2023年稽核管理制度

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篇1:稽核管理制度

稽核管理制度

第一章总则

第一条

为保证公司经营方针、政策及各项制度的贯彻执行，建立有效的决策监督和反馈机制，加强经营风险防范，维护公司财产的平安、完整和有效的经营;加强稽核工作的严厉 性、独立性和权威性，依据《证券法》、《证券公司内部掌握制度》的要求和公司的各项管理制度的规定，制定本制度。

其次条

公司总部专设稽核部门负责公司的稽核工作。稽核部门直接对公司董事会负责，稽核工作保持相对独立性。

其次章稽核部门的职责

第三条

公司稽核部门在公司总稽核领导下工作。

1.稽核业务的管理以公司各部门和分支机构为单位,实行稽核专员管理制度。

2.公司全资子公司和控股子公司，应设置专(兼)职稽核员。

稽核员在业务上接受公司稽核部门的指导。

3.稽核工作的实施方式，包括：现场稽核、非现场稽核、专项稽核。

第四条

公司稽核部门的职责是：

1.负责定期组织检查和评估公司各有关部门经营管理活动等是否合法、合规，是否符合公司有关管理制度的规定，督促各项管理措施和规章制度的贯彻实施。

2.定期组织公司内掌握度的审核，对公司内控环境的的有效性、科学性进行评价。

3.对分支机构、子公司的主要负责人，关键岗位的负责人进行离任审计。

4.查处公司内部的违法、违规行为，违反公司制度的行为和其它责任事故。

5.对外出具公司内部(含子公司)的稽核检查报告。

6.其他需要稽核的事项。

第五条

稽核检查和离任审计活动，以工作小组或审计小组的形式进行，由稽核主审担当组长,负责详细项目的组织和实施。组长的职责包括:

1.负责编制稽核(审计)工作方案，提出稽核目的、组织方式、重点和完成时间。

2.负责收集和整理被稽核单位的有关数据资料。

3.负责协调小组的工作进度，并向总稽核报告工作。

4.负责起草和提交稽核(审计)报告。

第六条

稽核部门在稽核工作中，享有知情权、检查权、建议权。

1.参加制定、审查、修订公司的各项管理制度、规定和操作规程。

2.要求被稽核单位供应有关业务数据、财务资料，以及其他文件及报告材料。

3.对被稽核单位的经营管理活动实施检查，订正违规的业务和管理活动，并要求其限期整改。

4.对违法乱纪行为和相关责任人提出处理建议;对阻挠、拒绝稽核检查工作的责任人员，提请公司有关部门追究其责任。

第七条

稽核专员在其职责范围内，可以行使调查、谈话、查阅、取证的权力。被稽核对象应在下述工作范围内，协作稽核专员履行其职责。

1.列席有关业务会议，调阅公司相关规章制度文件。

2.调阅各业务部门有关经营管理方案及其执行状况。

3.要求被检查部门就相关问题供应有关材料，做出口头或书面说明。

第八条

稽核部门及稽核专员在其工作职责范围内，必需对稽核事项的调查程序和工作报告的结论负责。

1.在稽核检查周期内，对被稽核对象存在的问题和经营风险的揭示无重大遗漏。

2.对被稽核单位内控机制和内控体系存在的缺陷的揭示无重大遗漏。

3.对被审计个人的经营管理责任事项充分揭示无重大遗漏。

4.对出具的稽核检查报告和审计报告的客观性负责。

第九条

稽核部门及稽核人员在以下状况中可以免除责任:

1.稽核检查或审计工作报告中已赐予充分以说明的;

2.按例行工作程序,准时向相关部门和单位作出了通报的;

3.按审计准则和审计惯例可以免除责任的其他情形。

第三章稽核人员的任职标准

第十条

稽核人员的任职标准

1.符合公司员工选聘的基本要求;

2.取得证券执业资格，并具备从事稽核业务要求的综合专业素养;

3.品行优秀,遵循准则，严守公司商业隐秘。

第十一条

稽核业务人员分为高级稽核经理、稽核经理和稽核助理三个层次。

稽核经理和稽核助理由公司稽核部门提名，并报公司总稽核批准,报公司人事部门备案;高级稽核经理由公司稽核部门负责人提名，由公司总稽核会同公司人事部门负责任命。

第四章稽核检查

第十二条

稽核检查的组织,可以是由稽核部门单独组织的例行检查，也可以由稽核部门牵头组织或参加其他相关部门组织的专题检查。

附图是稽核检查流程的示意图。

第十三条

稽核工作开头前，经总稽核批准,向被稽核单位发出稽核通知书。依据稽核通知的要求，被稽核单位应在规定的时间内向工作小组供应有关稽核调查资料和调查问卷。稽核调查资料包括但不限于：

1.公司下达的各项方案及其执行状况。

2.月度、季度和年度会计报表及其分析资料。

3.交易系统数据资料。

4.内部掌握状况的自查(自评)报告。

5.部门业务规章制度及其有关资料。

稽核通知书可以是书面、电子邮件或其他方式。可以提前送达，也可以现场送达。

第十四条

稽核人员在稽核过程中，应根据稽核检查的规范要求，结合稽核目的和重点进行调查、分析和记录，建立稽核工作底稿。稽核调查范围包括但不限于：

1.经营管理及财务状况分析。

2.对特别业务活动及风险状况的分析。

3.对特别交易及违规交易操作的分析。

4.IT信息系统管理状况的调查。

5.对骨干员工的座谈调查。

6.风险案例专项调查。

第十五条

稽核工作结束后，稽核小组应依据稽查状况写出"稽核检查报告'，并与被稽核单位书面交换看法。稽核检查报告经总稽核审定后以稽核部文件形式上报公司领导、主管部门，发往被稽核单位。

第十六条

稽核检查报告应包括以下基本内容：

1.稽核的目的、范围、内容、方式和时间;

2.被稽核单位的基本状况;

3.内部掌握制度的评价;

4.稽核中发觉的问题;

5.稽核结论。

第十七条

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被稽核单位、有关责任人对稽核检查报告中所列事实、所作结论和处理看法如有异议，应自接到报告日起的五个工作日内，向稽核部门或总稽核提出书面陈述看法和复审要求。

未按期提出异议的，视同认可。

第十八条

被稽核单位应自接到报告日起的五个工作日内，依据报告中所列问题和看法应逐一检查对比，提出限期整改措施，书面报送公司稽核部门。

依据整改措施的落实状况，稽核部门认为有必要时可进行后续稽核。

第十九条

对被稽核单位的稽核检查和评价结论，作为对其进行管理分类评级的重要依据。同时，列入该部门年度综合考核范围。

第五章制度评审

其次十条

内掌握度年检的评审原则和要求，根据《证券公司管理方法》、《证券公司内部掌握指引》的相关规定为依据。评价的标准包括但不限于：制度体系的完整性、制度的合理性、制度的时效性等。

其次十一条

内掌握度年检的范围，涵盖公司各职能部门、分支机构的内控环境和内控管理的各项业务和行政管理制度。年检的重点包括并不限于：部门基本管理制度、业务管理制度、岗位工作流程、决策监督与考核管理制度等。

其次十二条

内掌握度年检的程序，根据文本评审、检查通报、限期整改、验收通过的基本流程进行。

内掌握度年检每年进行一次，并提出年检报告。

第六章离任审计

其次十三条

子公司负责人及财务部负责人、证券营业部负责人及财务部负责人离职前，必需进行离任审计。

离任审计范围包括但不限于：财务会计责任、经营管理责任、财经法纪责任，以及其它及被审计人员在有关审计事项中的责任状况。

其次十四条

离任审计，可以由被审计人本人提出申请，或由主管部门托付，或依据公司授权打算进行。被审计人应在审计小组到达前五个工作日，向审计小组提交书面任期述职报告。

离任审计的工作程序，参照稽核检查的程序规定。

其次十五条

离任审计报告的内容包括但不限于:

1.被审计人所在部门概况以及被审计人岗位任职基本状况。

2.被审计人任期内的主要经营目标与业绩表现。

3.重要审计事项以及审计责任。

4.被审计人财务、会计责任与财经法纪责任的综合评价。

5.有关工作移交事项的说明。

第七章稽核问责制

其次十六条

实行稽核问责的范围，是指对公司经营管理活动中的重大责任事故、重大损失案件、侵害公司利益的行为进行问责。主要包括：重大责任事故;滥用职权和管理失职行为;侵害公司利益的行为以及稽核中发觉的重大问题。

其次十七条

问责的对象包括公司各级部门、分支机构、子公司和员工。问责事项的调查与处理实行专案负责制，由总稽核直接管理。

其次十八条

纳入问责程序的责任事项，对相关部门和当事人的处理与惩罚，以问责会议的形式进行。作出处分和惩罚打算时，遵循多数通过的表决原则。

第八章处理与惩罚

其次十九条

处理与惩罚方式

(一)、对部门的处理惩罚：

1、经济惩罚;2、通报批判;3、取消年度评奖资格;4、建议作出人事调整;

以上四种方式可以单处或并处。

(二)、对责任人的处理与惩罚：

1、经济惩罚;2、通报批判;3、警告;4、降级;5、撤职;6、除名;

以上六种方式可以单处或并处。

第三十条

处分或惩罚打算，按以下三重情形处理：

1.对常规稽核检查中发觉的违法、违规、违反公司制度的行为，由公司总稽核提出稽核处理建议，责成其主管部门作出处理并通报稽核部门。

2.对情节严峻的并造成消极影响的,报经公司总裁同意,由稽核部门作出处理，处理结果上报董事长，并在全公司通报。

3.对严峻超越决策权限、超越操作权限、违犯操作流程等，造成公司较大经济损失等重大责任，依照稽核问责的处理程序进行。由公司人力资源总部作出处理并通报。

第三十一条

作出稽核事项调查处理过程中，应遵守公开、公正、严谨的原则，说明作出稽核处理打算的事实、理由及依据，充分听取被稽核单位、有关责任人的陈述和辩解，不得因被稽核单位和有关责任人的辩驳而加重惩罚。

第三十二条

被稽单位和有关责任人，违反本制度有关规定，阻挠、拖延供应稽核工作所需要的有关资料的，或者供应虚假资料、隐瞒事实真相的，或恶意攻击、陷害稽核人员等行为，经查证属实，可视其情节赐予被稽核单位负责人和直接当事人经济惩罚、通报批判、辞退的处分。

第三十三条

稽核部门和稽核人员，违反本制度有关规定，对存在的问题有意隐瞒不报，损害了公司利益的，或假公济私、蓄意打击报复被稽核对象等行为，经查证属实，可视其情节赐予直接责任人经济惩罚、通报批判、调离稽核岗位、辞退的处分。

第九章

附则

第三十四条

公司稽核部门，负责定期组织、召开公司"稽核状况通报会'，就检查中发觉的有关问题和潜在的风险状况，进行通报和提出警示。

第三十五条

稽核业务方案、工作报告、有关工作底稿和专项调查报告，是稽核业务的重要档案，必需由专人管理，定期保存。

第三十六条

本规定自发布之日起实行。原湘财证券(稽)字[1999]第01号《稽核管理制度》同时中止执行。

第三十七条

本规定的解释、修订权属稽核总部。

篇2:信用社稽核的对象和任务

信用社稽核的对象和任务

一、信用社稽核的对象

信用社稽核的对象是指稽核所要监督检查的客体。要正确熟悉这一客体，首先要明确什么是稽核。

（一）稽核的概念

稽核亦是审计的代名词。如前所述，所谓稽核，是一种重要的经济监督手段。它是由稽核机构的稽核人员进行稽核证据的收集和评价工作，以推断被稽核单位供应的会计核算资料和其他有关资料是否真实、精确     、完整，业务经营行为是否合规、合法，预定的经营目标是否已经实现，据以向有关方面报告稽核结果的全过程。

按信用社现有组织构架，信用社稽核是由信用社的领导和管理者省联社和县（市、区）联社，依据国家金融法律和法规、金融监管当局制订的财经法纪和行业内部规定对信用社业务经营活动所进行的监督和检查。即由县（市、区）以上联社的管理部门中所设立的稽核机构和人员，以其独立公正的地位，借助特地的技术方法，对所辖信用社业务经营活动的真实、精确     、完整，合规、合法和有效性作出评价和建议，向上级行业管理部门、金融监管当局和本单位领导提出报告和看法，从而纠错防弊，维护财经法纪和行业内部管理制度，改善经营管理，提高自身经营效益和社会效益的经济监督活动。

我国信用社始于新中国成立之初，经过30多年进展状大后在1983年才消失"稽核'一词，合作金融理论工较为普遍地认为信用社稽核理论框架是在1996年信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系后才形成的，在信用社组织构架中才有相对独立的稽核机构和稽核人员。

（二）信用社稽核的对象

信用社稽核的对象是由信用社的特有职能作用及其业务特点所打算的。

信用社一方面执行中央银行给予的信贷监督、结算监督、现金管理等监督职能。这些监督管理的职能作用，又都是通过办理各种金融业务来实现的。所以对于具有监督管理职能作用的各项业务活动，都是信用社稽核的对象。另一方面，作为经营货币信用业务的特别经济组织，自主经营、自我约束、自负盈亏、自担风险的经济实体，其业务经营过程只有依靠会计核算才能实现货币资金营运，即会计核算的过程就是详细业务处理过程的特点。这种货币资金营运过程及其结果，也是信用社稽核的对象。详细说来有以下几个方面：

1．内部掌握制度的评价

从审查和评价被稽核单位的内部掌握制度开头，并以此为重点调查、描述、评价其牢靠性，进而对被稽核单位财务会计资料的正确性、合法性、完整性和有效性进行验证，以评价内部掌握制度的功能。

2．业务经营的合法性。包括：

（1）机构设置是否合法，有无合法的经营证照；

（2）业务经营范围和种类是否与金融监管当局核发的《金融业务经营许可证》和《营业执照》载明的相符；

（3）存款的组织和管理是否符合规定，有无高息揽存现象；

（4）贷款发放是否符合国家产业政策，贷款投向是否合规；

（5）存、贷款利率使用是否符合规定；

（6）办理支付结算业务，是否正确执行支付结算制度，遵守支付结算纪律；

（7）是否仔细执行大额现金支付方法，对违反规定的政策是否实行监督措施。

3．资本的充分性。包括：

（1）股本金的增扩、转让是否符合规定；

（2）附属资本是否超过核心资本，核心资本是否按规定增补；

（3）固定资产占比是否适度。

4．信贷资金的管理状况。包括：

（1）是否严格执行资产负债比例管理和风险管理制度；

（2）是否建立健全存贷款期限管理制度，搞好资金头寸管理，完成上级管理部门下达的风险目标任务。

5．资产质量。包括：

（1）各项贷款是否按五级分类管理，不良资产占用的数额、比重以及形成的缘由；

（2）抵质押贷款的数额占全部贷款的比重。

6．负债清偿力量。包括：

（1）支付预备金率是否达到规定要求；

（2）存、贷款增长比例是否匹配；

（3）偿债支付力量。

7．盈利质量及其安排。包括：

（1）利润来源和结构是否合理正值；

（2）资产收益率和成本率是否达到规定的要求；

（3）各种积累的提留是否符合规定。

8．经营管理水平。包括：

（1）领导的决策和管理力量；

（2）内掌握度的建立和执行力度；

（3）各项业务经营指标的增幅、资金利用率、资产利润率以及账款质量；

（4）重大案件及查处状况；

（5）内部机构及岗位设置、人员配备及工作开展状况。

9．其他状况。即上级行业管理部门和金融监管当局依据监督管理工作需要，针对信用社某个方面（环节）的突出问题（冲突），打算需要稽核的其他事项。

二、信用社稽核的任务

稽核的任务，是指稽核工作在肯定社会经济条件下所要担当的责任和必需实现的目标。信用社稽核作为一项经济监督工作，它的任务既要听从于经济建设对经济监督的客观要求，又要受制于信用社稽核的对象。现阶段，信用社稽核的任务，就是通过对信用社的信贷、财务、会计、出纳等业务活动和管理工作进行检查监督，防止和揭露违规、违制、违纪甚至违法等不良行为，维护投资者和债权人资财的平安，关心建立健全和完善各项规章制度，保证财经法纪和行业内部管理规定的正确贯彻执行。详细说来，包括以下几个方面：

第一，检查监督信贷方案、财务收支方案和各项经济指标方案的执行状况；

其次，检查监督信贷资金管理制度、规定的执行状况；

第三，检查监督各项存款业务政策原则的状况；

第四，检查监督各项贷款的发放、管理、收回及贷款政策、方针、原则、制度的执行状况；

第五，检查抵债资产的取得、保管、处置变现的合规状况；

第六，检查监督会计出纳基本制度和结算原则与纪律的执行状况；

第七，检查监督计算机操作、管理制度的执行状况；

第八，检查监督固定资产的购建、保管、使用和财务收入、支出的处理，以及各项专用基金的计提、使用等执行制度规定