新型农村社会养老保险补助资金使用绩效评价报告

2023年新型农村社会养老保险补贴资金使用绩效评价报告广东省技术经济研究发展中心2023年12月说明受广东省财政厅委托，广东省技术经济研究发展中心对广东省2023年新型农村社会养老保险补贴资金使用情况进行了重点绩效评价。通过本次评价，考核专项资金贯彻和使用情况，检查专项资金预期目的的实现限度，为此后新型农村社会养老保险补贴资金预算安排及优化资金支出结构提供重要依据。本次评价重要采用目的预定与实行效果比较法，评价过程分为前期准备、形式审查、书面评审和现场实地核查、分析与报告撰写等阶段。其中：形式审查和书面材料审查是针对所有项目单位提交的材料进行审核，现场实地核查是指按协议规定对10个试点县区进行核查，检查资金额为8091万元，占总补贴资金额的50%。本报告从评价思绪、评价过程、评价结果、对策建议等几方面进行阐述；对有关结论、因素、建议等做出具体阐述，并给予材料支撑；同时，整理汇编项目有关评价的原始素材、记录文献等，作为佐证材料。

目录说明 2目录 3摘要 6第一章项目概况 12一、新农保专项资金设立背景 12二、评价目的 12三、评价对象与范围 13四、评价依据 15（一）相关政策、规章文献。 15（二）资金管理相关材料制度。 15（三）绩效评价工作文献。 15五、评价体系 15六、工作程序及报告体系 17第二章绩效自评 19一、县级新农保经办机构自评 19（一）自评情况。 19（二）自评结果。 20（三）自评结果分析。 23二、主管部门自评 24（一）总体评价。 24（二）管理措施。 24（三）综合效益。 25（四）有关建议。 26（五）自评结果分析。 26第三章书面评审 27一、书面评审前期准备 27二、书面评审结果的总体分析 28三、评审结果的维度分析 29（一）按项目属地分类。 29（二）按评价指标分类。 30第四章现场评价 35一、现场评价项目的选取 35二、现场评价的方法 35（一）实地考评。 35（二）询问答辩。 36（三）材料核算。 36三、现场评价的结果 36（一）现场考察情况及提交材料的情况。 36（二）绩效得分。 37（三）现场评价结果分析. 37四、核查发现的重要问题 40（一）项目前期准备存在的问题。 40（二）项目资金管理存在的问题。 41（三）项目组织实行存在的问题。 42（四）项目绩效方面存在的问题。 44第五章综合评价 48一、重要绩效 48（一）迅速扩大了新农保制度覆盖面，大幅增长了参保农民数量。 48（二）维护了农村的和谐稳定，增强了党和农民群众的联系。 48（三）促进了农民生育观念的转变，推动了农村计生工作的开展。 49（四）直接增长了农民可支配收入，促进了幸福广东和农村小康社会建设。 49（五）有效扩大了农村内需，加快了经济结构转型升级。 49二、存在问题 49（一）新农保制度设计存在一定的缺陷。 49（二）新农保资金管理有待进一步加强。 51（三）新农保配套服务需要进一步完善。 51（四）新农保长效机制有待进一步健全。 52三、综合评价 52第六章有关建议 54一、研究制定新农保制度的激励政策，调动广大农民的参保积极性 54（一）研究制定鼓励中青年农民积极参保政策，调动其参保积极性。 54（二）加强新农保制度与政策的宣传力度，提高农村居民的结识水平。 54二、切实加强专项资金的管理，保证养老基金的使用安全有效 54（一）提高基础养老金补贴标准，实现农村养老待遇均等化。 54（二）强化相关部门基金监管机制建设，保证养老基金使用安全。 55（三）规范新农保专项资金的财务管理和会计核算制度。 55三、努力构建长效机制，实现新农保制度的可连续发展 55（一）贯彻新农保经办机构经费，保证新农保工作顺利开展。 55（二）完善筹资机制与待遇调整机制，以适应经济发展变化。 55（三）完善信息化建设和人才培养机制，提高科学管理水平。 55四、重视存在问题，积极贯彻整改措施 56附件1：评价小组成员 57附件2：绩效评价指标表 58附件3：形式审查表 61附件4：现场核查项目情况表 71附件5：书面评审得分 72附件6：现场评审得分 74

摘要新型农村养老保险制度是中央继取消农业税、农业特产税，实行农业直补、新型农村合作医疗等一系列政策之后的又一项重大惠农政策，是我国养老保险制度向“全民老有所养”目的迈出的关键一步。为推动新农保事业的顺利实行，省财政设立了专项资金，对农村居民因年老而退出劳动力市场或丧失劳动能力时给予经济补偿。目前，新农保项目已顺利完毕了阶段性目的。为科学、客观、全面、规范地评价专项资金使用绩效，检视政策实行效果，总结工作经验，并为有关部门提供完善相关政策和提高资金使用绩效的对策建议，省财政厅委托广东省技术经济研究发展中心（以下简称技经中心），对2023年新农保补贴专项资金的使用绩效实行独立的第三方评价。评价基准日为2023年12月31日。技经中心遵循“客观、公正、科学、规范”的原则，以及“以结果为导向、基于证据”的评价思绪，组建了由新农保资深专家、注册会计师和绩效评价管理等17名专家构成的评价工作组，根据项目的特点制定了项目前期准备、项目资金管理、项目组织实行和项目绩效等4个一级指标，9个二级指标及17个三级指标，采用预定目的与实行效果相比较，定性分析和定量记录相结合的方法，根据按项目补贴标准分类、评价指标分类，通过书面评审、现场实地核查、群众满意度调查等方式，对项目从前期准备、项目资金管理、项目组织实行和项目绩效等四个角度进行全面的评价。评价过程分县级新农保经办机构自评、各级人力资源社会保障部门自评、第三方书面评审、现场评价和综合评价等环节。从自评结果看，县级新农保经办机构与各级人力资源社会保障部门自我评价较高，平均分为95.67分。书面评审：评价小组依据自评材料（含佐证材料）对15个地市33个县区的1089多个信息点进行审核、分析与评分，得出的平均分为71.61分，比自评评价分低24.06分，差距明显。现场评价：评价小组根据项目属性、区域分布、资金额大小、书面评审结果优劣等因素，按照4%的比率随机选取现场评价对象。最终拟定了涵盖8个地市的10个县区作为现场评价对象（占总项目数的33.33%），涉及金额8091万元（占总补贴专项总金额的50.07%），保证了样本的代表性。评价小组在现场评价过程中，先后召开了10场由本地财政部门、人力资源与社会保障部门、经办机构代表、各类专家共同参与的询问答辩会，核算现场评价材料，检查资金使用单位提供的数据、资料的真实性、准确性，并了解新农保机构运营、信息化系统建设、新农保政策贯彻情况。与此同时，在项目现场向本地农民派发了226份满意度调查问卷，作为评价的第一手资料。通过评价小组的现场核查，各项目平均得分为81.28分。评价小组通过对自评得分、书面评审得分和现场评价得分三者的对比分析，综合评价认定：县级新农保经办机构和人力资源社会保障主管部门的自评得分明显高估，缺少有效佐证；书面评审显示了专家的专业判断，但缺少真实性核查，其客观性有待进一步核算；现场评价，随机抽查的样本据有代表性，各级新农保经办机构所提供的佐证材料较书面评审阶段更为客观完备，且通过专家的现场的真实性核查和满意度调查，从调查的科学性和客观性来分析，以现场得分（81.28分）作为综合评价的基准更为客观公正。综合评估2023年新型农村养老保险补贴资金使用绩效得分为81.28分，绩效等级为良。综合评价结果表白，新型农村养老保险制度的实行基本达成了我省的阶段性目的，对保障农村老人的基本生活，提高农民生活水平，促进农村经济发展，维护农村的和谐稳定，推动幸福广东建设都具有十分重大的意义。重要体现在：第一，迅速扩大了新农保覆盖面，大幅增长了参保农民数量。截至2023年终，纳入省级新农保试点补贴资金使用绩效评价范围的33试点县区（市、区），参与新型农村社会养老保险的人数达199.4万人（其中领取待遇53.37万人），达成了新型社会养老保险补贴资金设立的阶段性目的。第二，维护了农村的和谐稳定，增强了党和农民群众的联系。随着农民“老有所养”的问题得到逐步解决，生活水平的提高，广大农民对党和政府的信任和拥护也进一步增强，党和政府与农民群众的关系更加密切。第三，促进了农民生育观念转变，推动了农村计生工作的开展。新农保制度的建立，使长期以来农民养儿防老、多子多福的养老观念开始转变，进而其生育观念和生育模式也发生转变，推动了计划生育基本国策的贯彻。第四，增长了农民可支配收入，促进了幸福广东和农村小康社会建设。新农保制度的建立，不仅直接增长了可支配收入，并且提高了农村老人的生活尊严和社会地位，增强了生活的幸福感，有力地推动了幸福广东和我省农村小康社会的建设。第五，有效扩大了农村内需，加快了经济结构转型升级。新农保制度的建立，不仅解决了农民老有所养的问题，解除了农民的后顾之忧，同时刺激了农村内需跨越式增长，有力地促进了我省经济结构转型升级。综合评价结果也发现，新农保在项目实行、资金使用过程中仍存在一些问题，重要表现在：第一，在项目的前期准备环节，缺少对中青年农民群体的相应激励政策，导致这一群体的参保积极性不高；新农保政策实行中的“捆绑式参保”条款具有强制性，与其所提倡的自愿参保原则相冲突；有关部门未制定新农保待遇领取人员年度生存认证办法或因生存认证机制不健全等因素，导致部分试点县区存在重领和冒领待遇的现象；中央财政对地方新型农村社会养老保险补贴资金存在补贴比例低且地区间补贴标准不统一的问题。第二，在项目的资金管理环节，部分市的补贴资金到位不及时或没有对新农保配套补贴资金，给县级财政导致很大的压力，同时也给养老待遇的发放带来了一定的风险；部分试点县区各项前期准备工作和启动实行工作时间较晚，导致省拨入资金闲置在县区国库，在一定限度上影响2023年新农保资金使用的整体效益；部分试点县区的财务管理和会计核算制度不规范，不符合《社会保险基金会计制度》的相关规定。第三，在项目的组织管理环节，部分试点县区没有按照规定设立专门的经办机构，或已设立的经办机构不健全，制约了新农保试点工作的进一步开展；经办网点覆盖不充足，部分偏远试点县区没有设立邮政储蓄网点，增长了农民领取养老待遇的难度，减少了农民的参保积极性。第四，经办机构经费投入局限性、新农保工作队伍专业水平不高、新农保养老待遇偏低等因素，影响了新农保管理和可连续发展。通过综合评价和分析，第三方提出如下建议：第一，研究和制定新农保制度的激励政策，调动广大农民参保积极性。研究制定鼓励早参保、低缴费率、常缴费的激励政策，建立缴费年限与基础养老待遇之间的动态激励机制，继续探索实行商业补充保险促进中青年农民参与新农保的做法，进一步调动中青年农民参保积极性，激励已参保农民自愿继续参保缴费；加强新农保制度与政策宣传力度，通过制作通俗易懂的宣传手册，保证每户一份，在宣传过程中努力做到让农民听得懂、易接受，增长农民参保的积极性。第二，切实加强专项资金的管理和监督，保证养老基金的使用安全有效。根据新农保逐步实现全覆盖的实际情况，提高基础养老金补贴标准，实现农村养老待遇均等化；在专项资金使用过程中，及时跟踪专项资金支出进度和使用效益，开展支出项目现场绩效督查，促进专项资金支付效率和使用效益的双提高；在专项资金监管环节，各级经办机构要进一步健全和贯彻内控管理制度，强化对基金征缴、发放各环节的管理和监控，同时进一步做实个人账户，保证农民个人的缴费和政府、集体的缴费补贴所有进入个人账户，实账管理，严禁挪用个人账户资金发放养老待遇；规范新农保专项资金的财务管理和会计核算，科学设立资金收支分类科目，并设立基金收入户和支出户，实行收支两条线管理，新农保专项补贴资金所有纳入财政专户管理，专款专用。第三，努力构建长效机制，实现新农保制度的可连续发展。各试点县市财政应将新农保试点所需经费足额纳入预算，同时建议省人力资源社会保障厅出台文献规范新农保工作经费，并适当提高工作经费比例，为新农保试点工作提供财力保障；进一步完善筹资机制与待遇调整机制，各项农村社会保障待遇水平的调整更要科学化、机制化，使之与GDP增长率、物价水平或收入水平等指标联动的更加透明，减少人为因素，促进新农保制度的可连续性，同时加强新农保的基金管理和运营水平，拓宽保值增值渠道，设计投资运营的风险防范机制，以提高个人账户资金的收益率，提高参保积极性；尽快完善统一管理软件系统，实现数据管理的科学化、自动化、信息化，强化信息网络化管理功能，打造一个功能强大、覆盖面广的信息资源平台，推动信息化建设，同时建立专门的新农保经办机构，培训一支懂得运用现代信息技术收集、解决、管理农保信息数据的技术人员队伍，为推动新农保深化开展提供有力的人才保障，从而提高新农保的科学管理水平。第四，切实采用有力措施，贯彻整改方案。对于第三方评价在2023年新型农村养老保险专项补贴资金使用的前期准备、项目管理和资金管理的过程中发现的一些突出问题，建议省人力资源与社会保障厅、相关市县政府及社保和财政等有关部门切实采用有力措施，完善实行方案，进一步提高专项资金使用绩效，并将整改情况报省财政厅备查。第一章项目概况一、新农保专项资金设立背景新型农村社会养老保险制度是我国社会保障体系的重要组成部分，也是关系我国6亿多农民“老有所养”的主线保障。我国是一个农业大国，农业人口占总人口的50.05%。在新型农村社会养老保险制度实行之前，我国农民重要依靠土地和家庭养老，农村地区并没有建立起真正意义上的社会养老保障。随着农村人口老龄化的不断加剧以及工业化、城乡化进程的加快，传统家庭养老功能弱化，土地的养老功能难以实现，传统意义的养老保障模式已难以适应现代社会发展的需求，农村急需构建新的老年供养体系。在此背景下，党的十七届三中全会作出“按照个人缴费、集体补贴、政府补贴相结合的规定，建立新型农村社会养老保险制度”的决定。2023年9月国务院又出台了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，决定在全国10%的县（市、区）开展新型农村社会养老保险试点工作，并于2023年前基本实现全覆盖。我省根据国家相关的政策和法规，在借鉴国内外以及兄弟省（直辖市）新农保工作经验的基础上，结合我省地区发展不平衡、农村居民数量多、基层财政承担重的实际情况，按照“保基本、广覆盖、有弹性、可连续”的原则，以专项资金形式对农村居民因年老而退出劳动力市场或丧失劳动能力而减少或没有收入时给予经济补偿，使其可以享有基本生活保障。依据《广东省人民政府办公厅印发广东省新型农村社会养老保险三年全覆盖工作方案的告知》（粤府办〔2023〕73号），2023年新农保补贴专项资金设立。专项资金的总目的是：2023年到2023年，全面推行新农保制度，60周岁以上农民基本贯彻社会养老保障，45周岁以上农民的覆盖率达成70%以上，积极引导、鼓励广大中青年农民参保，基本实现农村居民人人享有基本养老保障的目的。具体年度目的是：2023年，全省领取养老保险待遇的60周岁以上农民达成213万人，45周岁以上农民参保人数达成448万人，新农保覆盖率达成30%.2023年，全省领取养老保险待遇的60周岁以上农民达成376万人，45周岁以上农民参保人数达成749万人，新农保覆盖率达成60%；2023年，全省60周岁以上的农民基本贯彻社会养老保障，45周岁以上农民参保人数达成1149万人，新农保制度基本实现全覆盖。二、评价目的本次评价旨在通过检查新农保项目实现限度，考核资金支出效率和综合绩效，总结项目管理与执行经验，为相关部门决策、管理提供参考依据，进一步促进新农保资金项目的顺利实行；推动建立以绩效评价结果为导向的财政资金分派与管理制度，提高财政资金科学化、精细化管理水平；为以后新农保专项资金预算安排提供重要依据。通过政府采购，作为中标单位的独立第三方机构，省技术经济研究发展中心（简称技经中心）对2023年新农保补贴专项资金的使用绩效进行评价。三、评价对象与范围本次新型农村社会养老保险专项资金绩效评价的对象范围为：2023年新型农村社会养老保险试点基础养老金省级财政补贴资金16159万元，省级补贴资金扶持15个地市33个县（市、区），其中：珠三角地区专项资金补贴1579万元、粤北地区专项资金补贴854万元、粤西地区4568万元和粤东地区9158万元（详见表1-1）。表1-12023年新型农村社会养老保险省级补贴资金下达情况表序号资金下达文献名称资金下达时间金额

（万元）涉及县（市、区）个数涉及的地区1关于下达2023年新型农村社会养老保险试点省级财政补贴资金的告知(粤财社[2023]4号)20239,1353315个欠发达地区2关于预安排2023年新型农村社会养老保险试点省级财政补贴资金预算指标的告知(粤财社[2023]86号)20235,8131313个欠发达地区3关于预拨2023年新型农村社会养老保险试点省级财政补贴资金的告知20231,2111313个欠发达地区合计16,1593315绩效评价一方面由各试点县（市、区）人力资源和社会保障局和省级人力资源和社会保障厅主管部门进行自评，另一方面由第三方组成评价工作小组对所有项目材料进行书面评审，然后抽取有代表性的部分县区进行现场评价。本次核查勘验范围覆盖10个县区，占项目总数比例的30.30%，涉及资金额8091万元，占资金总额比例为50%。其数量与金额分派情况如（表1-2所示）。表1-22023年新型农村社会养老保险补贴资金分派情况表县（区、县级市）名省级补贴资金（万元）资金比例（%）粤东汕头市龙湖区600.37%澄海区7234.48%河源市源城区3031.87%东源县8315.14%梅州市五华县1841.14%兴宁市1510.94%大埔县3332.06%平远县10406.44%梅县13608.43%汕尾市城区2421.50%陆河县6373.94%潮州市湘桥区1791.11%饶平县11136.89%揭阳市揭东县199812.36小计918556.67%粤西阳江市阳东县6143.80%江城区1400.87%湛江市坡头区4212.61%麻章区740.46%茂名市茂南区8695.38%茂港区4652.88%肇庆市鼎湖区2061.27%封开县560.34%德庆县7904.89%云浮市云城区2461.52%新兴县6874.25%小计456828.27%珠三角惠州市博罗县10206.31%惠阳区3532.18%江门市开平市2061.28%小计15799.77%粤北韶关市浈江区650.40%曲江区3782.34%仁化县350.47%清远市连山县2341.45%佛冈县1030.64小计8555.29%合计广东省16159100.00%四、评价依据本次评价依据：（一）相关政策、规章文献。1．财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2023]285号）；2．《国务院发布开展新型农村社会养老保险试点指导意见》（国发〔2023〕32号）；3．《印发广东省新型农村社会养老保险试点实行办法的告知》（粤府〔2023〕124号）；4．财政资金管理相关法律法规。涉及：《社会保险基金财务制度》和《广东省社会保险费征缴办法》；5．《广东省人民政府办公厅印发广东省新型农村社会养老保险三年全覆盖工作方案的告知》（粤府办〔2023〕73号）；6．《广东新型农村社会养老保险政策》；7．《广东新型农村社会养老保险明年将全覆盖》；8．《新型农村社会养老保险经办规程（试行）》（人力资源社会保障部发[2023]161号）。（二）资金管理相关材料制度。1．《关于新型农村社会养老保险试点专项补贴资金管理有关问题的告知》（粤财社〔2023〕404号）；2.《社会保险基金财务制度》；3.《社会保险费征缴暂行条例》；4.《广东省社会保险费征缴办法》。（三）绩效评价工作文献。1．《广东省财政支出绩效评价试行方案》；2．《关于开展2023年新型农村社会养老保险补贴资金使用绩效第三方评价工作》（粤财社【2023】249号）；3．2023年新型农村社会养老保险补贴资金绩效评价相关工作情况的自评报告；4．项目承担单位提交的各项材料，涉及项目申报材料，省节能资金使用绩效自评材料，各项评价辅证材料等；5．其他相关材料。五、评价体系根据《广东省财政支出绩效评价试行方案》，技经中心自2023年8月承接该项目以来，成立了专门的评价小组，构建了相应的评价指标体系。评价工作遵循“客观、公正、科学、规范”的原则，采用“以结果为导向、基于证据”的绩效评价方法，重要从项目前期准备、项目资金管理、项目组织实行和项目效益等四个方面对评价目的进行逐项分解，从定性与定量两个角度综合考量、评价资金使用的效率与效益。评价采用预订目的与实行效果相比较的方法，将各项目立项书中的绩效目的与其实际所产生的效益进行对比分析，对专项资金的使用绩效做出全面、客观、公正的评价。新型社会养老保险补贴专项资金绩效评价指标体系涉及以下四大部分：项目前期准备、项目资金管理、项目组织实行及项目绩效等（详见表1-3）。绩效评价采用百分制的计分方式，其中项目前期准备标准分5分，该指标反映领导机构设立、政策制定及宣传发动等情况；项目资金管理标准分25分，该指标反映了项目资金在管理制度建设、投入、核算、支出方面的规范情况等；项目组织实行标准分20分，该指标反映了经办机构设立、信息化建设和机构运营有效性等；项目绩效标准分50分，该指标反映项目待遇支出及时性、参保人数、参保率、受益人群满意度、社会效益和农民继续参保意愿等。在具体的评价操作过程中，县级新农保经办机构自评、主管部门自评、第三方书面评审、第三方现场评价均采用相同的绩效指标体系中的评级规则与评分标准。表1-3新型社会养老保险补贴专项资金绩效评价指标体系评价指标指标说明一级指标二级指标三级指标指标名称指标名称指标名称一、项目的前期准备（5分）前期准备领导机构设立该地区是否建立了新农保试点工作领导小组。政策制定是否对本地经济社会基本情况进行进一步调查摸底，并根据(国发[2023]32号文)结合实际情况制定本地新农保政策。并建立工作目的、监督、情况通报和评选奖励制度等。宣传发动是否开展了定期、不定期、形式多样的宣传活动二、项目资金管理（25分）资金贯彻市、县财政统筹资金到位率市县财政补贴资金拨付是否严格按照《广东省新型农村社会养老保险补贴试点实行意见》和本地实行办法的规定足额到位。资金使用基金管理规范性是否按照国家颁布的《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》及有关制度、规定对养老保险基金进行平常管理、核算和监督。资金支出的规范性参保人养老待遇是否严格按照新农保办法规定的各级政府的补贴比例足额支付。三、项目组织实行（20分）项目实行经办机构设立为新农保项目设立经办机构和经办人员信息化建设信息化管理系统建设是否完善项目监管机构运营有效性是否严格执行《新型农村社会养老保险经办规程》（人力资源社会保障部发[2023]161号），并制定本地的经办规程。是否建立领取养老金人员生存认证机制。四、项目绩效（50分）效率性待遇支出及时性参保人养老待遇的领取是否严格按照新农保政策规定的补贴比例准时支付。效果性参保人数重点人群(45周岁及以上的农民)参与新农保参保人数是否到达预期的目的（任务人数和实际人数对比）参保率重点人群(45周岁及以上的农民)参与新农保参保率是否到达预期的参保率（完毕任务率和实际参保率对比）公共属性受益人群满意度参保人员的满意限度社会效益通过新农保制度的实行，对解决农村居民养老难题，对农村和谐、稳定所起的作用；对加强党巩固执政地位作用。对促进本地平常消费拉动效应以及促进经济增长的作用等。可连续性农民继续参保意愿农民乐意继续参与新型农村社会养老保险资金的参保人数财政资金补贴长效机制市、县是否建立新农保补贴资金补贴制度，财政部门是否建立补贴资金财政预算科目，是否建立待遇调整机制。经办能力的可连续性是否建立稳定的工作经费投入机制六、工作程序及报告体系（一）评价工作程序。本次评价工作分为六个环节：第一步，成立评价工作小组，制订评价计划与实操方案，为评价实行提供工作指引和具体安排。第二步，县人力资源保障部门按规定提交《绩效自评基础性息表》并逐级审核、汇总到市人力资源社会保障部门、省人力资源保障厅，同时提交给技经中心。第三步，市县人力资源社会保障部门及省人力资源和社会保障厅认真收集整理佐证材料，分析新农保资金使用资金支出项目的有关绩效情况，填写《指标表》，形成资金使用绩效自评报告，抄送技经中心。第四步，书面评审，技经中心对自评材料进行审核与分析。针对县级新农保经办机构和主管部门的自评结果，对所有被评项目进行自评结果的总量及结构分析，发现存在的问题。第五步，现场评价，在书面评审的基础上，技经中心组织专家组对项目进行现场抽样核查（抽取梅州、揭阳、汕头、肇庆、清远、茂名、汕尾和清远等8个地市10个县的项目进行实地勘验核算，项目抽样比例为33.33%），发现典型问题，剖析问题产生因素。第六步，总结评价结论，归纳问题，分析因素，提出对策；形成并提交第三方评价报告。绩效评价准备背景与目的范围与对象评价依据组织实行绩效评价准备背景与目的范围与对象评价依据组织实行资金使用单位自评主管部门评价自评审核结果书面评审现场评价汇总分析重要绩效与问题剖析提出相关建议图1-1项目资金绩效评价程序评价报告由第三方技经中心独立完毕。为保质按期完毕本工作，技经中心下设4个评价小组，由新农保资深专家、注册会计师和绩效评价管理专家人员组成。通过对评价目的、原则、范围、内容和工作规定等方面的学习提高，全体参与评价工作的人员熟悉了评价基础表格、评价指标、评价方法及评价标准，并做到独立、客观、公正、公平。评价工作历时3个月，评价时间安排见图1-2。图1-22023年专项资金绩效评价时间表第二章绩效自评为客观反映自评单位对2023年新农保专项资金使用绩绩效的自评情况，技经中心对自评单位提交的绩效信息资料及自评报告，重要以各资金经办机构自评得分为数据源，从总体上概括与分析所有项目的绩效得分，并依据不同资金补贴属地和评价指标对得分结构进行进一步剖析，具体做法是汇总所有自评单位的绩效自评总分与具体指标得分，将得分录入软件分析平台，运用描述性记录，对得分进行频数、比例分析，以及根据资金补贴属地和具体指标进行结构分析、描述。一、县级新农保经办机构自评（一）自评情况。1．基础信息网上提交情况：按照《2023年新型农村社会养老保险补贴资金使用绩效评价工作方案》（以下简称《工作方案》）规定，新农保资金经办机构按规定填写《基础信息表》，由省人力资源和社会保障厅对各地报送的《基础信息表》进行审查、核算后，形成汇总表于9月2日前提交给技经中心，技经中心对各地提交的《基础信息表》及其汇总表进行初步审核后，结合有关规定制订具体的书面评审和现场评价方案。在9月2日前准时在网上提交基础信息汇表的有4个县区，26个地县在9月2日后提交基础信息表，截至11月14日有3个县区仍未在网上提交基础信息表。2．绩效评价指标表网上提交情况：本次绩效自评共15个地市33个县，涉及金额16159万元。按照《工作方案》规定，纳入本次绩效评价的33个试点县区，在9月5日前准时在网上提交《2023年新型农村社会养老保险补贴资金使用绩效评价指标表》的有4个县区，其他29个地县在9月5日后提交指标表。3．书面材料提交情况：根据《工作方案》规定，9月底前提交相关书面材料，对于部分地区存在缺少财政资金补贴收入支出方面的佐证材料的问题，评价小组在各县市提交的材料进行形式审查后，告知缺少相关材料的地区补交。33个县区的书面材料于10月28日前所有提交。4．形式审查材料情况：在书面评审之前，我们根据33个县区新农保机构提交的书面材料按照完整性和规范性先进行形式审查，形式审查的内容涉及：县级新农保经办机构报送材料的及时性、领导机构设立的政策文献提供的完整性、新农保政策制定的政策性文献的完整性、县级新农保经办机构提供资金贯彻材料的完整性、县级新农保经办机构提供资金使用材料的完整性、经办机构设立材料的完整性、县级新农保经办机构对项目监管提供材料的完整性、参保人数的准确性、提供待遇补贴政策文献的完整性、提供财政长效补贴资金的政策文献的完整性、经办能力可连续性提供的政策文献的完整性，等11个审查指标。从形式审查的结果（详见附件3）可以看出，大部分县区所提交的政策文献比较齐全，如领导机构设立的政策文献、新农保政策制定的政策性文献、参保人数的准确性、经办能力可连续性提供的政策文献的完整性等材料；但资金贯彻材料、资金使用材料的完整性以及提供待遇补贴政策文献等方面的材料提交情况较差，重要因素是由于部分新农保资金使用单位没有按省财厅的文献规定提供完整的财务佐证材料。（二）自评结果。通过对33个县区的新农保机构自评得分表进行记录分析，结果表白，新型社会养老保险补贴专项资金绩效自评得分为95.67分，绩效等级为优，反映各县级新农保经办机构对其前期准备、资金管理、组织实行及项目绩效完毕情况普遍自我评价较好，管理工作成效明显。1.按项目地区分析。从地区角度分析，粤东、粤西、粤北和珠三角地区绩效自评得分都很高且差异不大，分别为95.36分、94.91分、96.40分及98.67分，均超过90分，绩效等级均为优(详见图2-1)，总体上，各地均对自身工作的绩效评价较高。图2-1按照项目属地分析从总体33个县区自评情况分析，得分最高的是仁化县、兴宁市、平远县、梅县、博罗县、开平市、鼎湖区、封开县、佛冈县、湘桥区、饶平县、揭东县和新兴县等13个县区，得分均为100分；最低的是湛江市麻章区，得分为66分；其中，90分以上共31个县区，占总体的比例为93.94%；70-79分共1个，占总体的比例为3.03%；60-69分共1个，占总体的比例为3.03%(详见图2-2)。图2-233个县区自评具体得分情况2.按评价指标分析。依据项目评价指标体系，分别从项前期准备、项目资金管理、组织实行和项目绩效四个指标进行分析。为了方便比较分析，以下将指标体系各指标得分换算成百分制。（1）项目前期准备。项目的前期准备作为绩效评价的一级指标，二级指标为前期准备，向下分解为领导机构设立、政策制定和宣传发动三个三级指标，3项具体指标得分均为100分。其得分情况（如图2-3所示）。图2-3项目前期准备各项具体指标绩效自评得分（２）项目资金管理。项目资金管理作为绩效评价的一级指标，二级指标为资金贯彻和资金使用，向下分解为市、县财政统筹资金到位率、基金管理规范性和资金支出规范性等三个三级指标。其得分情况如图2-4所示。3项具体指标中得分最高为基金管理规范性，自评得分为100；另一方面是资金支出规范性，自评得分为98.79分；市、县财政资金到位率最低，平均得分为92.12分，反映了部分地区的财政补贴资金到位不够及时。图2-4项目资金管理各项具体指标绩效自评得分（３）项目组织实行。项目组织实行作为绩效评价的一级指标，二级指标为项目实行和项目监管，向下分解为经办机构设立、信息化建设和机构运营有效性等三个三级指标。其得分情况如图2-5所示。3项具体指标中得分最高位机构运营有效性，自评得分为98.48分，另一方面是经办机构设立，自评得分为96.97分，信息化建设得分最低，自评得分为95.15分。反映信息化建设管理系统还需进一步完善。图2-5项目组织实行各项具体指标绩效自评得分（4）项目绩效。项目绩效作为绩效评价的一级指标，二级指标为效率性、效果性和公共属性，向下分解为待遇支出及时性、参保人数、参保率、受益人群满意度、社会效益和农民继续参保意愿等若干项三级指标。其得分情况（见下图2-6），8项三级指标中，得分最高为社会效益（新农保实行后的社会效益），自评得分为99.39分，得分最低的是参保率为88.79分。图2-6项目绩效的具体指标绩效自评得分（三）自评结果分析。在17项三级指标中，根据自评单位提供的自评分数分析，总体上各项指标自评分数均较高，其中有5项指标（市、县财政统筹资金到位率、信息化建设、参保人数、参保率和经办能力的可连续等）的得分率低于总体平均分95.67分，其他的具体指标均高于自评的平均分，反映各县级新农保经办机构在整个项目实行过程自我评价较高。但从提交的自评材料分析，发现存在以下几个问题：1.新农保信息系统建设不够完善。项目组织实行过程的三级指标中信息化建设的得分最低，反映目前新农保试点在实行过程中信息系统还需进一步改善。2.部分县区未完毕参保任务数。在各县级新农保经办机构提交的自评报告中，项目绩效的三级指标参保率的得分最低，反映有部分县区的参保任务数未能到达2023年省人力资源社会保障厅下达的任务数，分别是汕头市龙湖区、清远市连山县、潮州市饶平县、潮州市湘桥区和揭阳市揭东县。二、主管部门自评（一）总体评价。2023年我省根据国家的有关安排和省委省政府的决策，大力推动新农保工作，并取得了重大进展。新农保制度覆盖面迅速扩大，参保农民数量大幅度增长，政策进一步完善，工作机制不断健全，经办能力有所提高；本次纳入省级新农保试点补贴资金使用绩效评价范围的33个试点县（市、区），涉及农业总人口1160.96万人（其中16周岁以上人口876.26万人，60周岁以上人口157.30万人），截至2023年终，养老保险人数为199.4万人，其中领取养老待遇的有53.37万人，发放基础养老补贴资金为14119万元；给农民特别是老年农民实实在在地享受到了新农的优惠政策。有力促进全省新农保制度的建立和发展，经济社会效益显著。（二）管理措施。1.组织实行。一是各地切实加强试点工作的组织领导。各试点地区都建立健全的新农保试点工作领导小组，负责统筹全县（市、区）新农保工作；普遍建立了工作目的责任制、检查督导制度、情况通报制度和评选奖励制度等，将各镇（街）工作任务纳入年度考核目的，签订目的责任书，并对准时完毕任务的给予工作经费奖励，同时还不定期进一步各镇（街）、村督促检查，保证各项工作按计划、有环节地推动。二是宣传发动。各试点县区普遍召开了由县、镇、村三级干部参与的声势浩大的新农保工作动员大会，解决各级领导干部的思想结识问题，部署新农保试点，在全县区形成了推动工作的浩大声势。2.组织管理。政策的进一步完善。我省结合实际，不断完善配套政策，制定出台了《广东省新农保政策补充规定》和《关于进一步做好被征地农民养老保障工作的告知》，对新农保政策做了补充规定，并率先具体规定了被征地农民养老保障制度并入新农保的办法，使我省在农村建立统一的社会养老保险制度迈出了重大一步。3.资金管理。全省各级财政和人力资源社会保障部门严格按照国家有关法律法规的规定，切实加强对新农保政府补贴资金的管理。一是认真做好建章立制工作，建立健全资金管理制度。省财政厅、省人力资源社会保障厅根据国家的有关规定，结合我省开展新农保试点工作的实际，于2023年12月31日联合印发《关于新型农村社会养老保险试点专项补贴资金管理有关问题的告知》（粤财社〔2023〕404号），就中央和省财政对新农保试点专项补贴资金拨付范围和标准、申请拨付程序、资金的管理和使用、监督检查等做出明确规定。各地也根据国家和省的有关规定，积极建立健全各项财务管理制度、业务规范和内部管理制度，实现依章规范管理专项资金。二是严格执行贯彻财务管理制度，切实加强专项资金的财务管理。各级财政部门和社保经办机构严格按照国家、省的规定和有关规章制度，科学设立资金收支分类科目，并设立基金收入户和支出户。新农保专项补贴资金所有纳入财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，专款专用，防止挤占、挪用、截留、弄虚作假等违规现象发生，保证基金安全。三是强化监督检查，及时查找、堵塞管理漏洞。各级财政部门和人力资源社会保障部门定期或不定期地对财政补贴资金开展监督检查，如按照国家的规定在全省范围组织开展新农保个人账户管理情况专项检查活动，对新农保个人账户建账、记账、对账、实账管理、信息化与数据安全管理等方面进行监督检查，切实维护了广大参保人员的切身利益。在今年国家组织的新农保个人帐户专项检查中，我省的开平和德庆两个试点县区取得了总评分全国排名第二的好成绩。四是加强部门配合，接受群众和社会监督。各地普遍实现人力资源社会保障部门与公安、民政、人口计生等部门配合，由县区社保经办机构和乡镇劳动保障所上下联动，定期从公安、民政、人口计生等部门获得有关信息，对领取待遇人员进行生存核查认证，并把领取待遇人员分别与城乡基本职工基本养老保险和机关事业单位养老保险领取待遇人员的基本信息进行比对，防止、纠正反复参保、反复领取待遇和冒领待遇等现象。各地还建立了养老待遇领取公示制度，按照国家和省的统一规定，把领取养老待遇的情况在村（居）委张榜公示，接受群众和社会监督。（三）综合效益。新农保的实行有力促进全省新农保制度的建立和发展，经济社会效益显著。重要体现在：一是农村社会养老保障制度建设方面，政府为主导大力推动新农保制度的建立，在广东已基本实现农民“病有所医，贫有所济”的基础上，填补了农民“老有所养”这一块短板，有效实现了城乡居民在社会养老保险方面的制度平等，逐步缩小了我省经济发达的珠三角地区和粤东西北经济欠发达地区城乡居民在社保制度方面的差距，有力促进了基本公共服务的均等化。二是长期以来我省区域经济社会发展不平衡，特别是粤东西北地区经济发展滞后，农民收入水平普遍偏低，离小康社会的实现尚有不小差距。新农保制度的建立，每个有60岁以上老年人的农村家庭在建立新农保制度后一年至少增长收入660元，部分市还先行一步调整提高养老待遇水平，改善了生活，并且提高了农村老人的生活尊严和社会地位，增强了生活的幸福感，有力地推动了幸福广东和我省农村小康社会的建设。三是有效扩大内需方面，建立新农保制度，在直接增长农民收入的同时，更解决了农民老有所养的问题，为广大农民筑起生活“兜底”的坚实屏障，解除了农民的后顾之忧，更敢花钱，对于释放占全省人口一半以上的农村居民的巨大消费潜力、刺激内需跨越式增长产生了强大而持久的动力，有力地促进我省经济结构转型升级。（四）有关建议。1．进一步加大财政投入力度，提高新农保基础养老金水平，建立鼓励农民早参保、多缴费的激励机制，解决制度吸引力局限性的问题。2．进一步支持经济欠发达地区加强基层社会保障平台建设，提高经办管理服务能力。3．建议国家加强调查研究，根据新农保逐步实现全覆盖的实际情况，调整、改变目前新农保财政补贴资金下拨办法，使国家和省的政府补贴资金可以尽快足额到位，保证养老金的准时足额发放。4．不断完善监管机制，严控个人账户资金挤占挪用。5．加强基金投资运营研究，研究可行的基金保值增值办法。（五）自评结果分析。33个试点县区的新农保经办机构自评平均分超过90分，且在自评二级、三级指标的得分率均较高。省人力资源和社会保障保厅的自评结果与各县级新农保经办机构自评结果相吻合，认为新农保专项资金的使用取得了显著的经济、社会和目的效益。

第三章书面评审为审核、分析与评价各县级新农保经办机构所报送自评材料的完整性、规范性、内容有效性以及所反映的绩效情况，对项目自评材料中的前期准备、资金管理、组织实行和项目绩效情况进行书面评审。内容涉及：对项目材料的完整性进行审核评价，即审核新农保经办机构是否按照评价规定及时提供完整、规范、有效的项目自评材料；对项目资金管理与组织实行的规范性进行审核评价，即审核项目的资金使用与组织实行是否遵循相应资金管理办法和项目管理制度的规定与规定，是否存在违规违法的行为；对项目绩效的效益性进行审查，即审查项目的绩效目的的实现限度，以及项目实行所取得的社会效益。绩效审核的重要方法是目的对比法与效益分析方法，重点考察项目实行情况和效益，以及该项目在实行过程中所发现的问题。书面评审由管理、财务专家、新农保领域的技术专家依据事先制定的专家评价表进行分析与评分，最后汇总得出各项目的书面评审得分。专家的书面评审结果将充足反映专家的专业判断与分析，并与新农保经办机构自评及主管部门评价结果形成对照，从中发现差异与问题，为实行现场评价提供参考。一、书面评审前期准备书面评审之前，评价小组对本次评价的33个县级新农保经办机构资金使用单位提交的自评材料进行了形式审查。依据评价方案的规定对报送的自评材料的及时性、完整性、规范性和内容的有效性进行形式审查。（一）部分县级人力资源部门未按规定期间及时报送材料。按评价方案规定，资金使用单位需在2023年8月20日前，县、市级人力资源社会保障部门、省人力资源社会保障厅需在8月20日至8月30日期间完毕《基础信息表》的逐级报送；县级人力资源保障部门还应同时完毕《广东省财政绩效管理信息系统》中《基础信息表》的网上报送，并需在8月25日前提交佐证材料。但实际情况是，截止2023年8月30日，仅有4个县级人力资源社会保障部门完毕了信息系统中《基础信息表》的报送，其他县区均在9月中旬才提交材料。（二）初次提交的自评材料普遍不完整。普遍存在缺少资金贯彻材料、资金使用材料的完整性以及提供待遇补贴政策文献等方面的材料。在评价工作小组的催促下，大部分县级人力资源部门都能及时补充所缺材料。材料完整性涉及财务材料和管理方面材料，财务材料：有8个县区提交的材料比较完整，19个县区部分完整，6个县区不完整；管理材料：有2个县区提交的材料比较完整，30个县区部分完整，1个县区不完整；总体方面，有3个比较完整，23个部分完整，不完整的有7个县区。（三）书面评审时间表。为提高效率，评价专家根据形式审查的结果，优先评审材料比较完整的地县，分别于9月23日、10月11日、10月31日由管理专家和财务专家对各个县区进行书面评审（详见表3-1）。表3-1书面评审时间表时间地县9月23日湛江市坡头区茂名市茂南区肇庆市鼎湖区、封开县、德庆县清远市连山县、佛冈县10月11日梅州市五华县、兴宁市、大埔县、平远县、梅县惠州市博罗县、惠阳区江门市开平市、阳江市阳东县、江城区湛江市麻章区茂名市茂港区10月31日汕头市澄海区韶关市浈江区、曲江区、仁化县河源市源城区、东源县汕尾市陆河县揭阳市揭东县云浮市云城区、新兴县潮州市湘桥区、饶平县汕头市龙湖区汕尾市城区二、书面评审结果的总体分析 对书面评审得分进行记录分析的结果表白，2023年新型农村社会基础养老保险补贴资金使用绩效评价全省书面评审平均得分为71.61分，绩效等级为中，与县级新农保经办机构的自评得分95.67相差24.06分，差距非常明显。重要因素是绩效评价工作的专业性较强，大部分县（市、区）对绩效评价政策、制度和评价指标不了解，提供材料不完整，无法体现项目实行的情况，即使有提供但因填写不规范，也无法反映项目整体实行的效果，导致两者形成较大的落差。同时通过专家组的书面评审与分析结果与县级新农保经办机构自身评价的差距进行进一步分析对比，总结并归纳所存在的突出问题，并通过现场评价环节进一步核算与分析，进一步研究项目实行中出现的共性和关键问题，为项目的连续与实行提供建设性的改善建议，以进一步提高专项资金的使用绩效，更好的彰显财政资金的使用率与产生的社会效益。三、评审结果的维度分析为区分专家组评价在不同项目属地及评价指标维度的差异，总结专家组对不同维度的评价特点，需要对书面评审结果进行结构分析。（一）按项目属地分类。2023年新型农村社会养老保险试点基础养老金省级补贴资金16159万元，重要分布在珠粤北、粤东、粤西和珠三角地区4个地区，从专家组评审的结果看，这四类地区的绩效得分存在一定的差异。粤东地区得分相对较低，得分为64.36分，粤西、粤北和珠三角地区的得分较平均，分别为73.82分、75.30分及73.00分（详见图3-1）。图3-1书面评审属地绩效得分情况15个市33个县区的绩效具体得分，从下图中可以看出，韶关市曲江区的得分最高，得分为92分；最低分为汕头市澄海区，得分为40分。其中，33个县区中，得分超过90分的县区有1个，占3.03%；得分在80—89分的县区有9个，占27.27%；得分在70—79分的县区有12个，占36.36%；得分60—69分的县区有6个，占18.18%；得分60分以下的县区有5个，比例为15.15%，（详见图3-2）。图3-2书面评审具体得分（二）按评价指标分类。在专项资金绩效总体结果的基础上，进一步对具体指标得分结构进行探讨，可了解各项目普遍存在的绩效问题，从而有针对性地加以改善。依据绩效评价指标体系，分别从项目的前期准备、项目资金管理、项目组织实行及项目效益四个方面进行分析。为方便比较，分析时将所有指标得分依据其权重统一换算成百分制。从评价的四个一级指标的得分分析，项目前期准备的得分最高（96.36分），项目组织实行的得分最低（69.85），两者相差约26.51分，差距明显。并且，反映项目过程的资金管理和组织实行这两项一级指标的得分偏低。这表白，项目的过程管理环节存在问题，需加强和完善管理。具体分析如下：1.项目前期准备。在项目前期准备方面，在3项三级指标中，得分最高的是领导机构设立（100分），另一方面是宣传发动（96.97分），政策制定得分最低（94.95分）（详见图3-3）。图3-3项目前期准备三级指标书面评审得分从上图可知，项目前期准备各指标普遍得分较高，重要因素是：各县区建立工作目的、监督、情况通报和评选奖励制度；各地切实加强试点工作的组织领导；各试点地区都建立健全的新农保试点工作领导小组，普遍建立了工作目的责任制、检查督导制度、情况通报制度和评选奖励制度等，同时将各镇（街）工作任务纳入年度考核目的，签订目的责任书，并对准时完毕任务的给予工作经费奖励，以保证各项工作按计划、有环节地推动新农保工作的实行。2.项目资金管理。在项目资金管理方面，3项三级指标中，资金管理规范性得分最高（72.12分），另一方面是市、县财政统筹资金到位率（71.52分），最低是资金支出规范性，得分为70分（详见图3-4）。图3-4项目资金管理3项三级指标书面评审得分书面评审发现，项目资金管理各个指标分数不高，因素重要有：一是部分市财政资金未及时到位。通过对资金使用单位上报的数据汇总分析发现，市县应到位的市、县两级统筹资金总额分别为5850.88万元和6675.14万元，实际到位分别为4930.3万元和6989.88万元，到位率为84.27%和104.72%（资金到位情况详见表3-2）。表3-2各市、县财政资金到位情况表县（区、县级市）名申请预拨资金实际到位资金到位率市级财政县级财政市级财政县级财政市级财政县级财政合计5850.886675.144930.36989.8884.27%104.72%汕头市龙湖区600000.00%0.00%韶关市浈江区39.22039.220100.00%0.00%曲江区213252213252100.00%100.00%仁化县97.6390.197.630100.00%0.00%河源市源城区860860100.00%0.00%东源县483482.5483482.5100.00%100.00%梅州市五华县55555522100.00%40.00%兴宁市137.47186137.47186100.00%100.00%大埔县80.8384.8380.8384.83100.00%100.00%平远县274.24394.27274.24340.93100.00%86.47%梅县108132108132100.00%100.00%惠州博罗县967.7820967.7820100.00%100.00%惠阳区0500500.00%100.00%汕尾市陆河县214.5214.5214.5214.5100.00%100.00%江门市开平市55712625571262100.00%100.00%阳江市阳东县306.08266.63306.08266.63100.00%100.00%江城区154.94154.94100.00%100.00%湛江市坡头区259.4259.4181258.569.78%99.65%麻章区00000.00%0.00%茂名市茂南区307327307327100.00%100.00%肇庆市鼎湖区61.0862.24062.640.00%100.00%封开县6466.95000.00%0.00%德庆县296320296320100.00%100.00%清远市连山县9494677871.28%82.98%佛冈县55.0787.02087.020.00%100.00%潮州市湘桥区78.8678.8678.8678.86100.00%100.00%饶平县00000.00%0.00%揭阳市揭东县575.03575.0201150.050.00%200.00%云浮市云城区75.776275.7762100.00%100.00%新兴县290447.48290447.48100.00%100.00%三是部分县区未提供资金支出使用的凭证和其他作证材料。如汕头市澄海区，河源市源城区，梅州市五华县、大埔县、梅县，惠州市博罗县、惠阳区，江门市开平市，阳江市江城区，湛江市麻章区，茂名市茂港区，肇庆市鼎湖区、封开县、德庆县，清远市连山县、佛冈县这16个县区未能提供与金融机构和财政部门对账的证明依据，或是提供的书面材料不完善（详见表3-3。）表3-3未提交与金融机构和财政部门对账的作证材料的县（市、区）未提交材料县（市、区）与金融机构和财政部门对账的作证材料汕头市澄海区河源市源城区梅州市五华县、大埔县、梅县惠州市博罗县、惠阳区江门市开平市阳江市江城区湛江市麻章区茂名市茂港区肇庆市鼎湖区、封开、德庆县清远市连山县、佛冈县4.项目组织实行。在项目组织实行方面，在3项三级指标的得分中，信息化建设得分最高，得分为78.79分，另一方面是机构运营有效性，为67.88分;经办机构设立得分最低，为64.85分（详见图3-5）。图3-5项目组织实行的三级指标书面评审得分经办机构设立得分最低，重要是部分县市并未按规定提交设立经办机构和人员相关文献，或是存在设立了机构但配置的人员与工作量不匹配等情况，导致该指标得分最低（详见表3-6）。表3-6未提交设立经办机构的相关书面文献（市、县）未提交材料县（市、区）经办机构和人员设立的相关材料汕头市澄海区茂名市茂南区、茂港区韶关市浈江区河源市源城区揭阳市揭东县梅州市五华县、大埔县、平远县、梅县阳江市阳东县湛江市麻章区信息化建设在项目组织实行的3个三级指标中得分最高，得分为78.79。在书面评审中发现，部分县区没按规定提交新农保信息管理系统使用情况材料（详见表3-4）。表3-4未提交新农保信息管理系统使用情况材料的县（市、区）未提交材料县（市、区）信息管理系统使用情况材料惠州市博罗县、惠阳区梅州市五华县、大埔县、平远县、梅县江门市开平市汕尾市陆河县潮州市饶平县肇庆市德庆县清远市连山县江门市开平县惠州市博罗县、惠阳区茂名市茂港区5.项目绩效。在项目绩效方面，在5项三级指标的得分中，市、县财政资金补贴长效机制得分最高，为92.12分，反映各市、县建立了将新农保补贴纳入预算管理的机制；另一方面是经办能力的可连续性，为75.15分；第三是参保人数，为75分；第四是参保率，为66分；得分最低的是待遇支出及时性，仅为61.28分（详见图3-6）。图3-6专项资金项目效益5项三级指标书面评审得分专家书面评审发现，新农保实行虽然取得一定效益，但也存在部分地区待遇支出不及时的问题，如云浮市的新兴县、汕头市的澄海区。从新兴县提交的财务作证材料来看，新兴县2023年的12个月当中，每一个月的待遇支出时间都超过了15日；材料显示，汕头市澄海区的省级补贴资金于2023年12月下旬就已经划拨到区的新农保专户，但市级配套资金于2023年4月才划到澄海区，7月12号才开始支付并补发从2023年1月份开始至6月份的基础养老金，属于支付不及时。

第四章现场评价一、现场评价项目的选取按照省财政厅《关于开展2023年新型农村社会养老保险补贴资金使用绩效第三方评价工作的告知》（粤财社[2023]249号）规定，市（县）的人力资源社会保障局以及省人力资源社会保障厅应在9月5日前完毕绩效自评，技经中心应在9月22日对各级人力资源保障部门提交的绩效自评材料进行书面评审，并根据项目属性、区域分布、资金额大小、书面评审结果优劣等因素，按照4%的比率随机选取项目现场评价对象。因部分县级新农保经办机构未在规定期间提交自评材料，直接影响到书面评审、现场评价及评价总报告的完毕时间，评价小组在征求省财政厅的意见后，在总体上遵循（粤财社[2023]249号）文号规定的基础上，根据书面评审进度，采用了分批实行现场评价的工作方式。根据33个新农保的试点地县的实行情况、项目地区分布、资助金额的大小等情况，以及报送的《基础信息表》及其汇总表等初步审核结果，同时按照书面评审得分比例，在80-90分、70-80分和70分以下等3个分数区间选取了10个县区作为现场重点考察的对象，分别为汕头市澄海区、梅州市平远县、梅县、汕尾市陆河县、茂名市茂南区、茂名市茂港区、肇庆市鼎湖区、清远市佛冈县、揭阳市揭东县和云浮市新兴县等，涉及金额8091万元，占总补贴专项总金额的53.33%（详见表4-1），样本具有代表性。表4-1现场核查抽样项目的书面评审得分分布按书面评审得分项目数（个）总抽样抽样比90分以上10080-90分9333%70-80分11218.18%70分以下12541.67%二、现场评价的方法（一）实地考评。重要涉及：与本地人力资源社会保障局、财政部门共同赴现场核查项目情况，现场重点核查待遇支出的及时性、参保人数、参保率等情况；考核支出合理性、规范性，拨付及时性；了解新农保机构运营、信息化系统建设、新农保政策等情况；现场派发调查问卷，作为评价证据的第一手资料。（二）询问答辩。技经中心召开由本地人力资源社会保障局、财政局、经办机构代表参与询问答辩会。对技经中心的询问，有关单位代表要按规定予以现场答复或会后书面答复。（三）材料核算。财政、人力资源社会保障部门和经办机构按规定提供有关评价资料，技经中心对各项数据和资料的真实性、准确性进行核算。在程序上，评价专家共分为三批四个小组，评价小组由财务、管理、技术三方面专家组成。评价小组分别前往10个试点县区进行现场核查，其中：第一组茂名市茂港区、茂南区；第二组赴梅州市梅县和平远县；第三组清远市佛冈县、云浮是新兴县和肇庆市鼎湖区；第四组汕头市澄海区、汕尾市陆河县和揭阳市揭东县。四个小组都在各级人力资源社会保障部门、财政部门和资金使用单位的大力支持和配合下，顺利完毕了10个试点县区的现场评价任务。三、现场评价的结果（一）现场考察情况及提交材料的情况。根据《关于开展2023年新型农村社会养老保险补贴资金使用绩效第三方评价工作的告知》规定，广东省技术经济研究发展中心于2023年10月18-20、2023年10月26-28日和2023年11月2日-5日分别赴茂名、梅州、汕头、汕尾、揭阳、肇庆、云浮和清远共10个试点县区对2023年新型农村社会养老保险补贴资金使用绩效进行现场评价。现场核查专项资金8091万元，占总专项资金额的53.33%，提交的材料基本按照省财政厅告知规定准备（涉及：政策性文献、财务文献和其他资料文献）。填写材料和提交的材料的情况（详见下图4-1）。图4-1材料提交和填写的完整性从图中可以得出，材料填写完整性和资料提交完整性在现场核查的10个资金使用单位总体都能按省财厅的文献规定整理相关佐证材料，反映了各地各级领导对本次绩效评审高度重视，并配合检查组到各地县的邮政储蓄银行进行现场检查以及到村委和本地农民行进行交流获取第一手资料。（二）绩效得分。现场审核的目的在于核验自评材料的真实性，发现普遍性与典型性问题。现场核查的10个地县平均得分为81.28分，绩效等级属良，现场评价得分较书面评审得分（71.61分）高，重要因素是资金使用单位对现场评价较重视，提供的佐证材料较书面评审阶段更完备，而书面评审的部分（市、区）未按规定报送，存在材料不完整、填写不规范的情况导致两者形成较大的差落（详见表4-2）。表4-2现场核查项目绩效得分与绩效等级表优良中合格合计宗数-81110比例（%）080%10%10%100平均得分81.28分现场评价的10个县区，除汕头市澄海区的得分在65分以下，其余9个县区的得分均在75分以上，各县区的具体得分详见图4-2。图4-2现场核查各县的具体得分情况（三）现场评价结果分析.1．按省补贴资金额的大小分析。10个现场评价对象中，资金补贴在1000万元以上的有3个，占30%；资金补贴在500-1000万元之间的有4个，占40%；资金补贴在500万元以下的有3个，占30%。三类补贴资金规模的书面和现场绩效得分高低排序时一致（详见图4-3）。图4-3按资金补贴额大小分析2．按评价指标分析。现场评价采用与书面评审相同的指标体系，同样进行项目前期准备、项目资金管理、项目组织实行和项目绩效等四个方面评价，对现场得分结构进行分析有助于了解整个项目资金绩效的共同存在的问题。项目的前期准备方面。对项目前期准备的3个三级指标的现场评价的得分进行比较发现，领导机构设立和宣传发动两个指标为满分(详见下表4-3),反映出十个试点县区能积极贯彻《国务院发布开展新型农村社会养老保险试点指导意见》的文献规定，建立领导机构和积极发动宣传活动。政策制定得分相对较低，说明政策制定上存在一些缺陷，如“新农保”政策缺少对年轻农民的参保吸引力、“捆绑式参保”条款具有强制性等。表4-3现场评价项目前期准备得分情况一级指标二级指标三级指标现场得分率（%）指标名称分值指标名称分值指标名称一、项目的前期准备5前期准备1领导机构设立100.003政策制定76.671宣传发动100.00项目资金管理方面。对项目资金管理的3个三级指标的现场评价得分进行比较发现，得分最高的是市、县财政统筹资金到位率的得分，另一方面，是基金管理规范性，得分最低的是资金支出规范性（如表4-4所示）。反