2023年5月初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附带答案)

2023年5月初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附带答案)

单选题（共50题）1、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。A.财政不是从来就有的B.财政是伴随着国家的产生而产生的C.财政是伴随着社会的产生而产生的D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【答案】C2、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】B3、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】A4、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D.国家是财政分配的导向【答案】D5、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。A.环节B.内容C.方式D.级次【答案】D6、关于税率的说法，正确的是（）。A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】A7、公债发行的担保物是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【答案】B8、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】C9、财政的本质反映是（）。A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】A10、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】C11、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】A12、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A.10.2B.0C.8.04D.4.8【答案】C13、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A.190B.200C.215D.225【答案】C14、最早建立社会保障制度的国家是（）。A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】B15、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构【答案】D16、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方【答案】C17、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A18、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D19、财政产生的物质基础是（）。A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现【答案】D20、关于契税的说法，错误的是（）。A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定D.契税实行幅度比例税率【答案】B21、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元【答案】C22、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C23、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】A24、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C25、下列不属于中央税种的有（）。A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A26、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D27、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.100B.105.23C.210D.167.51【答案】B28、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A.动态B.静态C.横向D.纵向【答案】B29、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A30、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D31、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。A.量出为入B.量入为出C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】B32、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C33、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】B34、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法【答案】C35、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A36、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C37、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】B38、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C39、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A40、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售【答案】D41、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元【答案】C42、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A.850B.680C.2380D.0【答案】C43、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.4.2B.3.85C.3.5D.0【答案】D44、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A45、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A46、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。A.600元B.480元C.440元D.500元【答案】C47、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65【答案】A48、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A49、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车【答案】B50、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C多选题（共20题）1、车船中免征车船税的有（）。A.捕捞渔船B.军队专用车船C.行政机关公车D.私人拥有的小轿车E.警车【答案】AB2、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。A.税收收入B.非强制性财政收入C.强制性财政收入D.非税收收入E.地方和中央共享税【答案】AD3、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率【答案】ABC4、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有()。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】ABCD5、下列企业收入总额中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】AB6、下列关于起征点和免征额的表述正确的有（）。A.起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重C.对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的D.当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税E.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人【答案】ACD7、自然资源有偿使用收入包括（）。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD8、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD9、政府非税收入的取得，凭借的是（）。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB10、基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】ABC11、城镇土地使用税的纳税人不包括()。A.土地的实际使用人B.农用耕地的承包人C.拥有土地使用权的单位D.土地使用权共有的各方E.林地的承包人【答案】B12、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有()。A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税率制度D.转移性支出制度E.财政补贴制度【答案】BD13、社会公共需要的特征包括（）。A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换【答案】ABCD14、增值税的