企业所得税业务知识试题

市地税局企业所得税业务知识试题6

D.煤矿已提简费固定6.A吸并B、负债账价值别1000万元800万允值1200元、万元A向C定增市价380元

票和行款万元假定符特殊处理他件C对始本根底C对根底

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A.280元元C.305万元元、、题以给个符号[A、B、C、D中个填共20小，题分，20分。)1234567891113151.A.C.2.A.C.3.A.C.4.规向务关理汇算清缴规定自之起A.15B.30C.60D.905.规不提折固定性出租固租赁方式租入固融租赁方式租入固

7.折旧正A.20B.器、设备5C.D.器具、58.AB房开发价5000元超基价金额方成比4：62021三季B发平方米名义与房均价6800元A2021三确开发A.5000万元元元元9.能入A.聘节性额额C.聘额退休职额10.供建筑劳务采取款方务发A.到预天B.根据程形按定C.程交天D.据约定结算天11.务检发现定折旧问20211新增固定--A器,值万元定折旧10自行按提折旧；20211置固定—B器值万规定折旧自行按提折旧；定不虑值等他素现利润100万元2021额A.96.33元元万元元12.从事家重点扶持根设程享受至三免征四六减半征优惠开始A.获利B.盈利

C.D.13.5045153800,1000A.1000B.1020C.1040D.104514.A.B.C.D.受捐赠15.乐康马乐部进批赛马折最低限A.3B.5C.6D.1016.2021初购台轿售购置确旧限5此车折旧

D.被作分账处20.?财政部局于国市评估增值有关政策问题?知指“国体改制市发评估增值42612.36转国本公积国有本征针对这个问题说符合政国体改制市发评增值视同政府补助处国体改制市假发评估减值前次扣除C.国体改制市假发评估减值前均匀扣除D.国评估后价提折旧或并前除。A.1B.2C.3D.4

二分

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复17.胜达电梯公司电梯并负责安根据合同约安装完毕电梯需检验。确认时间

二、多项选择题以下各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的A.发电梯B.到项C.购置受电梯并安装和检完毕时18.以关于机构和具有体能二分机构就地预缴表述符合二级分机构机构均二级分机集就地预缴三级以分构也必须就地缴具有独立能门与能门、论否分核都必须就地预缴D.具有主体能级以分机构就地预缴19.股息、红权益性益除院财政、主部门另有确益时间际到股息、红权益性益被宣告分配被作分决日期

答案符号[A、B、C、D中选两或两个以上填入下表中。题共20小题，每题1分，共20分。多项选择、错选此题不得分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1.以哪适征A.有受优惠政策B.汇C.市司D.济鉴证类介构2.根据提供劳完确可选以包括A.完测量B.款占款C.提劳占量比D.发本占本钱比3.称主要包括A.溢B.逾期未退包装物金

C.4.,A.B.C.D.5.A.B.30C.100D.30006.A.3B.4C.5D.107.A.C.8.A.B.C.财转让D.中既于会称无又属于法称无A.著B.土地C.技术D.商誉10.根据法及其施例规环保护、节能节水公污水处理B.公垃圾处理C.能减排技术改造D.海水淡化11.根据法规属于A.债居民之股、等益投益营组返还12.退A.即即退增值B.后退增C.口退还增值D.退还消费13.发借费规有融向联融借据批发券据融向借发基局部予

D.法称融构贷率中民银规基率浮动率14.际发与有理予前A.本钱B.C.D.失15.重点持新技术领域A.高技术效劳B.能源及节能技术C.源与环境技术D.新技术改造传统16.开发新技术、新品新艺发研究开发费安置残疾员鼓励安置他就员软职培费17.损失申报内容要分为申报式A.清单申报B.项申报C.际损失D.损失18．别调整方法称转让价法A.比价格法B.价格法C.本钱加成法D.分割法19.根据法规关联方之借有关债比例规说法为益投为负表列示有者益如果有者益于本股与本公之那么益投为股本与本积之；如果本本与本公之于本股那么投为本股。这里有者本本公积盈公积20.关于房地发表规委托境外机构发品境费委10%局部予据。开发品转为自前因无偿回地而成失为失处理〕当际相、〕当际相、由业实的钱年发关、有虽然在钱不、D.案

〔〕10.企业以一一式本企的，属于，应按的期对确收。

，

〔〕11.企业发生的工，应该置，进行准确算。有划×〞请将你[×个]填下表题20小每题0.5分,共10分。〕号23456789案号121314151819案

置准确的，企业发生工费有不得在税前扣除。〔法所的得的所得，可以按照定减企所得税。〔√〕13.2006企购置的一房，房产原值2000〔不残〕折旧年20年，折旧5年。2021年发生合的500，该定资产的年计税2000。〔〕14.据业所得税法，在计算应税得及应所得税时，企业〔企度生本，本与税法定不一，应按照业所得税定计算，因企业报的钱的证，本的，在产损使会计未，务机关也应。告年扣，只取的扣〔代工会区，拨的会，也有的会在所税扣〔产按算的折，准生性生物预净确不〔所得，不前经〔〕5.A公与公属于关现公司资金以委贷给公，该交不属于关。〔〕6．企业年实行减半征税，进行了研究开发工程、购置并实际使用税法定的用备，只能。〔企业年度计提并的资金300，生工经费9，年税前许扣除工经费7.5，以年度进行扣除。〔〕8.2021年，企业对资100，有资企业的，业用法算期资资业年，共实现计未2002021年，资方将，实现收170，税法定所得10〔〕9.机发生的产损，可当地主管税务机关，也可以机主管税务机关。

〔〕15.2021年1，业因以前度实际资损未能在税扣除缴的企业得税确年可以税也可以税〔√〕16.对税补征款的，有可能照税法定收金。〔〕17.企业当年计，实际发的研究开发费用200，企业当年的应税所得。〔〕18.2021度，企业得收500，过税务机关准，5年计各应税所2021年企业实现会计定有，应所得300。〔√〕19.业在机、的，得的生在与所、所有实际联系所得，业所得用税。〔√〕20.据企业所得税法关，合定由扣缴务税款，应当将业取得不税所得算所得计算税。第页共页题

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复

1211．应***、题(根据以下资此共3小题15分各10分,，共35分〕2000

1312．不许境投资损失***1413．***1514．***1615．***1716．、税工***1817．应纳税额***1918．60

20

二类调整程**902070590件为件捐出会计润。请根述资料写税报表附表三单位

211钱***222薪金出233福出244教出255经出266出*277和出5900288出40299出行

工程

账载金额

调增金税金额减金额额

3010．积金*1

、类调整工程**

3111．罚金、罚款被没财物损**21***32**43税折和*540076．法算长投资间资损**87．特殊重组98．般重组109净00

3212．金**3313．出**3414．会障3515．补充养老险、补疗险3717．出**3818．不征税于出形成**3919．***4020．1110．为递政府助

55

计**

司2021余万和税为。

〔三〕长建筑安装司的总部于北京，在南和深圳设有分公司汇总计算企业所得税就地预缴适用税率分支机构之间款分配比如下表：1.果年出万额1000万元算可

工程

北京

南京

深圳？2.果年2021年出额1000算年？：2021年度220－200=<1000×14%因年出万元。由于有计入当会计损益，当作纳税调减

适用税率25%25%20%2021年税款分比例80%20%2021年税款分比例70%30%2021年税款分比例60%40%如果该企业2021年汇后的各季所得额均为万元后的度所得为万元请完成以下表格计算在各地应当季度预缴的企业所得税〔需计算程，以及汇缴缴的企所得税款。少处理

2021年度企业所税

位：元2021度

预缴税款

北京

南京

深圳

合计50<1000×14%因此当年以扣除福利支出万元。由于没有入当年会损益，应当纳税调整减少处理此时应付利费帐面余额万元300220，但由于被上市司控股后，按

季度二度三度度照规定应当将应付福利科目余额结转至理费用科目。而此局部利费结余金额以年

汇算缴缴所得税

度没有在企业所得税前报扣除，因此应作纳税调整减少万元处理。2021年合计纳税调整减少万元

季汇总后税款〔万〕24.5×50%=12.25〔万元〕12.25×80%=9.8〔万元〕12.25×20%=2.45〔万元〕季度度季度总后税款100×50%×25%+100×50%×70%×25%+100×50%×30%×20%=24.25〔万〕24.25×50%=12.125〔元〕12.125×70%=8.4875〔万元〕12.125×30%=3.6375〔万元〕季三度汇算应款420×50%×25%+420×50%×60%×25%+420×50%×40%×15%第页共页=100.8=100.824.524.524.25=3.3

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