2023年村财务收支管理制度

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篇1:村财务收支管理制度

村财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支肯定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

2、各项收支凭据要准时记账，要素要齐全，手续健全，特殊对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

3、村内各项收支肯定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，削减年内负债，确保资金正常运转。

4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，根据权责发生制原则记入年终决算收益安排。

5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应准时与村报账员(出纳)结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益安排有节余时，可以适当增加。

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7、村干部补贴根据村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

8、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

10、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供应便利，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支消失金，套取国家集体资金为个人全部。

篇2:承兑收支管理规定

**公司

编号：YH/GCW012022

承兑汇票收支管理规定

一、目的：为保证公司接收、支付银行承兑汇票行为的规范性，确保客户回款入准时账，资金管理平安，特制定本规定。

一、适用范围：适用于公司涉及承兑收支行为的全部部门和人员。

二、职责：财务部负责本规定的实施。

三、内容：

1、承兑汇票管理人员配置及职责

1.1公司出纳会计为兼职票据管理员，详细负责本单位承兑汇票的收、付业务与平安管理。

1.2销售部内勤为兼职票据登记员，详细负责本单位承兑汇票的收、付业务与平安管理。

1.3财务部和销售部每月核对一次承兑收入账目。

2、收进承兑汇票的检查核对

2.1承兑汇票核实主体

2.1.1销售业务人员是承兑汇票的首要核查人员与责任主体，接收客户单位承兑汇票时，要按承兑汇票的要素与要求对收到的承兑汇票进行仔细核对，防范资金风险和损失。

2.1.2公司财务票据管理员是承兑汇票核查人员，在销售业务人员核实的基础上进一步进行专业核查与判别，同时也是代贴现、换票及自办票据的核查人员与责任主体，按承兑汇票的要素与要求对收到的承兑汇票进行严格审核，防范资金风险和损失。

2.2承兑汇票复印留底

2.2.1严格执行收到承兑汇票复印规定，对于承兑汇票都必需将票据正面及背面所在背书记录完整复印。复印件并附于会计凭证后作为原始附件进行管理。

2.3问题票据分类及处理

2.3.1问题票据是指依据承兑汇票记载要素，在某一或某几方面存在瑕疵，需要补充说明或根本不能背书使用的承兑汇票。

问题票据的主要常见类型：

㈠有字迹涂改。也有盖印不清后用红笔增补的个案。

㈡粘单上的第一记载人未在汇票和粘单的粘接处签章的。

㈢票据背书不连续。

㈣出票日期不符合规律规章，如出票日为实际不存在的日期。

㈤记有"不得转让'字样。

㈥背书漏章，背书章重叠，背书章不清或背书章、被背书完全出框，

背书章印泥过浓导致章字模糊或使票面污染、因骑缝间隙凹凸造成背书骑缝章内容有缺损、背书章色较浅无法辨认的。

㈦被背书人填写错误的。

2.3.2业务员在接收承兑汇票时，需认真核对，避开收进此类问题汇票。财务部在收到此类汇票时，准时交业务员调换或补交相关证明文件。

3、承兑汇票的邮寄要求

3.1凡公司对外邮寄的承兑汇票，为防止邮寄风险，必需在票面被背书人栏处规范书写收票单位的名称。

3.2对外邮寄承兑汇票一律由财务部出纳会计负责邮寄。

3.3对外邮寄承兑汇票要登记备查快件编号，在收到对方收据或收据传真后销号。

3.4对华东六省一市以外的远途票据一律通过中国邮政特快专递方式邮寄。

4、承兑汇票收进和付出的要求

4.1收进承兑汇票的要求

4.1.1销售业务员收到承兑汇票后第一时间交到销售内勤登记、销售内勤登记后当日将款项交财务部入账，不得将回笼款滞留在个人身上。

4.1.2销售内勤负责回笼款登记，登记簿应登记承兑汇票的交款单位、票面金额、票号。

4.1.3出纳会计收到承兑汇票后准时存入公司保险柜。

4.2付出承兑汇票的要求

4.2.1本市范围内的全部合作单位，当月安排的承兑汇票必需上门自取。

4.2.2市外的客户单位，当月安排50万以上（含50万）承兑汇票的单位原则上上门自取，自愿恳求邮寄的，由客户单位发传真。

4.2.3市外的客户单位，当月安排50万以下承兑汇票的单位由财务部邮寄。

4.2.4全部收到承兑汇票的单位需供应收据，外地邮寄的可将收据传真到公司交财务部作为入账附件。

4.2.5财务部备承兑汇票发出备查簿，凡经领汇票的人员在登记簿上签字。

5、责任惩罚

5.1涉及承兑汇票管理的相关责任人，若未按规定进行规范操作与履行职责，一经发觉，未造成损失的按不低于５０元／次规定进行惩罚；造成损失的由责任人自行担当并按公司相关规定进行惩罚。

5.2因个人失职造成公司重大损失的人员，除赔偿公司应由个人担当的经济损失外，视情节轻重作调离原岗位处理。

版本

编制

审核

批准

B*年*月*日发布*年*月*日实施

篇3:幼儿园财务收支审计实施方法

幼儿园财务收支审计实施方法

第一条

为了规范幼儿园财务收支审计工作，保证审计质量，依据国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本方法。

其次条

本方法所称财务收支审计，是指依法对本幼儿园各项资金的筹集、管理和使用及财产物资管理、使用的真实，合法和效益进行的审计监督。

第三条

幼儿园财务收支审计的目的，是为了促进全市中学校（幼儿园）加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项工作的顺当进行。

第四条

审计机构对中学校校财务管理制度进行审计的主要内容：

(一)财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定，财务机构和财会人员是否依法履行其职责；

(二)会计核算是否符合会计法规和制度的规定；

(三)财务规章制度和内部掌握制度是否健全、有效。

第五条

审计机构对中学校校预算管理状况进行审计的主要内容：

(一)预算的编制和审批是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；

(二)各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部掌握制度是否健全、有效；

(三)预算调整是否符合有关规定；

(四)学校为保证预算的完成实行了哪些措施，这些措施是否合法、有效；

(五)收入预算和支出预算的最终实际执行结果如何，如与方案差异较大，应当分析其缘由是否合理。

第六条

审计机构对中学校校的收入和支出进行审计的主要内容：

(一)各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入等是否全部纳入学校统一管理、统一核算；

(二)学校是否严格根据国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准，会计处理是否合法、合规，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱摊派等问题；

(三)各项支出，包括事业支出、建设性支出、经营支出和对附属单位补助支出，是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；

(四)专项资金是否专款专用，核算是否合规；

(五)各项支出所取得的效益如何，有无损失铺张等问题；

第七条

审计机构对中学校校结余及其安排进行审计的主要内容：

(一)经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；

(二)结余安排是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等问题。

第八条

审计机构对中学校校专用基金进行审计的主要内容：

(一)修购基金、职工福利基金和医疗基金的提取，以及学校提取或设置的其他基金是否符合国家的有关规定，上述基金和奖教奖学基金是否准时足额到位；

(二)各项专用基金的管理是否合规，是否根据规定或捐赠人、

捐赠单位限定的用途使用，使用的效益如何；

(三)各项专用基金是否设置特地的帐户进行核算，核算是否合规。

第九条

审计机构对中学校校资产进行审计的主要内容：

(一)现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行开户是否合法、合规，有无出租、出借、转让或不按规定的内容进行核算等问题；有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和帐务处理是否合法、合规，有无违纪违规和担心全等问题；

(二)对应收及暂付款是否准时清理结算，有无长期挂帐等问患，对的确无法收回的应收款及暂付款项是否查明缘由、分清责任、按规定程序批准后核销；

(三)对存货是否进行定期或不定期的清查盘点，做到帐实相符，盘盈、盘亏是否准时调整；

(四)设备、材料、低值易耗晶和固定资产的购置有无方案和审批手续，有无擅自购买专控商品的问题；验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否合规，内部掌握制度是否健全、有效，有无被无偿占用和流失等问题；会计核算是否合规，有无帐帐、帐卡、帐实不符的问题；

(五)无形资产的管理是否符合规定，转让无形资产是否按规定进行资产评估，收入的处理是否合法、合规；

(六)对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准或备案，以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估，收好处理是否合法、合规。

第十条

审计机构对中学校校负债进行审计的主要内容：

(一)对各项负债包括借入款、应付或暂存款、应缴款项、代管款项等，是否根据不同的性质分别进行管理，管理是否合法、合规；

(二)对各项负债是否准时清理，是否根据规定办理结算，并在规定期限内归还或上缴应缴款项。

第十一条

审计机构对中学校校财务决算进行审计的主要内容：

(一)年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；

(二)年度决算和财务报告包括资产负债表、收支状况表、专用基金变动状况表、有关附表的内容是否完整，填列的数字是否真实，有无遗漏、隐瞒或弄虚作假等状况；

(三)年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法合规，有无违纪违规问题；

(四)财务状况说明书是否真实精确     地反映了学校年度财务状况；