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项目2货币资金的核算—其他货币资金业务的核算《企业会计实务》汇报人LOGO目录Contents1含义2其他货币资金核算01含义◎含义◎主要内容含义货币资金库存现金、银行存款以外由于存放地点、存在方式不同或用途限制等原因而产生的含义主要内容银行汇票存款信用卡存款存出投资款外埠存款银行本票存款02其他货币资金核算◎银行汇票存款核算◎银行本票存款核算◎信用卡存款核算◎存出投资款核算◎外埠存款核算银行汇票存款核算由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。付款期限：

壹个月银行汇票存款核算-账务处理借：原材料

应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金一银行汇票①

申请②

购货③

退回借：银行存款贷：其他货币资金一银行汇票借：其他货币资金一银行汇票

贷：银行存款银行本票存款核算付款期限

贰个月定额本票不定额本票银行本票存款核算-账务处理①申请：借：其他货币资金一银行本票贷：银行存款②购办公用品：借：管理费用贷：其他货币资金一银行本票购货方银行本票存款核算-账务处理

收到本票：

借：银行存款

贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）销货方信用卡存款核算1、相关规定凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。

①

单位卡的资金一律从基本户转账存入，不得交存现金

②

单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应结算

③

信用卡按是否交存备用金分贷记卡和准贷记卡

④

准贷记卡的透支期限最长60天，贷记卡的首月最低还款额

不得低于其当月透支余额的10%信用卡存款核算2.

账务处理

①申领：

借：其他货币资金一信用卡

贷：银行存款

②购买：

借：管理费用

贷：其他货币资金一信用卡存出投资款核算①存款：借：其他货币资产一存出投资款贷：银行存款②购买：借：交易性金融资产

贷：其他货币资金一存出投资款外埠存款核算①开异地账户②购买材料③转回余款借：其他货币资金一外埠存款

贷：银行存款借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额

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