管理费用销售费用营业外支出管理业务流程

业外支出业务流程CKBOODwasrevisedintheearlymorningofDecember17,2020.、销售业务流程一 、 业务目标经营目标 费用支出合理 、有效。财务目标 费用支出 核算真实、准确、完整。合 规目标 费用支出 符合 国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。二、 业务风险经营 风险费用 使用 不当，影响正常经营 活动控制不当导致浪费 。财务风险费用支出 未按规定核算，导致财务信息失真。合 规风险费用支出 不符合 国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1分解落实费用预算指标 各级财务部门依据上级下达的年度 、月度费用预 算 ，经本部门 负责人、本分 （子）公司经理（预算 委员会）批准后，横向分解 到各 职能部门 ，纵向分解 到相关责任单位。各部门 、单位负责人是费用 控制的 责任人。【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算ERP的预算数据，按月下达。实施费用控制各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理制度各项费用的审批权限。费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门负责人 、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。人 工成本支出。参见《人 工成本管理业务流程》制点。技术开发费支出。参见《科技开发费管理业务流程》控制点、、。关联交易支出按照协议确定的标准执行。参见《持续性（经常性）持续性（非经常性）固定资产处置按照规定的报批程序办理。参见《固定资产管理业务流程》控制点。流动资产处置按照规定的报批程序办理。应收账款、存货的处置参见《应收款项管理业务流程》控制点和《存货管理业务流程》控制点。修理费支出。参见《修理费用管理业务流程》控制点、。费用核算各级财务部门负责相容岗位处理。【非 ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出， 按照股份公司内部会计制度规定进行归集 、分配,计 凭证由不相容岗位人员稽核。【 ERP】 月末各级财务部门 检查ERP系统中各 本中心及订单费用发生 情况及分配、分摊规 则，结算内部 订单。若需更改分配、分摊规 则， 应按规定 程序审批。各级财务部门对 跨期费用， 依据有关规定计 算和分配，由财务部门 负责人审核后进行 账务 处理， 相关会计 凭证需附计 算依据。费用 分析分（子）公司财务部门 及相关职能部门按 月对费用 预算执行 情况进行 分项目、分明细的 分析，对费用 支出 超预算的 责任单位提出 警示，对 实际支出 与计划差异较大的支出 项目分析原因， 并提出 改进 意见， 报经理（或总会计 师）审批后落实整改。费用 考核分（子）公司 绩效考核部门会 同财务部门制定 本位费用 控制的 考核奖惩办法， 经分（子）公司 经（预算委员会 ）批准后下发 执行 。分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至 少每半年对责任单位（部门）费用控制情况进行考 核 。四 、 相关制度目录(制 度后标号为《内控 手册配套规章度汇编》目录索引号)关于印发《中国石油化工股份有限公司 内部 会计制 度（ 200） 》