资本运营项目3任务3

任务三、银行贷款二、长期贷款（一）长期贷款的类型我国股份制企业的长期贷款主要是向金融机构借入的长期贷款，如从各专业银行、商业银行取得的贷款。除此之外，还包括向财务公司、投资公司等金融企业借入的款项。一般而言，贷款人应该具备的条件有以下六个方面

5/15/2023资本运营的理论与实务二、长期贷款企业实行独立核算，自负盈亏，具有法人资格，有健全的机构和相应的企业管理的技术人才。用途合理合法，具有贷款项目的可行性报告。具有一定的物资和财产保证，担保单位具有相应的经济实力。具有偿还贷款本息的能力。财务管理和经济核算制度健全，资金使用效果良好。在有关金融部门开立帐户并能办理结算。一般来说，贷款企业的条件越充分，申请贷款越容易，资本成本越低。5/15/2023资本运营的理论与实务二、长期贷款（二）、长期贷款的主要用途长期贷款可以弥补企业流动资金的不足，在某种程度上，还起着提供企业正常施工生产经营所需垫底资金的作用。长期贷款可以弥补企业固定资产投入的不足。长期贷款可以分为投资人带来获利的机会。企业需要的长期资金来自两个方面：一是增加投资人投入的资金；二是举借长期贷款。5/15/2023资本运营的理论与实务（三）长期贷款费用的处理方法

企业由于借入长期贷款而发生的贷款费用，如长期贷款利息、汇兑损益等，可以采取两种方法进行处理。一是于发生时直接确认为当期费用；二是允以资本化。资本化是指符合条件的相关费用支出不计入相关资产成本，作为资产负债的资产类项目管理。简单地说，资本化就是公司将支出归类为资产的方式。在我国的会计实务中，对不同的长期贷款费用采用了不同的处理方法。5/15/2023资本运营的理论与实务银行贷款用于企业生产经营正常周转而借入的长期贷款所发生的贷款费用，直接计入当期的财务费用。筹集期间发生的长期贷款费用（购建固定资产所贷款项除外）计入长期待摊费用。在清算期间所发生的长期贷款费用，计入清算损益。为购建固定资产而发生的长期贷款费用，在该项固定资产达到预定可使用状态前，按规定允以资本化，计入所建造的固定资产价值；在固定资产达到预定可使用状态后，直接计入当期的财务费用。5/15/2023资本运营的理论与实务三、短期银行贷款

企业用来维持正常的生产经营所需的资金或作为抵偿项而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下或者一年的一个经营周期内的各种贷款。（一）、短期银行贷款类型及用途工商企业的短期贷款按照其最终使用来区分主要有经营周转贷款、临时贷款、结算贷款、票据贴现贷款、卖方信贷、预购定金贷款和专项储备贷款等。5/15/2023资本运营的理论与实务短期银行贷款类型及用途1.经营周转贷款，亦称生产周转贷款或商品周转贷款，是企业因流动资金不能满足正常经营需要，而向银行或其他金融机构取得的贷款。2.临时贷款，是企业因季节性和临时性客观原因，正常周转的资金不能满足需要，面借入超过生产周转或商品周转资金的款额的短期贷款。3.结算贷款，是在采用托收承付结算方式办理销售贷款结算的情况下，企业为解决商品发出后至收到托收贷款前所需要的在途资金而借入的款项。5/15/2023资本运营的理论与实务短期银行贷款类型及用途4.票据贴现贷款，是持有银行承兑汇票或商业承兑汇票的企业，在发生经营周转困难时，申请票据贴现的贷款，期限一般不超过三个月。5.卖方信贷，是产品列入国家计划，质量在全国处于领先地位的企业，经批准采取分期收款销售引起生产经营资金不足而向银行申请取得的贷款。6.预购定金贷款，是商业企业为收购农副产品发放预购定金而向银行借入的款项。7.专项储备贷款，是商业批发企业由国家批准储备商品而向银行借入的款项。5/15/2023资本运营的理论与实务三、短期银行贷款（二）短期银行贷款的核算短期银行贷款的核算主要包括借入时、利息提取及支付偿还本金三个环节的处理。利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益

5/15/2023资本运营的理论与实务四、票据贴现

票据贴现是企业将未到期的应收商业承兑汇票或者是银行承兑汇票向银行提前转让，以获取现金的行为。一般地讲，用于贴现的商业汇票主要包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种

（一）申请票据贴现的条件申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本账户并依法从事经营活动的经济单位。5/15/2023资本运营的理论与实务四、票据贴现（二）票据贴现和发放贷款的异同资金流动性不同。利息收取时间不同。利息率不同。资金使用范围不同。债