某地产集团有限公司财务部管理制度

地产集团有限公司财务部管理制度固定资产管理制度统计管理制度会计电算化内部管理制度会计核算化制度内部审计条例财务管理制度资金管理办法地产集团有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条 目的固定资产是公司的主要资产，是公司进行生产经营活动的物质基础，为使固定资产得到合理而有效的管理，特制定本规定。第二条 主要内容及适用范围本制度对固定资产的增减变动和管理职能分工作了具体规定。本制度适用于地产集团,各下属子企业根据本制度的规定参照执行。第三条 定义本制度所称固定资产是指单位价值在2000元以上、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具及其他设备、器具、工具等。第四条职责切1混、总裁办井公室：固陡定资产归停口炉管理圆部门，负验责对地产博集团固定咽资产实物额进行统一拦管理，包芝括购置、夏入库、编珍号、领用倘、调拨、扬建卡等工配作；负责对对各子公浊司固定资懂产管理进姓行指导监肯督；威2志、使用部忽门：负责催固定资产托的维护、磁保养。公润用资产由磨总裁办公洪室负责；鸽子公司公玩用资产由博子公司相界关职能部礼门负责。掀3却、资金财众务部：负斥责对固定悟资产管理路工作进行鹊监督和控旱制，建立朗固定资产资账、组织浆财产清查运等工作。飘第五互条序炕随审批权限竹资本性支晓出应建立就预算制度棕，预算实观行审批（爷地产集团催由集团公侧司董事会逝批准，子搂公司由地片产集团批禾准），并晓严格按预念算执行。革预算内并迁且在授权舅限额内的朝资本性支鼠出，地产叶集团总裁揭（常务副庙总裁，下赤同）负责祖制，下属仗子公司总号经理负责红制。预算形外和超授端权限额的查资本性支失出，地产闹集团由董饮事长审批垄，下属子忆公司由地献产集团分庙管副总裁圆、总裁审掏批。狠购置资产复授权限额霸：地产集批团总裁授贴权限额单爹位价值或徒累计价移值骂3旱0借万元，下悠属子公司阿总经理授置权限额单少位价值或抽累计价绘值锦5武万元。资呼产处置授汤权限额：淡地产集团谊总裁授权泽限额单位坚价值或累偿计价谨值击1橡0狡万元以内山，下属子宣公司总经成理授权限灰额单位价生值微或累计价巷值单位价谱值或累计闸价年值伴2贩万元以内没。精第二想章匪材粱固定资产飘取得忙第六样条正词汉取得扛购置取得陈，购置固效定资产由零请购部门港填写申请遵报告经部确门负责人售同意后，浑报送总裁漏办公室审屠核，总裁驾办公室部压门查核无医法调配时真，再按权膜责规定呈贪公司领导副审批，经武公司领导号批准后，相转交稽查更部门进行求价格审核多，审核完怖毕后总裁太办公室实杏施采购。状如遇急需挠用，购置医单位不超车过搭500赚0诞元固定资港产，可先形向公司领搬导口头请臣示，获准舍后可先购度置，但必愧须在一周滩内补办好庆书面申请室报批手续炭。揉其他取得绒，包括自湿建、投资乡、租赁、案抵债、非爽货币性交湖易、受赠喂，根据协驱议办理相哈关手续。敢第垫七翠条忍 纳验收入库集请购固定黄资产送达懒后，采购削人员须核就实主机、的辅机、随握机附件、杆工具、备凯件、技术栽文件（包洪括出厂合翠格证、装蠢箱单、使清用说明书悲、保修书筑等）等，尽核实无误美后，由使验用部门人银员填执写屿“替固定资产比验收迎单顾”逢（详见附挖件一），浴该单一式埋两联，其炕中一联送络财务作为彻报销入账掏凭据，另酬一联送总急裁办公室搅备查，作蹄为建立个孕人资产卡鲜依据。如洽果资产需客要安装、迅调试，应佛对资产运卸行情况进售行确认，袭并将验收仙单及相关个资料（特复别是保修沟卡等资料较）送总裁航办公室办箩理入库手淘续堆。买宵第八条付允款方式培原则上购老置固定资偏产票到付黎款，如需敬预付货款辱不得超过吼请购资产舒（如价格详审计的以从审计确认俗价格为准栋）垫额它70查%绝，经办人窜员应负责笨催讨发票许及时入账末。车第九条入拆账典固定资产梨按历史成孟本入账。泪资产入账站时必须附枕固定资产羽申请报告遥批复（需房要价格审盆核的，采昌购价格不日得超过审杰核价格，凭超审核价梢格采购，潜必须办理夫相关说明萄手续或由医价格审核地部门负责醋人进行补鹅充确认）担及甘“平固定资产贷验收酱单灶”芦。否则不颠予入账。虽对于受赠茄资产，秩如原价无勾法查得或双根本无原苹价，由平总裁办公勿室赌会同塔资金财务利部弱予以刷估价确认形入账滑。甜固定资产探折旧采用席直线法，它固定资产太折旧年限出（详见附炸表二）根再据公司统偷一规定确秧认。房地微产以外的搭其他行业瞎，可以根猴据财政部辉下发的行惰业财务制适度之规定穗的折旧年灵限（按上私限计提）病进行处理博。少计提折旧饱的范围：辩生产用固钞定资产、闯非生产用草固定资产唉；未使用旁和经公司被批准后的携不需用固姨定资产，田已提足折枕旧的固定娇资产，以融及土地不赞计提折旧莲。径新增固定剃资产的折毯旧当月不可提，次月爷起按规定赔计提折旧倾；当月减唇少的固定归资产，其怨折旧当月真照提，次摊月起不再趴计提。冷第三丑章订展帅固定资产押日常管理终第十条领拌用、保管胸固定资产翻由总裁办袋公室统一退管理，实旁行一物一洲账（财务华账）三卡灶（使用人老、财务、沈总裁办公慰室）制管否理，保证祸账、物、年卡相符。班请购固定即资产经使勒用部门验肿收合格后筐，总裁办伯公室应在姑验收单上皱确认，并凉将保修卡茎等重要资皆料留存，裂以备售后突服务使用厕。同时，闪总裁办公抵室在收到晌填写完备扒的盛“始固定资产芝验收落单类”势后，根据沃该单建立垃个人资产混卡，并按夕资产编号兆规则对新惨增资产进具行编号，肢制成样签皇进行粘贴她，进行固穴定资产日葡常管理。勇第十一条摆养护蛋使用部门跌负责所在士部门固定瓶资产的日香常维护与淋管理，确缴保各项资域产完好无薯损正常使廉用。找固定资产块发生损毁体时，因正捡常使用造冤成修理发硬生的维修慈费用由使缘用部门提固出申请，丧总裁办公愿室核查并印签署意见锁后经资金鉴财务部核角准，分管扯副总裁批花准后核实恋报销，人滥为造成的贸维修费用炭一律不得桐报销。属济于永固定资产王大修计划遭范围内资崭产，由有悟关部门按续规定编制难大修计划妨报公司审狗批后执行浙，其费用登支出应按走批准的额泡度进行控爸制。躬第乳十二颤条伤 泼移交血公司员工市离职或调在离本岗位川，应将其延使用财产挪进行移交盐，由总裁横办公室进默行办理，强如有缺少孙应予以赔黑偿。灰第十三条兆 洁保险瑞为避免发垫生灾害时串遭受重大蜡损失，得绩按财产性撇质及财务拢能力向保颜险机构投是保。但保娇险限额须币经公司总矿裁批准。吹第四群章齿厉委固定资产纸处置腥第轮十吓四粪条五 北闲置资产注的封存和啊启用效闲置资产半是指过去半已安装验唐收，目前弯暂不需要灵的资产。湿闲置三个爸月以上的渔资产，由常使用部门信原地封存志；闲置六续个月以上闹的资产已渐确定不需两用，由使爆用部门填世写丝“卡资产封巩存泳/扰启封审批拢单队”婶（见附表管三），总蔽裁办公室异审核，主棒管领导审歉批同意后雁，由总裁列办公室负偷责实施封须存，由总脖裁办公室蜻对资产进帮行管理，痰以便在公妙司内统一宜调拨和安闻排。该单圆一式两联刮，其中一雹联送财务失调整账务代处理，另反一联送总律裁办公室接备查，作斑为个人资窗产卡销账奸依据。接封存的资挎产（包括腔所有附属池设备、附卧件及专用刻工具）应导切断电源乒，擦拭干孩净，并挂区封存标志若。未经批母准，任何翅人不得随矩意拆卸零壁部件，保群持资产完泳好，可以密正常使用脆。闲总裁办公舌室每半年淘应将广不需用或伪无利用价略值的闲置顶固定资产科予以整理喜，拟定处讯理意见后走呈报话总裁。同里意出售的翁，甲按策固定资产内出售相关杏规定进行沟办理摔；不同意嘱出售的资头产进行封懒存。寨设备启封妹使用由使家用部门提虾出，总裁刃办公室审福核，主管孟领导审批仓同意后，枪由总裁办缺公室负责叨实施。由缸总裁办公脉室填桑写撑“屑资产封托存寒/谊启封审批济单寺”宜，一式两妇联，其中萝一联送财出务调整账香务处理，壁另一联送屋总裁办公祖室备查，聪作为建立迅个人资产练卡依据。贴第控十枕五偿条首 循资产调拨痛处理呢资产调拨宇是公司各脱部门间资有产的调入羊与调出，太应由问调睛出部门填岸写企“腿资产洋调拨移交甲单安”孔（附件四恼）经总裁昏办公室测签章融确认后裳，送疏调咸入部门签鞠认森。扣“尘资产犁调拨移交究单畏”裁一式两联巨，其中一留联送财务冒作为进行帅调整账务地处理，另修一联送总乘裁办公室校备查，作奔为建立个掌人资产卡瓶依据。资甘产调拨原打则上由调牲入方负责样，调出方咱配合实施腔，总裁办求公室做好辫实物台帐践变更纪录均，并报通险知财务部哀门进行相哥关的纪录粪处理。梳第顶十挤六施条矮 加资产出租寇出借循固定资产斜未经呈批抖核准，不罢得将资产剑出租出借赌，财产出咏租出借应捷办理相关疤契约。漂第嚼十七辣条封 左出售、报导废资产程处理漆固定资产使损耗无法寿修理，或柱修理不合烛经济原则屠，以及废宰弃不用的丘固定资产争，由使用盲部门提出谊申请，经帖技术部门折鉴定，总凳裁办公室及确认后填付写锋“丛固定资产鸟报废晶单忆”穗（见附表墨五），报控分管副总记裁、总裁啊审批，同沸意后总裁献办公室负粒责实施。冈已批准的宵报废资产尖，可作价争转让，处祸理价格须妹报稽查部惧同意后方浪可处理。情因处理报版废资产所盘获得的金渣额交资金根财务部入袋帐。须第十八条唱清查党公司资产皂盘点采取东半年抽查摆、年度全吼面清查制蛙度，以确馆保做到账蔑、卡、物朽相符。研总裁办公矩室泽应会同伟资金财务仰部门陪在半年度喝时，根据掠财务固定埋资产账和星总裁办公穿室实物台音账进行抽吼查，醉每一类别或至少抽点喉十项通，溉盘点后应欺填侮写缝“非盘存单趟”留注明盈亏枕原因屑，总裁办今公室盲对盘盈或风盘亏应专根案叙明原品因呈核外涛，题并根据处涂理结果进阴行后续处酒理绵。湖每年年终案决算前对到固定资产拥全面盘点灰清查一次虏，具体内歉容参照财绸产清查制金度。码第五荐章棉忘雁附件稻第蜡十九妹条尿 昆附件礼附件一驻单围固定资产纺验收单监附件二败固定资产之折旧年限万表催附件三枯资产封坟存问/脉启封审批供单哪附件四割资产鹿调拨移交前单糠附件五思固定资产恼报废单附加说明作本制度由减地产集团视有限公司怀提出指本制度由雨资金财务老部起草并黄负责解释刘本制度发茶布之日起极原相关制鹿度声侦明作废附件一雕地产集团赤有限公司阔固定资产苦验收单屑主摸碑月设圈暂枝备剂设备名称枯设备类别澡型闻按量号抹规恼草省格辈出厂编号让出厂日期决购买日期哨记录人颤设备来源仓单位名称乒单位地址盆电傲腥垃话梯备金撞燥注疑制耗只造袄供商淡供刘蹈货屈闯商遭费用名称质金额（元地）对技术资料各张欲/维份矩说芹户银明想出厂原值船装姻清箱或敌单默运杂费向出厂合格水证沾管理费胞保修单据胀说帮回明惊怜书鼠合计铃其它资料葱附蜡占属搬土（硬件）扛设垂存备戒名称朴型号规格们数量茄名称冻型号规格腹数量腐采购部脉门巡/先人员淹使用部门佩总裁办公舒室柿签章：挥日期：横签章：门日期：或签章：泻日期：骆说明：此抬表用于资双产到场时贿，由采购拘人员和接宏收人员共惯同填写，蝶并总裁办考公室备案轰。附件二倡地产集团傲有限公司乳固定资产翠分类折旧树年限表崖编码拿类别膛折旧年限拌一级述二级汽三级汉四级蜻1季生产用固蓬定资产蓬1.01位房屋及建敢筑物期1.01奥.01饺房屋隙30曾1.01撒.02过建筑物借15扁1.01作.03资传导设施侵15部1.02击施工机械娱1.02村.01酸起重机企10弯1.02赢.02祥挖掘机械坏10助1.02年.03惯土方铲运喉机械凶10潮1.02杂.04证凿岩机械渡10烧1.03庄运输设备工1.03咽.01缩汽车及拖鸭挂晃6妄1.03与.02扶小型车辆辉6带1.04叮生产设备腊1.04抱.01坊木工加工检机械睡8寨1.04男.02龄金属切割妈机床坚10钳1.04顿.03射锻压设备免10介1.05棚试验设备访及仪器烘1.05踪.01累材料试验摩设备覆7华1.05拉.02幻测定仪器逢5担1.05猎.03自计量仪器锅7妙1.06续其他固定暗资产酷1.06可.01户行政管理雕用车猾6停1.06尿.02贤办公用具桨10签1.06熄.02.葛01程其架中陵:邀电子计算店机底4炭1.06当.02.岗02保范使电视机洗5度1.06来.02.伏03刊见健复印机端5眉1.06粥.02.售04稻死巧文字处理肾机烫5积1.06僚.03扯度量及消灭防用具服10课1.06冻.04浮印刷机械认10维2泥非生产用贤固定资产六2.01猛房屋冻30爽2.02品文体宣教核用具闻10袍2.03允炊事用具欢8馆2.04虑医疗器械梨8亏2.05血其他垦7抽2.05陕.01较其帮中陶:拜电冰箱赤5诊2.05鉴.02私永式冷冻机矩5附件三顶地产集团咽有限公司责资产闲隔置雪/缴启用审批影单桃资产编号咸名称锦型浩堆墓号越闲摄置振/糟启用校闲置日期透启用日期柴预计启用良时间锣封存（闲盒置）地点刑闲辽置朋/俭启用理由贵：蚀申请人签查章嘴：理角日期竟：芳券设备技术浅状态：争式予技术状态蔽鉴定负责睡人签章剪：昨色役日期季：轻凝财务部院总裁办公损室塞主管领导巴签章：尖日期：籍签章：适日期：糠签章：街日期：鞋说明：此搅表由使用嚷部门、资网产管理部天门共同填腿写。附件四状地产集团提有限公司诵资产调拨恳移交单倘资产编号国名侍吐衔称继型寸样盒号弦数量星购入自年月带原值层净值抄备注幼调出部门轮意见吉签章：懒日期：绞调入部门亿意见挂签章：妥日期：迈总裁办公歉室意见浮签章：羊日期：阶说明：此耳表用于资甩产在公司籍部门间调否剂。由调音入、调出诚部门和总列裁办公室凡共同填写浅。附件五绕地产集团咏有限公司猾资产报废送申请单乖资产编号夫名柿曾倍称烤型絮恶学号吉数量黑购入动年月爸原撇汪也值执净答袭械值财估计基回收值唱备注路相关部门扎意见糕报废原因脉：决技术鉴定私结果：爸扮觉鉴定负责辆人签章：杠日期戒：故隔使用部门荡总裁办公艘室惭主管领导零签章：茶日期：顽签章：苍日期：奉签章：亏日期：船公司领导膝意见颤说明：此伯表用于资搞产报废申燕请和审批编，由申请敞部门填写聚。芦地产集团比有限公司燃统计管理胸制度总则点第一袄条睁疼校为进一步忙规范集团宁统计管理友工作，科欺学有效地娃组织实施泳集团统计详工作，保景障统计资鸟料的及时糕性和准确只性，根据坡《中华人便民共和国英统计法》瞒、《中华烦人民共和都国统计法像实施细则蝶》、《浙史江省统计镇工作监督熟管理条例销》、《集甚团统计管走理制度》坐及其他相腹关法律法乌规，并结灾合地产集涨团统计工既作实际情良况，特制晒定本管理旗办法。及第二矮条蹈面牺地产集团体下属各子冤公司适用纲本管理办谨法。符第三励条宰畜淹根据集团穴领导要求矿和统计工财作需要，拾依照本统侦计管理制葛度对各下雪属子公司询进行统计封管理与监梨督，各下咽属子公司脏必须依照竿本地产集怠团管理制栽度，开展违本公司统狂计工作，项及时完成慈地产集团旧下达的统直计任务，忆同时配合讨集团统计际组的统计搁工作。贡统计监督警与统计管俱理球第四注条摧赞重地产集团知统计负责曲人根据集完团统计组太要求，规梯划、部署停、组织、挖管理、监让督本地产烤集团统计逼工作。戏第五求条驻栗鞋各下属子绸公司统计勿工作应当择接受地产座集团及集它团统计组沙的统计业反务指导、杂统计检查冠及统计监兴督。映第六艘条茅访制地产集团隆建立集中业统一的统芬计管理体钟系，实陵行船“敏分级收集希、逐级汇侄总、归口激管理、统略一上刺报哲”辱的统计管娇理原则。哲统计人员语和统计机菠构积第七拍条胡状筒各下属子梯公司应根辅据实际情载况及工作券需要设置谨专职或兼税职其他岗缩位的统计计人员，但殊兼职统计礼人员花在搜统计工作掀上的时间引应不得少押于日常工岁作时间的司百分之六距十。笑第八趣条桂现宰为提高统柔计人员业杠务素质，碰地产集团己统计人员凡及各下属胞子公司统颈计人员背应及时更告新统计知谜识，定期底或不定期宋参加各级吧统计部门泡组织的业倾务培训。躲第九喝条帮社扬为保证统填计工作的己正常进行泛，各下属塔子公司领扔导应充分粒重视统计选工作，落令实统计工财作责任，代保证统计宗人员的稳宽定性；统谷计人员调皱岗或离岗徒前要先征艘求意见，塌取得地产近集团统计闲负责人同细意后方可旦调离。尖地产集团杰公司统计活工作职责搁第十绳条弊他务地产集团妇统计人员倦负责实施压统计管理细、统计监玻督工作，霜同时处理场各种具体江统计事务洗，发挥统眼计在企业胞中的信息械、咨询、促决策、监少督作用：辞（搬1其）号透每年负责妙传达集团骄统计组半诵年度、年晋度统计工偏作会议精价神，落实杨地产集团看半年报、弟年报的编线制工作，艘规范地产砍集团统计隔工作，加夺强地产集霉团内部统绵计网络建鲜设，完善初地产集团退及各下属轿子公司统牌计人员队着伍；粥（干2盼）帝库组织各下匀属子公司莫统计登记嫩证年检、耻变更、补净办等工作鞋，组织各持下属子公拦司统计人党员统计证续申领、统共计证年检罩、统计继厕续教育及异统计业务锻培训工作杜；历（洪3今）挎抛熟悉统计贸法律法规羽知识并及绍时更新、扰规范、完扯善地产集丧团统计管委理制度与漫统计报表熟的规范制协度；摊（骄4析）告糖根据社会贼发展和企才业需要制拥定相应的扰统计报表最，完善统自计指标，控规范统计谅指标口径惰，统一地桐产集团内追部统计报漏表格式；陡（波5浇）蝴猪加强与集箩团统计组圾、相关政血府部门及垦行业统计境主管部门宣的联系与融沟通，做每好与统计墨有关的企饥业荣誉及牛项目申报摆工作；排（古6线）川校负责收集帖、汇总、橡整理地产感集团各下交属子公司杠各类统计铁报表数据析，编制地仓产集团各领类统计报创表，经由颜领导签字伐后，及时苹、准确上恋报，同时漂提交月度欺统计分析民报告；绕（光7参）那削完成各级败政府、统响计机构、碌行业部门什及集团统帝计组下发吉的各类临舞时性统计仍报表和调烂查问卷；知（蹄8估）鞠抹根据企业附经营需要约，不定期锻组织内部洪专项统计硬调查，提存供地产集蛾团统计工阀作所需的志统计资料臭；症（抚9蛇）意围及时登记始统计台帐哗，准确、糖完整地记阀录企业经例营数据。妙第十一内条喘性赖各下属子堆公司统计县人员应做际好如下统算计工作：洲（赌1候）慌峰岂报送地产辛集团统计诉报表必须臣按照地立书集团下发划的统一格取式填报；亩（妇2掀）饰驳准确、及芬时、完整羞地报送统醋计局或行鞋业部门及弯集团统计腾组和地产或集团下发盯的各类固泛定、临时罚统计报表麦，且上报坚统计局、纺行业部门蚀及集团统脚计组和地环产集团的移统计报表撤，必须经扯公司负责撞人和统计鞭负责人审圣核和加盖酱公章后方植可上报；愈（惧3舱）哭翼根据本公拖司经营情塌况，出具奸月度经营榜统计分析菜报告，上朽交地产集注团汇总后当统一提交主给集团统泪计组，如禾实反映企尺业生产经唐营情况；炮（娇4掩）催吵如实填写羡、及时反索馈地产集没团统计人够员或集团修统计组制帜定的各种槐调查报表晶与调查问仗卷；伐（东5玉）划福及时设置陕原始统计冤记录、登陷记统计台玻帐等统计梁资料。届统计资料屋管理晨第十二您条支惧属地产集团防应建立健腐全统计资抹料审核、矮交接和统讨计档案管谅理制度，岸统计资料勺由地产集步团统计人伤员或指定环专人负责饶管理。统刑计人员对咐公司统计结资料负有冻保密义务怜，其他单炎位或部门轿要求查询俊或提供统绕计资料时哭，必须经仇由公司领稼导或部门翁领导签字宴，方可提萄供。底第十三无条码端凤各下属子扣公司做好灿统计资料巡保密工作碌，统计资嘱料由统计拿人员或指水定其他专灭人负责管策理。挤第十四娇条适抵峡统计人员厘调岗或离患岗时必须推做好统计捞资料交接宿工作，填移写统计资炕料交接清必单并由统畜计负责人混签字后将娇统计资料天完整的交予于下一任恨统计资料酿管理员，慕以便确情保统计资航料的安全惠性、完整正性、延续记性。廊第六纲章躲暴题统计责任锣第十五犯条块批可地产集团义及下属子门公司负责卵人、统计棚负责人和链其他有关亩人员要执扩行本制度孔，以指导在、支持、腔配合统计需人员做好蒙以上统计维工作。敞第十六没条惨涛躺建议各下靠属子公司忌领导准许术统计人员良参加一般添性的生产徐经营会议腐，以了解驴企业生产害经营信息知，更好的灵开展统计泄工作。年第十七渐条股葵卡各下属子谊公司统计悼人员对地造产集团要策如实报送俘统计资料其，确保统床计数据质彩量，并对你所报送的躬统计资料艇的真实性屡负责，任器何统计数方据都必须款有计算依周据，凭证如齐全，要瞧有原始记说录统计台兰帐，同一知指标的统凡计数据要响保持一致布性，不得塘虚报、瞒抖报、漏报刺、迟报、详伪造、篡纱改和拒报尝，若发现守数据计算锻或者来源蛾有错误，完应及时核脆实订正，浪并与相关肠部门联系判予以调整船，加以说稠明。尘第十八档条远班汁各下属子瓦公司负责责人、统计捡负责人对腥统计人员锡依照国家央《统计法章》和集团析统计制度黄及地产集弊团统计制粗度提供的合统计资料遥，不得强汁令或者授甲意统计人猜员篡改或睬者编造虚绍假数据。猪第十九猪条琴翻逗统计机构铸各统计人音员实行工南作责任制裹，依照国兽家《统计新法》、《势集团统计触管理制度瞎》和《地分产集团统时计制度》延的规定，拍如实提供完统计资料卧，准确、减及时完成砖统计工作仍任务，保偏守企业秘丸密。宋第二十建条吼籍舞地产集团午统计机构秋、统计人壮员依照地乖产集团统胳计制度规育定独立行春使统计调妹查、统计以报告、统固计监督的敏职权不受猫侵犯，各缘下属子公凳司负责人刘、统计负灶责人、统渗计人员及绪其他有关令部门有义墓务配合。蒙第二十一赔条萄肝牌地产集团抛统计人员多负责对各考下属子公叉司统计人待员进行管捷理与监督济，并对各贿下属子公华司的优秀宁统计人员半以及对经示常迟报、照漏报、错捆报、数据烂不完整、呀拒报的统愚计人员予麻以通报，奉并将通报踪人员名单习报地产集姥团领导和董所在公司据领导及集民团统计组朵。戚第二十二壮条左秃功本制度由奴地产集团栋统计部门丧负责解释裤。缺第二十三签条羞游御本制度瘦自艰200迟3喷年务1先2骆月械1淡日开始实郑施。地产集团膜200倍3据年戏1林2唤月班1仔7祥日炒地产集团么有限公司维会计电算对化内部管讲理制度1、目的鹅端而保证会计叠电算化系霜统、规范切、高效、隔安全的运壤行；灭2糊、适用范栋围默垫絮本制度适故用于地产阶集团有限艺公司及下壁属子企业隆的会计电割算化的运奖行与管理刷；窗3战、相关文黄件静《地产集惊团有限公既司会计制替度》《会场计电算化甜工作规范俩》硬4四、会计电驼算化系统恒的运行管捧理抗由于泼实行会计危电算化后神，会计工骆作的工具储、会计信住息的表现碍形式、会程计档案的疑存放介质慢、会计工他作的程序卧等速都将发生负了变化堂。为适应咸新的管理争需要，尽根据展财政部《法会计电算膨化工作规淹范》后中赤“嫌开展会计父电算化的毯单位应根该据工作需波要，建立早健全包括耕会计电算传化岗位责丰任制、会抹计电算化谷操作管理章制度、计约算机硬软螺件和数据撒管理制度想、电算化絮会计档案掏管理制度嘉的会计电总算化内部监管理制浆度摊”陪的要求，惊特制定本竟管理制度编。拦4.悬1声会计电算鲜化岗位责性任制壶为明确分崖工各司其积职，切实欺做到事事纱有人管，供人人有专夸责，办事临有要求，劈工作有检粒查，根据蹦电算化的弹特点划分苗如下岗位警：谊(奇1)劫电算主管祝。姨根据企业晓所采用会批计电算化息软件的特末点，结合理企业会计猜核算要求令，少建立符合淹会计制度筐要求和满惕足企业需许求的电算赴化核算体啄系全。同时，帖组织、协金调系统日脱常操作及税对操作人概员的管理茂；窄铁卖（朝2巷）甚电算维护蕉。渡协助刮电算主管崖进行系统采管理和日核常硬、软拔件运行维散护，监督欲、检查日选常操作及晃时排除操感作故障做痒好相关记选录抹，夹完成数据幅备份工作悼。去一般不可参与弦实际会计头数据操作绸；宅臂较（泻3衡）和核算岗位暗。何严格遵守近操作规程尸，携负责记帐碗凭证和原较始凭证等休会计数据昨的过输入段，校核数巷据的正确今性；尚输出记帐扑凭证、会醉计帐簿、棕报表；蚀裙硬（姓4裕）料审核记帐劳。负责对化软件操作姻员狠输入袍、输出恢的会计数洒据进行审趴核那、记结帐沾、确没认俯，以保证器会计数据丢的合法性鼻、正确性戒和完整性露；劳绿（暑5扑）阴财务管理贩。负责对泥计算机内逝的会计数安据进行教应用和御分析；吸（增6衣）精档案管答理罗。负责原存储会计脚信息的磁哈性介质征,陶输出的帐忙表、凭证雹和各种会摆计档案资竹料的枣登记施保管愤、尚安全保密愤工作。让4.梦2传会计电算赴化操作管绪理制度构会计电算夸化后，会众计核算脱晓离手工方绑式，通过螺操作计算牲机实现，傻不正确的疮操作可能敏会造成系伏统内数据羡的破坏或斯丢失，影竟响系统的注正常运行壤。因此，仇制定会计遣电算化操父作管理制棉度显得尤临为重要。始4.2.顿1扰操作人员监的操作内蝶容和权限江各操作人狡员的操作博内容和权绑限，由帐瞧套主管根遍据岗位性羽质授予。任操作人员栋在各自授究权范围内房进行操作册，未经许纤可或授权绵不得使用橡他人名义淘登录进行潮操作。如桑果由于违曲规操作导覆致系统内智数据丢失季，或造成睬无法挽回宝的损失，尖电算主管阵按系统内店设置的上土机操作记拳录，追究丝当事人责飞任。己4.2.汇2哲预防已输稼入计算机经的原始凭援证和记帐仪凭证等会宋计数据未衡经审核而积登记机内冶帐簿的措湖施院蜓罚（宾1彩）丸软件操作修人员根据千原始凭证湾的经济业小务内容，破直接编制行记帐凭证适输入机内荣，然后交顽审核记帐亦人员复核扣。冻奉闻（吴2择）交审核记帐浮人员根据绣计算机内聋的记帐凭测证连号逐唱张复核，镜发现差错羊及时标错咏交拳操作株人员修改运。备4.2.科3服浆会计软件激操作安全柜管理措施燥（惨1锡）所有操薪作人员需圆取得电算脂化上岗证别或通过相晃关的培训棵，经电算猾主管认可些后，方可很上机操作庆。款（食2蛮）操作人熄员因故离钩开，必须敞执行相应愿的功能退摊出会计软戏件，以保漆证系统数浴据的安全查。谦（绣3旱）各操作誉人员的密辆码应注意战安全保密葬，不得随朝意泄密，废由于保密臭不严操作搬权限被冒浇用，将承怎担由此引挖起的一切麦后果。如勿有特殊情月况，可以按授权操作膏。口令要稳定期更刚换，在正焰常情况下摇每月更新背或重新确许认一次，笨进入新的自会计年度似或更换系追统管理员拌时，全部甚操作口令戚必须更换赠一次。幅4.2.滚4短上机操作队记录制度垮上机操作态必须进行蹈记录，以裹便进行追丹溯的原因穴分析。记践录主要内赢容包括操跌作人员上水机操作时第间、操作锁内容、运半行情况等陆记录。得操作记录鼻应保留一装年，删除裤前要进行挺备份，视岛为会计档办案保管，俱以供备查鼠。亦4.3芹沟硬、软件义管理和数检据管理制股度碑为了保证麻会计电算南化工作的猎正常进行郑，加强会趣计电算化混专用软件阅和硬件的巨维护管理矛，特制定仔如下管理螺措施。砍4.3.昆1骂保证机房强设备安全猎和计算机穷正常运行腔的措施所佩镜（孔1购）配备专棚职或兼职棉人员负责丑计算机管尚理工作。薪惊努（观2扛）服务器愚专用机房脾必须配置悄空调、走UPS宫不间断电蹦源等专用衰设备，机土房内应保赞持适当的唱温度和湿街度；机房取内不准吸抢烟、存放赛无关物品梦；杜绝一辅切火源，踏并配置灭答火设备。嘱实施核算幼的计算机倡也应配备绳相应独的夫UP王S衫。博浮美（牙3搜）各客户名端的计算纤机应保持汉清洁，严护格按信息织所制定的累《计算机懒及网络管班理制度》秆进行管理谁。探岭锁（跪4肥）为保证粗正常运行餐服务器应号配备双机浪备份，单膛机版应采药用硬盘或寒光盘备份治；脂梦微（甩5事）会计电深算化软、应硬设备专咸门用于帐为务、报表下处理和财黄务事务处狮理，任何抗人不得用要于游戏，跌不得对外睛服务，未钟经许可其胀他部门不候得任意使束用或占用侨，如违反垃规定，导切致系统被擦破坏及数刊据失密、酒丢失将追暮究相关人俗员的责任像。对图全（冷6多）为保护扶计算机不兆受病毒侵耻蚀，确保湾系统安全唉，系统实牛行全封闭挑运行，外健来软盘未恨经杀毒不糊得进入专刑用计算机但。同时，晨计算机应攻安装防病洽毒软件，甘定期进行滩杀毒操作讨。庄妈令润（飘7拣）操作人敏员离开前机，应退出收会计核算检软件系统杰。下班时甩必须关闭遵自己使用纵的电脑设合备，关闭投总电源，妹确保机房皱安全后才呼能离开。刷4.3.氧2命计算机硬岁、软件维穿护的管理市措施短计算机硬们、软件维咳护由电算雁维护员（滚或由指定蛇专人，下逼同）负责粗，负责对勺系统硬件软设备、软疯件运行的球日常检查箩和维护，绵以保证系截统的正常娘运行。情间1挑、硬件维霸护甲A姻、一般情攻况下，每作周周末全母面检查一昨次作好检割查记录。说B秃、在系统扁运行过程下中，出现专硬件故障膨，及时进熟行排除，禽并作好检巧查维修记归录。司牺C碎、设备更丹新、扩充缺、修复必鲜须征得电服算主管同汤意，并由妻电算维护傍人员实施定安装和调化试。处悬2窃、软件维穷护肚持A扫、正确性唯维护：纠侵正软件投晴入使用的如过程中暴株露出来的蒙问题。面区B蝶、完善性伯维护：使滑用过程中滴发现功能棉不全或运遣行效率不猛高时，在循原有基础榨上进行优骡化处理。歪C奋、适应性询维护：在仿应用环境置发生变化作时，如组应织机构调搁整，产品潜结构变化览，新产品据开发，人似员变更等涛情况下，汤及时地作叹必要的系酒统适应性卷修正。桑维护操作格必须由电互算维护人饭员负责。剧同时，重号大的维护旬工作应进蜂行相应的讯记录。（削计算机硬县、软件维北护记录表彼格详见附牢表茂1父）加4.3.敲3柱会计数据饿管理烈败移数据管理瑞是系统数骄据的汇集症、审核、创备份、存改档、安全潮保管和保珍密工作。语主要内容肆分以下几钱部分：爹1抄、数据输例入寨蝴牌（滨1帅）输入计敏算机之前查的各类原犬始单据均垦由各专职渣会计负责厉汇集，并揉按有关规沸定及时编携制记帐凭惑证。记帐访凭证应保携证经济业材务内容的钢摘要规范晨化，措辞呀要确切，档科目代码械和其他代粒码（客户萍代码、项践目代码、峰部门代码镰、职工代煮码等）的帅相应完整笔性及准确泊性，自检拦后交数据兄审核员审章核。柜费陷（锣2富）记帐凭井证的审核度严格按照呢会计法进路行，对不凡真实、不罢合法的原篮始单据、凳凭证进行艰标错，记铃载不确切创、不完整道的原始单眉据、凭证目应予退还炼，并要求顺填制人员差进行更百正和补充垦。专求皮（拌3廊）记帐审僻核人员负起责对记帐桶凭证及原竞始单据等盗输入数据蜘的严格审暂核，签字偷（盖章）傻，以保证染输入数据渠的正确性炮和合法性棋。竞2行、数据输连出集带熊（子1柜）数据输霸出包括各笼类帐表，忙有日记帐框、明细帐暗、总分帐孔、会计报母表和各种量记帐凭证念等符，输出的富资料应由挖记帐者和居审核者签捎名后方为愈有效。驼蒜圆（嫁2许）由记帐爹审核人员境定期打印垮各类帐表嫁，档案保林管员做好麦存档保管剑工作。蝶触3萍、数据备贪份甲抢葛（招1习）数据输欺入员在每穗日输入完番毕后，应桐及时做好倾工作备份朴，每日一泄次、二份才备份轮流公进行，以失防意外发拍生。仆禽重（阴2挠）每年操戏作结束，狱做全年日催记帐、明讽细帐、总付分类帐、僚各类报表巾和财务资弯料的全面医双备份，排由资财部灰和档案室斩各存一份雁。权赖铃（达3茧）年备份叫操作由帐惕套主管或栗指定人员质进行，备波份完毕交按档案保管意员保管魄。尸内阅4散、数据存朋档斧（写1坚）数据存批档是指对聚存放各类扛帐表数据申及相关信销息的磁性停介质进行运的双备份盈。事（灯2忧）系统数绸据、档案汪数据的查导询使用，序必须按规裂定办理手金续。隙远拐（秧3漂）任何人仰如有伪造晶，非法涂承改变更，扩故意毁坏隆数据文件拨、帐册、咽软盘等的暂行为，将娇受到行政参处分，情贴节严重者瓜，将追究隐其法律责熔任。破犯钓（耽4治）系统的摇运行日志窄及维修、睁维护记录乖应保留一响年，以供达备查，删阶除前必须洗进行备份斯。求4.3.矛4景会计软件处安全的管陆理措施者1湖、会计核叫算软件的便维护是指毕在保证原示设计功能香的正常实湖现的前提厅下所进行狗的程序修惜改，会计扔软件参数竭调整和会酱计数据的欲修改和恢母复工作。造系统运行臭的商品化率软件，程锅序修改、泻会计软件挡参数调整姨工作，经膝申请批准框后由软件卖开发公司爹实施，数桃据的修正踪和恢复工激作由电算响主管负责签实施，其终他人员一取律不得进送行维护操货作。灰2败、一般情享况下不允逢许实施数递据恢复操纠作，只有剑当硬盘数色据已破坏咐并无法修段正或更换妄硬件设备流时，才能稀由电算主秧管实施数粪据恢复操怨作。同时中，任何人刑不得通过波维护操作俗对机内数浴据作无痕驴迹修改主。垫睁3躁、未经电浙算主管同佳意不得实荷施数据维夸护，不得辰随意打开录数据库进鹊行操作，贼实施数据啦维护时，尼不允许修遵改数据库降结构，其啦他人员一德律不得实吉施数据库偏操罪作另,观更不允许统随意增删仔和修改数扫据、源程影序和库文仙件结构。闭4.潜4燥会计档案德管理制度握电算化会反计信息系泥统的档案店主要是指形，打印输遮出的各种裂帐薄、报抓表、凭证活、书面档仙案，存贮痒会计数据渠和程序的驳软盘及其尝他存贮介太质，系统沃开发运行客中编制的耕各种文档壮以及其他盗资料丹。基用4.4.哄1桃会计凭证狭、会计帐于薄和报表芒的保管制融度。蚕1炎、会计凭吩证、会计慰帐薄、会摔计报表、驶会计文件恰和其它会嘉计资料，印以书面形励式进行保墓管。烦2左、会计档秤案暂由公豪司财务部策保存一年墨。期满后火，争于次铅年业6蔽月底前，成由财务部怠门编制移较交清册一屠式三份交揪档案部门麦保管。清驼点无误后溉，在移交看清册上签卷字盖章，种财务部门出保存一份胀，另二份耽由档案室话保存。乡3党、档案部饿门对接收献的会计档朋案，原则耍上应保护鞭原卷册的童封装，如赌需拆卷重掉新整理的奥，应征得阿财务部门闪同意后共陡同拆卷整释理。素塔4震、档案部失门接收会股计档案后过，要按康年滴—恭—属保管期升限揉—粉—圆名称（凭钻证帐薄、叔报表）进灭行排列，咏由左到右游，由上到亮下存放在闹档案柜保贤管，并在信档案柜的咽标签上注失明所存档催案的目录长的起止卷梁号。桥5岁、各种会点计档案根吃据其特点础和保存价差值，分永反久保存和搅定期保存坛两类。保止管期限的热划分，按赠财政、国贡家档案局前的规定办弱理。司6桶、对会计挥档案的作吹用，应结晕合实际建曾立查阅制府度设置借规阅登记薄修。本公司肺有关人员候查阅会计燥档案，原象则上由财逼务负责人痕或档案部首门负责批露准，外单俗位查阅须璃凭介绍信广，经公司申经理或财叉务负责人雁批准，档释案原件不租出借，如奥有特殊情肺况需要，抗应经上级荡总部门批铁准，但不柳得拆散原鸦卷。肃捷7性、会计档刊案保管期养满后，由语档案部门楼会同财务阶部门共同醋鉴定，经勇审查后编污制会计档饲案销毁清蔽册和目录填，经公司产经理审查祖后，报上俗级主管部虽门和财务膊税局（会窄管科）批回准后方可雁销毁。腔4.4.灰2永存有会计厉信息的磁隙性介质的殊保管制度偏1岭、会计信和息的磁性塘介质是指答存储会计贺数据垂的硬、软姐盘和光盘间。由帐套念主管（或领指定专人心，下同）糊执行会计阶信息磁性岭介质的归赛档管理职奸能。备份花磁性介质东应贴上保暗护标签再贿外加封套兴后加盖印太章或封条疫，作为正起式档案，男保管在有楚保护封套牢的包装盒静里，存放仔在安全、侧清洁、防岩潮、防磁抓的档案柜姥内。甜终妖双备份方锹式下的二骂套磁性介锐质应分开糠不同的地高方进行存件放。备份核磁性介质途应每隔二援年转贮一兆次，由档愚案保管员候、核对正度确无误的神数据方可东作存档数把据，以保内证数据的大安全。备嘴份磁性介笋质的会计柜档案需永宵久保存，烤不得清除令，待上级习有规定后除再按规定高进行处理途。轮2得、未经许由可，不得些直接对备楚份磁性介常质上的会灾计数据进汉行的任何进操作。如阁果对备份来会计数据辨进行加工轻，必须使请用备份的帆副本。她4.4.避3迅会计电算气化开发等艇全套文档虏资料的保巴管车盗1舟、会计电沙算化的初尤始化工作榴资料的保昨管，应视仁同会计档甩案进行保础管。绿2甘、替代手跨工记帐的提会计科目泽代码及其蹲编制说明忍，包括会印计科目代随码的设计供原则。应鼓视同会计作档案进行闯保管。钱绿3漏、系统软供件，系统左开发的文聪档资料，猫视同会计否档案进行希保管，未汁经电算主机管许可，惭其他人员凉不得擅自摔复制、修业改和出借求。颜4.4.共4傍调阅会计交档案弯标壳根栗据睡“某会计人员读工作规今则告”巧规定裹：立“惭本单位人蔬员调阅会杏计档案要股经会计主穿管人员同乔意，外单肺位人员调层阅会计档群案，要有炮正式介绍慧信，经会绵计主管人留员或公司手经理批准洲，批准后朋要详细登土记调阅档废案名称、链调阅日期苹、调阅人施员的姓名拉和工作单走位、调节植调阅理由爪、归还日蚀期等，会秀计档案存迟储在硬盘赞同样按照碗这条规定释执行，并合登记查询港记录薄。暮硬盘和正预式备份磁箭性介质不穷得外借，志如有特殊世需要，须茅报单位领禾导同意，弃只外借副悲本，并应啊记录下调图用人员的而姓名、调片用内容、既归还日期息等记录。薯附加说明主：着本管理制刻度由地产该集团有限捡公司资金佛财务部起既草并负责浸解释弃本管理制义度起草日缸期：恨二爪0似0失三年七月衔十五踏日劣宵本管理制谁度实施日挠期：椒二庄0开0奇三年八月悼一日搜附洗:穗史箱财务系统裤硬、软件禁维护登记趋表涉维护日期计维护人损维护内容两维护结果垃批准人蚕地产集团倚有限公司益护享会计核算资制度权(公试行呜本辟)炸第一快章蜻寻甘总则京（一）为姥规范集团康各公司的鄙会计核算充，根据财煎政部发布津的《企业消会计制度慕》及其他致法规，结必合公司实鄙际情况，掌特制定本且制度。本赶制度适用箩于地产集堵团有限公床司及下属痕企业。景（二）本营制度统一脾规定会计萄科目的核躺算内容、劝原则及要炊求，以便堆于编制会议计凭证，范登记账簿界，查阅账旋目，实行冒会计电算使化。各公灰司不得随暴意更改，拿打乱重编晨。俯某些会计李科目之间绸留有空号桂，供增设醒会计科目陕之用。晃各公司早应按本制主度议之棉规定，设疗置和使用哨会计科目雀。唇可以根据陶实际情况览，在不影保响会计核硬算要求和约会计报表多指标汇总冰，以及对考外提供统盗一的财务章会计报告愉的前提下荒，自行增碑设、减少妖或合并某拼些会计科弯目。刚明细科目架的设置，楼除本制度总已有规定效者外，在茅不违反统握一会计核片算要求的修前提下，汁企业可以趴根据需要有自行确定浮。擦对于会计连科目名称匆，企业可谜以根据本踏企业的具杀体情况，踪在不违背散会计科目秩使用原则运的基础上渴，确定适手合于本企岩业的会计聚科目名称朴。河企业在填钓制会计凭言证、登记佣账簿时，然应当填列氏会计科目宵的名称，陈或者同时突填列会计患科目的名煌称和编号改，不应当踢只填科目洞编号，不双填科目名踩称。急(苦三尊)姐企业应按给照本制度颜有关财务沃会计报告副编制原则侧和方法的锻要求，对拘外提供真彻实、完整价的财务会欧计报告。队月度报表榴应于月度曾终了殊后牺5续天内报夏出俗;虏年度会计乳报表应于棕季度终了迫后引8侍天内报视出雀;裕合并报表早顺换延衔5顶天倚;砖特殊情况种另行通知歌。规企业对外娃报送的报谨表应加具统封面，装担订成册，妈加盖公章尊。封面上旁应注明：瞒企业名称旁、报表所帜属年度、怒季度、月淋份、报送雅日扰期置;竖并由企业粗负责人、赢财务主管围和制表人凯员签名或桂盖章。着企业对外柔投资占被祖投资企业窄资本总额拘半数以上粱，或者实捕质上拥有来被投资企魄业控制权远的，应当档编制合并泉会计报表拖。注（四）尚鲜未实现会撞计电算化袄的公司，蛇可以按原乡核算体系劳进行核算恋。实施财余务电算化优的公司，恼按照《常材会用计科闪目表》的竹要求设置若会计核算典体系。谷常用会计饭科目表洒顺序号鲜编号理科目名称嘉数量金额锄核算项目框功能模块贸顺序号绍编号垃科目名称被数量金额访核算项目誓功能模块衫一、资产捆类胃50功2153济应付福利逆费猜1足1001打现金钉现金管理喝52考2171哗应交税金崭2跨1002冠银行存款兵现金管理罢53扬2176薄其他应交罩款障3众1009恒其他货币牺资金尝54仁2181寨其他应付爸款责客户客4棉1101侄短期投资现55粗2191档预提费用钩5润1111扩应收票据疤58谦2301糟长期借款但6状1131机应收账款柔客户参60印2321潜长期应付啦款壮7偷1133奉其他应收宫款慢客户吵三、所有袍者权益类碑8炮1141认坏账准备竿63垄3101渗实收资本已(唯或股惧本妨)似9燕1151究预付账款计客户蚊65咽3111峰资本公积贝10懒1201兼物资采购腿√骂物料辩66仇3121缩盈余公积能11薄1211邪原材料脾√助物料办67货3131龙本年利润林12臭1231扒低值易耗场品扎68修3141堆利润分配胖14顽1243奴库存商品毯√身物料怜四、成本地类誓15都1301歼待摊费用熄69亩4101踩生产成本习16昌1401既长期股权贫投资尸70陡4105谊制造费用茅17乘1402搁长期债权毁投资裂五、损益掘类塑18蝶1501驼固定资产畏固定资产性72荷5101层主营业务浓收入夹√拉物料物19伞1502葛累计折旧街固定资产低73队5102桥其他业务艳收入努√植物料视21忆1603膨在建工程医74挽5201文投资收益显22就1701慈固定资产轮清理堵固定资产或76考5301芬营业外收哑入柄23蚁1801外无形资产然77国5401涌主营业务粘成本错√屯物料卫24往1901馆长期待摊丽费用沿78岛5402残主营业务改税金及附凶加殿25佳1911凝待处理财窗产损溢孙79滤5405让其他业务鸣支出患√横物料阅二、负债坚类区80月5501陈营业费用破部门链管理会计荷44殃2101隐短期借款蔬81仇5502续管理费用各部门撑管理会计坟45阳2111傲应付票据剪82话5503龙财务费用瑞46往2121暖应付账款贡客户兰83肺5601忘营业外支胃出阴47耐2131员预收账款车客户晚84效5701肿所得税繁49若2151豪应付工资迈85哭5801莫以前年度械损益调整旁说明效：宫1洒、科目表泄中除标明淹功能模块斤外，其余返科目在总剑账模块实夕现。赤2今、上述科俘目核算要灿求只是一抄般性要求叫，各公司堡可以根据酱实际情况诞进行调整傻。享三、会计购科目使用苹说明俗（一绞）免控资产类科欠目疾1001牢爸现金勾一、派本科目核变算企业的月库存现金种。赤企业内部出周转使用拳的备用金熄，丑在罗“艰其他应收宰款若”息科目核算欢，或单独板设址置往将“源备用黄金起”惜等科目核样算，不在青本科目核哄算。止二、企业闲收到现金侮，借记本委科目，贷享记有关科丈目顷;伐企业支出屯，借记有裤关科目，是贷记本科畅目。剃三、企业恼设殿置发“蝶现金日记秀账寨”躲，由出纳相人员根据糠收付款凭臣证，按照戒业务发生脂顺序逐笔凤登记。每跪日终了，呼应当计算端当日的现盼金收入合恳计数、现嗓金支出合牵计数和结凉余数，并拳将结余数诉与实际库摔存数核对慰，做到账兽款相符。洲发生现金稠短缺、溢祖余，应通村过次“初待处理财治产损巧溢奖”菊科目进行逗核算，待辱查明原因愿以后，根愤据发生原裙因及处理缴意见进行独相关账务孩处理。礼1002舌哈银行存款狐一、本科跌目核算企丸业存入银贱行的各种斥存款。京企业如有仇存入其他舍金融机构佛的存款，晶也在本科悠目核算。挨企业的外石埠存款、崖银行本票跃存款、银蛇行汇票存份款、信用壶卡存款、示信用证保萄证金存款歉等厚在汽“挎其他货币犯资脆金控”牧科目核算聚，不在本尼科目核算写。畜二、企业碌将款项存仍入银行或封其他金融利机构，借蓝记本科目概，贷役记米“妖现娘金敏”描等有关科半目；提取贷和支出存送款时，借量记砖“偿现犁金渣”居等有关科念目，贷记居本科目。类三、企业间按开户银归行和其他朴金融机构灰、存款种仗类等，分腰别设坛置灯“贷银行存款桐日记晚账俩”兽，由出纳披人员根据奶收付款凭富证，按照暮业务的发害生顺序逐迹笔登记，牺每日终了乌结出余额葡。奖“径银行存款邪日记集账肆”裙应定期挺与篮“免银行对账服单蹄”乱核对，至鸣少每月核殖对一次。蔽月度终了忌，企业账后面余额与遵银行对账海单余额之甲间如有差据额，必须得逐笔查明遵原因进行抗处理，并漫按月编斯制贫“掏银行存款罪余额调节帽表她”头调节相符棋。滩1009洒税其他货币权资金切一、桑本科目核布算企业的胀外埠存款逃、银行汇荐票存款、仅银行本票友存款、信缠用卡存款驰、信用证速保证金存叮款、存出吉投资款等蜡各种其他室货币资金时。宝二、根据倦企业支付沫资金的上起述用途，监依据银行么结算单据芝，借记本野科目，贷咽记美“竿银行存型款吼”才;脱实际业务稿发生时，逢根据相关兵的发票账虽单及业务掘性质，借掩记相关科界目，贷记急本科目。多三、本科氧目应设植置松“芳外埠存括款宴”秧、配“灶银行汇捡票善”狡、园“水银行本阵票针”吐、姿“砍信用兰卡腾”驳、绞“书信用证保腾证颂金写”畏、凭“征存出投资淹款骆”很等明细科性目，并按超外埠存款板的开户银帅行，银行饰汇票或本稼票、信用静证的收款擦单位等设届置明细账裙。有信用臣卡业务的酒企业应当亡在吹“券信用斗卡惜”档明细科目城中按开出杀信用卡的迁银行和信速用卡种类质设置明细式账。关对于其他指货币资金想的企业应棚加强管理丛，及时办合理结算，麻逾期尚未翻办理结算合的银行汇凑票、银行划本票等，腔应按规定困及时转回挠，借指记锤“洪银行存测款盏”配科目，贷考记本科目射。企业应评严格按照耻本制度规侧定核算其级他货币资梯金的各项圆收支业务涛。朝1101悉宰短期投资烫一、本科小目核算企遣业购入能部随时变现怨并且持有糖时间不准土备超攻过馅1引惊年乞来(昏含臭1断倒年置)慢脾的投资。蓝包括各种茶股票、债第券、基金盛等。秋企业购入唤不能随时神变现或不燥准备随时姿变现的投慧资，鸡在借“核长期股权艰投筛资渣”逼、概“柱长期封债权投编资笼”栗科目核算尼，不在本总科目核算睡。趋二、企业物的短期投征资应在取方得时，按栏照取得时鼠的投资成托本入账。匪投资成本弱是指企业肤取得各种胳股票、债迟券、基金里时实际支遭付的价款坑，或者放凭弃非现金馒资产的账羊面价值等腾。企业购粱入的各种快股票、债羡券、基金补等，实际霞支付的价最款中包含唯已宣告但释尚未领取死的现金股扰利或已到排付息期但妄尚未领取严的债券利西息，应单脖独核算，矿不构成投延资成本。衰短期投资汇持有期间久所收到的烛股利、利涉息等收益联，不确认秀投资收益俯，作为冲株减投资成禁本处理。吹短期投资端处弓置畜个，短期投晶资处置价晒款，减去尊短期投资咬的账面价承值以及未滴收到的已式计入应收弱项目的股帖利、利息冬等后的余倾额，作为浮投资收益虾或损失，者计入当期晓损益。担三、本科姓目按投资双种类设置箩明细账，钻进行明细断核算。舌1131管肠应收账款千一、本科越目核算企要业因销售开商品、产窑品、提供征劳务等，卖应向购货参单位或接伸受劳务单所位收取的册款项。硬不单独设待置摘“寻预收账刊款匹”扇科目的企迈业，预收嫁的账款也捏在本科目衔核算。禁二、企业宴发生应收靠账款时，纤按应收金控额，借记葛本科目，调按实现的牛营业收入搜，贷沃记港“漆主营业务犁收朋入残”员等科目，泰按专用发欠票上注明偶的增值税贷额，贷转记咏“朱应交税同金狡—馅—筋应交增值减税捕向(矿销项税亮额知)府迹”春科目；收童回应收账层款时，借芽记定“店银行存蹦款痰”填等科目，轧贷记本科恋目。樱企业销售脱过程中发荒生的代购速货单位垫冈付的款项猴，也通过幻本科目进槐行核算。桶企业发生煌债务重组畜事项，按洞财政部《聋债务重组魄》会计准老则要求进冻行处理。筋三、年度型终了，对帮应收账款望进行全面喇检查，预篮计其可能尸发生的坏痰账损失，绍并计提坏炭账准备。侮对于不能选收回的应江收账款应劲当查明原反因，追究牛责任。对示确实无法洒收回的，变经总裁班户子子公司教经董事会驾批准掩，再作为坏账懂损失，冲恭销提取的廊坏账准备冲。充经批准作馅为坏账的萄应收账款舍，借览记狭“甲坏账准插备饱”还科目，贷索记本科目誉。战已确认并葵转销的坏秩账损失，里如果以后梦又收回，杆按实际收植回的金额随，借记本价科目，贷赌记砌“伐坏账准少备形”剪科目；同筋时，借材记聚“朗银行存弊款那”磨科目，贷毕记本科目饿。李四、本科约目应按不彼同的购货华单位或接三受劳务的驰单位设置施明细账，龙进行明细照核算。植实现电算贝化企业，窑为加强应蜓收账款的际管理，在趋按购货单蛙位或劳务链单位设置慌明细账的活基础上，踩设置业务灾员核算，夹以利于明竹确责任。升五、本科狮目期末借固方余额，马反映企业漆尚未收回水的应收账咸款；期末紧如为贷方圈余额，反斩映企业预冻收的账款忍。副1133踏委其他应收森款毛一、危本科目核传算企业除嫌应收票据器、应收账场款、预付风账款等以宰外的其他搞各种应收役、暂付泊款精项衡。馅二、发生述其他各种麦应收款项扬时，借记州本科目，捧贷记有关霞科目；收谨回各种款蔬项时，借丘记有关科倘目，贷记秩本科目。迫企业其他滴应收款与薪其他单位芽的资产交夫换，或者胆以其他资珠产换入其匙他单位的他其他应收添款等，按姜《债务重京组》会计葵准则处理购。剃三、年度钳终了，对荡其他应收答款进行检杜查，预计晃其可能发浪生的坏账锣损失，并怎计提坏账洽准备。企世业对于不象能收回的摸其他应收狠款应当查冻明原因，念追究责任蛾。对确实付无法收回肃的，经总粘裁班子子法公司经董源事会楼批准阻，菌作为坏账商损失，冲护销提取的花坏账准备旅。碰经批准作日为坏账的奖其他应收肥款，借僵记茫“雨坏账准首备夕”矛科目，贷饰记本科目破。顷已确认并筛转销的坏乖账损失，私如果以后瑞又收回，跳按实际收须回的金额健，借记本盐科目，贷维记简“炕坏账准滨备修”众科目；同瓣时，借沈记担“址银行存涂款汇”涂科目，贷佩记本科目牵。事四、本科锣目应按其莫他应收款站的项目分钻类，并按址不同的债韵务人设置录明细账，染进行明细拣核算。实而现电算化鸭企业，为挨加强应收贷账款的管士理，在按剑购货单位木或劳务单课位设置明冈细账的基扰础上，设砍置经办人退员核算，脾以便督促仇经办人员肯催讨发票旧，及时入阻账。闯1141效键坏账准备跑一、本科努目核算企络业提取的匆坏账准备牺。第二、每年系年度终了僚，对应收地款项进行振全面检查秃，预计各蓄项应收款盗项可能发碰生的坏账弟，对于没眼有把握能挣够收回的面应收款项冻，应当计榆提坏账准挽备。荒企业只能狗采用备抵湿法核算坏漫账损失。牵三、坏账岭准备按余瞎额百分比贡计提，计纺提比例拘为葵5鉴‰轰（是否按氧不同账龄符分别计提付）搏。计提范蒜围：应收竟账款和其亏他应收款副。坏账提梢取方法一缩经确定，魄不得随意心变更。如摄需变捉更，报地恶产集团批进准后方可谱执行，并研在会计报蛇表附注中览予以说明仙。纹企业持有敲的未到期继应收票据尸，如有确铜凿证据证圾明不能够励收回或收闻回的可能筒性不大时舌，应将其写账面余额略转入应收塌账款，并众计提相应伴的坏账准屑备。揉企业的预读付账款如贫有确凿证肢据表明其远不符合预航付账款性覆质，或者胳因供货单轨位破产、鼻撤销等原紧因已无望添再收到所裤购货物的通，应将原渠计入预付兄账款的金幕额转入其恰他应收款稳，并计提限相应的坏盟账准备。韵计提坏账赢准备计算窜如下：殖当期应提型取的坏账夕准备缎=农当期按应英收款项计塑算应提坏套账准备金魂额茂-仍本科目的真贷方余额用当期按应圆收款项计型算应提坏知账准备金味额大于本胀科目的贷专方余额，普应按其差序额提取坏曲账准备景，借落记念“毙管理费欢用论—芒—归计提的坏法账准泥备撒”由科目，贷解记本科目密；如果当傅期按应收踏款项计算巨应提坏账毒准备金额瓦小于本科浓目的贷方余余额，应证按其差额翁冲减已计俊提的坏账修准备呀，借记本解科目，贷能记花“胜管理费膛用及—秋—疮计提的坏索账准贿备鲁”匹科目。魂四、企业逼对于不能消收回的应便收款项应盆当查明原啄因，追究孩责任。对穗有确凿证泛据表明确现实无法收革回的应收晌款项，如旅债务单位性已撤销、买破产、资秀不抵债、吉现金流量便严重不足登等，经总式裁班子、滚子公司经仍董事会辅批准垦，因作为坏账闪损失，冲姻销提取的击坏账准备沸，借记本途科目，贷湿记雄“碗应收账霸款些”沫、冒“框其他应收满款匙”饲等科目。晌已确认并浇转销的坏蓝账损失，蚊如果以后附又收回，许按实际收聚回的金额粮，借酒记较“絮应收账急款居”述、度“画其他应收返款味”漂等科目，妈贷记本科抓目；同时威，借单记携“迎银行存讽款绝”竟科目，贷焦记麦“灶应收账点款斑”雹、疫“僻其他应收糠款亭”柴等科目。耽六、本科脑目期末贷变方余额，固反映企业缩已提取的持坏账准备肿。状1151量悉预付账款旱本科目核摘算企业按校照购货合贯同规定预冈付给供应汉单位的款摄项。棍二、货而逼预付的款者项，借记脾本科目，斥贷重记歪“漫银行存防款航”弓科目。收奥到所购物盏资验收合盆格后，根寨据发票账征单列明金园额，借磁记禽“啊物资采多购杨”摇或唉“嫁原材旺料逮”蛇。等科目愧，按专用谅发票上注拥明的增值忙税额，借慢记该“另应交税远金齿—示—况应交增值拨税要借(矩进项税瓣额豆)爱秩”滴科目，按累应付金额睡，贷记本耀科目。翻补付的款维项，借记道本科目，蓬贷输记壤“弱银行存催款佳”禽科目；退蜻回多付的怒款项，借著记倦“吧银行存拼款决”挤科目，贷烛记本科目吹。塘预付款项赴情况不多秃的企业，划也可以将狸预付的款偷项直接记伸入闯“三应付账少款招”剥科目的借哲方，不设腹置本科目垮。含三、本科融目应按采储购供应单昂位设置明须细账。寺1201填耻物资采购只一、伶本科目核伶算企业购邮入材料滤在入库验竖收前的桶采购成本危。受委托外单鸟位加工材劲料的加工抱成本，慢在奔“歌委托加工员物吵资铲”庸科目核算革，不在本甘科目核算闲。廊二、企业糟购入物资罢的采购成俩本由下列翠各项组成贴：根(巡一迹)斩与买价；抚(殖二王)袄运杂针费抬翁(溜包括运输议费、装卸秀费、保险光费、包装晚费、仓储锁费等，不术包括按规轮定根据运席输费的一魔定比例计嗽算的可抵宿扣的增值存税塘额醒)卷插；且(类三免)剖运输途中炊的合理损首耗；宅(偷四汁)般毫入库前的威挑选整理裂费灰用宝中(厚包括挑选纯整理中发单生的工、江费支出和抚必要的损予耗，并减饮去回收的粥下脚废料嫩价因值县)费辣；绞(疤五怜)勇购入物资是负担的税递金民猫(其如关税绵等积)惭仆和其他费飘用。辽以上第鲜矛(漫一糊)鹊论项应当直黑接计入各主种物资的乏采购成本张，位第敞拆(作二杆)捐意、俯辟(滋三惯)东虽、馆怨(极四讽)让宋、咏走(赠五滔)恢产项，凡能秩分清的，狐可以直接最计入各种谋物资的采怠购成本；丽不能分清魂的，应按师物资的重衬量或买价富等比例，湖分摊计入泳各种物资妈的采购成垒本。优三、本科奸目的使用真方法如下捎：雹(厚一数)个根据发票廊账单支付吉物资价款扔和运杂费鸽时，按应觉计入物资炎采购成本干的金额，燃借记本科凯目，按专舌用发票上眨注明的增虫值税额，吼借葱记局“章应交税建金势—近—效应交增值虫税帜赏(扁进项税凭额干)忌安”玩科目，按境实际支付圈的价款，训贷贡记需“爸银行存集款滤”存、涝“育现务金巧”漆、议“抽其他货币冰资乞金茧”狂等科目；需(都二青)揉物资已经喉收到，但巾尚未办理吗结算手续电的，可暂屡不作会计汽分录；诵四、勇月度终了衰，企业应节将仓库转调来的外购恩收料凭证奖，按照材仿料科目并铜分别下列坡不同情况匠进行汇总栏：屈1颠、识对于已经狂付款或已挨开出、承鄙兑商业汇直票的收料笛凭棉证撕剖(词包括本月肉付款或开祝出、吹承兑商业触汇票的上怨月收料凭旋证驴)童，应按实然际成本事，协借唉记谨“丸原材找料邻”室、允“雄包装割物副”码、园“脏低值易耗抛品腹”页等科目，胡贷记本科喘目；淹采用计划夺成本核算脆，差额弱转胃“烟材料成本要差煌异守”英。躬2陪、桑对于尚未盲收到发票隆账单的收号料凭证，达应当分别定材料科目误，抄列清田单，并暂储估入账，跟借丧记颈“漏原材红料嫌”萍、释“瓣包装摔物疤”浑、济“彩低值易耗逐品懂”廉等科目，妄贷馅记忠“践应付账糠款按—损—欲暂估应付蚀账即款倦”园科目，下旱月初用红辨字作同样轿的记录，腹予以冲回冬，以便下榨月付款或伍开出、承驱兑商业汇逢票后，按绍正常程序画，借记本精科目猾和系“谦应交税阳金育—军—副应交增值彼税招欣(府进项税贞额餐)歌暑”修科目，贷扔记埋“症银行存邮款脂”烤、免“隆应付票做据熔”脚等科目。猛3茧、燃对于发票骨账单已到孟，但尚未尿付款或尚公未开出、负承兑商业怀汇票的收毯料凭证，像应按实际制成本，借小记本科目普，按专用家发票上注腥明的增值非税额，借盼记象“乱应交税接金搅—肃—她应交增值樱税词对(喷进项税累额奖)塑楚”鹊科目，按招应付金额渴，贷鼠记弹“款应付账关款冻”凝科目；按奶计划成本训，借策记惠“驳原材备料貌”录、呀“正包装平物旺”统、军“珠低值易耗述品望”别等科目，缺贷记本科热目，并按不规定结转沙材料成本剂差异。洲五、本科屋目按物资庄品种设置选明细账，眯进行明细楼核算。花六、本科碍目的期末宝余额为已崇经收到发诵票账单付斜款或已开陕出、承兑茅商业汇票备，但物资格尚未到达典或尚未验令收入库的筐在途物资途。选1211拐丈原材料孕一、本科可目核算企银业库存的惨各种材料势，包括原梁料及主要暴材料、辅诚助材料、陆外购半成千品截也(少外购具件蛙)补丽、修理用昼备番件仍慰(抛备品备耐件睬)傲梁、包装材染料、燃料花等的计划生成本或实嘴际成本。讽企业购入狱的低值易笑耗品以及定库存、出纹租、出借旨的包装物唤，分别宋在录“购低值易耗痰品抖”耀、蛾“干包装抵物仗”度科目中核拒算，不包窃括在本科领目的核算把范围内。皮企业对外勒进行来料王加工装配迁业务而收贤到的原材趴料、零件驰等，应单偿独设枪置床“规受托加工渔来头料变”优备查科目末和有关的屈材料明细厦账，核算免其收发结谊存数额，剥不包括在哪本科目核沿算范围内蹈。当二、原材朗料的主要瓣账务处理漆如下：渠材料入库皮核算，昂（宗1援）外颤购材料验垫收入库，现借记本科叹目，贷隔记武“储物资采勒购担”能;秩企业接受拿投资、捐丘赠、非货辅币性交易迈等方式入承库材料，惑借记本科睛目缺“光应交税金挨－应交增银值税（进俘项税额漫）禁”徐，贷记相条关科目。旁（钻2娘）自制材麻料验收验季收入库，偿借本科目摩，午贷伍“邪生产成抚本逐”渡科目。拉（嘴3预）委托加佣材料验收俗入库，按幻实际成本敲借本科目胡，借记税批金科目，乌贷话记隔“象委托加工页材率料比”唤“药应付账诊款垮”回等科目。窄材料发出耳核算，失（脊1灾）生产经味营领用，蔽借勾记陕“葵生产成疤本赶”糕“仇制造费蛋用呜”脸“链管理费悠用斗”臭等科目，期贷记本科惹目。嘱（鲁2遭）委加工昌发出，借心记屠“仔委托加工跟物柜资飞”犁，贷记本弦科目。停（芽3充）对外出府售，借僵记续“络其他业务她支鸡出产”载，贷记本拴科目。筝采用计划挥成本核算痒，材料按斧计划成本篇进行流转赠，材料入故库时按实夏际成本与园计划成本晚差异结演转孤“剃材料成本抖差渔异送”股，期未根认据材料发晕出分推本势期材料成韵本差异，悔将存货调姑整为实际晕成本。羊三、雀盘盈的原尼材料，按形照同类或加类似存货三的市场价呜格，作为君实际成本鲁。南企业盘盈涂的原材料辆，按照确烛定的实际炊成本，借撇记本科目队，贷爹记王“加待处理财浙产损龄溢池—舰—干待处理流尘动资产损睁溢袜”乐科目。腰四、本科辣目应按材础料的保管袜地点屡亭(躬仓床库脱)佣拦、材料的丹类别、品捧种和规格灯设置材料旦明细遭账驴嗓(肯或材料卡柔片溜)胀聚。塑材料明细悄账根据收跌料凭证和裙发料凭证凝逐笔登记碌，建产数冷量金额式仿材料明细奴账。辽五、本科攻目的期末兼借方余额年，反映企湖业库存原钢材料的计隆划成本或下实际成本嗽。希1232厨寄材料成本混差异孩一滚、逼本科目有采用计划夫成本核算稳企业使用朴，迅核算各种据材料的实侍际成本与播计划成本余的差异。娃。寇二、外购伏材料的成腰本差异，宏应耕自序“校材料采薯购龄”滤艘(销或物资采底购衡)显载等科目转昌入本科目悉；自制材咸料的成本哑差异，应捆自妙“匪生产成潜本细”款科目转入蚂本科目；忽委托外单套位加工材姨料的成本磨差异，应俩自凝“妙委托加工镰物醉资拌”国科目转入配本科目。袖发生的材场料成本差院异，实际注成本大于旧计划成本毕的差异，戏记入本科防目的借方链；实际成倦本小于计堆划成本的且差异，记洒入本科目负的贷方。缠调整材料尸计划成本蚂时，调整逮的数额应露自楼“们原材姐料扯”就等科目转故入本科目踩：调整减梯少计划成参本的数额形，记入本辩科目的借具方；调整铜增加计划都成本的数插额，记入锋本科目的挖贷方。竿三、发出还材料应负桨担的成本恢差异，必族须按月分球摊，不得而在季末或宏年末一次聋计算。发字出材料应休负担的成随本差异，仅除委托外垫部加工发山出材料可讯按上月的毅差异率计喜算外，都种应使用当抄月的实际旅差异率，回不得随意萌变动。亿材料成本多差异率的麻计算公式尤如下：索本月材料筝成本差异猎率熊=缎(侵月初结存川材料的成兼本差榆异离+皱本月收入养材料的成末本差蜜异园)÷霞(宣月初结存国材料的计甜划成闸本绳+禾本月收入卵材料的计介划成嗓本贺)×芬100%殖上月材料夜成本差异谅率堤=闹月初结存朽材料的成险本差着异绪÷拣月初结存咱材料的计透划成流本茧×100屯%租四、结转却发出材料赏应负担的商成本差异威，借燥记拥“见生产成非本摘”哀、均“吼管理费那用龄”村、庙“狡营业费观用咳”课、巴“粒委托加工丑物聪资猫”信、柳“青其他业务旗支距出欲”三等科目，前贷记本科雾目。胁实际成本禁大于计划犁成本的差载异，用蓝柴字登记；香实际成本萍小于计划烈成本的差旗异，用红霜字登记。度五、本科脂目应分拣别巴“京外购差亿异木”洽“那自制差僚异富”扇，有条件合应按照产纵品类别明叫细核算，农不能使用屡一个综合门差异率，绩使成本更雅加真实。袜六、本科宇目期末借盘方余额，跪反映企业挤库存原材弯料以及库近存包装物技、低值易含耗品的实狮际成本大夺于计划成床本的差异校；贷方余晴额反映企远业实际成葵本小于计饭划成本的娘差异。骄1243吊红库存商品筋一、本科偿目核算企栗业库存的往各种商品样的实际成五本。希二、企业插完成全部灭生产过程候并已验收单入库合乎基标准规格烛和技术条踪件，可以哗作为商品发对外销售饰的产品验纪收入库，沙按实际成吸本，借记丘本科目，球贷容记脂“府生产成悟本名”锅。企业销贿售发出产乌品，月末铸结转销售凝成本，借将记熔“距主营业务自成话本炒”致科目，贷奉记本科目夕。最三、清查炎盘点中发爪现的库存冈商品盘盈营，借记本消科目，贷促记弃“捎待处理财贞产损亮溢董”艇科目；清突查盘点中厦发现的库莲存商品盘睛亏和毁损络，借溉记剃“淹待处理财虎产损举溢游”镜科目，贷米记本科目恐。并按规装定结转不沟能抵扣的惧增值税进排项税额，阻借勺记兔“太待处理财想产损脚溢长”箩科目，贷惭记字“牧应交税肺金画—桌—秘应交增值贪税淋咏(胖进项税额锈转饥出辉)碍聚”释科目。披查明原因上，经总裁刘班子、子觉公司经董逼事会批准杜后，振进行处理炭。盘盈的灭库存商品同，应冲减杀当期的管败理费用；境盘亏的库悦存商品，徒在减去过少失人或者蛙保险公司续等赔款和病残料价值如之后，计行入当期管活理费用；坑属于自然尺灾害造成衫的损失，钢计入当期摇营业外支阀出。抬四、本科盖目应按库割存商品的涌种类、品津种和规格刺设置明细敢账。存放迈在本企业倦所属门市依部准备销针售的商品典，送交展筒览会展出劣的商品，轮以及已发娱出尚未办坟理托收手盈续的商品夺，都应在悲本科目下赛单设明细怎账进行核锹算。尚五、本科坑目期末借耗方余额，戴反映企业炕各种库存胃商品的实朗际成本懂救(蛇或进呈价巡)抄蜂或计划成遣本雪徐(霉或售纵价其)慈碰。必1301艇确待摊费用川一、本科留目核算企丛业已经支莲出，但应音由本期和县以后备期烧分别负担冈的分摊期醒限搅在羞1衫影年以模内瘦达(苏包蒜括灭1徒祝年心)做碎的各项费否用，如低继值易耗品谊摊销、预浊付保险费上、固定资观产修理费胆用，以及讯一次购买急印花税票礼和一次交色纳印花税携税额较大钉需分摊的允数额等。绢超过逼1挡境年以上摊页销的固定乏资产修理劣支出和租旗入固定资彻产改良支烤出，以及丹摊销期限余在五年以吨上的其他锄费用，应新当布在份“米长期待摊钥费斩用唐”防科目核算巨，不在本白科目核算撞。洪二、业发粪生的各项调待摊费用数时，借记挑本科目，物贷停记刮“漫银行存宗款跳”江“垒现怀金刊”适等科目。月企业发生叼其他各项裁待摊费用悄时，借记乒本科目，限贷锯记燕“严银行存痒款砌”甩等科目。则接受益期伸限分期平裳均摊销时纠，借粪记惩“圈制造费傍用钓”业、其“言营业费救用根”邀、迹“伯管理费爪用灵”棕等科目，绕贷记本科斗目。祸三、待摊暖费用应按尤费用项目呆的受益期待限分期摊升销。如果参待摊费用昼所应摊销浆的费用项忧目，不能筋再为企业