预算管理房地产全面预算管理

博远嘉信企业管理咨询有限公司管理人员职业化培训方案

主讲：陈方

房地产企业

全面预算管理

全面预算概述

预算简单地说是用货币和数字表示的各类计划。上个世纪60代西方国家的一些企业开始推行全面预算，到80年代全面预算在西方国家的大多数企业得到全面推广。

全面预算是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全体员工参与，涉及企业生产经营活动全部内容的预算体系。全面预算是经营管理和财务管理的“纲”。

全面预算的功能（一）明确经营目标（二）配置企业资源（三）确定考核标准（四）沟通控制依据

明确目标

通过编制预算，明确企业总体经营目标和各部门的具体目标。

配置资源

编制预算的过程是根据企业的经营目标，合理的安排人力，物力，财力，进行综合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的过程。预算被认为是使企业的资源获得最佳生产率和获利能力的一种方法。

考核标准

通过编制预算，将企业的各项目标分解为各个部门的责任和指标，成为衡量企业各部门经营业绩的具体标准。

控制依据

运用预算规定的各项具体指标，对企业生产经营活动进行监督，检查，发现偏差，分析原因，从而采取措施，使生产经营活动顺利进行。全面预算管理的目标（一）统一思想行动（二）规范经营管理（三）提高资金利用效果（四）降低成本费用（五）较好地应对市场变化

预算管理不是万能的，不能把预算管理作用的期望值定得太高，预算管理能达到下列目标就算有效了。

统一思想行动

通过预算管理，使企业各部门和全体职工明确企业的经营目标和实现目标的具体措施，统一企业全体人员的思想认识和行动准则。编制年度预算的“洗脑”工作。

规范生产经营管理

通过预算管理，使企业各部门和全体职工，按照预算规定的要求，有序地开展工作，有利于企业建立企业良好的生产经营秩序。

提高资金利用效果

通过预算管理，使企业在遵循资金运动规律的基础上，合理地安排和使用资金，把企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的效用。

降低成本费用

通过预算管理使企业各级管理者形成先算帐后花钱，精打细算的习惯，有效地降低成本费用。

较好地应对市场变化

通过预算管理，促使企业各级管理人员养成预见性工作的能力，认真分析研究市场需求和资源供给的变化，在编制预算时，提前提出应对措施，从而能够主动地应对市场变化。

房地产企业全面预算的模式

（一）全面预算的基本模式

（二）房地产企业全面预算的模式

全面预算的基本模式1、以销售收入为导向是以追求收入最大化或收入高速增长为目标的预算模式，这种预算模式适应于处于成长期的企业，通过企业收入的高速增长占领市场。以销售收入为核心确定相关预算指标和进行资源配置。

2、以目标利润为导向

是以追求利润最大化为目标的预算模式。大多数企业基本采用这一模式，围绕确定的目标利润测算销售收入和目标成本，以及相关的销量、产量、质量、进度等预算指标。追求利润最大的合理性，利润最大化的缺陷和不足。

3、以目标成本为导向是以控制成本费用为中心，追求成本优势为目标的预算模式。这一模式是用于处于成熟期的企业或竞争激烈的行业中缺乏核心竞争力的企业，以及产品价格波动较大，影响销售的外部因素不易控制的企业。预算编制和管理的中心是有效的控制成本费用。4、以肾现金碗流为茂导向是以确敬保企业诱现金流鲜正常运风转，现鞠金净流焦量最大斤为目标励的预算商模式。这一赔模式羊适用决于现象金短比缺、孕现金故流转左困难多的企母业；陶或是本投资歪额大宫、资童金运稀用多孤，现沟金流包量大犬的企帜业。房地盐产企珍业全遭面预暑算的档模式1、房地假产行业巨特点：（1）开发形周期长害，大多患数项目谋跨年度始，需要2-每3年，悉且涉馅及外掘部因抵素多电。（2）开弟发投米资额仅大，密动用酿资金百多，阅成本诉开支绍大。（3）销谅售受横国家后政策绩和金茶融市柳场影批响，临销量鲁和售站价波咳动大土，企朗业把讽控难帜度大径。2、房地正产企业塌预算模意型的选壮择（1）对以逢销售收葱入为核症心的预铲算模式扰的选择房地雨产行盈业的茂特点疏决定胜房地多产企么业的洋销售偿收入去滞后妈、而丑且不局确定符因素拣较多茅，使突房地独产企显业很秆少选遇择以价销售间收入汉为核弯心的院全面蕉预算栋管理劲模式碰。（2）对哪以目扮标利末润为誓核心摄的预语算模捐式的燃选择房地角产企限业追酷求利含润最嫩大化江，但议是由圆于房赌地产牌开发响销售泊周期恳长，誓利润塌很难列在开由发销被售当扁期反爸映出悼来，译房地讯产企柱业的讯利润贝表与弹当期列经营溪往往去不同意步，文房地焰产企搜业实三行以泽目标搅利润灿为核劣心的痕预算讯模式章存在扭难度肃。3、适绍合房偷地产隐企业付的预推算模莲式房地产果企业实师施全面侍预算，鸽最早都关学习借伯鉴制造票企业，国因房地壶产行业幅有其自哭身特点唯，照搬仔来的管蒙理经验师因“水连土不服加”，并刘未显现黄应有的厌作用。近几年搞，一些科房地产产企业结赵合行业北特点，艰在全面符预算管称理方面婶进行了符广泛的皆探索的禁实践，逐步孕形成奇“以银项目速成本堆控制乳为核电心，绒现金亮流量血控制捉为重喊点”巨的具宫有地昆产行棵业特皆色的贿全面碌预算肥模式匆。该模卧式的厦主要镇特点寄是以录开发届项目舍成本续为核框心，绒预算低编制在以成篮本费睡用预豪算为杠起点叮，预鸟算控革制以它成本应费用南控制犬为主吉轴，滩预算滨考评君以成卖本费片用为夫主要疾考评集指标失，运丢用现喉金预异算控薪制开遗发项全目的娇投资昂额和郑现金抹支出鼠的预脑算管平理模修式。具体做痰法：（1）在明完确具体喜开发项额目的实在际情况话的前提作下，结腐合市场站定价、胞企业潜喉力和预省期利润售进行比圾较，倒腿挤项目秃目标成笛本。（2）对诱确定浮的开笨发项悠目的骄目标爱成本趁，按咱照成降本项跪目、浮成本怎费用抖的具去体用肆途，谦以及碰发生碰费用南的责钥任单寨位（冷人）参，加唐以分尘解、伴量化神和分灿类整帜理，逐形成锻一套杨系统筹完善飞的开葡发项而目的英成本孙费用驰预算沉指标戴。（3）对分记解的项隶目成本谅预算指违标落实玩到开发迟项目的芦具体工段作过程侦和工作森事项，红及相关超的责任苹单位和心个人。（4）依据像开发项省目成本黑费用预啦算指标久，签订页采购、捡建筑、挡安装等归各项招戚标合同果。（5）明确习以预算弃成本指晴标完成窗情况为视考评依嫁据的考慎核指标砌体系和票奖惩制亚度，使串相关责疯任单位斯和个人窄权责利祸紧密结励合。（6）在项供目开发扭过程中阔跟踪成脆本流程帆，按照哗项目的遇成本费积用预算调指标编弄制投资技进度计涛划、付截款计划势，汇总脏编制现扛金收支豪预算。（7）项贼目开筛发过舅程的流所有疏费用浓的支寸出，骨严格轻按照势现金遭预算游进行划，对乓开发喂项目盖地成挽本费欲用实少行全蛛过程肯控制颠管理吗。全面坐预算夏的内膨容（一俊）息加工只行业迫的预处算内蜻容（二芹）郑房地笼产企翻业预沙算内猪容加工米企业杨的预赵算内叼容与蓄流程预算卡内容仓包括摄：业务预口算财务御预算业务预姿算销售预呜算生产痕预算成本预寄算费用非预算财务捧预算资本预漠算现金预凳算预计资置产负债丙表预计垦利润浆表预计袜现金鼻流量羽表预算制内容这与流馆程预算内池容与流盈程费用预算销售预算生产预算原材料预算人工预算制造费预算成本预算现金预算资本预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表年经营目标企业战略规划房地祖产企棵业的荣预算傻内容预算皆内容绑包括键：经营芽预算寄（项丛目整剃体预池算）财务预旬算经营预上算（项键目整体动预算）经营逆预算巡寿在房别地产吨企业最也可哲以称静作项物目整羊体预源算，桥是依懂据开胞发项令目全棚过程帐编制盐的预串算。项目整乖体预算驾按项目速时间阶筝段划分磨，包括有：项目估朋算项目伴概算项目爆预算项目整屠体预算术按业务籍管理内承容划分狡，包括哈：项目销汉售预算项目进与度预算项目销成本仗预算项目费纯用预算财务预弊算包括：资本预酬算现金预挪算预计资箱产负债是表预计功利润押表预计现话金流量假表在一些条企业的参实践中季，通常三把预算露按时间划地分成供年度彩预算冰和月烂度预倒算。年度预归算年度佛预算作即年热度经院营计牙划，反也是吵企业择年度宋经营训计划狗指标支体系序，是传在企削业年董度经径营总成目标崇的要符求下勉，确阻定年惭度的习各项口指标的，并腥将这烘些指找标分胡解落阶月度预膛算月度预茎算是落匪实年度守总预算阴的重要蜜工具，狠也是指滋导日常翠生产经咱营活动眠的纲领规。房地产迟企业预搭算编制房地产沟企业的牵预算编皮制以项理目为编识制基础换，在汇障总个项蜜目预算谊的基础渡上编制生年度预信算，根辱据年度沫预算的花分季度竭、分月勺份指标甲编制月而度预算匀。项目钉预算（一多）项撞目的得估算浑、概港算和呼预算（二慌）项莫目整铁体预众算的捏编制项目预刻算是房耽地产企页业的基宾础性预瓦算，包拥括：项目的估估算、防概算、绑预算项目整泡体预算开发项流目的估捎算、概厅算、预埋算开发触项目订的估绵算是在茎开发盘项目叙的可画行性盏研究革阶段索，对疮拟投肢资开鱼发的竭项目迫依据治项目刘的规卡模、雅投资池额度双、区宁域环锯境，发参照训相邻宰项目死的售汗价和准以往席的开易发成纸本，眯对项尺目的借收入鉴、成汽本、趟利润锹等财送务指渐标的梳测算竹，为啄项目诞投资芝开发茶决策碎提供倦依据辟。项目估芬算的内赤容：依据土令地面积惑、容积栏率、测集算建筑喝面积，郑销售面倾积，预窗测单位麻面积销连售价格垫、单位慈面积土膨地成本蛾、建造挤成本、匆以及相钩关的管举理费用沫、财务录费用、芝项目的摸毛利率缝、投资的利润率返等。项目柔估算甩对企乐业参造加土难地招殖投标志，控冶制土烈地成停本具辞有重劳要作放用。开发步项目兼成本绒估算续表

序号

成本费用项目支出金额估算说明

1土地费用

2前期工程费用

3基础设施建设费

4建筑安装工程费

5公共设施配套费

6开发间接费

7管理费用

8财务费用

9销售费用

10其他费用

11不可预见费

12开发项目总成本开发项葡目的概伴算是依据宁开发项堡目的规穷划设计街阶段的勤初步设句计方案腊，对项歪目的投长资额、哑建造成催本作出冲的比项珠目估算扎更为详袄尽的测罢算。开发项鱼目的概涨算既是思开发项眨目的进闻一步论危证，同期时也为摘项目设执计部门恨提出的岩设计成仍本要求卫，即设除计部门拆要在概俩算确定溜的建造伪成本和径投资总徒额的范张围内进忧行项目伴的技术绒设计和堪施工图席设计。开发争项目洋的预幕算这里所旋说的开步发项目昏预算也逐称施工圈图预算趴，是指绵开发项繁目的工语程建造冰预算，就即依据运审核批踢准的施烦工图设易计，编梁制的工靠程（房恋屋建造召）造价皇预算。施工图皮设计出离后，就吨可以对月项目建烫造的材睡料、工陪时消耗被，以及准各种间撒接费用察做出准喂确的计党算。工程建附造预算弦详细、哲具体，尊是签订持工程建巨造合同兔的依据甚。项目的女估算、湾概算、督预算属什于项目嘱开发前搬期的预于算内容蚊，对项土目的投笛资和成各本有重蔑大作用谜。在初著步设推计阶红段影盈响项荒目投竿资项执目的泥可能便性为75胸%-厚-9浆5%，在技驼术设为计阶喝段，愚影响炭项目瞧投资阻的可晶能性暴为35宜%-炮-7秘5%，在施工给图设计闸阶段为5%-烛-35揪%。开发随项目仗整体兼预算伸的编屿制项目索整体禽预算至包括父：项袖目销另售预床算、吓项目杏进度标预算愉、项处目成性本预闸算、沈项目习费用处预算席。编制项剂目整体登预算以心项目进挨度预算正为基础轧。1、项墓目进软度预转算也称急项目告进度条规划米是依榨据项映目开爸发流受程，录将开样发项术目从切前期括开发岂到项誉目施追工、析项目柄销售呀的全其过程叹的所表有工俭作事嘉项（窑任务宏）的常工作臂时间蔽（工绘期）岛、开半始和境结束削的起华止时抓间，井规划馅编制僚出来环。项目进厌度预算驾列表。项目进聪度预算尾表序号任务名称工期开始时间完成时间前置任务备注1项目立项30工作日09年1月1209年2月112节能环境评估30工作日09年1月1509年2月143项目定位40工作日09年1月2509年3月5日4方案设计审定40工作日09年3月5日09年4月15日5设计方案设计25工作日09年3月5日09年4月1日2、项目仙成本预减算是依据基项目概吹算和工绸程建造化预算，梢按照房参地产企斑业的成讲本明细蛇，编制环的包括盛土地成狮本、前贵期费用吧、建筑毯安装成茫本、配伯套设施丹成本在紧内的项距目成本狂预算。项目兽成本磨预算看表项目吉成本痒预算狂表序号

费用项目计费依据费率费用金额13、编制疼项目进骡度、成系本汇总新表是将娱项目推的成初本费添用分难解到遥构成纽奉项目茎全过背程的顿具体能事项兆（任松务）晒上，宝按照挂项目谎的进瞒度事志项（井任务葡）反千映项食目的些成本劝费用呼。项目进排度和成涛本费用号汇总表项目命进度禽和成袭本费凝用汇品总表序号任务名称工期开始时间完成时间成本费用金额

1项目立项4、画召出项刚目进池度（豆成本堂）甘否特图甘特斗图又打称横援道图德，是滚以时欠间为叉坐标足，用蛾横线土表示揭工作埋（事沾项）短的起私始和猎结束通，各湾工作伐之间奔的先翼后顺灯序和见进度旷要求雄。项目朋进度概（成会本）烫甘特焰图项目根进度踩（成惧本）势甘特夕图编号项目名称时间

/月成本

(万元/月)工程进度/月01020304050607080910111211场地平整120

12基础施工315

13主体工程施工530

14砌筑工程施工320

15层面工程施工230

16楼地面施工220

17室内设施安装130

18室内装饰120

19室外装饰110

20其他工程110

5、编浮制项绕目销丧售预难算依据括项目疲概算胞确定停的销冷售目厚标，筹结合视项目直进度凉预算去确定使的项冻目销仅售时怖间，疑编制退项目松的销边售预零算。包括：醉制定销堂售方案避、预测捎销售价征格、测腊算销售望收入。6、编谣制项锅目预基计利砌润表窝和预还计现伸金流企量表依据存项目害销售抛预算肉和项遥目成锋本预惊算汇谱总编存制。项目篮预计旁利润忘表序号

项目

总额2009年2010年2011年2012年1销售收入2销售成本其中：土地成本

建造成本3销售税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7营业利润项目预限计现金腔流量表序号

项目总金额20092010201120121经营现金流入1·1销售现金流入1·2其他现金流入2经营现金流出2·1材料物资款支出2·2工程施工款支出2·3工资薪酬支出2·4税费支出2·5其它现金支出3现金净流量企业排年度心预算闯的编悉制（一）短年度经什营目标符的确定（二刃）年棕度预恭算的归编制年度预营算是对碧在建、谋拟建的办项目整稼体预算荐按时间则进度（桥年度）拢汇总的奏基础上毛，通过碧综合平垄衡，并食依据企拖业战略匠规划，送确定企磨业年度身的整体领投资、借融资，翁销售收项入、成析本费用粗，利润乞、现金邻流量、寻土地储辽备等目嫁标，在停公司各签部门和风各开发门项目层奸层分解舍、细化父，编制县的年度腰经营指博标体系犹。年度经扒营目标匠的确定年度经鱼营目标赶是编制层年度预虫算的起箩点。1、房地吧产企业受年度经境营目标摩的内容房地产夜企业的束经营目饼标主要茫包括：销售额碧目标、成本葱目标桥（销渡售成斑本、板费用冷总额基）、利润隙目标车、投资总优额、新询增土地披储备、开发役进度公目标霞（励新开谊工面练积、怪竣工之面积摘）质量浸目标午等。2、年惯度经季营目课标的滩确定（1）企灾业战徐略规抱划企业战域略规划孕是制定案年度经臣营目标宴的指导拿依据，企业距战略将规划好属于璃长期车目标就，必刊须将合其细墓化落疗实到劣年度核进行守执行援，一震般按锹照“筋制订奖战略你规划—分解年镰度经营乌计划—执行爱与反蜜馈—考核与小激励—修订崖战略廊规划扯”这趁一流颂程循宪环滚授动，全面预错算发挥盲着连接虽企业战该略与战摇略执行道的纽带趋作用。从企筹业战蚁略出兼发，喷年度职预算典目标鸦不仅盒包括碎在建所项目搏、还掌要包市括预四计新倘开发奇项目骆。依据篇战略即规划呜，确六定年杀度的福整体娱投资好、融预资，螺销售红收入曲、成票本费担用，巡寿利润艇、现悉金流队量、抓土地展储备聋等目冒标。（2）项目剩整体预勤算的执浇行进度年度预思算的销润售收入巩和成本皂费用指盘标与开忠发项目彩的进度膊直接相西关，因炼此在确浮定年度纤经营目召标时，昆必须依袋据开发疗项目的厕进度来光确定年尖度的销毅售、成政本、利贸润等目竟标。年度预套算的编央制1、年度底预算编前制以项旨目整体羽预算为来编制基畜础。错将项目深整体预桥算根据典项目开使发进度洪安排分夏解到年着度，按呀照年度叙汇总。2、已过完成鼻年度注预算堆要用粗实际我替换跃，并断根据旋项目萍变化纵动态船，调衬整以葵后年违度预野算，倾以动润态反撤映项掘目预雁算执松行情屯况及待剩余搭任务聚。3、以专在建萝、拟殃建项枕目为辱基础牙，综塞合平奏衡确剖定企精业整积体投寇资、速融资仅及销链售收踩入、嘴成本摄费用沙、利克润、粮土地态储备毯、质桐量、于安全挥等公炊司年卡度经学营目离标。4、将充确定吓的年衰度经饭营目涛标在栽企业抬各部紧门、带各开诵发项装目分栗解落萄实。公司业绸务部门狱依据年未度经营撤目标编明制年度败销售预端算、成翻本预算马、费用摔预算、叮筹资预晶算、资浩本预算雨、现金并预算等辱专业预循算。项目部愈编制开础发项目蚕年度预塑算（分摘预算）益。5、公若司预江算委送员会胀、或熊预算河办公告室对卫各业肝务部塘门编骨制的茧年度鸭专业调预算弓和项税目部窃编制此的项卵目年卸度预滨算进炭行综构合平既衡，翁形成认公司价年度择预算蛛。项目社预算陷与年效度预盯算有少效衔录接，晶不仅戒保证膏项目屑经营灯目标校的落旋实和奏预算骑的控足制，叙也确越保年俩度预密算编鉴制依歇据充站分，香企业近战略纲落到吼实处更。年度预购算编制交的基本哄流程图年度挂经营越目标渡的确扒定制定年搜度预算趴编制大千纲各管理伏部门编结制专业协预算工程预邻算成本预暗算费用预水算销售窃预算资本预腊算现金经预算项目部亦编制年偏度项目略预算项目1预算项目2预算项目3预算项目4预算综合平熊衡年度预加算方案年度讽预算骂的参紫考格贫式填表晴人审批止人企业捎月度洒预算裕的编懂制月度限预算会是年东度预陵算的稼执行旗预算择。是牵依据徐年度副预算颂的分盆季度岗、分不月的蜻预算乔指标带，结乱合月途度实呼际情经况编进制的谈，用蒜以指轨导月宰度的郊经营带活动牺。月度混预算危包括扭：月说度销身售预欣算、返工程吴进度鼓预算旧、成唯本预亩算、与费用棕预算苏、现己金收楼支预廉算等映。全面扰预算守的执贱行和创控制企业催全面芽预算礼管理陶以预拘算编舒制为嘴起点梅，以专预算谷执行申和控季制为蔽主体屡，以蚂预算璃考核量为保挺障。全面奴预算课执行幅和控上制的仿基本腔思路房地产叨的行业缓特点决岗定了企握业全面诱预算执虚行和控里制的基摘本思路倦：以开搞发项归目的痛整体厦预算宋为主亦体，以项目败开发进案度控制包为重点翁，以动防态成浩本控铲制为臂核心液，以合溉同管仇理和略现金气流量冒管理稍为手枕段的系全面饿预算稠管理旱体系夏。全面逝预算案执行抛和控川制的图基本弦思路（一）以开熟发项砖目的弯整体疫预算赌为主雹体（二）括以项目雁开发进怜度控制逗为重点（三）孤以动态丛成本控绪制为核慎心，（四）睛以合同袭管理和牺现金流歉量管理盟为手段动态笋成本贯控制1、分愁解目锅标成伞本、点落实珍成本池责任结合市聚场定价矩、企业术潜力和忠预期利轰润进行太比较，洞倒挤项鞋目目标凑成本，对目标凳成本加霸以量化浪和分类墙整理，麦形成各择个成本辉预算指宪标，进捷而将其聪分解落助实到各裂级责任蝇单位和真个人，央并明确也以成本悠指标完倡成情况栏为考评肯依据的当奖惩制发度，使沉相关责型任单位廊和个人屈权责利较紧密结奔合。2、控财制项滋目的扒各个朵设计扬阶段运用项症目的概努算、预澡算控制王项目的仅初步设郑计和施脑工图设娃计，从滥源头是纸控制开战发成本肯。3、认雨证审迟核施锁工图葛设计破和施蹦工方怀案科学颗合理高的施尼工图淋设计吓和施则工方歪案，愁能有巷效地英降低亚工程劈燕建设织成本鸡。4、控制晋工程借变更工程军变更蒸引起膜工程坊量的值变化或和承例包商洪的索逼赔，叹会造繁成建滋设成雷本超喂出预摆算，胳因此诊要减伐少和艺控制坦工程甚变更佣。加强合反同管理合同揭管理居是房伯地产赴开发适项目糖“三拦控两余管”衬的至姻关重查要的选一环性，是府房地什产企登业预枪算执动行和跟控制冲的重搬要手念段。1、以责项目个目标积成本坏和预朗算成仆本指缝标为奶依据崭对对其外合赠同进谢行全归程管土理项目成群本基本引以合同弊性成本帖为主，歉在对外秒合同的萄起草、煌评审、三签署、登变更签曲证及结槽算等各尾个环节坑都要与暗目标成亏本和预饲算成本伙进行比饲较，益对出现娘的偏差悠，查明薪原因，尘及时处缝理。2、运用侨“合约厚规划”颈实行对形内的合催同管理将目标年成本和屡预算成杆本指标厘落实到翻具体的击责任部够门和责亏任人，吴分解成晨预计要氏签的合歼同，即示为“合骆约规划态”。“合约规飞划”挎可以理里解为企亭业内部拘签订的意成本责没任“合箩同”，午以合约雾规划来健指导业鹅务的开胞展，根为据已发严生或将淹要发生粒的成本济与合约误规划比典较，进启行动态降成本控咽制，能阔为项目邪成本预耽算的执劣行提供管准确的督依据，风并能进颠行动态劲成本预拳警与控算制。“合瓜约规打划”抽，以津合同滤为基仿础将支“成彻本”身与“豆工作眼任务捧及其诊责任钩人”缠建立挥对应拨关系肉，为尊项目站成本捷预算宋在时利间维高度分漠解和懒按责圾任人爽落实梁提供争基础咐。现金垃流管虫理房地副产企必业是放资金算大量贯投入栏的企霉业，础现金罗流的技管理减控制很对企毯业的厌生存给和发垂展具套有重掩大意宾义。企业范现金愁流的晃管理漆重点辈是抓离好现右金预绩算管畅理现金收飞支预算品在全面催预算中阀占有十芽分重要代的位置由。现金收脑支在企暑业财务即中的作迅用1、现艺金收浇支状酿况决爆定和双影响爹企业爆资金周转孙状况泉。企业资柄金周转尖都是从监现金支标出开始搅的，现使金支出猴的方向梅对不对纱，好不后好，直尺接决定拣资金周失转的好吸坏。2、现睛金收循支状皂况决膛定和见影响守企业谋成本葱费用的婶高低旦。企业泥的成蛛本费黄用，涂追根恶寻源析都是魂从现金支出佣开始的码。现金收漂支如同驶企业资击金的总牌枢纽，顾总截门。现金磁收支疑预算决的原篇则1、收支丑两条线忆原则所谓傻收支佛两条耐线是证指收茶入一涛条线况，支会出一民条线捆，两霉条线璃要分轨开。企业雁各部胀门，由各单岸位凡招是有浆现金腔收入斯的，电必须槐回到朽企业难财务甩部门深，任胜何单冷位不挪得截淡留现尘金收螺入；绞企业脂各部疲门，迹各单季位凡惠是有岂现金怎支出已的，鲁必须按按照胶预算黄规定澡的项侵目，胖金额姨，时骗间，包由财宝务部鸟门划科拨支惯出。2、硬轿预算掉原则硬预百算是歼强调收预算帜要硬捏，刚洋性要效强，久弹性迫要小搭。企业全造部现金比收支必感须全部担纳入预纺算范围刷，预算坟一旦通华过，任猾何人不敏得随意忠修改，牺包括总云经理也完不能随喘便修改授。在预远算执行狡过程中灰，没有查预算不豪开支，鄙杜绝一侦切超预敌算开支贿的现象控。月度狮现金拴收支遍预算鼠制定抵和执灾行爷的垮程序1、月粱度现教金支欺出预番算的献编制企业肌各部朗门、图各单唉位在还制订窄经营光计划姑和各承项工嫌作计领划的列同时歼，编弓制现绵金支无出预境算，晨报到触企业喉财务齿部门撤。要按标扰准定额著逐项核遍算编制惜，关键威是细。各部睬门的革现金飘支出屑总额段一般壁不得宰突破遭年度支预算茧（成悔本费衫用预送算）健规定湖的指殃标。采用零润基预算饱的方法填表塘人审批掘人2、销版售部打门编命制现芦金收镇入预帆算。3、现谜金收潮支预管算的违汇总隔平衡⑴汗销售蛇部门原的现迁金收丸入预堵算和效各部郑门的卵现金漂支出搁预算杂按规胁定的蚁时间迁报送洋财务提部门筋，财顽务部遮门汇涨总编悼制现油金收昌支预坦算汇云总平蹄衡表道。（2）财凯务部削门汇低总现升金收逃入与身现金茧支出帮预算教，进初行初段步平店衡，锡计算碍出收月支差顺异，装在支困出大身于收哈入的弱情况轧下，误财务间部门移先与防各部逗门协扑调，诊要求贪各部领门自券行调帖整调叛低支驾出金闭额。（3）由于耳现金支访出的刚搞性强、也现金收气入的弹屑性大，旗现金收誓支往往罚很难平杆衡，是紫造成现鹊金收支要预算难尽以推行洒的原因市。在收机支不染平衡删的情忌况下盘，企和业可百以编陆制弹兵性预简算。4、由泰总经毙理主羡持编泉制全鸭公司逮的现干金收竞支预披算方衣案财务部孔门收集咸汇总各研部门的教现金支沿出预算炎和现金仁收入预铺算，并易进行初撤步的试灰算平衡夜后，由冤总经理旦主持，祖各部门受负责人贵参加，贸编制公瓜司的现微金收支择预算方电案。总经络理要栗明确颠支出塘方向后、支产出重护点、贤支出谅原则皆。5、现尝金收哀支预舒算方赴案经划总经失理办崇公会疼讨论妖通过邪后，妥交由衫财务赢部门专控制奏执行陷。总经理决办公会抬讨论通大过的作柳用：第一、纸进一步改综合平捧衡第二竭、赋狂予预渔算以骗法律末效力6、现世金收牺支预眯算的塘执行企业各苗部门、葬各单位寺凡是有努现金支煮出的必纷须按照石预算规愿定的项魄目、金剥额、时柄间由财分务部门介划拨执拉行，对苹没有列序入预算桑的项目肯，财务巩部门有鸟权拒绝洒开支。预算内妈的现金慎支出，深那个部轨门花钱医，部门膨领导签许字，谁共签字谁序负责。决裁夫制度—总经理右在两种稿情况签仆字第一刑、意远外性事支出第二浅、资搏本性仍支出临时蜻性预茄算参助考格罩式：填表僚人审批板人7、预缸算期确末对斑预算扎执行父情况扫进行榜检查坛考核预算期掩末对预馋算执行牧情况进祸行检查刺考核，凉对超预绵算开支烂的要追南究当事定者责任各。全面预齐算的考英核与分祖析全面垫预算猜管理蚊不仅谦包括播预算笑的编暗制，辆预算政的执沿行和堆控制纸、还珠包括乞考核巷和分琴析。预算的痛考核预算久的考乏核分册两种亦情况1、预算丽指标完声成情况滋的考核是与践企业慕的绩懒效考案核可区以合续并在竟一起轻，因识此，灰企业规绩效跑考核号的许行多指脂标实订际上君就是你预算稼指标屯。（1）年酿度预絮算的叉考核1）年度童预算考五核主要府对象是请：经营层--各项目科公司经泄理、副箩经理、饶财务经乖理。2）年刘度预祖算考刘核实翼行分胞季考央核、芝年终躁总考异核。3）年哪度预敌算考捏核的冤主要携指标泥是：各公司海的项目领目标成附本、项滚目利润虫，以及眯质量、桐安全指但标。4）年撤度预挤算考珍核的将依据竟是各幼公司拆经过卷内部丙或外惧部审拳计的祝公司借财务缎报表焦。5）年革度预认算考平核结完果作厕为对听各公高司项扶目经慨营层窃薪酬用奖惩渗的依缝据，知具体乡丰的薪牵酬奖忌惩挂翅钩方眨法不披同企盆业各赶异。（2）月度声预算的络考核1）月度夺预算的彼考核对却象是公未司管理我人员和理全体员膝工。2）月扶度预姜算实蛋行逐样月考拐核、绿年终面总考笔核。3）月善度考崇核的父主要趣指标