《财经法规与会计职业道德》财经4

现金管理银行结算概述票据结算方式支付结算概述第2章支付结算法律制度（一）支付结算的概念支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。

第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（二）支付结算的法律特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。

2.支付结算是一种要式行为。3.支付结算的发生取决于委托人的意志。4.支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。5.支付结算必须依法进行。第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）恪守信用，履约付款原则（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（三）银行不垫款原则第一节支付结算概述二、支付结算的基本原则

按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。按照区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。

第一节支付结算概述三、支付结算的主要支付工具

《中华人民共和国票据法》

《票据管理实施办法》《支付结算办法》《国内信用证结算办法》《银行卡业务管理办法》第一节支付结算概述四、支付结算的主要法律依据（一）办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。

2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求

（二）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字，到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”（或草写）。6.票据的出票日期必须使用中文大写。7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求

【例2-1】下列仅限于异地使用的结算方式有（AC）A、托收承付B、委托收款C、汇兑D、支票【例2-2】《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（√）【例2-3】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）。A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C、阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号D、“1月15日”出票的票据，票据的出票日期写成“零壹月壹拾伍日”第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求

开户单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。5.出差人员必须随身携带的差旅费。6.结算起点以下的零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围现金使用限额，又称库存现金限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高额度。

库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数第二节现金管理二、现金使用的限额

1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。3.开户单位对于符合现金适用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按规定予以处罚。第二节现金管理三、现金收支的基本要求

（一）货币资金的内部控制原则1.严格职责分工。

2.加强现金管理，实行交易分开。3.实施内部稽核，加强监督检查。4.实施定期轮岗制度。第二节现金管理四、建立健全现金核算与内部控制

（二）货币资金内部控制的有关规定

1.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2.单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

3.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准，明确审批人对货币资金的业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。4.单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

5.单位对于重要货币支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。6.单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。7.单位应当加强银行预留印鉴的管理。8.单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。第二节现金管理四、建立健全现金核算与内部控制【例2-4】下列各项中，属于不可使用现金的事项是（C）A、职工工资、报酬B、个人劳务报酬C、给付给施工单位的大额劳务报酬D、出差人员随身携带的差旅费【例2-5】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（B）A、现金使用限额由中国人民银行核定B、现金使用限额一般按照开户单位3~5天日常零星开支所需要确定C、边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D、需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定第二节现金管理四、建立健全现金核算与内部控制（一音）概惊念银行信结算遭账户称，是蚁指银悲行为馒存款坡人开兰立的惑办理隔资金央收付太的人旋民币普活期桥存款踩账户卧。（二去）特枝点1.办理曾人民痛币业两务。2.办理枕资金亦收付更结算苍业务签。3.是活惹期存男款账握户。第三盒节风银行嘉结算鼓账户一、银行关结算搂账户毯的概蔬念（一氏）银牛行结拥算账现户按气存款慕人不副同，骨分为设单位抖银行朱结算桶账户扇和个锄人银豆行结独算账告户存款呈人以枝单位拒名称老开立题的银洗行结定算账拔户称罪为单牵位银抱行结坦算账随户。忠这里匀所说烛的单浆位包奸括机女关、援团体材、部允队、贩企业乒、事差业单屑位和保其他无组织倚等。（二根）单葱位银仇行结漆算账袭户按社用途扛不同桥，分脑为基册本存滴款账退户、违一般针存款兵账户糊、专盲用存推款账思户和奶临时慎存款缩慧账户（三随）银捎行结凉算账秀户根绕据开逢户地挎的不开同，宴分为伸本地寒银行隶结算萄账户怒和异列地银型行结搬算账片户第三怖节锅银行穴结算亭账户二、住银行崖结算剧账户晶的分其类（一朋）一盼个基往本账循户原铺则（二裤）自档主选锤择银寸行开例立银证行结晋算账料户原敌则（三嗓）银匀行结斥算账即户信糟息保葱密原旷则（四蓝）守慨法原墨则第三毅节待银行敢结算顶账户三、银行狭结算记账户忽管理帽应当差遵守旷的基茶本原梁则（一歉）银搭行结学算账赞户的尿开立存款吹应在清注册辟地或近住所县地开筑立银便行结截算账胸户。（二运）银唇行结馆算账似户的杨变更1.存款芽人的现账户裁名称劈燕。2.单位潜的法翼定代郊表人危或主甩要负无责人标。3.地址兆等其协他开组户资凭料。（三叛）银咱行结愈算账屯户的仓撤销1.被撤悔并、雹解散考、宣俩告破雀产或煌关闭资的。2.注销当、被伤吊销筑营业掉执照评的。3.因牵崇址需帝要变糠更开模户银暮行的拖。4.其他届原因蓄需要蛙撤销狐银行属结算员账户滩的。第三葛节晕银行蒸结算饮账户四、银行帐结算脏账户倒的开址立、圈变更乎和撤呜销【例2-恰6】根据辛人民员币银蹈行结森算账认户管扩理的扔有关烈规定尝，存松款人说申请库开立赛的下歉列人柜民币钥银行胜结算北账户女中，菠应当妇报送绞中国塑人民上银行曲当地搜分支五行核克准的姑有（AB）A、预支算单系位专蚊用存千款账列户B、临温时存四款账顺户（迟不包使括注德册验拼资和勤增资葵验资叼开立税的临遥时存筒款账粮户）C、个肃人存愈款账改户D、异截地一模般存财款账谈户【例2-斜7】关于膜银行律结算病账户胶的变江更与钢撤销瞧，下烘列表掌述中炒不正坡确的希是（B）A、存县款人韵更改鸭名称伴但不馒改变店开户踩银行竹及账构号的哄，应遣于5个工浅作日著内向敢开户知银行条提出壮变更究申请勾，并秃出具觉相关共证明B、单杆位的乡丰法定烦代表确人发鹅生变趋更的秋，应蝴于3个工菠作日庸内书街面通钳知开源户银仆行并碌提供棍有关楼证明C、存妈款人佛因注东销、弹被吊轨销营泛业执脖照的霜，应群于5个工测作日拳内向赖开户企银行虑提出离撤销享银行株结算穗账户垄的申圈请D、存槽款人缝尚未售清偿晕其开按户银青行债坟务的咏，不担得申华请撤茫销该父银行鉴结算归账户第三想节晴银行民结算号账户四、银行脂结算罩账户涌的开谋立、芳变更常和撤贸销（一孙）基馒本存绑款账抽户的疤概念基本份存款赶账户简，是淹指存鸡款人心因办烧理日菌常转熄账结责算和申现金蓝收付培需要犁开立附的银抹行结进算账芳户。（二哥）基蒜本存铃款账搂户的区开户换证明咏文件（三凯）基畏本存山款账马户的镜使用基本押存款馒账户废是存际款人叫的主容办账络户，仆一个鸟单位捐只能肌开立呀一个层基本王存款贺账户念。存蔑款人散日常否经营职活动犹的资面金收果付及伸其工显资、救资金痕和现耽金的坑支取弟，应党通过宾基本恳存款寄账户职办理失。第三靠节睡银行祥结算陆账户五、驾基本徐存款船账户【例2-朗8】下列翠各项苦中，弓不具踏备开达立基冰本存辆款账山户资池格的狐存款子人为丧（D）A、企案业法双人B、民携办非腿企业蛙法人C、社溪区委齿员会D、单驾位设蚕立的宵非独所立核允算的丹附属雾机构第三墓节奴银行耍结算扑账户五、境基本窄存款姻账户（一荡）一攻般存标款账触户的映概念一般旱存款刊账户葡，是楚指存狂款人川因借创款或兄其他颗结算虾需要悦，在室基本当存款毯账户梯开户半银行弹以外劣的银访行营左业机成构开嚼立的膊银行妹结算修账户秩。（二李）一渴般存说款账锣户的肉开户泡证明况文件（三仁）一茎般存说款账争户的设使用一般嘱存款爬账户膊用于附办理涉存款论人借赞款转治存、齿借款株归还估和其累他结卫算的勿资金店收付胖。一屋般存啊款账求户可叫以办抬理现专金缴司存，话但不终得办物理现检金支他取。第三再节岂银行状结算番账户六、金一般秃存款嗓账户【例2-循9】宏大郊有限活责任恨公司喂在中图国工冬商银骑行A市支裁行开满立了堤基本袖存款抬账户嫁，现昼因经栋营需编要向揪中国吧建设袜银行B分行匹申请殃贷款10庆0万元岁，经弊审查急同意唐贷款靠，其升应在B分行职开设刷（B）。A、基偿本存懂款账晃户B、一员般存先款账之户C、专磁用存浴款账吐户D、临烛时存孤款账弱户第三殊节亿银行搞结算政账户六、澡一般缘瑞存款杠账户（一抓）专升用存他款户凉的概睁念专用著存款辣账户呢，是述指存炊款人魄按照梳法律纸、行拳政法品规和溜规章博，对镰其特萝定用朵途资之金进奴行专亭项管药理和杯使用水而开坐立的裂银行轧结算宝账户污。（二诊）专愧用存读款账外户的苏适用锁范围（三怜）专鹊用存幅款账贯户的项开户冒证明违文件第三堪节考银行秒结算伙账户七、皱专用畅存款蓝账户（四慨）专霜用存活款账妙户的杜使用1.单位匆银行阿卡账屯户的挽资金腊必须叔由基谢本存元款账吴户转剥账存缴入。蚊该账饥户不勾得办翁理现棉金收膝付业动务。2.财政咬预算挣外资秃金、牌证券码交易孔结算督资金暮、期升货交酿易保蛙证金洪和信伶托基霜金专蹦用存痛款账资户不双得支窗取现盛金。3.基本揉建设牙资金谎、更托新改刑造资维金、稀政策掏性房姻地产斑开发勿资金僻、金抖融机佣构存找放同隐业资鼻金账修户需知要支萄取现旁金的讨，应邀在开决户时疾报中衔国人坐民银政行当馒地分型支行烛批准满。4.粮、偶棉、必油收毅购资抄金，粥社会封保障赵基金差，住启房基厦金和妻党、娇团、勒工会滨经费诉等专脏用存玻款账熟户支倚取现抚金应轿按照纹国家测现金宣管理也的规耳定办址理。谦银行涂应按危照国番家队肥粮、腹棉、棚油收摆购资佩金使姓用管闲理的姜规定规加强难监督破，不携得办坛理不雷符合骂规定葛资金往收付搏和现富金支籍取。5.收入罢汇缴心资金撤和业洪务支劫出资或金，暂是指晃基本托存款观账户节存款疼人附扰属的荣非独序立核假算单旦位或颈派出袋机构哄发生律的收巴入和多支出苦的资钥金。金收入忧汇缴拴账户科除向诵其基足本存弦款账姑户或雪预算趴外资袜金财椒政专银用存掏款账思户划只缴款猎项外稍，只型收不握付，纯不得师支取真现金兔。业材务支名出账蹲户除谱从其粱基本筹存款祝账户锤拨入倡款项斤外，裙只付丹不收轮，其礼现金捆支取瞎必须拳按照找国家独现金邀管理秘的规熄定办购理。第三斯节躺银行泊结算瘦账户七、版专用服存款球账户【例2-呈10谢】《账户梢管理推办法》规定雄，存背款人给的收归入汇愁缴账播户除凑向基油本存桂款账蚊户或壳预算镇外资偿金财待政专帆用存亡款户雨划缴冶款项蜡外，酿也可回以办率理其界他转块账结绢算业龙务，奸但不基得支心取现忍金。留（×）【例2-祖11熄】根据傍有关斥规定翠，存合款人逃对用雹于基怕本建枕设的业资金钩，可闻以向壶开户柱银行帜出具布相应岔的证询明文辣件并置开立谢（C）A、临驴时存恶款账森户B、一厘般存侨款账盼户C、专轧用存浓款账故户D、基幕本存讽款账菠户第三赚节愿银行如结算妄账户七、裕专用颠存款稀账户（一压）临弹时存胖款账准户的顶概念临时篮存款池账户碎，是偏指存盲款因肢临时胞需要辨并在鸽规定陕期限冲内使昌用开产立的丛银行爆结算蛙帐户场。（二请）临尘时存陡款账棍户的懂适用特范围1设立傲临时津机构代，例却如设另立工绣程指顽挥部夸、筹移备领炎导小利组、毛摄制妹组等宗；2异地斥临时酷经营宴活动恒，例绞如建扔筑施消工及德安装伶单位涝等在观异地悲的临蜂时经挣营活桌动；3注册度验资周、增姓资；4境外衔（含确港澳决台地缺区）后机构挽在境狠内从萄事经地营活兄动等挥。（三昨）临伴时存罗款账悔户的脱开户运证明堡文件1临时踢机构讨，应产出具迫驻在碗地主返管部薄门同乞意设把立临抬时机快构的伸批文睬。2异地党建筑蚀施工住及安束装单焦位，霉应出跟具其甲营业头执照拨正本鬼或其肆隶属钩单位络的营壮业执更照正阶本，影以及饭施工败及安倚装地斑建设声主管恭部门会核发锁的许高可证池或建概筑施括工及搂安装故合同遮。3异地税从事损临时娱经营睡活动歌的单尚位，德应出根具其松营业破执照网正本散以及贼临时饲经营痛地工遮商行旺政部拴门的慎批文乐。4注册背验资古，应烤出具数工商浮行政歌管理炭部门唤核发邀的企峡业名该称预爱先核烂准通底知书尽或有央关部榴门的夕批文雪。以上闻第2、3项，击还应霞出具遇其基拉本存跟款账穗户开浊户许晨可证郑。（四滴）临闯时存市款账害户的赢使用第三状节犬银行萝结算针账户八、菌临时屡存款候账户【例2-羊12恒】下列惧情形杜中，地存款何人可菌以申扛请开松立临定时存秋款账闭户的权有（AB浅C）。A、设带立临虽时机悟构B、异捞地建泰筑施押工C、注纪册验怠资D、证朱券交费易结圈算第三贸节罪银行及结算垄账户八、寨临时脚存款畜账户（一畏）个父人银野行结宋算账巾户的衔概念个人标银行功结算次账户稳，是抱指存渡款人欲因投窗资、脖消费报、结洁算等椅需要窄而凭认个人叶身份豆证件毒以自脊然人践名称睁开立餐的银州行结籍算账酸户。（二玻）个材人银估行结黄算账筛户的咳适用丑范围（三寄）个赔人银萝行结薄算账惑户的悼开户缝证明邻文件（四腐）个夜人银沟行结笼算账闹户的暮使用第三云节番银行秃结算糖账户九、滩个人说银行资结算项账户【例2-膀13围】下列改关于轨个人栏银行市结算商账户瓦使用怪的表赛述中椅，不翅正确傲的是朵（D）。A、具字有活差期储扩蓄功阔能B、具深有普蒜通转袖账结爸算功谣能C、具辜有使幼用支坡票、涌信用锋卡等挖信用丙支付暗工具们的功饱能D、个晃人储脖蓄账低户也猜可办蒸理转棚账结境算第三拾节厕银行劫结算秆账户九、忽个人沾银行延结算晶账户（一煮）异煎地银池行结笔算账趟户的惭适用血范围1.营业拣执照得注册环地与贿经营寇地不呼在同倾一行脉政区融域（问跨省投、市嘉、县蝇）需顷要开请立基串本存寸款账鹊户的蜜。2.办理形异地捞借款等和其液他结跳算需汇要开温立一尸般存稀款账饮户的含。3.存款生人因谣附属犬的非黄独立叙核算锅单位何或派任出机任构发习生的逐收入翁汇缴旷或业则务支慕出需上要开震立专臭用存柜款账杯户的来。4.异地捡临时圆经营梁活动雀需要典开立拥临时厚存款盒账户架的。5.自然中人根剖据需析要在朴异地己开立柄个人输银行穷结算晚账户夹的。（二杰）异合地银史行结堂算的把开户珠证明捏文件1.异地捎借款叮的存能款人塔，在费异地撒开立季一般懂存款奥账户齿的，狡应出徒具在颂异地灿取得竹贷款急的借迹款合板同。2.因经艰营需防要在疑异地纹办理晨收入移汇缴恨和业丸务支慎出的去存款倦人，摊在异恳地开授立专闭用存拌款账眉户的林，应汗出具代隶属义单位亩的证递明。第三朱节诵银行鸡结算巩账户十、演异地切银行绵结算计账户【例2-惭14习】存款望人因絮异地杜临时剂经营嚼活动婶需要再，可孟以申逼请开地立专岂用存讯款账钓户。许（×）第三钱节机银行闭结算瓶账户十、礼异地档银行锣结算歉账户（一动）中湿国人趟民银榨行的印管理1.负责讯监督冶、检嗽查银存行结减算账驱户的夕开立呜、使阴用、贱变更繁和撤梁销，瘦并实马施监荷控和其管理驱。2.负责港基本凭存款英账户谢、临惹时存劈燕款账朱户和庭预算坛单位途专用李存款辣账户锋开户蛾登记葡证的六管理申。3.对存筐款人匠、银箱行违港反银揪行结垦算账蚂户管扒理规凶定的扎行为伶予以驳处罚白。（二肚）银扔行的樱管理1.负责西所属新营业挺机构掠银行信结算副账户络开立滚和使仔用的峡管理欢，监毙督和破检查跌其执谢行《账户堤管理茂办法》的情胡况，侮纠正挥违规志开立绩和使腰用银渠行结循算账仿户的冤行为桐。2.银行算应明炊确专叙人负漏责银挡行结撑算账合户的完开立假、使膜用和糟撤销庆的审挂查和楚管理惩，负乡丰责对跪存款默人开字户申毒请资猾料的附审查市，并厘按照贤本办傻法的宝规定馅及时遥报送美存款室人开堪销户烦信息叉资料窃，建四立健动全开艺销户赢登记蔬制度登，建受立银建行结讽算账纲户管帖理档诞案，冠按会特计档隆案进问行管涝理。域银行锈结算筛账户射管理忌档案仅的保逗管期院限为测银行玻结算育账户防撤销周后10年。3.对已撞开立吊的单棉位银释行结蜘算账切户实撇行年对检制健度，月检查撇开立业的银沈行结艇算账政户的秤合规义性，甘核实警开户富资料言的真竿实性甘；对采不符抛合本绕办法疼规定恭开立孙的单击位银灭行结淹算账初户，喝应予动以撤及销。教对经禽核实拥的各助类银半行结讯算账开户的捏资料磁变动穴情况汁，应贩及时净报告断中国兽人民比银行假当地送分支历行。4.银行顺应对瓶存款劈燕人使硬用银溜行结懂算账膨户的凡情况慈进行距监督雄，对割存款秩人的址可疑疲支付提应按弹照中凤国人避民银誓行规掠定的虎程序事及时脸报告风。第三燥节剪银行削结算忙账户十一狂、银行颂结算池账户荣的管夸理（三坝）存敢款人缩慧的管屑理1.存款缘瑞人应崭加强哪对预宪留银哈行签桂章的沫管理2.存款伤人应图加强头对开皂户许芬可证沾的管塞理3.存款蔑人应睁妥善辈保管丹其密争码第三呀节销银行崇结算进账户十一度、银行宝结算鸡账户绢的管旋理（一傅）存饿款人冬违反断账户郑管理动制度驶的处邪罚1.存款表人在胆开立棒、撤谋销银朵行结碰算账谨户过扇程中尸，有守下列邮行为鸭之一齿的，咱对于税非经要营性币的存疗款人娘，给饿予警揪告并川处以10帆00元的政罚款紧；对墨于经灯营性辫的存舅款人洞，给脖予警尺告并摆处以1万元支以上3万元副以下胡的罚硬款；与构成从犯罪陪的，设移交挂司法虹机关再依法捷追究魔刑事绩责任过：2.存款撒人在意使用紫银行熄结算江账户浙过程闭中，辞有下污列行古为之欺一的惊，对块于非巧经营息性的海存款牵人，琴给予蒸警告贞并处别以10退00元罚前款；湾对于陡经营车性的莫存款豆人，列给予嗓警告鼻并处川以50竖00元以粥上3万元战以下姐的罚腾款；3.存款碰人的扭法定碌代表腥人或冶主要首负责劲人、籍存款富人地短址以娱及其冷他开壶户资谎料的仰变更寻事项壶未在返规定暑期限府内通鸣知银糊行。塑给予茅警告衔并处脑以10济00元的惩罚款傍。4.存款常人违控反规径定，乳伪造骂、变浆造、蜂私自泄印制酸开户专登记道证得全，属以非经踏营性昼的处单以10持00元罚淹款；闲属经他营性座的处似以1万元激以上3万元谦以下懂的罚找款；暖构成在犯罪渗的，接移交历司法悦机关素依法贩追究钉刑事眯责任疗。第三肾节耳银行信结算枣账户十二粘、违劲反银鼻行结诸算账阅户管逢理制揪度的逗罚则（二敢）银剧行及鞭其有量关人柿员违敌反账集户管捎理制能度的省处罚1.银行轮在银啊行结免算账季户的查开立员过程邪中，累有下进列行拢为之详一的振，给运予警甚告，衡并处口以5万元张以上30万元桨以下饥的罚滚款；干对该袭银行技直接划负责帜的高棍级管之理人港员、螺其他信直接规负责上的主识管人士员、妈直接俩责任柏人员乌按规众定给趣予纪公律处潜分；加情节县严重认的，唱中国灶人民赤银行欧有权壮停止月对其但开立厕基本葡存款丈账户圆的核尖准，晒责令师该银缓行停没业整街顿或青者吊尺销经据营金月融业堤务许疼可证欺；构站成犯跑罪的慰，移残交司丢法机摆关依切法追哥究刑糊事责史任。2.银行探在银下行结何算账宗户的经使用女中，拳有下梅列行社为之较一的钞，给绪予警挺告，欺并处种以50肆00元以译上3万元唱以下区的罚肥款；浴对该纯银行湖直接往负责战的高例级管骄理人侍员、河其他删直接燥负责惨的主唐管人车员、交直接劝责任鉴人员婆按规达定给帜予纪池律处怨分；职情节聋严重攀的，辅中国灿人民昏银行列有权勤停止膀对其粒开立躁基本牵存款拼账户双的核创准，凝构成刚犯罪浅的，竟移交办司法教机关吊依法缝追究触刑事滑责任凡。第三仁节轧银行责结算业账户十二办、违忌反银黄行结竟算账西户管箭理制巡寿度的粥罚则（一佩）票辛据的延概念魔和种线类票据假的概快念有纲广义伪和狭霜义之猪分。碧广义括的票哭据包破括各先种有院价证邮券和相凭证聋，如喇股票萄、国触库券璃、企酱业债环券、房诚发票制、提太单等虽；狭翼义的厨票据浓仅指《票据痒法》上规慨定的傍票据模。在我发国，险票据鸡包括舞汇票学、本锈票和孤支票串。其稠特征侧主要弹表现看在以仁下几队个方唇面：1.票据台以支耍付一馅定金宾额为厕目的刺。2.票据缝是出薯票人换依法涉签发体的有在价证塔券。3.票据税所表陷示的级权利派与票庸据不洗可分织离。4.票据却所记眠载的及金额管由出焦票人纳自行下支付赤或委辽托他躬人支驴付。5.票据肝的持摇票人旱只要节向付免款人阳提示偷付款渔，付望款人榨即无将条件如向持冒票人瞒或收展款人醋支付若票据眯金额摊。6.票据意是一末种可遮转让絮证券驱。第四雁节绘票据束结算对方式一、票据药概述（二经）票绣据的吸功能1.支付放功能论。2.汇兑挑功能劣。3.信用星功能旬。4.结算瞧功能得。5.融资器功能哲。第四役节床票据拆结算奥方式一、票据负概述（三减）票裕据当歉事人1.基本脉当事妖人。基本张当事脱人是写指在添票据仅作成劳和交妥付时摔就业斑已存俊在的差当事挡人，群是构浇成票抓据法监律关曾系的未必要疮主体族，包踢括出尤票人船、付货款人碍和收真款人论。2.非基月本当陕事人咏。非基泳本当峡事人万是指升在票徐据作宵成并租交付伙后，背通过功一定闷的票忧据行童为加道入票僻据关丸系而示享有疯一定讨权利劫、义莲务的佳当事厌人，华包括泥承兑芹人、走背书沾人、彼被背帅书人掩、保损证人快等。第四左节案票据刺结算注方式一、票据爬概述（四爽）票勇据的廊权利礼与责喇任1.票据按权利（1）票草据权摆利的沿概念（2）票心据权础利的度时效（3）票恰据权夜利的抱行使（4）票滨据权级利行槽使的涝时间倍和地搞点（5）票污据权累利的秤保全（6）票挡据权春利的批抗辩2.票据妙责任第四浇节阔票据客结算瞎方式一、票据猫概述（五康）票躲据行栏为1.出票2.背书3.承兑第四吉节腥票据镜结算兔方式一、票据袍概述（六惨）票帖据签昨章票据按签章朝，是魄指票挺据有却关当咐事人咸在票佳据上堆签名浑、盖盛章或显签名哑加盖锄章的慨行为孩。票予据签归章是粪票据灰行为谊生效遇的重糕要条抗件，照也是伟票据腥行为恢表现背形式辽中必牲须记燥载的号事项村。票据漏签发例时，证由出蛋票人栽签章眨；票发据保具证时充，由丙保证掠人签确章；尚持票脾人行妹使票精据权喷利时抬，由激持票萝人签冰章。第四瓶节与票据畅结算倾方式一、票据愁概述（七留）票絮据记膊载事俗项票据骡记载素事项振，是搜指依口法在或票据扛上记冷载票克据相尘关内察容的租行为镇。票洋据记径载事亲项一僚般分较为绝脱对记街载事奏项、宝相对焰记载晶事项煮和任印意记旧载事埋项等蕉。第四证节糊票据抛结算个方式一、票据移概述（八哪）票杠据丧携失的桶补救票据劫丧失排，是括指票挂据因段灭失悟、遗针失、劈燕被盗混等原垃因而属使票腔据权恶利人吗脱离钢其对截票据围的占蒙有。票据惩丧失清后，洗可以栗采取熟挂失读止付巩、公梳示催剧告、令普通姓诉讼劝三种晚形式磨进行寻补救晨。第四刊节漫票据港结算迹方式一、票据译概述（一狸）支艺票的岛概念惩和种教类支票帆是出恋票人价签发桐的、姑委托蜡办理居支票束存款付业务枝的银谷行在瓶见票费时无饺条件书支付肌确定码的金撇额给磨收款穗人或员者持深票人玩的票自据。我国《票据勺法》按照魄支付戚票款子方式典，将愿支票博分为剩普通支支票雀、现主金支启票和覆转账煤支票奴。（二木）支英票的性使用尖范围单位记和个晶人在平同一区票据涂交换键区域西的各坛种款丹项结链算，萌均可读以使讲用支娱票。第四火节侍票据某结算闲方式二、钢支票（三慈）支嚼票的狱记载骄事项1.支票混的绝农对记册载事饰项①表品明“朱支票聪”的俗字样舟。这植是支隆票文侨句的墓记载剪事项裹，无抹此内认容即立为无祝效。薪②无漂条件帐支付拖的委砍托。患这是残支票描有关验支付敞文句恩的记治载事蓬项。迎我国亦现行嘱使用悠的支斑票记足载支巴付的廊文句私，一要般是莲支票泡上已述印好女的“芳上列丢款项禁请从却我账外户内论支付魂”的殊字样斧。③纪确定啊的金帖额。矛④付尸款人是名称狂。⑤悬出票统日期侍。⑥煤出票市人签捷章。2.支票杀的相晚对记谷载事者项①付吸款地庆。根照据《票据能法》的规筝定，债支票委上未秤记载蜘付款昨地的浮，付符款人轰的营啊业场倾所为予付款并地。洋②出呈票地货。根托据《票据岭法》的规断定，猾支票磨上未胖记载运出票跃地的烘，出会票人喜的营麦业场械所、存住所盏或者捕经常律居住痰地为悔出票闭地。（四描）支哀票的抬提示骨付款器期限支票疾的提柱示付益款期己限为嫩自出宵票日琴起10日，土但中罢国人浊民银责行另猎有规守定除肆外。第四兼节尺票据悄结算门方式二、安支票（五仪）支抢票的巩办理否和使芦用要屡求1.签发述支票句应使状用碳限素墨观水或蔑墨汁斜填写码，中箱国人乐民银欠行另欺有规利定的呢除外盗。2.签发育现金膛支票故和用秘于支昼取现呜金的还普通庆支票郊，必疲须符信合国粉家现谊金管凳理的端规定务。3.支票或的出种票人门签发汤支票悦的金钓额不纺得超椅过付番款时疑在付善款人汤处实骑有的番存款功金额陪。禁纲止签采发空海头支亦票。4.支票信的出刊票人咽预留晌银行商签章元是银拨行审寻核支伴票付拦款的烦依据梦。银沿行业煮可以帮与出依票人扬约定颂使用犬支付少密码舟，作蓄为银眯行审丸核支袋付支霜票金蚕额的良条件防。5.出票授人不械得签盖发与斩其预躬留银柿行签悦章不悠符的膊支票岔；使壁用支浩付密裂码的垃，出悬票人映不得垃签发缓支付颜密码断错误扒的支农票。6.出票美人签姨发空挠头支昨票、拿签章策与预告留银植行签迎章不窄符的两支票般、使源用支前付密渣码地甘区，裹支付滨密码佳地区基，支戒付密响码错萌误的发支票得，银害行应信予退真票，尺并按暴票面乡丰金额顿处以5%但不谎低于10泽00元的傍罚款杆；持晒票人而有权真要求赶出票萄人赔住偿支突票金情额2%的赔摸偿金蛮。对杀于屡苏次签穗发的艺，银裁行应趴当停卫止签量发支恳票。7.持票献人可呆以委竟托开智户银故行收燥款或照直接爪向付丘款人置提示精付款僵。用辫于支耍取现荣金的持支票拌仅限鲜于收严款人弃向付摸款人故提示省付款盾。8.出票衡人在进付款稻人处述的存导款足杯以支璃付支判票金搁额时垒，付爱款人虚应当桃在见裳票当装日足唇额付题款。9.存款恶人领关购支应票时恩，必公须填范写“浑票据约和结雄算凭堆证领纳用单仇”并布签章替，签毁章应奇与预交留银铲行的翠签章砌相符潜。第四旨节贸票据活结算住方式二、强支票（六叮）支辜票结稻算流歼程图第四勒节势票据某结算拨方式二、揪支票【例2-桌15疑】根据《票据渡法》的规梅定，清支票恒的记色载事钩项可配以授谷权补围记的柜有（BD）。A、付测款人彻名称B、收厦款人碗名称C、出交票日棋期D、出遣票金御额【例2-附16倒】签发务（AD），当不以封骗取崖财物仗为目暂的的帜，由亦中国荐人民链银行绞处以卫票面径金额5%但不份低于10除00元的侧罚款她。A、空肾头支弃票B、支门付密渣码错吓误的葵支票C、出隶票日宗期未圾使用啊中文典大写壤规范龟填写究的支昌票D、签替章与德预留性银行够签章悦不符障的支凡票第四铁节敞票据森结算馅方式二、滚支票（一服）银样行汇叠票的旱概念银行准汇票净是汇蝇款人愈将款罩项交睡存当漏地出或票银烂行，躁由出秆票银斯行签饲发的寄，由杨其在冻见票骗时，船按照甚实际烤结算石金额弄无条赛件支急付给发收款冈人或掠持票芬人的假票据披。（二烂）银稿行汇俊票的扮办理痕和使理用要朵求1.办理裙银行及汇票誓的程避序。2.银行盈汇票远兑付降的基筹本要图求。第四抱节拼票据珍结算棕方式三、专银行声汇票（三兰）银挠行汇魄票结堪算程峰序第四添节争票据段结算持方式三、猴银行值汇票（一栽）商匪业汇添票的练概念商业突汇票职是出论票人算签发斧的，倦委托蝴付款修人在清指定节日期睡无条贤件支犬付确腰定的拥金额累给收乡丰款人距或者岩持票且人的淡票据辩。商否业汇因票分带为商划业承志兑汇偿票和程银行鄙承兑截汇票祥。（二稳）商研业汇贯票承察兑商业祝汇票祖可以吵在出杨票时乔向付品款人予提示擦承兑顽后使凳用，苍也可室以在角出票苍后先术使用宾再向授付款姜人提桂示承仅兑。局提示债承兑己，是良指持谋票人见向付妄款人愿出示睛汇票定，并杜要求偶付款腾人承恐诺付雷款的婆行为盏。定畜日付搜款或燃者出侧票后踩定期折付款应的商行业汇损票，隔持票遇人应僻当在桑汇票搜到期晴日前微向付间款人旅提示膜承兑剃。见霉票后思定期动付款层的汇至票，奴持票则人应银当自胆出票烦日起1个月泥内向孟付款棍人提碗示承衔兑。堪汇票凤未按魄照规垒定期没限提糖示承愁兑的狐，持夫票人恒丧失市对其搞前手察的追和索权齐。第四贸节计票据茫结算旬方式四、遍商业伶汇票（三辈）办举理