2021-2022年江苏省苏州市中级会计职称经济法真题(含答案)

2021-2022年江苏省苏州市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事

B.一人有限责任公司不设股东会

C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表

2.

第

1

题

受托JJDT应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

3.

第

24

题

某居民企业，2009年计人成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

4.某商场在春节期间组织“家家乐”家用电器促销活动，有关部门发现其销售的部分电器中有侵犯他人商标权的产品，该商场能证明其产品的合法来源，关于该商场的行为，下列哪一说法是正确的？

A.不构成侵权，但应当停止销售

B.善意销售，不构成侵权

C.构成侵权，应停止销售，但不承担赔偿责任

D.构成侵权，应当承担停止侵权和赔偿损失的责任

5.某事业单位拟采购一种特殊的技术服务，该技术服务只能从有限范围的供应商处采购。根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（）。

A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。

A.对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，可以选择按照6%征收率征收增值税

B.以立窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料），可以享受增值税即征即退政策

C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税

D.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，12个月内不得变更计税方法

7.甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。

A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

8.郑贺为甲有限责任公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。根据公司法律制度的规定，关于付冰的做法，下列表述中，正确的是()。

A.必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼

B.必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼

C.只有在董事会拒绝起诉情况下，才能请求监事会对郑贺提起诉讼

D.只有在其股权达到1％时，才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼

9.根据政府采购法律制度的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围内的供应商处采购的货物，适用的政府采购方式是()。

A.公开招标方式B.邀请招标方式C.竞争性谈判方式D.单一来源采购方式

10.根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。

A.负担、支付所得的企业所在地B.机构、场所所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的个人的住所地

11.某有限责任公司2013年依法成立，2013年度的股东会会议中对修改公司章程的事项作出决议，以下说法正确的是（）。

A.该决议必须经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过

B.该决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

C.该决议必须经代表1/2以上表决权的股东通过

D.该决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过

12.第

21

题

人民法院受理了甲企业的破产案件，受理之前，甲企业与乙企业曾签订了一项买卖合同，甲向乙发出货物，乙向甲支付50万元的货款，但双方截至人民法院受理破产案件时仍未履行，管理人接管企业后，要求乙企业履行该合同，为此，甲企业承担的发货义务属于（）。

A.普通债务B.破产费用C.共益债务D.管理人执行职务的费用

13.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，不属于破产费用的是()。

A.破产案件受理费B.债权人会议费C.清算期间破产企业职工生活费D.清算组催收债务所需费用

14.根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例且无法确定出资比例的，其利润分配和亏损分担的原则是()。

A．由各合伙人平均分配利润和分担亏损

B．按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损

C．根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损

D．申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例

15.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的是（）。

A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，但该一人有限责任公司可以再投资设立新的一人有限责任公司

B.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担无限连带责任

C.一人有限责任公司出资不得分期缴纳

D.一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资

16.个体户王某由于集中采购原材料造成资金紧张，向甲银行借款10万元，以自己所有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给甲银行，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记手续。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.由于抵押财产不特定，抵押权不能成立

B.由于未办理登记，抵押权未能设立

C.抵押权已经设立，但不能对抗善意第三人

D.一旦设定抵押，被抵押的生产设备、原材料、半成品、产品将不能继续使用

17.

第

14

题

对于经济法主体的行为，从行为效果角度作出分类的是（）。

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得

19.甲公司于6月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至6月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于6月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

20.6月30日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将－件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某仔细检查后未发现此瑕疵。7月6日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。张某在8月1日向人民法院起诉了该商店。根据我国《民法通则》的规定，下述观点正确的是（）。

A.张某的诉讼时效期间为2年

B.诉讼时效期间自6月30日开始计算

C.诉讼时效自张某向人民法院提起诉讼时中止

D.诉讼时效自张某向人民法院提起诉讼时中断

二、多选题(15题)21.甲公司向乙银行借款100万元，借款期限2年。2021年4月1日，借款到期，甲公司无力偿还借款本息。2021年4月10日，乙银行在调查中发现，甲公司曾于2020年4月1日主动放弃其对丙公司的到期债权200万元，乙银行拟行使撤销权。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.乙银行在行使撤销权时应以自己的债权为限

B.乙银行行使撤销权的必要费用，由丙公司负担

C.乙银行应当自知道撤销事由之日起1年内行使撤销权

D.自甲公司的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭

22.关于外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的说法正确的有()。

A.外商投资企业发行股票、发行价格属于股票面值的溢价部分不征收企业所得税

B.外商投资企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入总额应当参照当时的市场价格计算或者估定

C.建筑外商投资企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益,应计入企业的应纳税所得额,一并征收所得税

D.外商投资企业和外国企业转让国债收益免征企业所得税

23.申请设立合营企业，有下列情形之一的，不予批准，该情形是指()。

A.造成环境污染的B.不符合中国国民经济发展要求C.合营企业章程显属不公平，损害外方利益的D.违反了中国的法律

24.根据合同法律制度的规定,下列关于租赁合同解除的表述中,正确的有()

A.租赁物在租赁期间发生所有权变动,买受人不愿继续出租的,可以解除租赁合同

B.承租人无正当理由未支付寸租金,经催告在合理期间内仍不支付的,出租人可以解除合同

C.租赁物危及承租人的安全或健康的,承租人可以随时解除合同

D.承租人未经出积人同意转积的,出租人可以解除合同

25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）

A.业务招待费B.广告费C.业务宣传费D.职工教育经费

26.

第

32

题

《合同法》对缔约过失规定的情形有（）。

A.未达成一致意见而没有签订合同的。

B.有其他违背诚实信用原则的行为

C.泄漏或者不正当地使用商业秘密

D.故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

27.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）。

A.王某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的纠纷

28.根据《公司登记管理条例》的规定，下列各项中，属于国家工商行政管理总局直接负责登记的公司有（）。

A.外商投资的有限责任公司

B.省级人民政府国有资产监督管理机构设立的有限责任公司

C.国务院国有资产监督管理机构单独设立的有限责任公司

D.省级人民政府国有资产监督管理机构设立的公司再投资持有50%以上股份的公司

29.根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

30.根据公司法律制度的规定，在何种情形下，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权()。

A．公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的

B．公司合并、分立的、公司转让主要财产的

C．公司章程规定的营业期限届满，股东会会议决议修改章程使公司存续的

D．公司向股东以外的人转让股权的

31.根据公司法律制度的规定，下列各项中，有权提议召开临时股东大会的有()。

A.持有公司1／10股份的股东B.董事长C.1／3的董事D.监事会

32.某上市公司董事吴某，持有该公司6%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，关于此收益，下列表述中，正确的有（）。

A.该收益应当全部归公司所确

B.该收益应由公司董事会负责收回

C.董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回

D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼

33.甲公司向乙银行借款1000万元，甲公司未按约定的借款用途使用借款。根据合同法律制度的规定，乙银行可以采取的措施有（）。

A.停止发放借款B.提前收回借款C.解除借款合同D.按已确定的借款利息双倍收取罚息

34.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。

A.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

35.某普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，需要经全体合伙人一致同意的有（）。

A.合伙人甲提议，改变合伙企业的名称

B.合伙人乙提议，以合伙企业的一处门面房为其他企业提供抵押担保

C.合伙人丙提议，转让合伙企业的注册商标

D.合伙人丁提议，聘任合伙人以外的张某担任合伙企业的经营管理人员

三、判断题(15题)36.甲上市公司的资产总额为2亿元人民币，拟购置资产价值为0.8亿元人民币，董事长召集和主持了董事会会议，并且在决议时，过半数的董事同意该项议案。()

A.是B.否

37.软件生产企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.是B.否

38.甲为乙普通合伙企业的合伙人。甲欠丙20万元，丙欠乙企业30万元。丙提出，将甲欠丙的20万元抵销丙欠乙企业的20万元，丙再偿还乙企业10万元。丙的主张符合《合伙企业法》的规定。()

A.是B.否

39.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。()

A.是B.否

40.受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定被保险人死亡在先。()

A.是B.否

41.对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。（）

A.是B.否

42.财政拨款、预算内资金及银行贷款可以作为单位定期存款存人金融机构。（）

A.是B.否

43.外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查、调查的人员少于2人或者未出示证件的，被监督检查、调查的单位和个人有权拒绝。（）

A.是B.否

44.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。（）

A.是B.否

45.出票行为完成后，付款人即具有了付款义务。（）

A.是B.否

46.中外合资经营企业的最高权力机构是合营公司股东会。()

A.是B.否

47.企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清、尚未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应在固定资产投入使用后6个月内进行。（）

A.是B.否

48.公允价值，是指按照市场价格确定的价值。()

A.是B.否

49.甲、乙、丙三人分别出资5万元、3万元、2万元设立－家普通合伙企业，三人均为实缴出资。但合伙人在合伙协议中未约定利润分配和亏损承担的比例，经各合伙人协商不成。甲、乙、丙三人应分别按50％、30％、20％的比例分配利润和承担亏损。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、简答题(5题)51.甲、乙、丙、丁按份共有一辆汽车跑长途客运，四人各占1／4的份额。2021年4月1日，丁拟将自己1／4的份额作价10万元转让给戊，并将该事项及时通知了甲、乙、丙，三人均表示反对，且无人主张同等条件下的优先购买权，于是丁将自己的份额转让给了戊。2021年5月10日，甲驾驶该汽车在行驶的过程中，不慎将王某的摩托车撞毁，给王某造成2000元的经济损失。王某找到乙，要求乙赔偿损失，乙表示拒绝。2021年8月10日，甲提出将该汽车卖给张某，乙、丙同意，戊反对。张某支付50万元的货款后，甲、乙、丙于8月20日将该汽车交付给张某，并办理了过户登记手续。已知，共有人之间对共有份额的行使未进行约定。要求：根据上述资料和物权法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)丁未经甲、乙、丙的同意，是否有权将自己1／4的份额转让给戊?并说明理由?(2)王某是否有权要求乙赔偿其损失?并说明理由?(3)甲、乙、丙未经戊的同意，是否有权将该汽车卖给张某?并说明理由？52.甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器，甲公司于8月31日前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先运了70台精密仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日将70台精密仪器的货款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供了担保。8月26日，甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司8月31日前不能按时全部交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲乙公司订立的买卖合同是否成立？并说明理由。（2）甲公司8月20日中止履行合同的行为是否合法？并说明理由。（3）乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法？并说明理由。（4）丙公司对货物毁损应承担什么责任？并说明理由。

53.(3)如何划分本案当事人民事责任?并说明理由。

54.

第

56

题

A有限责任公司为扩大公司生产经营规模，于2006年3月10日召开的股东会上经出席会议的持70%表决权的股东同意，该次股东会全部股东均出席。决定吸收合并B有限责任公司。同年3月18日通知了甲、乙、丙、丁四位债权人，并于4月5日在报纸上进行了公告。4月16日，甲、乙、丙三位债权人均向A公司提出清偿债务的要求，A公司按照规定向甲、乙债权人清偿了债务，向丙债权人提供了相应的担保。6月11日，丁债权人也向A公司提出清偿债务的要求，A公司对丁债权人既未清偿债务，也未提供相应的担保。2006年8月1日，A公司向公司登记机关办理了有关的登记手续。

要求：根据公司法律制度的规定，分析回答下列问题：

（1）A公司股东会决定吸收合并B有限责任公司的表决是否符合规定?为什么?

（2）A公司在通知债权人、发布公告的时间是否符合规定?为什么?

（3）A公司对甲、乙、丙、丁债权人的要求所作的反应是否符合规定?为什么?

55.第

58

题

如何理解债权申报中的“附条件、附期限的债权和诉讼、仲裁未决的债权，，债权人可以申报”?

【参考解析】：该规定是针对不确’定债权在破产申报中的处理。在一般情况下，债权人在条件没有出现或者期限没有到来时，还不能行使其所享有的债权。但如果进入破产程序，债务人的财产就要依破产程序进行处理，一旦被人民法院宣告破产，就要在所有债权人中进行分配，因此，对于不确定的债权，债权人可以进行债权申报，申报后的债权人可以依照破产程序享有破产案件中当事人的权利。

(1)关于附条件的债权申报

附条件的债权虽然在条件成就时生效或者失效，但他对当事人具有约束力，因此，附条件的债权从法律效力上看，是已经成立的债权，只是债权人能否最终行使权利，或者债权是否消灭，取决于债权所附条件成就与否。而是否构成破产债权是以人民法院受理破产案件前已成立的债权为限，并不要求债权人能否有效的行使债权，为了保护债权人的权利，附条件的债权，债权人可以申报债权。对于附条件的债权，在生效条件成就前或者解除条件未成就前，管理人将其分配额提存，待生效条件成就或者解除条件未成就时，对附条件的债权人进行分配。

(2)关于附期限的债权申报

附期限的债权分为附生效期限的债权和附终止期限的债权两种。

①附生效期限的债权，在期限届满时发生效力。因其债权已经成立，即使在人民法院受理破产案件时，所约期限未届满的，按照规定仍然有权进行债权申报，享有破产程序中的债权人地位。②附终止期限的债权，在期限届满时失去效力，这种债权只要人民法院受理案件时，只要当事人所约定的债权期限未届满的，就构成破产债权。

(3)关于诉讼、仲裁未决的债权申报

在进入了诉讼或者仲裁程序后，所争议的债权是不确定的，只有在人民法院或者仲裁机构作出生效判决或者仲裁决定后，其债权才能确定。如果该争议的债权与人民法院受理的破产案件债务人债务相联系，债权人在诉讼或者仲裁未决的情况下，仍可以申报债权，作为债权人参加到破产程序中来。

五、综合题(3题)56.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：

（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证；

（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元；

（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元；

（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票；

（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）；

（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元；

（7）因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元；

（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130．5万元。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

（1）本期允许抵扣的进项税额

①A材料进项税额＝510（万元）

②购进免税农产品的进项税额＝500×13％＝65（万元）

本期允许抵扣的进项税额＝510＋65＝575（万元）

（2）当期销项税额

①销售B产品的销项税＝5850×（1－10％）÷（1＋17％）×17％＝765（万元）

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

当期销项税额＝765（万元）

（3）本期应缴纳增值税＝765－575＝190（万元）

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

57.甲公司为一家建筑公司，某日承建了一项大型的玻璃幕墙安装工程，为了顺利完成工程.2013年1月25日，甲公司与乙租赁公司签订了经营租赁合同，合同约定：甲公司从乙公司处租赁一台大型的吊装设备，租赁期间为2013年2月1目～2013年5月1日，租金为10万元，乙公司不收取押金，但甲公司应在起租日时开出出票后3个月付款的汇票。2月1日，甲公司向乙公司开出了经建设银行承兑的汇票，汇票金额为10万元，乙公司如约交付了机器设备。2013年5月1日，由于安装工程尚未结束，甲公司仍继续使用该设备，乙公司对此没有提出任何的异议，2013年6月1日，安装工程结束，甲公司将设备运至乙公司。2013年3月1日，乙公司为支付丙贸易公司的办公用品款.将甲公司为其签发的银行承兑汇票背书转让给丙公司，在背书中，乙公司在票据背面仅签了财务专用章和法定代表人的签章，没有作其他的记载。经查：丙公司系由A、B、C三名股东共同投资设立的一家有限责任公司，该公司于2012年11月1日成立，注册资金为人民币150万元，其中：A以现金人民币50万元出资；B以房屋折价人民币40万元出资；C以办公设施折价人民币60万元出资。公司经营一段时间后，又吸纳D成为股东，D以60万元现金出资。后经有关中介机构评估和审定，在公司成立时，A出资的现金如数到位；C出资的办公设施实际价值只有人民币15万元。要求：根据上面所述事实并结合相关法律制度的规定，回答以下问题。（1）甲公司开出的银行承兑汇票承兑期限是多少?并说明理由。（2）甲公司与乙公司签订的租赁合同到期后，甲公司继续使用租赁物的，租赁合同是否有效?并说明理由。（3）乙公司的背书是否有效?并说明理由。（4）丙公司股东如何承担出资价值不实的责任?

58.居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

参考答案

1.B(1)选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1--，2名监事，不设立监事会；(2)选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；(3)选项D：股份有限公司的董事会成员中“可以”(而非必须)有公司职工代表o

2.C本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为受托方向委托方交货时代收代缴。

3.D本题考核工资和三项经费。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元)。

4.C

5.B有下列情形之一的，可以采取邀请招标的方式采购：(1)具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；(2)采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。

6.C此题暂无解析

7.B解析：根据《合同法》的规定，要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合下列规定：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。商业广告一般为要约邀请，但商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。本题中，甲公司发布的广告内容符合要约规定，可视为要约，乙公司于广告有效期内携带支票到甲公司购买电脑，所以乙公司的行为构成承诺，甲公司应承担违约责任。

8.B(1)选项ABC：“董事、高级管理人员”损害公司利益时，先找“监事会”；(2)选项D：有限责任公司的任何一个股东均有权代表公司提起诉讼，不受1％的限制。

9.B

10.C【正确答案】C

【答案解析】本题考核企业所得税的征税范围。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

【该题针对“企业所得税的征收范围”知识点进行考核】

11.D修改公司章程的决议属于有限责任公司的特别决议，根据规定，有限责任公司的特别决议事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。

12.C根据企业破产法律制度的规定，因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务属于共益债务。

13.CC【解析】根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请后发生的下列费用为破产费用：①破产案件的诉讼费用；②管理、变价和分配债务人财产的费用；③管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。

14.A

15.D一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，而且该一人有限责任公司“不能”再投资设立新的一人有限责任公司，因此选项A错误；一人有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限承担责任，因此选项B错误；一人有限责任公司可以分期缴纳出资，因此选项C错误。

16.C经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押(选项A)，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就“实现抵押权时”(选项D)的动产优先受偿，实现抵押权之前，不影响抵押标的的使用；动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件。但是，不登记的，抵押权不得对抗善意第三人(选项BC)。

17.D本题考核经济法主体行为的其他分类。依据行为效果，可以把法律行为分为积极行为和消极行为。

18.D动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

19.B解析：本题考核要约与要约邀请的区别。商业广告的内容符合要约规定的,视为要约。在本题中,甲公司的广告包括了订立合同的主要条款,构成要约；乙公司在承诺期限内作出承诺,因此甲公司未按照约到履行义务的,应当承担违约责任。

20.D本题考核诉讼时效期间和中断的规定。出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间，因此选项A错误；诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间应当从7月6日开始计算，因此选项B错误；张某于8月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止，因此选项C错误。

21.ACD选项B：债权人行使撤销权所支付的律师费、差旅费等必要费用，由债务人（甲）承担。

22.ABC解析：外商投资企业和外国企业购买国债所取得的利息收入免征企业所得税,但国债转让收益应照章纳税。

23.ABCDABCD【解析】设立合营企业有下列情况之一的，不予批准：①有损中国主权的；②违反中国法律的；③不符合中国国民经济发展要求的；④造成环境污染的；⑤签订的协议、合同、章程显属不公平，损害合营一方权益的。

24.BCD买卖不破租赁,选项A不符合规定。

25.BCD准予在以后纳税年度结转扣除的有：

（1）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出；

（2）职工教育经费。

（3）公益性捐赠。

综上，本题应选BCD。

26.BCD本题考核缔约过失责任的情形。《合同法》对缔约过失规定了三种情形：（1）假借订立合同，恶意进行磋商；（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；（3）有其他违背诚实信用原则的行为。未达成一致意见没有签订合同的属于正常的情况，没有违背诚实信用原则。

27.ABD当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定时，不能提起行政复议，选项C错误。

28.AC本题考核公司的登记管辖。选项BD是由省、自治区、直辖市工商行政管理局负责登记。

29.ABD解析：本题考核无形资产税务处理。选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。

30.ABC

31.AD选项BC：股份有限公司的董事市会(董事长不行、1／3的董事也不行)有权提议召开临时股东大会。

32.ABC(1)选项ABC：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买人后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买人，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。

(2)选项D：公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以“自己的名义”(而非以公司名义)直接向人民法院提起诉讼。

33.ABC解析：本题考核借款合同贷款人的权利。根据规定，借款人应当按照借款合同约定的用途使用借款。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。

34.BD本题考核“不征税收入”知识点。企业所得税中的不征税收入包括：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

35.ABCD解析：本题考核合伙企业事务执行。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：(1)改变合伙企业的名称；(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；(3)处分合伙企业的不动产；(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；(5)以合伙企业名义为他人提供担保；(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

36.N

37.Y

38.N合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权“抵销”其对合伙企业的债务。

39.Y本题考核企业所得税计税货币的有关规定。

40.N受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定“受益人"死亡在先。

41.Y本题考核特殊已纳消费税抵扣。

42.N本题考核单位存款基本原则。财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

43.Y本题考核外汇管理机关的监督检查。

44.N造成国有资产“特别重大损失”被免职的，“终身”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。

45.N出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务，只是基于出票人的付款委托而使其具有承兑人的地位，只有在其对汇票进行承兑后，付款人才成为汇票上的主债务人。

46.N

47.N该项调整应在固定资产投入使用后l2个月内进行。

48.Y

49.Y本题考核合伙人对合伙企业债务清偿的比例。对于合伙企业亏损分担比例，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

50.N

51.(1)丁有权将自己1／4的份额转让给戊。根据规定，按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无须取得其他共有人的同意。(2)王某有权要求乙赔偿自己的损失。根据规定，因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人享有连带债权、承担连带债务，但法律另有规定或第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外。(3)甲、乙、丙有权将该汽车卖给张某。根据规定，按份共有人处分共有的不动产或者动产应当经占份额2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之间另有约定的除外。本题中，共有人之间对共有份额的行使未作约定，甲、乙、丙三人(3／4)同意将该汽车卖给张某，超过2／3的份额，故甲、乙、丙有权将该汽车卖给张某。(1)丁有权将自己1／4的份额转让给戊。根据规定，按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无须取得其他共有人的同意。(2)王某有权要求乙赔偿自己的损失。根据规定，因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人享有连带债权、承担连带债务，但法律另有规定或第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外。(3)甲、乙、丙有权将该汽车卖给张某。根据规定，按份共有人处分共有的不动产或者动产应当经占份额2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之间另有约定的除外。本题中，共有人之间对共有份额的行使未作约定，甲、乙、丙三人(3／4)同意将该汽车卖给张某，超过2／3的份额，故甲、乙、丙有权将该汽车卖给张某。52.（1）买卖合同成立。根据规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。

（2）甲公司的行为合法。根据规定，应当先履行义务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以中止履行合同。

（3）乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。

（4）丙公司对货物毁损应向甲公司承担损害赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。

53.(1)乙银行拒绝付款理由不成立。根据《票据法》规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。

(2)D公司不应承担法律责任。《票据法》规定，票据伪造行为在法律上不具有任何票据行为的效力，即使善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。甲不承担票据责任。由于票据上没有以甲的名义所作的签章，因此甲不承担票据责任。但是，如果伪造人行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，应承担刑事责任。

(3)A、B公司对该汇票记载的50万元承担责任。c、E公司对该汇票记载的150万元承担责任。根据《票据法》规定，票据上有伪造签章、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造后的记载事项负责。

54.(1)A公司股东会决定吸收合并B有限责任公司的表决符合规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会对公司合并作出决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东同意。本题A公司在作此项表决时，是经代表70%表决权的股东同意，超过了2/3的标准，是符合规定的。

(2)A公司通知债权人的时间是符合规定的，在报纸上发布公告的时间也是符合规定的。根据《公司法》的规定，股东会在作出合并决议后，应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

(3)A公司对甲、乙、丙、丁债权人的要求所作的反应是符合规定的。根据《公司法》的规定，债权人在接到通知之日起30日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。A公司对甲、乙债权人清偿了债务，向丙债权人提供了相应的担保，是符合规定的。由于丁债权人向A公司提出的要求已超过了30日的期限，因此A公司对丁债权人既未清偿债务，也未提供相应的担保，同样是符合规定的。

55.该规定是针对不确’定债权在破产申报中的处理。在一般情况下，债权人在条件没有出现或者期限没有到来时，还不能行使其所享有的债权。但如果进入破产程序，债务人的财产就要依破产程序进行处理，一旦被人民法院宣告破产，就要在所有债权人中进行分配，因此，对于不确定的债权，债权人可以进行债权申报，申报后的债权人可以依照破产程序享有破产案件中当事人的权利。

(1)关于附条件的债权申报

附条件的债权虽然在条件成就时生效或者失效，但他对当事人具有约束力，因此，附条件的债权从法律效力上看，是已经成立的债权，只是债权人能否最终行使权利，或者债权是否消灭，取决于债权所附条件成就与否。而是否构成破产债权是以人民法院受理破产案件前已成立的债权为限，并不要求债权人能否有效的行使债权，为了保护债权人的权利，附条件的债权，债权人可以申报债权。对于附条件的债权，在生效条件成就前或者解除条件未成就前，管理人将其分配额提存，待生效条件成就或者解除条件未成就时，对附条件的债权人进行分配。

(2)关于附期限的债权申报

附期限的债权分为附生效期限的债权和附终止期限的债权两种。

①附生效期限的债权，在期限届满时发生效力。因其债权已经成立，即使在人民法院受理破产案件时，所约期限未届满的，按照规定仍然有权进行债权申报，享有破产程序中的债权人地位。②附终止期限的债权，在期限届满时失去效力，这种债权只要人民法院受理案件时，只要当事人所约定的债权期限未届满的，就构成破产债权。

(3)关于诉讼、仲裁未决的债权申报

在进入了诉讼或者仲裁程序后，所争议的债权是不确定的，只有在人民法院或者仲裁机构作出生效判决或者仲裁决定后，其债权才能确定。如果该争议的债权与人民法院受理的破产案件债务人债务相联系，债权人在诉讼或者仲裁未决的情况下，仍可以申报债权，作为债权人参加到破产程序中来。

56.(1)A材料因管理不善发生损失的100万元的进项税额本期进行抵扣不符合规定。根据规定，非正常损失购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中，100万元的A材料损失是由于管理不善造成的，其进项税额当期不得抵扣，应从当期进项税额中抵减。

(2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定，以折扣方式销售商品的，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税；将折扣额另开发票的，不论财务会计上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。本题中，折扣额单独开具了发票，因此折扣额不能冲减销售额。

(3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的，应作为视同销售。本题中，部分D产品被在建工程领用，该产品应作为视同销售依照同类产