企业风险管理概述

项目三企业风险管理任务一：企业风险管理概述目录CONTENTSCONTENTS1企业风险的含义及其类别2企业风险管理的作用与构成要素3企业风险管理的目标、特征和原则4企业风险管理与其他管理体系的关系企业风险的含义及其类别1PART一企业风险的含义及其类别企业风险的含义：企业风险是指对企业战略与经营目标的实现产生影响的不确定性。内涵1.风险与目标实现相关——有目标就有风险，目标不同，面临的风险就不同2.风险来自不确定性——风险与机遇是共存的（一）企业风险的含义一企业风险的含义及其类别二、企业风险的类别——按照风险的内容分类战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险一企业风险的含义及其类别战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险战略风险主要考虑：国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；科技进步、技术创新的有关内容；市场对本企业产品或服务的需求；与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；与主要竞争对手相比，本企业实力与差距；企业风险的类别——按照风险的内容分类一企业风险的含义及其类别战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务高级会计实务流程或环节。企业风险的类别——按照风险的内容分类一企业风险的含义及其类别战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险财务风险主要考虑：负债、或有负债、负债率、偿债能力；现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；盈利能力；企业风险的类别——按照风险的内容分类一企业风险的含义及其类别战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；与本企业相关的行业会计政策、会计估符、与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息。企业风险的类别——按照风险的内容分类一企业风险的含义及其类别战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险市场风险主要考虑：产品或服务的价格及供应变化；能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；主要客户、主要供应商的信用情况；税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。企业风险的类别——按照风险的内容分类一企业风险的含义及其类别战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险运营风险主要考虑：产品结构、新产品研发；新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠逍，市场营销环境状况等；企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；企业风险的类别——按照风险的内容分类一企业风险的含义及其类别战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险质量、安全，环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；企业风险管理的现状和能力。企业风险的类别——按照风险的内容分类一企业风险的含义及其类别战略风险市场风险财务风险运营风险法律风险法律风险主要考虑：国内外与本企业相关的政治、法律环境；影响企业的新法律法规和政策；员工道德操守的遵从性；签订的重大协议和有关贸易合同中本企业发生重大法律纠纷案件的情况；企业和竞争对手的知识产权情况。企业风险的类别——按照风险的内容分类一企业风险的含义及其类别外部风险内部风险企业风险的类别——按照来源和范围包括法律风险、政治风险和经济风险。包括战略风险、财务风险、经营风险。一企业风险的含义及其类别危险性因素机会风险控制性风险企业风险的类别——按照能否为企业带来盈利等机会为标志危险性因素是指只为企业带来损失这一种可能性的风险；而控制性风险和机会风险则是指既有为企业带来损失的可能性，也有为企业带来盈利的可能性的风险。一企业风险的含义及其类别固有风险剩余风险企业风险的类别——按照风险有效性企业的短期中期风险企业风险的类别——按照作用的时间长期风险案例分析——1二、风险评估三、控制活动某公司董事会会议一致通过了优化内部环境的决议，包括：严格规范公司治理结构，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准；调整机构设置和权责分配，做到所有不相容岗位或职务严格分离、相互制约、相互监督；完善人力资源政策，建立优胜劣汰机制，同时注重就业和员工权益保护，认真履行社会责任，加强企业文化建设，倡导诚实守信、爱岗敬业，开拓创新和团队协作精神。四、信息与沟通五、监控要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，指出董事会会议提出优化内部环境的决议有哪些不当之处，并简要说明理由。案例分析——1二、风险评估三、控制活动（1）各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准的观点不恰当。理由：各类业务事项应按照规定的权限和程序进行审核批准。

重大业务事项才需要提交董事会或股东大会审核批准。（2）所有不相容岗位或职务严格分离的观点不恰当。理由：不符合适应性原则和成本效益原则的要求。受公司规模、业务特点等因素影响，无法对不相容岗位或职务实现有效分离的，可不予分离。四、信息与沟通五、监控要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，指出董事会会议提出优化内部环境的决议有哪些不当之处，并简要说明理由。【参考答案及分析】企业风险管理的作用与构成要素2PART二企业风险管理的作用与构成要素企业风险管理的主要作用企业风险管理是指企业为实现风险管理目标，对风险进行有效识别、评估、预警和应对等管理活动的过程。它是由董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的潜在事件，并通过管理风险使不利因素控制在该企业的可承受范围之内，并为企业目标的实现提供合理保证。二企业风险管理的作用与构成要素企业风险管理的主要作用1.协调企业可承受的风险容量与战略。2.增进风险应对决策。3.抑减经营意外和损失。4.识别和管理贯穿于企业的风险。5.提供对多重风险的整体应对。6.抓住机会。7.改善资本调配。二企业风险管理的作用与构成要素企业风险管理的构成要素企业风险管理构成要素内部环境企业内部控制要素内部环境目标设定风险评估目标设定风险识别风险识别风险评估风险分析风险应对风险应对控制活动控制活动信息与沟通信息与沟通监控评价内部监督企业风险管理的目标、特征和原则3PART三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的目标企业风险管理的目标在确定企业风险偏好的基础上，将企业的总体风险和主要风险控制在企业风险容忍度范围之内。确定风险管理目标有利于企业落实风险管理责任、加强对重大风险因素的识别及评估、提供对决策颇有价值的信息。三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的特征战略性企业风险管理属于战略性商业学科，企业需要从战略层面整合和管理风险，提高企业的核心竞争力。01三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的特征全员参与企业全面风险管理由企业治理层、管理层和所有员工参与，涉及各个层级业务单元及相对独立的项目，与目标管理相对应进行。02三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的特征双面性风险管理不仅防止损失，同时与价值管理共生。03三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的特征系统性涵盖了企业面临的战略、运营、财务、合规等所有风险类别，并加以综合考虑，尽可能实现风险管理与企业关键性决策相互融合。04三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的特征专业性通过对内外部背景、系统、环境及利益相关者等诸多因素的分析，进行风险评估，确定各项风险之间的联系——风险敞口水平，利用定性或定量的方法从容应对各种风险，提供包括明确、分析、评估、处理、监测等一系列框架流程。05三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的原则融合性原则01企业风险管理应与企业的战略设定、经营管理与业务流程相结合。全面性原则02企业风险管理应覆盖企业所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节。重要性原则03企业应对风险进行评价，确定需要进行重点管理的风险，并有针对性地实施重点风险监测，及时识别、应对。平衡性原则04企业应权衡风险与回报、成本与收益之间的关系。三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的原则融合性原则01企业风险管理应与企业的战略设定、经营管理与业务流程相结合。全面性原则02企业风险管理应覆盖企业所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节。重要性原则03企业应对风险进行评价，确定需要进行重点管理的风险，并有针对性地实施重点风险监测，及时识别、应对。平衡性原则04企业应权衡风险与回报、成本与收益之间的关系。三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的原则融合性原则01企业风险管理应与企业的战略设定、经营管理与业务流程相结合。全面性原则02企业风险管理应覆盖企业所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节。重要性原则03企业应对风险进行评价，确定需要进行重点管理的风险，并有针对性地实施重点风险监测，及时识别、应对。平衡性原则04企业应权衡风险与回报、成本与收益之间的关系。三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的原则融合性原则01企业风险管理应与企业的战略设定、经营管理与业务流程相结合。全面性原则02企业风险管理应覆盖企业所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节。重要性原则03企业应对风险进行评价，确定需要进行重点管理的风险，并有针对性地实施重点风险监测，及时识别、应对。平衡性原则04企业应权衡风险与回报、成本与收益之间的关系。三企业风险管理的目标、特征和原则企业风险管理的原则融合性原则01企业风险管理应与企业的战略设定、经营管理与业务流程相结合。全面性原则02企业风险管理应覆盖企业所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节。重要性原则03企业应对风险进行评价，确定需要进行重点管理的风险，并有针对性地实施重点风险监测，及时识别、应对。平衡性原则04企业应权衡风险与回报、成本与收益之间的关系。四企业风险管理与其他管理体系的关系企业风险管理与其他管理体系的关系四企业风险管理与其他管理体系的关系企业风险管理与其他管理体系的关系企业风险管理与企业管理的关系企业风险管理贯穿于企业管理过程，但从属于企业管理。具体来说，风险管理是在企业管理过程中植入风险管理的程序，从而保证目标的实现更加科学、合理。四企业风险管理与其他管理体系的关系企业风险管理与其他管理体系的关系企业风险管理与内部控制的关系与内部控制相比，全面风险管理所应对的是企业