银行卡基础知识培训教材

银行卡业务培训教材中国工商银行牡丹卡业务测试组2002年4月1第一部分 银行卡业务基础知识一、牡丹卡主要卡种1、按基本性能区分牡丹卡按卡片的基本性能区分主要分为：牡丹准贷记卡、牡丹贷记卡、牡丹国际卡、牡丹国际借记卡、牡丹纪念卡、牡丹 IC卡，牡丹牡丹灵通卡。牡丹准贷记卡：不能够循环使用使用额度，存款计利息。功能：允许本、异地存款、取款、转帐、消费。可脱机使用。牡丹贷记卡：可以循环使用帐户的信用额度。存款没有利息，对于消费所产生的贷款有最长 56天，最短25天的免息还款期。功能：允许本、异地存款、取款、转帐、消费。可脱机使用。牡丹国际卡：允许在国外使用的信用卡，具有人民币和指定一种外币（美圆、港币）双币种帐户。其帐户性质为贷记帐户。功能：允许本、异地存款、取款、转帐、消费。可脱机使用，但必须笔笔索权。允许在国外取款、消费。牡丹国际借记卡：只允许在国外使用的不允许透支使用的外币卡。功能：只允许在国外取款消费。不可以脱机使用。牡丹专用卡：具有专门用途的卡。一般用于在指定场所消费或自动扣费业务。功能：允许本、异地存款、取款、转帐、消费。但受到发卡行的限制，发卡行有权指定该卡的使用范围和具有的功能。不可脱机使用。牡丹纪念卡：帐户不允许透支的卡。功能：只允许本地存款、取款、消费。但受到发卡行的限制，发卡行有权指定该卡的使用范围和具有的功能。不可脱机使用。2牡丹IC卡：具有CPU芯片的卡。智能卡分为多功能 IC卡和单功能IC卡，目前只开发了单功能的 IC卡。功能：允许本地存款；本、异地取款、消费。但受到发卡行的限制，发卡行有权指定该卡的使用范围和具有的功能。可以异地脱机取款、消费。牡丹灵通卡：基于储蓄帐户，有有则灵通卡和无则灵通卡之分。功能：允许本、异地存款、取款、转帐、消费。不可脱机使用。2、按信用等级区分牡丹卡按帐户的信用等级区分可分为：金卡、普卡。金卡的信用等级和申办条件都要高于普卡，同时也是一种身份和地位的象征。3、按卡片对应的帐户性质区分按卡片所对应的帐户性质可分为：商务卡、个人卡。商户卡是单位申领的信用卡。4、按卡片具有的其他特殊用途区分按卡片具有的其他特殊用途区分：联名卡、认同卡。联名卡：是与联名单位联合发行的一种优惠卡，持联名卡在联名单位消费可享受一定的优惠。可按消费金额的比例优惠，也可采用联名积分的方式进行优惠。认同卡：是与认同单位联合发行的一种募捐卡，持用此种卡消费，则要按一定比例向认同单位进行自动捐款。二、银行卡的主要业务1、办卡的基本流程3持卡人向发卡机构要求领用银行卡的过程。申领 审核 开户 制卡 领卡 启用。2、挂失、止付业务挂失：是持卡人的行为，当持卡人卡片丢失后，可以银行提出对卡片止付要求。止付：是银行业务人员的行为，因各种原因需要取消持卡人再继续用卡的资格，而采取的对持卡人卡片进行的止付。3、授权业务授权分为：取款、转帐付出、消费、挂失、疑问、紧急取现。4、卡片管理业务信用卡、贷记卡：信用卡的有效期通常为两年，卡片过期、损坏、丢失后，可以向发卡机构申请补换新的卡片。 对于过期卡、损坏的卡片，如果持卡人没有特殊的要求，是按原卡号进行换卡。对挂失新卡，必须更换卡号。纪念卡、IC卡：由于是不记名，不挂失的，不提供换卡服务，对于过期或损坏的可以凭卡片到发卡机构办理销户。对于丢失的只能作为持卡人的损失。灵通卡：灵通卡是没有有效期的，对于卡片损坏和丢失的可以再补领一张新卡，对于损坏的也可以按持卡人的要求按原卡号做换卡。5、密码管理持卡人的密码错误次数由系统进行设定， 当连续密码输错次数超过系统规定的次数，系统将自动对持卡人的密码进行安全保护处理。 即该持卡人的密码不能再使用，只有通过“重置密码”和“补打密码”后，才能够使用密码。6、存取现金及转帐4持卡人可凭卡片在柜面或 ATM上办理存、取款和转帐业务。存款：柜面允许无卡存款，不使用密码和证件，异地存款也不收取手续费。ATM存款只支持本地存款。取款：柜面取款可以凭证件取款，也可以凭密码取款。但凭密码取款必须要压印卡片的凸字。异地取款应收取手续费，本行职工取款 10000元（含）以下免收手续费的由操作柜员根据提供的本行工作证输入职工标志， 系统自动免收取款手续费。ATM取款，本中心异地卡是按照卡文件中记录的职工标志进行免收手续费，对他中心异地卡目前是按照磁条信息中的职工标志进行免收手续费的。转帐：在柜面上可以实现卡转卡、卡转灵通卡、卡转对公往来户的转帐业务。转出卡可以是本地，也可以是异地。但转入的卡或帐户必须为本地。 ATM目前只支持本的之间的转帐，和灵通卡卡内帐户之间的转帐。异地卡转出手续费的收取，是根据转入方的帐户性质判断是按取款收费标准收取手续费，还是按转帐收费标准收取手续费。 如过转入方的帐户为单位卡或单位往来户，则按异地转帐的费率收取收取费，否则按取现费率收取手续费。7、消费和收单牡丹卡分为可脱机使用的卡和不允许脱机使用的卡。 对于允许脱机使用的卡可以在特约单位压单消费。也可以在POS机上消费。对于不允许脱机消费的卡，则只能够在POS机上进行消费。对于压单的消费，特约单位必须向银行交单后才能进行入帐处理。特约单位向银行交单的过程就称为收单。8、银行卡的促销业务促销是银行经营管理中使用的一种手段， 在目前国内常用的手段有积分管理5和有奖消费活动。消费积分是将持卡人的消费金额按照一定的折算比例进行折算得来。在CB2000系统中设计的用于促销管理的积分有：全部消费积分、联名消费积分、特定消费积分。有奖消费是使用 pos进行促销的一种手段，有随机中奖和顺序中奖两种方式。三、银行卡的基本概念1、卡片与帐户的关系（1）借记帐户：不允许透支的帐户。一个帐户只有一张卡。（2）准贷记卡帐户：允许在一定额度透支。存款计存款利息，贷卡款没有免息还款期，采取“利随本清，先还息后还贷”的还款方式。一个帐户可以有多帐不同认同、不同联名的主卡，一个主卡可以申办两张副卡。（3）贷记卡帐户：允许在一定额度使用信用额度消费和取款， 消费有25-56天的免息还款期，取款、转帐不享受免息还款期，但存款也不计利息。贷记卡的贷卡利息采取每月按时计收复利的计息方式， 利息同样享受25天的免息还款期。还款方式是按照一定的顺序进行还款。 一个帐户可以有多帐不同认同、 不同联名的主卡，一个主卡可以申办两张副卡。2、银行卡业务术语的含义（1）帐户信用额度：帐户允许透支的最大限额。（2）卡片信用额度：卡片允许透支的最大限额。要受到帐户信用额度的限制。（3）卡片可用信用额度：卡片可以使用的信用额度。6（4）持卡人自定义信用额度：可以由持卡人指定的信用额度。（5）卡片信用额度恢复周期：允许持卡人使用一定信用额度的时限。（6）取现透支比例：允许取款透支占帐户信用额度的比例。（7）对帐单日：发放对帐单的日期。对贷记卡而言很重要，是扣收利息的日子。（8）到期还款日：最后一个对帐单日之前消费及最低还款额应还款的时限日。到期还款日为对帐但日之后第 25天。对帐单日之前的消费在对帐单日未归还的应从消费之日起计算贷款利息。 对于最低还款额没有归还的，应在营业终了收取滞纳金。对于到期还款日仍超限透支的部分收取超限费。（9）最低还款额：到期还款日前应归还的最小金额。最低还款额 =以前累计未还部分+本月取现及转帐的贷款未还部分 +本月超限消费贷款未还部分 +所有限额内消费贷款未还部分 *10%；2、准贷记帐户贷款存、贷款利息计算准贷记卡的存款利息的计算同储蓄帐户。贷款利息按贷款日息万分之五计算。3、贷记帐户的贷款利息及费用的计算利息：=已过免息期的贷款按日息万分之五计算。对帐单日的前一天扣收。滞纳金：=到期还款日前最低还款额未还部分 *5%。到期还款日扣收。超限费：=到期还款日的超限透支部分 *5%。到期还款日扣收。贷记帐户的还款顺序：已过免息期利息、已过免息期费用（滞纳金、超限费等）、取现、转帐、已过免息期消费、未过免息期利息、未过免息期费用（滞纳金、超限费等）、未过免息期消费等贷款。78第二部分 银行卡业务相关的会计核算新系统以客户为中心，建立了一套集储蓄、对公、银行卡的同城、异地结算业务于一身的全面、综合的账务处理体系，实现了综合网点、综合柜员、综合账务处理和统一核算。新系统根据统一的会计制度和统一的业务需求进行设计，将各专业使用的会计科目、机制凭证、账簿、报表等基本会计核算要素及会计核算方法统一起来，并采用以地市行为中心的账务集中模式， 将所辖分支机构和各业务部门的账务纳入地市行统一核算。一、新系统的记帐方法综合业务处理系统改变了老系统全部采用“ 单边”记帐方法，将所有联机交易（针对客户的）全部改为“一记双讫”式记帐方法，确保了联机交易的帐务的实时“借”、“贷”平衡。但为了保留网点帐务处理的方便性和灵活性，仍保留部分内部交易采用“单边”记帐方式。银行卡专用的“ 单边”记帐交易为：“转9帐收入（2811）”、“转帐付出（2813）”、“冲帐（2817）”。“一记双讫”的帐务更新方法（银行卡）：1、如借、贷双方均为往来户的，系统实时更新帐户余额。2、如借、贷双方有一方为往来户的，而另一方为内部户的，系统则只实时更新往来户的余额，而对于内部户余额则在批量时更新。“单边”记帐方式的帐务更新方法。所有采用单边记帐交易，系统均实时更新帐户余额。二、新系统中资金清算的方法及过程综合业务系统中实现了本地业务的实时清算，即通过“ 通存通兑清算”帐户在清算中心实现实时清算。对于银行卡的异地交易，在受理行贷方实时暂挂284，借方实时暂挂 167，批量时全额通过受理网点的“ 异地差额户”自动清算到资金汇划网点，资金汇划网点在次日日间进行发报。 发卡行在日间收到来帐的报单后在批量时自动清算到发卡机构网点，发卡机构网点进行自动入帐。在综合业务系统中发卡机构网点不能直接进行异地清算，必须通过清算中心网点进行集中清算，所以，在新系统中发卡机构对外的分签号必须与清算中心网点的分签号保持一直，即分签号必须为“ 500”。受理行只有按“500”分签号进行发报的业务，才能进行自动入帐。对于没有按“ 500”分签号进行发报的业务必须通过手工进行帐务处理或调整。三、与银行卡有关的帐户设置综合业务系统中，是“通过分离代码表”实现自动清算的，相同的业务所使10用的专门帐户的帐号序号及所对应的科目号在不同网点必须设置为完全一致， 否则无法实现自动入帐。内部帐户的设置可以通过数据移行时设立， 也可在新系统下通过“内部户开户（3010）”交易开立。下面就与银行卡业务有关的帐户设置进行说明：1、现金帐户的设置及要求在综合业务系统中，网点的现金是通过“ 柜员钱箱”进行管理的。但如果网点有ATM业务，还必须设立“ATM现金专户”。“柜员钱箱”所对应的现金帐户的帐号序号与“ ATM现金专户”所对应的帐号序号不能相同。且要求一个地区所有网点“柜员钱箱”所对应的现金帐户的帐号序号必须一致，所有“ ATM现金专户”所对应的帐号序号也必须一致。2、清算帐户的设置在整个综合业务系统中，所有的本地清算业务都是通过“ 通存通兑差额户”帐户进行清算，而所有异地交易都是通过“ 异地差额户”进行清算的，所以，对于同一地区的所有网点的“ 通存通兑清算”和“异地差额户”的帐号序号必须完全一致。系统要求在支行网点（二级网点）的所有“ 存放上级头寸”和“下级存放头寸”帐户的帐号序号也必须完全一致。3、其他内部帐户的设立为了便于管理，银行卡业务对专用帐户的帐号序号进行统一规定，各行一定要按照总行的规定进行帐户设置。需要在相关网点均开设的帐户为：科目号 帐号序号1675201

帐户名称异地卡消费暂付（包括牡丹卡、外卡的 POS及压卡消费）111675301异地牡丹卡取现及转帐暂付1675401异地牡丹卡取现及转帐手续费1675601外卡取现及转帐暂付1675701外卡手续费暂付1675801手工受理异地卡取现及转帐暂付284992845101异地卡存款暂收2845201特约单位牡丹卡POS消费净收入暂收2845401代收业务应付款（盘片处理）2845501代付业务应付款（盘片处理）4104107101异地金卡工程通兑差额户4107201本地金卡工程通兑差额户表外帐户的设立，各行可根据自己的具体情况在相关网点开立相应的表外帐户，与银行卡业务有关的表外帐户应按照银行卡的专户进行设置。只需在发卡机构网点开设的帐户为：科目号帐号序号帐户名称167991675101纪念卡开户暂付1675501智能卡有初始值开户暂付1675901智能卡存疑户1677101异地金卡工程POS消费暂付1677201本地金卡工程POS消费暂付1677301异地金卡工程ATM取款暂付1677401本地金卡工程ATM取款暂付1677501异地金卡工程ATM错帐暂挂户1677601异地金卡工程POS错帐暂挂户1677701本地金卡工程ATM取款暂挂户1677801本地金卡工程POS消费暂挂户284992845301特约单位灵通卡POS消费净收入暂收2845601外卡收单总行手续费分润2845701异地卡消费手续费分润2845801异地卡取现及转帐手续费分润2845901单位卡销户暂收2846001利息税暂收2846101认同费暂收2847101异地金卡工程POS消费退货暂收2847201本地金卡工程POS消费退货暂收2847301异地金卡工程POS消费手续费分润暂收2847401本地金卡工程POS消费手续费分润暂收2847501异地金卡工程ATM错帐暂挂户2847601异地金卡工程POS错帐暂挂户2847701本地金卡工程ATM错帐暂挂户2847801本地金卡工程POS错帐暂挂户2847901本地金卡工程POS消费暂收2848001本地金卡工程ATM取款暂收2848301本地金卡工程异地卡ATM取款手续费501995015101个人信用卡利息收入125015201商务信用卡利息收入5015301个人贷记卡利息收入5015401商务贷记卡利息收入5015501个人国际卡利息收入5015601商务国际卡利息收入511085115101年费、换卡、补打密码、重置密码、工本费收入5115201挂失手续费5115301特约单位手工压单消费手续费（包括异地卡、外卡）5115401金卡工程ATM取现及转帐手续费5115501特约单位POS消费手续费（包括异地卡、外卡、智能卡）5115601批量换卡手续费5115701牡丹灵通卡POS特约单位手续费5115801代理业务手续费5115901异地牡丹卡、外卡取现及转帐手续费5117101异地金卡工程POS消费手续费收入（本代他）5117201本地金卡工程POS消费手续费收入（本代他）5117301异地金卡工程POS消费手续费分润（他代本）5117401本地金卡工程POS消费手续费分润（他代本）5117501异地金卡工程ATM取款手续费分润（本代他）5117601本地金卡工程ATM取款手续费分润（本代他）5117701异地金卡工程ATM取款手续费分润（他代本）5117801本地金卡工程ATM取款手续费分润（他代本）515995155101其他营业外收入—滞纳金5155201其他营业外收入—超限费601996015101有初始发行值智能卡6015201有初始发行值纪念卡602996025101存款单6025201取款单6025301转帐单6025401签购单6025501退货单6025601收费单6025701汇计单6025801万事达信用卡金卡6025901万事达信用卡普通卡6026001威士信用卡金卡6026101威士信用卡普通卡6026201专用卡6026301灵通卡6026401牡丹万事达彩照金卡6026501牡丹万事达彩照普通卡6026601牡丹威士彩照金卡6026701牡丹威士彩照普通卡6026801牡丹纪念卡6026901牡丹智能卡6027001威士牡丹贷记商务金卡6027101威士牡丹贷记商务普卡136027201威士牡丹贷记个人金卡6027301威士牡丹贷记个人普卡6027401万事达国际商务金卡6027501万事达国际商务普通卡6027601威士国际商务金卡6027701威士国际商务普通卡6027801万事达国际个人金卡6027901万事达国际个人普通卡6028001威士国际个人金卡6028101威士国际个人普通卡6028201牡丹卡定期存单613996135101信用卡作废卡6135201贷记卡作废卡6135301国际卡作废卡6135401专用卡作废卡6135501灵通卡作废卡6135601纪念卡作废卡6135701智能卡作废卡6135801已作废密码信封621996215101卡中心质押凭证6215201网点质押凭证6215301抵押凭证6215401已打未发信用卡6215501已打未发贷记卡6215601已打未发国际卡6215701已打未发专用卡6215801已打未发灵通卡6215901已打未发纪念卡6216001已打未发智能卡6216101已打未发密码信封6216201没收卡623996235101卡中心质押凭证6235201网点质押凭证6235301抵押凭证四、有关银行卡业务的会计分录及业务处理方法：（一）存款交易（2801）1、本地卡存款①发卡中心网点借：101 现金（柜员钱箱专户）贷：255 活期储蓄存款14②营业网点借：101 现金（柜员钱箱专户）贷：410 通存通兑差额户2、异地卡存款①发卡中心网点借：101 现金贷：284（2845101） 异地卡存款暂收批量时分录：借：284（2845101）异地卡存款暂收贷：410 异地差额户②营业网点（分录同上）（二）取款交易（2803）1、本地卡取款①发卡中心网点借：255 活期储蓄存款贷：101 现金（柜员钱箱专户）②营业网点借：410 通存通兑差额户贷：101 现金（柜员钱箱专户）2、异地卡取款①发卡中心网点15借：167（1675301）异地牡丹卡取现及转帐暂付167（1675401） 异地牡丹卡取现及转帐手续费贷：101 现金 （柜员钱箱专户）511（5115901）异地牡丹卡、外卡取现及转帐手续费批量时分录：借：410 异地差额户（资金汇划）贷：167（1675301）异地牡丹卡取现及转帐暂付贷：167（1675401）异地牡丹卡取现及转帐手续费②营业网点借：167（1675301）异地牡丹卡取现及转帐暂付167（1675401） 异地牡丹卡取现及转帐手续费贷：101 现金 （柜员钱箱专户）通存通兑差额户（卡中心网点手续费分录：借：410通存通兑差额户贷：511（5115901）异地牡丹卡、外卡取现及转帐手续费）批量时分录：借：410异地差额户贷：167（1675301）异地牡丹卡取现及转帐暂付贷：167（1675401）异地牡丹卡取现及转帐手续费（三）转帐交易（2805）1、本地卡转出16①发卡中心网点借：249或255 其他活期存款或活期储蓄存款贷：249或255 其他活期存款或活期储蓄存款（或贷：255或410 灵通卡帐户或贷：相关对公帐户或 410 对公帐户）②营业网点借：410 通存通兑差额户贷：410 通存通兑差额户（或贷：255或410 灵通卡帐户或贷：相关对公帐户或 410 对公帐户）2、异地卡转出①发卡中心网点借：167（1675301）异地牡丹卡取现及转帐暂付167（1675401）异地牡丹卡取现及转帐手续费贷：249或255 其他活期存款或活期储蓄存款（或贷：255或410 灵通卡帐户或贷：相关对公帐户或 410 对公帐户）511（5115901 ）异地牡丹卡、外卡取现及转帐手续费批量时分录：借：410 异地差额户贷：167（1675301）异地牡丹卡取现及转帐暂付贷：167（1675401）异地牡丹卡取现及转帐手续费17②营业网点借：167（1675301）异地牡丹卡取现及转帐暂付167（1675401）异地牡丹卡取现及转帐手续费贷：410 通存通兑差额户 本地信用卡（或贷：255或410 灵通卡帐户或贷：相关对公帐户或 410 对公帐户）通存通兑差额户（手续费部分）（卡中心网点分录：借：410通存通兑差额户（手续费部分）贷：511（5115901）异地牡丹卡、外卡取现及转帐手续费）批量时分录：借：410异地差额户贷：167（1675301）异地牡丹卡取现及转帐暂付贷：167（1675401）异地牡丹卡取现及转帐手续费（四）收单交易（2825）1、特约单位入帐帐号为单位卡帐户①发卡中心网点借：249或255 其他活期存款或活期储蓄存款（本地卡）或167（1675201）异地卡消费暂付贷：249特约单位帐户（净收入）511（5115301） 特约单位手工压卡消费手续费（284（2845601） 外卡收单总行手续费分润）18批量时分录：借：410 异地差额户贷：167（1675201） 异地卡消费暂付②营业网点借：410 通存通兑差额户 （本地信用卡）或167（1675201）异地卡消费暂付贷：410 通存通兑差额户410 通存通兑差额户 （手续费部分）（发卡机构网点手续费分录：借：410 通存通兑差额户贷：511（5115301） 特约单位手工压卡消费手续费（284（2845601） 外卡收单总行手续费分润）批量时分录：借：410 异地差额户贷：167（1675201） 异地卡消费暂付2、特约单位入帐帐号为往来户①发卡中心网点借：249或255 其他活期存款或活期储蓄存款（本地卡）或167（1675201）异地卡消费暂付（异地卡）贷；410通存通兑差额户或相关帐户511（5115301） 特约单位手工压卡消费手续费（284（2845601） 外卡收单总行手续费分润）19批量时分录：借：410 异地差额户贷：167（1675201） 异地卡消费暂付②营业网点借：410 通存通兑差额户 （本地信用卡）或167（1675201）异地卡消费暂付贷：410 通存通兑差额户 或相关帐户410 通存通兑差额户 （手续费部分）（发卡机构网点手续费分录：借：410通存通兑差额户（手续费部分）贷：511（5115301） 特约单位手工压卡消费手续费（284（2845601） 外卡收单总行手续费分润）批量时分录：借：410 异地差额户贷：167（1675201） 异地卡消费暂付3、特约单位在他行开户①发卡中心网点借：249或255 其他活期存款或活期储蓄存款（本地卡）或167（1675201） 异地卡消费暂付（异地卡 0贷；284（2845201） 特约单位牡丹卡 POS消费净收入暂收511（5115301）特约单位手工压卡消费手续费（284（2845601） 外卡收单总行手续费分润）20批量时分录：借：410 异地差额户贷：167（1675201） 异地卡消费暂付暂挂284的特约单位净收入款项，次日通过手工提出交换。将资金划往特约单位的开户行。②营业网点借：410 通存通兑差额户 （本地信用卡）或167（1675201）异地卡消费暂付贷：284（2845201） 特约单位牡丹卡 POS消费净收入暂收410 通存通兑差额户 （手续费部分）（发卡机构网点手续费分录：借：410通存通兑差额户（手续费部分）贷：511（5115301） 特约单位手工压卡消费手续费（284（2845601） 外卡收单总行手续费分润）批量时分录：借：410 异地差额户贷：167（1675201） 异地卡消费暂付（五）销户（3105）1、个人卡销户①准贷记个人卡销户借：255 （销户本金）（存款利息）21贷：101 现金借：101 现金（应缴利息税金额）贷：284（2846001）利息税暂收②个人贷记卡借：255 （应付贷款利息金额）贷：501 （5015301）贷记个人卡利息收入借：255 （销户时本金-利息）贷：101 现金2、单位卡销户①准贷记单位卡销户借：249 （销户本金）（存款利息）贷：410 通存通兑差额户 或284 单位卡销户暂收或本网点往来户②个人贷记卡借：249 （应付贷款利息金额）贷：501 （5015401）贷记个人卡利息收入借：255 （销户时本金-利息）贷：410 通存通兑差额户 或284 单位卡销户暂收或本网点往来户（六）ATM交易1、本地信用卡22同取款会计分录2、本地灵通卡借：255（交易网点开户的灵通卡）或410通存通兑差额户（他网点开户的灵通卡）贷：101ATM现金专户3、异地信用卡、国际卡、外卡、异地灵通卡借：167（1675301 或1675601）异地卡或外卡取款暂付（1675401）异地牡丹卡取现及转帐手续费贷：101ATM现金专户通存通兑差额户或511取现手续费收入批量时分录：借：410异地差额户贷：167（1675301或1675601）异地卡或外卡取款暂付（1675401）异地牡丹卡取现及转帐手续费4、他行卡（金卡总中心金卡）①发卡中心网点 ATM借：167 (1677301) 异地金卡工程ATM取款暂付贷：101 ATM现金专户②营业网点借：410 （4107101） 异地金卡工程清算户贷：101 ATM现金专户发卡机构会计分录：23借：167 (1677301) 异地金卡工程ATM取款暂付贷：410 （4107101） 异地金卡工程清算户（七）POS消费的会计分录1、本地卡借：255或249 或410通存通兑差额户（他网点开户灵通卡）贷：284（2845201）特约单位POS消费净收入511（5115501 或5115601）POS消费手续费2、异地卡、异地灵通卡、外卡借：167（1675201） 异地卡消费暂付贷：284（2845201）特约单位POS消费净收入（5115501或5115601）POS消费手续费批量时分录：借：410异地差额户贷：167（1675201）异地卡消费暂付3、他行卡（金卡总中心）借：167 （1677101） 异地金卡工程POS消费暂收贷：284（2845201）特约单位POS消费净收入511（5115501 或5115601）POS消费手续费（2847301）异地金卡工程POS消费手续费暂收(八)IC卡交易1、IC卡存款分录同本地卡存款242、IC卡取款分录同信用卡取款3、IC卡预付划拨①现金划拨借：101 现金（柜员钱箱专户）贷：特约单位净收入户手续费收入②电子钱包划拨借：255或410通存通兑差额户贷：特约单位净收入户手续费收入4、IC卡批量充值①对电子钱包帐户批量充值借：284 代理业务暂收款户贷：255（IC卡电子钱包帐户）②对预付帐户批量充值借：284 代理业务暂收款户贷：特约单位净收入户手续费收入（九）紧急取现的处理新系统对异地紧急取现仍需手工处理，处理流程如下：可以通过2019（内部户现金支出）交易，25借：16700 其他应收款贷：101 现金（柜员钱箱专户）然后通过手工提交并发送报文，在网点做如下分录：借：410 异地差额户贷：16700—其他应收款（十）ATM加钞及出钞处理1、直联方式ATM通过内部户现金支出 2019交易，将加钞金额记入 101ATM现金专户。借：101 ATM现金专户贷：101 现金（柜员钱箱专户）如果对ATM剩余现金做入库处理，可通过内部户现金收入 2018进行记帐。借：101 现金（柜员钱箱专户）贷：101 ATM现金专户2、前置机方式 ATM通过ATM加钞交易2815，增加ATM钱箱余额。借：101 ATM现金专户贷：101 现金（柜员钱箱专户）如果对ATM剩余现金或存款机内现金做入库处理， 可通过ATM现金出库交易2816进行记帐。借：101 现金（柜员钱箱专户）贷：101 ATM现金专户五、银行卡业务轧帐表的记法26综合业务系统采用按柜员轧帐取代传统的按科目轧帐的方式。 柜员按照自己所完成的交易，进行分类统计（现金、转帐、单笔、表外） ，分别按借贷发生笔数和发生金额与主机中记载的记录进行核对。 柜员只有在核对正确后，且除表外业务外借贷的发生额一致、主机钱箱的余额与实物钱箱完全相符 （现金余额、配款）时，才是真正的帐务轧平。下面对具体的轧帐原则进行说明：1、所有现金类的交易，只按柜员钱箱的现金增减情况进行轧帐。如交易造成柜员钱箱现金增加，则将该笔业务记入“ 现金”的贷方发生额，否则记入“现金”的借方发生额。2、所有“一记双讫”的非现金交易，按实际交易金额分别记入“ 转帐”的借贷发生额。3、一笔交易在原则上只参加一次轧帐统计，对与某些交易中所涉及的自动分录的帐务则不参加柜员轧帐。例如：异地卡取现手续费；销户时利息税等。4、对于一对多的交易或多对多的交易，则按柜员记帐的实际发生笔数进行进行统计。例如：收单和批量充值交易。5、附：银行卡交易轧帐表的记法。27牡丹卡交易轧帐表笔数记载一览表交易交易名称现金现金转帐转帐单笔单笔轧帐金额码借方贷方借方贷方借方贷方笔数笔数笔数笔数笔数笔数2801存款（牡丹卡）1存款金额2803取款（牡丹卡）1取款金额(外卡：实付现金额)2805转帐（牡丹卡）11转帐金额2811转帐收入（牡丹卡）1记帐金额2813转帐付出（牡丹卡）1记帐金额282817冲帐（牡丹卡）冲贷方1冲帐金额2817冲帐（牡丹卡）冲借方1冲帐金额2823预付划拨（钱包帐户）11划拨金额2823预付划拨（现金帐户）1划拨金额2825收单（牡丹卡）多笔1收单合计金额2831批量充值（IC卡）1多笔批量充值合计金额2837充值（IC卡）1充值金额2839取款（IC卡）1取款金额3105销户（牡丹卡）个人卡1销户本金+利息-利息税3105销户（牡丹卡）单位卡11销户本金+利息3115IC卡销户1销户本金（帐户余额）1503补换卡（牡丹卡）11手续费金额1512补打密码（牡丹卡）11手续费金额1515止付（牡丹卡）11手续费金额1517挂失止付（牡丹卡）11手续费金额1519重置密码（牡丹卡）11手续费金额说明：1．柜员轧帐应按柜员所有实际记帐凭证（包括联机打印凭证）进行轧帐。1．所有交易金额为实际柜面交易金额。2．管理类交易 1503至1998，只有自动从帐户扣收手续费时，记载轧帐表方法如上。3．批量冲值（预付帐户）对柜员而言应同批量冲值（钱包帐户） 。六、银行卡业务的错帐处理29（一）借贷发生额不平在日计表中体现为“挂帐”，借方发生额大挂 284（错帐挂帐户），贷方发生额大挂167（错帐挂帐户）。对于该类错帐只要找出错帐原因，次日通过“ 冲帐”（内部户、卡帐户）交易将错帐冲回即可。（二）总分不平在日计表中反映为该科目所在行的最后置“ *”标志。按昨日余额加“ 贷”减“借”计算出的总帐余额与打印出的总帐余额的差额就是总分不平的差额。总分不平的原因：1、借记帐户的单边帐；2、贷记帐户、准贷记帐户昨日余额更新错误或帐户状态异常；找出错误原因，通过主机数据调整解决。如出现总分不平后，在当月内没有找出错误原因，或未做相应的处理。则当月打印的月计表也不平。如在当年内没有找出错误原因， 或未做相应的处理。则当年打印的年计表也不平。（三）余额不衔接通过每日打印出的余额不衔接清单反映。 余额不衔接的帐户全部为准贷记帐户或贷记帐户，主要是由于单边帐造成。对与该类错帐的处理过程为：1、找出错帐原因；2、通过1522交易将帐户的余额控制数调整为与昨日余额一致。3、以昨日余额为准做补记帐处理。30第三部分 批量的处理与流程综合业务系统的批量，与原旧系统的批量作业有很大程度的改变，既将旧系统中一些日间完成的工作转为批量处理， 将原每天处理的工作改为动户处理。 且增加了许多批量自动处理的作业。将旧系统中一些需要次日手工再处理的业务转为在批量时自动实现。特别是将旧系统中各不同专业的独立的帐务批量处理改为各专业的帐务处理最终由会计批量统一完成。银行卡的日常批量处理可分为当日的日批量业务和作为次日业务处理的 “首笔批量业务”。如果为月底日或年底日，在日批量结束后还要做月批量和年批量处理。“首笔批量业务”是指在日处理结束后，按照批量的产生的结果，在当日帐务处理结束后，再进行批量处理的过程。对于“ 首笔批量业务”所产生的业务将作为次日业务处理。例如： POS消费后特约单位的自动入帐；认同费的自动入帐；批量计息等。在新系统对往来户的帐务处理，是采取动户处理的方式。所以在处理一个会计日内的首笔金融交易之前，必须对往来户中的一些内容进行更新处理。 系统将这类业务处理的内容放在“ 初笔交易模块”中完成。初笔交易模块的内容系统把帐户在一个工作日之内的第一笔金融交易称为初笔交易， 在初笔交易之前需要对帐户进行一些更新处理， 这些处理通过初笔交易模块实现。 牡丹卡帐户的初笔模块包含以下功能。1、准贷记帐户（批量完成）判断帐户的昨日存款余额是否大于 0。如果大于0，则对个人帐户不做处理，31只更新帐户的“最后金融交易日期”为批量工作日期。对准贷记单位帐户，计算存款积数等于帐户“昨日存款余额”ד最后金融交易日”到“批量日期”为止的天数，然后累加到原帐户的存款积数中， 然后再更新帐户的“最后金融交易日期”为批量工作日期。如帐户的昨日余额小于 0，则计算贷款积数等于帐户“ 昨日存款余额（取正数）”ד最后金融交易日期”到“批量日期”或“停息日（当停息日期小于等于批量工作日期时）”为止的天数，然后累加到帐户的贷款积数中。置帐户最后金融交易日为批量工作日期。对帐户的昨日余额等于 0，只更新帐户的“最后金融交易日期”为批量工作日期。2、贷记帐户（批量完成）判断帐户的昨日存款余额是否大于 0。如果大于0，则对个人帐户不做处理，只更新帐户的“最后金融交易日期”为批量工作日期。对贷记单位帐户，计算存款积数等于帐户“昨日存款余额”×（“批量日期”-“最后金融交易日”），然后累加到原帐户的存款积数中， 然后再更新帐户的“最后金融交易日期”为批量工作日期。否则，判断帐户的“应计息贷款余额”是否为0，如不为0，计算贷款积数等于帐户的“应计息贷款余额”×（“批量日期”或“停息日（当停息日期小于等于批量工作日期时）”-“最后金融交易日”），然后累加到帐户的贷款积数中，置帐户最后金融交易日为批量工作日期。如帐户的“ 应计息贷款余额”等于0，只置帐户最后金融交易日为批量工作日期。3、借记专用帐户（联机完成）32将帐户的“上日余额”置为当前“帐户余额”，置帐户最后金融交易日为联机工作日期。下面介绍一下银行卡批量的主要业务：一、日批量的主要业务1、止付名单的回传处理按照总行回传的止付名单的信息，对本区域的信息进行核对，对于核对不符的打印“止付错误记录清单”，并做相应的处理；对他区域的止付信息，按照总行回传记录进行更新。2、IC卡的脱机消费批上送处理IC卡脱机消费后，将脱机消费的记录通过 POS前置机上送主机做记帐处理，IC卡的脱机消费可分为电子钱包的脱机消费和预付钱包的脱机消费。对预付钱包的脱机消费，系统只按照交易明细更新 IC卡帐户的预付钱包的余额。不做帐务处理。对电子钱包的脱机消费批上送记录做以下会计分录：借：255（IC卡帐户）贷：284 （POS消费特约单位净收入暂收户）（POS消费手续费收入）3、批量来帐处理①来帐贷报处理只更新帐户的余额控制数，按来帐的实际交易类型记载交易日志。对入帐成功的打印“联行来帐贷报成功入帐清单” 和“联行来帐贷报非正常入帐清单”，对于未入帐的打印“联行来帐贷报未入帐清单”会计分录： 借：410 异地差额户33贷：255或249或贷：284 （未入帐）②来帐借报处理按照来帐清单，有授权号码的先销授权记录，再更新帐户的余额控制数，按来帐的实际交易类型记载交易日志。 对入帐成功的打印“联行来帐借报成功入帐清单”和“联行来帐借报非正常入帐清单”，对于未入帐的打印“ 联行来帐借报未入帐清单”会计分录： 借：255或249或借：167 （未入帐）贷：410 异地差额户③总中心金卡工程来帐处理对于“他代本”的金卡工程来帐，处理方式同来帐借报的处理。对于“本代他”的来帐（贷报），应按来帐金额和交易方式冲减 167中金卡工程“本代他”的挂帐金额。对于金卡工程的手续费来帐