金融衍生产品业务操作规程

精品文档清算中心金融衍生产品操作流程掉期外汇买卖谢谢阅读总行规定我分行办理的外汇掉期业务是进行外汇各币种之间的头寸调整即在美元头寸短缺日元、精品文档放心下载港币外汇头寸较充足的情况下通过总行叙做将日元、港币换成美元的交易。谢谢阅读业务发生时资金部应提供“交易证实书等文件给清算中心，清算中心对交易性质、交易行名称、谢谢阅读交易币种、交易汇率、交易本金、交易日、交易期限、有权人签章等要素审查无误后，在旧结算网感谢阅读记帐，并登记台帐.交易日即期部分：借：存放同业——买入币种贷：自营外汇买卖————买入币种（481002）借：自营外汇买卖————卖出币种（481002）贷：存放同业——卖出币种远期部分：借：期收外汇款项——货币掉期应收款——买入币种（168004）精品文档放心下载贷：自营远期外汇买卖————买入币种（481009）谢谢阅读借：自营远期外汇买卖————卖出甲币种（481009）感谢阅读贷：期付外汇款项——货币掉期应付款——卖出币种（238004）谢谢阅读货币掉期远期到期交割：借：存放同业——买入币种贷：期收外汇款项——货币掉期应收款——买入币种（168004）感谢阅读借：期付外汇款项——货币掉期应付款——卖出币种（238004）感谢阅读贷：存放同业——卖出币种)利率掉期是指交易双方为互换以同种货币表示，以不同利率基础计算的现金流而签订的一种协议。分精品文档放心下载为固定利率与浮动利率的交换和浮动利率与浮动利率的交换两种。利率互换不存在本金的支付，通常谢谢阅读采用轧抵支付差额的方式。利率掉期的本金要建立备查账，登记备查。谢谢阅读成交日，会计分录为借：619002掉期应收款——利率掉期应收款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益精品文档放心下载借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益精品文档放心下载贷：629002掉期应付款——利率掉期应付款谢谢阅读日等要素无误后，按约定方式和约定利率编制收息或付息的转账凭证，在NOVA系统计帐可以轧抵感谢阅读支付差额，也可以采用全额收、支利息办法，合约交易结束编制表外付出传票，同时冲销备查账。感谢阅读会计分录：可编辑精品文档借：118001上存总行备付金贷：513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户精品文档放心下载或，借：513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户谢谢阅读贷：118001上存总行备付金根据市场利率水平调整表外科目：差额=本金×（当期利率-上期限利率）余下计息期限表外核销已收已付部分：借：629002掉期应付款——利率掉期应付款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益精品文档放心下载借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益谢谢阅读贷：619002掉期应收款——利率掉期应收款表外余下部分调整分录：a.当期应收利率上期应收利率时:借：619002掉期应收款利率掉期应收款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益感谢阅读b.当期应付利率上期应付利率时:借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益谢谢阅读贷：629002掉期应付款——利率掉期应付款c.当期应收利率<上期应收利率时:借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益感谢阅读贷：619002掉期应收款——利率掉期应收款d.当期应付利率上期应付利率时:借：629002掉期应付款——利率掉期应付款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益谢谢阅读最未一期交割日:借:118001上存总行备付金贷:513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户精品文档放心下载或,借:513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户精品文档放心下载贷:118001上存总行备付金借：629002掉期应付款——利率掉期应付款贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益

借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益

贷：619002掉期应收款——利率掉期应收款感谢阅读感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载可编辑精品文档2004年5月23日以后通过NOVA系统签定的美元远期结售汇合约的帐务由系统自动处理，精品文档放心下载不需清算中心手工作以下帐务处理）1．清算中心在办理远期结售汇业务时，依据资金部门的“远期结谢谢阅读远期结感谢阅读账务处理。交易日：清算中心会计处理：远期售汇业务：（外币在旧结算网记帐，人民币需编制转帐凭证在NOVE系统记帐）感谢阅读借：期收外汇款项——代客买入远期外汇人民币贷：外汇买卖——远期结售汇人民币借：外汇买卖——远期结售汇外币贷：期付外汇款项——代客卖出远期外汇外币远期结汇业务：（外币在旧结算网记帐，人民币需编制转帐凭证在NOVE系统记帐）感谢阅读借：期收外汇款项——代客买入远期外汇外币贷：外汇买卖——远期结售汇外币借：外汇买卖——远期结售汇人民币贷：期付外汇款项——代客卖出远期外汇人民币交易日平仓时清算中心的会计处理：营业终了，资金部门依据当日远期结售汇敞口，将相同期限和币种的远期结售汇敞口头寸轧差后与感谢阅读远期结进行账务谢谢阅读处理，会计分录为：NOVE系统记帐）谢谢阅读借：168003期收外汇款项——套期保值外币贷：481008外汇买卖——远期结售汇外币借：481008外汇买卖——远期结售汇人民币贷：238003期付外汇款项——套期保值人民币贷：513102代客金融衍生产品交易损益—远期结售汇户人民币感谢阅读NOVE系统记帐）感谢阅读借：168003期收外汇款项——套期保值人民币谢谢阅读贷：513102代客金融衍生产品交易损益—远期结售汇户人民币精品文档放心下载贷：481008外汇买卖——远期结售汇人民币借：481008外汇买卖——远期结售汇外币贷：238003期付外汇款项——套期保值外币交割日：分行清算中心凭资金部门授权交割通知单在ISEE系统进行账务处理，会计分录为：精品文档放心下载远期售汇业务交割：借：228101辖内款项存放——辖内存放备付金人民币感谢阅读贷：168002期收外汇款项——代客买入远期外汇人民币谢谢阅读借：238002期付外汇款项——代客卖出远期外汇感谢阅读贷：228101辖内款项存放——辖内存放备付金外币远期结汇业务交割借：228101辖内款项存放——辖内存放备付金精品文档放心下载贷：168002期收外汇款项——代客买入远期外汇外币可编辑精品文档借：238002期付外汇款项——代客卖出远期外汇人民币谢谢阅读贷：228101辖内款项存放——辖内存放备付金人民币谢谢阅读到期交割时，与总行平仓交易的会计处理：分行清算中心凭资金部门“远期结售汇平仓授权交割通知单”进行账务处理，感谢阅读会计分录如下：NOVE系统记帐）谢谢阅读借：118001上存总行备付金贷：168003期收外汇款项——套期保值外币借：238003期付外汇款项——套期保值人民币贷：118001上存总行备付金人民币远期结汇交割会计分录为（外币在旧结算网记帐，人民币需编制转帐凭证在NOVE谢谢阅读借：118001上存总行备付金人民币贷：168003期收外汇款项——套期保值人民币借：238003期付外汇款项——套期保值贷：118001上存总行备付金(二、代客远期外汇买卖代客远期外汇买卖指银行接受客户委托，依据委托指示办理远期外汇买卖的交易经营活动谢谢阅读代客远期外汇买卖业务的帐务处理在清算中心集中办理清算中心依据资金部门的”代客远期外汇买卖谢谢阅读审核”代客远期外汇买卖交易证实书”的相关内容后调阅相关台帐数据，核对一致后，精品文档放心下载感谢阅读成交日：借：168002-期收外汇款项------代客买入远期外汇甲币种精品文档放心下载贷：481009外汇买卖——代客远期外汇买卖甲币种精品文档放心下载借：481009外汇买卖——代客远期外汇买卖乙币种感谢阅读贷：238002-期付外汇款项------代客买出远期外汇乙币种精品文档放心下载与总行办理远期外汇买卖平盘的会计处理：感谢阅读在NOVE谢谢阅读借：168003期收外汇款项——套期保值乙币种谢谢阅读贷：481009外汇买卖——代客远期外汇买卖（平仓）乙币种精品文档放心下载借：481009外汇买卖——代客远期外汇买卖（平仓）甲币种谢谢阅读贷：238003期付外汇款项——套期保值甲币种精品文档放心下载贷：513102金融衍生产品交易损益—远期外汇买卖户甲币种感谢阅读交割日：(在ISEE系统进行帐务处理)借：228101辖内存放备付金甲币种贷：168002-期收外汇款项------代客买入远期外汇甲币种精品文档放心下载借：238002-期付外汇款项------代客买出远期外汇乙币种谢谢阅读贷：228101辖内存放备付金