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文档简介
商业银行业务核算与操作项目四贷款和贴现业务核算与操作[知识目标][能力目标]1.熟悉商业银行贷款业务基础知识;2.熟悉商业银行个人贷款业务的操作;3.熟悉商业银行单位贷款业务的核算与操作;4.熟悉商业银行贴现业务的核算与操作。能按个人和单位贷款业务的规定,正确进行各环节的具体操作处理;项目四贷款和贴现业务核算与操作基础知识1、信贷业务又称为信贷资产或贷款业务,是商业银行最重要的资产业务,通过放款收回本金和利息,扣除成本后获得利润,所以信贷是商业银行的主要赢利手段。(商业银行非贷款资产的分类)基础知识2.商业银行贷款资产分类
(1)贷款按发放的期限可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
●短期贷款:期限在1年以下(含1年)。
●中期贷款:1年以上5年以下(含5年)。
●长期贷款:5年以上(不含5年)。基础知识(2)贷款按发放的条件划分可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。信用贷款是指以借款人的信誉发放的贷款。担保贷款按担保方式又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。基础知识担保贷款按担保方式又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。●保证贷款是指按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任为前提而发放的贷款。
●抵押贷款是指按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。●质押贷款是指按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为抵押物而发放的贷款。票据贴现是指贷是指银行发放的贷款期限款人以购买借款人未到期商业汇票的方式发放的。基础知识(3)贷款按风险程度划分,可分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。
正常贷款:按时足额偿付本金关注贷款:存在可能的不利还款因素次级贷款:还款能力出现明显问题,正常经营收入无法还款可疑贷款:执行抵押或担保,部分损失损失贷款:执行必要的法律程序后,极少部分收回基础知识违约风险自营贷款委托贷款银行承担委托人承担(4)贷款按银行承担的职能划分为自营贷款、委托贷款和特定贷款。自营贷款:自有信贷资金,风险自担,利息自收
委托贷款:受托,代为发放(贷款对象、用途、金额、期限)。只收手续费,不承担贷款风险。
特定贷款:政策性强,国家向特定的公司或工程项目发放的贷款.基础知识(5)按贷款本息是否逾期超过一定天数分类,可分为:
应计贷款:非应计以外的贷款,表内核算
非应计贷款:贷款本金或利息逾期90天未收回,表外科目核算,收回时先冲减本金,再记当期利息收入.原则短期贷款核算:
期末按贷款本金和适用利率计算应收利息。
中长期贷款核算:1.本息分别核算;
2.商业性贷款与政策性贷款分别核算;
3.自营贷款与委托贷款分别核算;
4.应计贷款和非应计贷款分别核算;
5.发放的贷款在期末按制度规定计提贷款损失(呆账和坏账)准备。要求严格执行信贷政策,加强对贷款业务审批发放、催收收回、展期止损的会计监督。准确及时地办理各项贷款业务的核算手续,如实提供监管部门所需要的贷款信息。原则基础知识P2P,即个体网络借贷,是指个体和个体之间通过互联网平台实现直接借贷的新型债权投、融资形式。P2P网贷行业发端于英国,经历了从国外到国内、从野蛮生长到逐步纳入监管框架的发展历程,如下图。1.查看建设银行/工商银行网站:2.了解个人贷款业务种类及公司业务传统贷款业务;3.
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