2023年应收票据、应收账款处理准则（制度）

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篇1:应收票据、应收账款处理准则（制度）

制度名

应收票据、应收账款处理准则

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3-1第一条

为确保公司权益，削减坏账损失，依国内营业处理方法的规定，特制定本准则，以资遵行。

其次条

各营业部门应依国内营业处理方法的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表相关栏内。但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。

第三条

营业部门，至迟应于出货日起30日内收款，惟不锈钢及特别钢因限于同业习惯，应于55天内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项具体列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，得依其规定。

第四条

赊售货品收受支票时，应留意下列事项：

1.留意发票人有无权限签发支票。

2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

3.留意查明支票有效的肯定必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。

4.留意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可

靠(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。

5.留意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票纪录情形(可直接

向付款银行查明或请财务部协办)。

6.支票上文字有否涂改、涂销或变造。

7.留意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加

盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。

8.留意支票上的文字记载(如"禁止背书转让'字样)。

签发人

责任人签名

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应收票据、应收账款处理准则

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3-29.留意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应留意支票提示期日是否超过第6条的规定。

10.尽量利用机会通过A客户留意B户支票(或客票)的信用。

第五条

本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后6日内办理。

第六条

本公司收受的支票"到期日'与"兑现日'的计算如下：

1.本埠支票到期日当日兑现。

2.近郊到期日2日内兑现。

第七条

所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理。营业部门取回原支票后，送总管理处办理，并且必需先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

第八条

应收账款发生折让时，应填具折让证明单，并呈主管批准后始得办理(如急需时得先行以电话取得主管的同意，而后补办)。或遇有销货退回时，应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计办理(如不能取回时，应向客户取得销货退回证明)。其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。

第九条

财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应马上寄发存证信函通知发票人及背书人，并快速拟订善策处理，且由营业部门填送呆账(退票)处理报告表，随附支票正本(副本留营业部门供备忘催办)及退票理由单，径送总管理处依法办理。

签发人

责任人签名

制度名

应收票据、应收账款处理准则

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3-3第十条

营业部门对退票声诉案件送请总管理处办理时应即供应下列资料：

1.发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部)。

2.〖JP3〗发票人及背书人财产(土地应注明全部权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押、建物〈土地改良物〉)应留意全部权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。〖JP〗

3.其他投资事业。

第十一条

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总管理处接到呆账(退票)处理报告表，经呈准后2日内应依法起诉，并随时将处理情形通知各有关单位。

第十二条

上列债权确认无法收回时，应专案列表送总管理处，并附原呆账(退票)处理报告表存根联及税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书，或当地警察证明文件，或邮政信函等)呈总管理处总经理核准后，始得冲销应收账款。

第十三条

依法起诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发觉债务人(利益偿还恳求权时效为15年内)有偿还力量时，应依上列有关规定申请法院执行。

第十四条

本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规章议处，情节重大者移送法办。

第十五条

本准则经呈准后公布实施，修订时亦同。

签发人

责任人签名

篇2:其他应收款管理制度

其他应收款管理制度

第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、应付款项。主要包括：

（一）应收的各种赔款、罚款。

（二）应收出租包装物的租金。

（三）应向职工收取的各种垫付款项。

（四）备用金（向单位各职能科室、车间等拨出的备用金）。

（五）存出的保证金，如：租入包装物支付的押金。

（六）预付账款转入。

（七）其他各种应收、暂付款项。

其次条其他应收款业务主要有两个方面：一是对外发生的债权，二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。

其中对外发生的债权掌握应比照应收账款的掌握进行。发生在单位内部的备用金借款掌握依据《现金管理制度》，本制度针对员工因公借款的管理，主要包括差旅费借款、零星选购借款和其他临时性借款。

第三条建立健全其他应收款的管理责任制度

（一）财务部门负责其他应收款的管理工作。

（二）单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负责人负有督促其按时归还借款之责任。

第四条管理原则

事前掌握、事中监管、事后清理。

第五条借款支付方式

借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不怜悯况和公司财务规定而定。

第六条借款程序和标准

（一）因公出差借款。

员工因公需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额。

2、经部门负责人审查，财务部长审核、总会计师签批。

3、到财务部领款。

4、财务部以借款单为依据办理借款。

5、员工出差回单位后7日内，应持相关凭证到财务部办理报销手续。

6、财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性精确     性，办理差旅费的报销并冲销借款。

（二）零星选购借款

1、由相关部门做出书面选购方案，注明需预借的金额。

2、经部门负责人和分管领导审查、财务部长审核、总会计师签批。

3、到财务部门领款。

4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。

5、零星选购业务完毕后5日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。

6、财务部结合借款单的内容审核选购发票报销凭证的真实性、精确     性，办理报销并冲销借款。

（三）其他临时性借款

1、个人临时性借款一般不予办理，特别状况经公司领导批准方可办理，有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。

2、借款人填写借款单，注明借款用途。

3、借款单需经部门负责人和分管领导审查、财务部长审批、总会计师签批。

4财务部以借款单作为借款、还款的依据。

5、个人借款的一般不得超过2个月的工资总额，超过时须有单位担保人。

第七条借款人应严格根据借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应视情节轻重追究责任

第八条建立定期报账制度

（一）员工借款必需在业务发生后准时办理报销或还款手续。职工因公出差预借差旅费，必需在返回后7日内报销清账，报销后的余额应准时交回。对于领用支票、汇票结算的零星选购业务，应于使用后5个工作日内办理报销手续，

（二）员工其他借款原则上不应超过3个月。

第九条逐笔清欠制度

（一）无论何人、何事，在其次次借款前必需首先报清上一次借款，若上次借款尚未报账，原则不能再借款。

（二）财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报销者，发送《借款报销（还款）催办单》通知当事人，仍未执行者，实行扣除工资和其他措施，特别状况需报公司领导批准。

第十条建立健全其他应收款年度清查制度。

（一）每年年终时，要组织专人对其他应收款的占用状况进行清理，与债务人核对清晰，并取得对方欠证。对业务尚在进行中的借款，已开支的要报账，尚未开支的要在还款后再重新办理借款手续。做到债权明确，帐证、帐实相符。如不能取得欠证，应准时向领导汇报，查找缘由，讨论处理方法，写出书面材料，归入档案。

（二）财务部门每年末应对其他应收款进行账龄分析，对账龄1年以上的其他应收款项进行重点分析，并在年度财务分析报告中逐笔披露，列示产生缘由，通知业务部门组织清理。

（三）业务部门应估量各项应收款项的可回收性，估计可能产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账预备。

（四）对的确不能收回的其他应收款，在仔细清查核实的基础上，报经上级主管部门和相关部门批准后，做坏帐损失处理。

第十一条人员调离

公司员工在办理调动、离职时，必需经财务部部长签字，证明其已办理还款等财务手续后，人力资源部方能为其办理调动，离职手续。

第十二条责任追究制度

（一）对于不能收回的其他应收款应当查明缘由，追究责任，并依据责任人的责任范围和失职损失程度赐予经济惩罚．

（二）对不按时报账还款的人员实行强制措施，如从工资、奖金款项中扣除借款、通报批判、赐予纪律处分等惩罚。

四、附则

本制度由晋中公司财务管理部负责解释和修订，自文件下发之日起执行。

篇3:应收账款会计岗位职责

应收账款会计岗位职责

1、负责制定应收账款管理制度、账款催讨方法等规章制度

2、应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）

3、监督销售人员的货款回收状况，监督应