凭证的稽核。

1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。

2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章;从个人取得的原始凭证必需有填制人员的签名或者盖章;自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章;对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。

3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。

4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。

5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。假如批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。

6、原始凭证不得涂改，挖补。发觉原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出