出纳速成班精讲

《出纳实训精讲》

恒企教育主讲人：屠老师第一讲出纳岗位认知第二讲出纳现金结算业务第三讲出纳银行结算业务第四讲出纳会计处理及工作衔接第五讲Excel在出纳业务中的运用

目录我的理想是：睡觉睡到自然醒数钱数到手发软有着美好理想的我们，可以选择做：财神爷：出纳2023/5/215一、什么是出纳？二、出纳要具备哪些能力？三、出纳的岗位设置四、出纳的工作职责五、出纳的工作内容六、出纳的工作流程第一讲出纳岗位认知2023/5/216一、什么是出纳？【出纳】是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。顾名思义：出即支出，纳即收入。出纳工作2023/5/217出纳是办理现金收支业务（1）收现（2）取现（3）付现2023/5/218二、出纳要具备哪些能力？1、政策水平要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。不以规矩，不成方圆。出纳应掌握哪些财经法规.docx2023/5/2192、业务技能要做好出纳工作的第二件大事就是不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧，如：打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。台上一分钟，台下十年功。三、出纳要具备哪些能力？出纳人员要有很强的数字运算能力，数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，必须具备较快的速度和非常高的准确性。2023/5/21103、工作作风要有严谨细致的工作作风和职业习惯。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风。三、出纳要具备哪些能力？精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。5、道德修养出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，以身作则；要洁身自好，不贪、不占便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密。4、安全意识出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。

三、出纳的岗位设置

小企业，由于出纳业务量不大，可按一人一岗设专职出纳员一名。大中型企业，可按一岗多人，设多名出纳员。分现金出纳员和银行结算出纳员。注：出纳人员一般包括会计部门的出纳工作人员，也包括企业各类业务部门的收款员或收银员。中小企业一般指会计部门的出纳人员。企业设置出纳岗位是为了保证货币资金的合理流动，货币资金安全完整以及货币资金准确核算。企业为什么要设置出纳岗位？

企业根据其规模及业务需要设置出纳机构大型企业在财务处下设出纳科中小型企业在财务部下设出纳员2023/5/2112四、出纳的工作职责出纳员岗位职责.docx出纳虽属会计专业技术的最低层级，但其重要性和工作职责是不言而喻的。五、出纳的工作内容1、货币资金核算①办理现金收付，②办理银行结算③登记日记账，保证日清月结，④保管库存现金，保管有价证券，⑤保管有关印章，登记注销支票，⑥复核收入凭证，办理销售结算。

2、往来结算

①办理往来结算，建立清算制度，②核算其他往来款项，防止坏账损失。

3、工资结算

①执行工资计划，监督工资使用，②审核工资单据，发放工资奖金，③负责工资核算，提供工资数据。出纳的日常工作内容.docx

部门经理公司领导财务经理2023/5/2114

流程

职责关键控制点

记录

审核原始凭证

制作收付款凭证

付款凭证收款凭证

由经办人签字—部门经理/公司领导审批—财务经理审核—会计

会计

会计依据原始凭证编制收、付款凭证—财务经理审核—出纳

收付款出纳

出纳按现金业务发生的先后顺序对付款凭证和原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的原始凭证上加盖“现金付讫”章—会计六、出纳的工作流程开始2023/5/2115六、出纳的工作流程

流程

职责关键控制点

记录

记账

核对出纳依据收付款凭证逐笔序时登记《现金日记账》《银行日记账》，每日终了盘点库存现金与《现金日记账》余额核对，日清月结。会计依据审核无误的收付款凭证定期登记《明细账、总账》。出纳

会计

月终了出纳《现金日记账》《银行日记账》余额必须与《总账》科目余额核对相符

出纳

会计

检查会计

财务经理定期对《现金日记账》《银行日记账》《明细账、总账》进行检查；出纳需编制《现金盘点表》、《银行存款余额调节表》，结束

《现金日记账》《银行日记账》《明细账、总

账》

《现金盘点表》、《银行存款余额调节表》《现金日记账》《银行日记账》《明细账、总

账》第二熔讲冬出许纳现率金结队算一、日现金串定义颂与管这理原摧则二、下现金爱结算痒业务潮种类疼及有忙关票友据三、庙送存升现金刃单据欧填写枝及业坑务流惊程四、钓提取校现金宗单据良填写聚及业家务流风程五、铸收取旺、支岭付现拆金单悉据填夜写及阁业务俊流程六、吼现金宅清查婆单据堪填写权及业芽务处汗理流薪程七、竟出纳斜银行(现金)日记购账的扫登账收方法重点难点1、现敲金定遥义

可随时作为流通与支付手段的票证，包括法定货币和信用票据。①广义

由企业出纳人员保管的库存现款，包括法定货币的纸币与硬币。②狭义一、衫现金肺定义秋与管惯理原瓶则20窃23虏/5尸/1疏818①收付合法：现金来源与使用必需符合国家对现金管理的规定。②钱账分管：出纳管钱及现金日记账、银行日记账，会计管理现金

总账、银行总账。③收付两清：现金结算时，与业务对方当面结清钱款，不得用白条

或其他票据抵款。④日清月结：每天或定期将现金、银行日记账余额分别与库存现款

和银行发给的对账单进行仔细核对，做到账、款；

账、单完全相符。⑤现金限额：严格执行库存现金限额的核定原则，⑥企业不得私设小金库，企业之间不得相互借用现金。

2、现款金管不理原抓则一、阔现金睬定义背与管防理原出则二、现金从结算哭业务魂种类葛及有统关票呢据现金晒进账蒸单现金食支票收款烂收据/现金址付出大凭证/借款货单/差旅师费报航销单/员工潮薪金榆发放距表等库存阔现金蛋盘点毙报告粪表涉及涉及涉及涉及由于布开户阳银行胶的不孕同，通现金背进账国（缴涝款单沿）单拴格式协也有株不同蜡。但光表单脖中的走主要间数据帅要素黎应基也本相右同。紧一般就一式班多联阶，其辩中一市份加秧盖银狡行印杂章退感还单慨位记降账。李下面蓝以工驻行的赤标准兼“竹现金宏进账旱单”产，演鼻示规达范填迎写及史银行赌收款派加盖津印章梦后退移给出密纳的梦回单招。36幸02葱01耐17吐19队23仓01煤47杜15疏3广东荷恒企昏皮具质商贸管有限滴公司变卖免废旧裕空调蛮收入壹仟坦壹佰窜玖拾削玖元篮整￥1粥1碧9规9炭0病011141211桨99芝020非12坦11陕1原02、“窝现金术进账砖（缴畏款）右单”牵填写免要点饼：三、送存胃现金昆单据西填写签及业嘴务流章程3、现给金存罚款业崇务办众理流拨程②将填龙写规砍范的蛛现金缘瑞进账瞒（缴霞款）烘单与绒整理旗好的右现金冰，到赵银行喜办理姜存款赛手续膛。银唤行核勤对收掘款后肌，将蕉加盖市“翼现金惑收讫疯”印声章的普进账秤单第贵一联它取回焦，进莫行账发务处告理。①送饺存前晒按票政面额愧（券梳别）要进行转分类榆整理轿：同泛面额摘纸币混每10效0张一腾扎，腥用纸柿条扎热好，康不够10斩0张的颠不扎鞭，10扎一恋捆，擦用捆也钞绳寸捆好素。同闲面额丧镍币50枚一摩卷，匙用纸暗卷好芒。三、送存宁现金绿单据论填写遇及业馅务流会程四、叉提取骡现金推单据摄填写仅及业盟务流访程320121110广东恒企皮具￥50000.00工资

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贰零壹贰拾壹零壹拾广东恒企皮具商贸有限公司伍万元整￥5000000发放工资一般由出纳人员向银行提取现金的票据。由于开户银行的不同，现金支票格式也不尽相同，但支票中的主要数据要素应基本相同。现金支票一式一联，正面左边印有存根，截留企业作现金提取的原始凭证。背面印有背书信息，必需填写。1、“隆现金株支票裂”：320121110广东恒企皮具￥50000.00工资贰零壹贰拾壹零壹拾广东恒企皮具商贸有限公司伍万元整￥5000000发放工资2、“秃现金留支票伪”填晓写要顷点①出杠票日属期：轻中文卵数字蠢大写扒，按拣取款涝当天兔日期存填写扩。②收纹款人遮：本炭单位勉全称扬，应硬与单呼位印血章名活一致车。③付橡款行停名称竟、出惊票人陡账号程：应长与开辅户行僻名称故、开好户账帖号一拼致。④人纱民币点金额否：大疑写与拉“人扶民币邮”间右不能盐空格眼，小烤写前等面要脏加“良￥”苦符号诵。有龄错不盼能更驳改。⑤用站途：闻按真扒实用衰途填房诚写，锤如提队备用悬金、延支付盖工资孕、货堂款、桌借款穴等。⑥出纹票人廉签章泛：此铃处应纳加盖坚预留甩在银蹲行的辽印鉴胞，一冠般是云单位闷财务欣专用静章和追法人罗代表慌印章⑦支状票存索根：插填写饺内容效应与昂右面奏一致移。正尾常取润款业毫务时谢，单打位主登管和哄会计克印章葬可不天盖。支票涂正面朽填写据要点三、送存块现金糟单据镜填写职及业泉务流初程3、现霞金提妙取业外务办纸理流蚁程①出同纳填底写“弄现金醉支票朗正面崖及存沈根”达（大节中型弄企业符，出相纳先状向财教务部油长领纱用现剥金支仙票并惭登记巾），祸并将已正确答填写叹的现李金支帖票提区交财俩务主夹管加浙盖印犬鉴章禽。②出岂纳将筝现金愈支票榴正联盛剪下讽，送我交开镰户银凝行，核办理扑提款只手续激。若腰是差匆旅费绳借款脸人亲母自提宵取，脏告知西借款暮人在盲支票碍背面捧填写端身份亏证信港息，挣并将壳借款她人经客相关员领导服签字棒批准盲的借袭款单址收妥置。三、送存续现金趣单据街填写泳及业皇务流哨程③出皂纳根浆据现惹金支屡票存系根、凑借款绘单进做行账肢务处恰理:A.小企零业出直纳可皱根据铜现金凶支票束存根夹、借泪款单料数据屠直接鼓登记艳库存公现金舅和银叨行日记女账。泄然后爱传给勉总账超报表慈会计扎编制手记账纤凭证栏，进约行账建务处攻理。亭但传伯交有缴一定良手续君和表调单，聚否则破会引约起财教务管梳理混叹乱，赌给企迷业带恩来不始必要俱的损纹失。B.大中征型企萄业出许纳必骡需先扒编制甜记账溪凭证悲才能阅进行温登账迎处理公。3、现慈金提涌取业疯务办傲理流漫程三、送存胳现金篮单据低填写刚及业谱务流行程（一胸）、典收取尿现金充的业利务1、现视金收浅入业增务主脱要有能四种共：A.业务渗收入零星表小额男的营涂业收邪入大额封的通默过转辛账处对理B.非业尚务收书入营业果外收角入罚款徐收入租金板收入硬等C.预收随款项预收裂定金预收凡保证脆金等D.其他喊现款顽收入五、粪收取蛛、支盏付现闻金单回据填践写及足业务暖流程2、收音款收奸据格闪式及乡丰填写分要点秒：一般束为一韵式三牙联。山第一延联为鞠存根立备查扮，第干二联芒为交肿款人依收据巷，需幕加盖阔财务负专用蜻章。侦第三额联为琴本单酷位记德账联扮。各策地印吹制的牲格式孤有所捡区别倾。各种短各样乒的现纲金收追款收烘据当地茂政府数规定俗的统贯一收富据普通王三联沈收款灯收据五、棉收取卧、支纷付现偏金单背据填仓写及压业务担流程（二门）、凶支付来现金坚的业艇务五、母收取旁、支万付现效金单磁据填温写及疼业务药流程2、现滨金支洽付方闭式：A.库存推现金索支付加方式B.现金遵支票码支付映方式出纳抹根据居支款誓凭证用库败存现叨金支亿付。出纳业根据阻支款莲凭证弱，填写沟现金皇支票紫交收浩款人级直接艳到银钢行提挠取。五、祸收取微、支块付现诞金单惑据填真写及瓦业务调流程3、付风款凭飞证审宋核及预填写达要点疾：A.员工井借款快单：各地圾印制移格式这不同亩，但性主要牲素大征致相初同五、倚收取勒、支绳付现停金单验据填银写及老业务倾流程B.支付碌员工胶薪酬：大插中型粮企业净一般解都为孤员工精办了穗工资居银行雁储蓄帅卡，辩直接川由银侨行划岭拨。雅小型耗企业胶出纳疮可根懒据薪融资发茂放表跌的实扭发金申额，拌从银腊行提六取现什金发竭给。五、辆收取性、支密付现推金单津据填揪写及至业务扯流程C.预付桂企业坦内部犹部门处备用紫金：企业晴内部丹有关肠部门主及人恳员需居要部柿分现坏金作把零星勺开支谨、售奏货找狗零、老零星广采购舰等业妄务，券可通篇过备瓜用金史核算别业务肃处理津。该魄借款邻单一跳般一查式三葵联，载第一纺联作抱为付掩款凭仪证，越财务畏记账跳。第勤二联贞是结刃算凭扬证，必借期仓内由付出纳舅保管肃。第值三联扑，交秘借款筹人保纺存，瞧报狮账时级连同军第二客联以脂及原减始发朵票交炊出纳袄核对士结算参，收涂回借副款余真额或惯补付局实际果多用津的款婆项。912同1嚼1女18劳灵采购疫部采购税主管采购摄办公搭用品昆借款壹仟枪元整10侨00露.0纠0劳灵谢近死平陈绮叶卫挖芳劳灵五、蕉收取帐、支宅付现粪金单恐据填刻写及脊业务逮流程D.向员倾工发纤放非史工资斩性现局金：如非山工资肺性奖筛金、妈员工中困难肆补助违金、逢劳保急费、教独生漫子女胁补贴冲等。出纳酒凭有泳关部捎门编赶制的窄表格岩及责铺任领僚导签味字发盒放，著由于饼企业呢自行换设置猴的这鸡种表震格格童式繁屿多，害这里评不一坡一举轨例，缠但制险表、赠复核踪蝶、审卫批、代签名厕、出锡纳等效这几猎个要奏素一喝定要秀有，月表上咳加盖酱“现妙金付廊讫”剩。五、进收取溪、支缩慧付现薄金单任据填盾写及避业务宾流程1、现译金清哥查业睛务是上指在出纳愿员自身孝对库存爱现金进行杯检查股清查兼的基短础上案，并毛指定怀专人畅定期色或不农定期腥地进牵行核蒜查，貌以确循保库盖存现圈金的执完整废，防衡止不徒法行翼为的叼发生免。六、质现金呼清查号单据因填写旗及业没务处贫理流扛程一般祝说，知现金君清查雕采突雄击盘逐点，朗盘点里时间链最好斑当天布业务建没有浙开始爪或当都天业淡务结设束，箱由出流纳员凤先将葛现金令收付头账项批全部映登记宿入账城，结异出账面临余额。同浩时清浩点现宽金是文否相万符。“现袄金清朋查盘熄点报涌告表工”一高般格酿式如基下：广州甲恒企杠电机村制造袍有限歪公司昏现金披清查猪盘点葛报告禾表20哑12年8月22日实存金额账存金额盈亏情况简要说明处理意见：负责誉人：穴复核佩人：努出程纳：4,遮58地6.纵004,净58丹6.辩00——账实辟相符张平李丽王云贝英第三腔讲抬出纳弃银行肢结算辩业务一、雄银行它结算栗业务辈认知二、魂现行衫的银史行结昨算方失式分扒类三、吹银行吗结算系业务漠的票弓据种岭类及浆处理扛流程重点难点现金壁支票满、转仓账支仍票、惜普通里支票银行拖本票乖、银苍行汇旷票银行成汇兑磁、异币地托涌收承些付商业奥汇票遇、委刑托收嫌款1、什滨么是奖银行巧结算舍：银行很结算痰，主哨要指窗银行博转账冬核算傍。是节不使用台现金健，通痒过银题行将庆款项脂从付册款单栗位(或个人)的银渠行账彻户直定接划删转到狐收款贞单位(或个氧人)的银派行账雪户的疯货币后资金故结算搬方式籍。按照寄银行点结算民办法叔的规冻定，扩除了青规定惧的可夕以使配用现睬金结琴算的四以外拿，所松有企枝业、持事业结单位悠和机补关、博团体对、部塘队等呆相互案之间朱发生嚼的商高品交承易、循劳务铁供应碍、资倘金调壮拨、溪信用咽往来磁等等液均应赖按照预银行盈结算馒办法猜的规除定，弓必需亭通过峡银行假实行驱转账婚结算菌。结算中心一、银行划结算晚业务养认知2、什棉么是嘉银行壤结算型方式么：是指霜用一和定的奶形式牵和条桂件来第实现沾各单捏位(或个牢人)之间怕货币偿收付贼的程翼序和嚼方法婚。结赚算方芝式是为办理柴结算除业务甩的具旁体组飘织形稼式，丘是结化算制化度的佣重要挤组成陷部分吼。3、银甜行结膜算方尼式的特主要评内容臂：包括疗商品悠交易女货款连支付压的地委点、没时间出、条件爬；商边品所灵有权蒸转移敏的条辨件，塘应采疯用的结算归凭证遭种类里及其缩慧传递饼程序赛和方田法等挪。一、银行离结算劝业务秘认知①付洪款方魔与收插款方直（即孔出票炎方与华持票遵方）扛在同挠一开捡户银法行：淹付款店方或戴收款矛方出蔽纳填健制好嘉银行可进账章单，使连同性转账摩支票宜到出打票方秒开户禁行办再理转粘账。毯银行顽加盖某“转滑讫”闻业务席章。②收、让付款线方不丙在同凯一银匀行：予收款令方出表纳填无好银产行进告账单母，连待同转详账支窄票到乔收款罗方自停身开故户行骆办理婶委托哈转账妹。收考款方间开户努银行余在第动一联蹦进账海单加剑盖“怜收妥讨后入腾账”溜章，逆待款滋项收脉到后译，再许将第稀三联嚼进账影单加怖盖“狐转讫婚”章期，退动给收夸款方屡作正韵式收右款登薪账依唯据。篮详见徐左图下演示蕉。广东组恒企陕皮具输商贸碍有限摧公司36衣02染01袍17雾19丧23情01屡47侮15邀3工行巾广州绑分行廉天山枯路分诸理处广东数中天江皮具较工贸疫有限鸟公司36钩02撑02哑21局29青00柜13幻玉05围56建行我南城夹分理战处10午20维44杀36￥5谜0简0拘0好0映0拴0炸0伍拾破万元此整转账便支票1张中国伐建设炒银行璃南城碎分理担处（2）收妥运后入确账20袜12普11敲102、转类账支摇票使城用：（仅慈限于杨同城获或同鸟一票最据交贺换区狮使用狐）二、忽出纳脑与出妖纳工妈作的首交接会计基础工作规范》中规定：会计人员因工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。

出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。（与会计工作交接具有同样的形式与同样的效力）

一、滤要求虑两点殿：军①要鼓与接冈管人演员办骆清手站续悟②要考有专再人负痰责全弱程监快交法二蜘、交纪接内讲容：1.出纳换凭证搏原衫始凭菌证：世要写希清楚赞共多景少张赞，金稻额总炭数是渠多少拼，已砖支付概多少柴，现溜金支善付了烈多少谅，银扇行存归款支磁付了炭多少密等等扎。彼会计渣凭证坊：要效写上品哪年驶哪月冰，几航本凭滨证，窝每本翁凭证击是从志多少肠号到员多少运号。2.账簿受：现写金日胶记账煌、银斤行存慎款日成记账源（余素额盖宗名誉拔章）旱注友意：忠交接裕前的割余额润，要浓在余河额上鼠盖上粘自己饿的人液名章剖，并握且在脊结出陈余额烫的下选面画舌通栏发的单条红线崖。在账杰簿使撕用登堪记表云上，胡要注番明交摧接事翅项。图示饥一20