审计与风险管理AS2之架构与文件

審計與風險管理－

AS/2之架構與文件第一页，共十九页。AS2之架構及觀念

~WhatisAS2?審計方法論Policiesandguidance審計工具CommonDocumentation審計軟體EnablingsoftwaretechnologyDeloitte共通的語言第二页，共十九页。AS2之架構及觀念

~AS2之特性(IAA1.14)Partner-led強調審計工作之執行應融入Partner及manager對客戶之經驗及了解以及各階段之參與Focused依各客戶、重大科目及可能錯誤所辨認之風險來設計適合之查核程序Interactive強調與客戶經營階層之互動，並適當的回應其需求及預期(客戶滿意度)Dynamic因應多變的環境來量身訂作查核計畫第三页，共十九页。AS2之六大主要活動(階段)PerformPre-engagementActivitiesPerformPreliminaryPlanningDeveloptheAuditPlanPerformtheAuditPlan(控制測試+證實性測試)ConcludeandReportPerformPost-engagementActivities第四页，共十九页。AS2之六大主要活動(階段)與風險管理之關聯PerformPre-engagementActivitiesPerformPreliminaryPlanningDeveloptheAuditPlanPerformtheAuditPlanConcludeandReportPerformPost-engagementActivities評估及辨認風險管理及降低風險最後評估風險第五页，共十九页。執行委任前之前置作業

PerformPre-engagementactivities評估並因應委任風險:1210挑選查核小組確立委任合約內容及客戶服務要求第六页，共十九页。委任風險之定義係指承接客戶及提供專業服務不當，對事務所所造成不利影響（包括媒體負面報導及法律訴訟）之風險。此種風險之曝露可能導源於接受誠信不佳客戶之委任或本所專業人員於執行委任案件過程發生重大錯誤。第七页，共十九页。委任風險之分類風險評估結果，可分為三類：1.正常風險（Normal）2.高於正常風險（Greaterthannormal）3.顯著高於正常風險（Muchgreaterthannormal)第八页，共十九页。委任風險評估之工具(1210)管理當局特性及正直性1-3組織及管理體系4-9企業特性及企業環境10-11財務情況12-13審計委任的特性14-16關係企業圖及關係人17-19蓄意誤述財報表達之可能性20-22重大事件或不尋常之交易

See1210第九页，共十九页。執行初步規劃作業

PerformPreliminary

Planning（第二階段）了解客戶企業了解控制環境了解會計流程執行初步分析性覆核決定重大性水準See1400~1710第十页，共十九页。DevelopthePlan-AssuranceModel第十一页，共十九页。SIRs(特定風險)IAA(6)-PotentialErrorsCompletenessValidityRecordingCut-offValuationPresentationGAASNo32(5)-財報之聲明存在或發生完整權利與義務評價或分攤表達與揭露See1510第十二页，共十九页。◎審計規劃備忘錄

1810

(AuditPlanningMemorandum)

◎按重大科目科目別之風險評估及查核規劃

1820

為決定證實性測試查核程式之主要依據CompletingthePlanningProcess

~風險評估及查核規劃彙總第十三页，共十九页。PerformAuditPlan（第四階段）PerformTestofControlsandEvaluateResultsPerformSubstantiveTestandEvaluateResultsPerformFinancialStatementReview2320第十四页，共十九页。PerformTestofControlsandEvaluateResultsPrincipalbusinessactivities153X決定ControlobjectiveControlactivitiesTestofcontrolSee43XX第十五页，共十九页。ConcludeandReport（第五階段）PerformSubsequentEventsReview9300ObtainManagementRepresentationsPrepareAudit-SummaryMemorandum→2330EngagementReporting2000第十六页，共十九页。PerformPost-EngagementActivitiesAssessEngagementQualityREASSESSENGAGEMENTRISKASSESSCLIENTSERVICEPERFORMINTERNALREVIEWSpecialReviewPartnerInspectorReferenceREVIEWFEES第十七页，共十九页。第十八页，共十九页。内容总结審計與風險管理－

AS/2之架構與文件。AS2之架構及觀念

~WhatisAS2。AS2之架構及觀念

~AS2之特性(IAA1.14)。PerformtheAuditPlan。執行初步規劃作業

PerformPreliminaryPlanning（第二階段）。DevelopthePlan-A