2016年辽宁省年注会《审计》：审计的前提条件模拟试题

2016年辽宁省年注会《审计》：审计的前提条件模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：计划阶段；B：在评价风险管理和控制系统之后；C：在开展业务时；D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。2、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。3、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人4、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。5、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；D：内部审计师没有责任对改进提出建议。6、对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。7、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：分公司违反了公司政策8、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B：忽视了可带来经营利益的机会C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。9、Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ10、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

11、有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况12、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。13、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。14、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业安排C：提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；D：让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；2、环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异A：接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案；B：将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见；C：向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动；D：接受已提议的纠正措施3、以下哪项对业务监督作了最佳描述A：每位审计经理要对监督负最终的责任；B：监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；C：监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D：监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。4、对需求量取决于生产水平的制造业库存(比如原材料、组件元件、分组合件)进行计划和控制的恰当技术是A：资本支出预算编制B：线性规划C：材料需求计划D：回归分析5、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力；②、经营活动的复杂程度；③、部门员工的胜任程度；④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。6、对于经常进行新产品开发的企业，同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是最优的。最适合该类企业的组织结构是A：专家官僚结构B：机械结构C：矩阵结构D：核心官僚结构7、下列那类下属员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的印象不同，评价结果差异很大；B：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈；C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价。8、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：测试回答者是否阅读了调查问卷；B：减少模式反应倾向的影响；C：消除故意的虚假陈述；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。9、审计人员想要检查所有要求某医疗保险公司赔款的申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于来自己授权医生的索赔申请的合法性和该申请符合索赔人政策的证据。那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，审计人员可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支付文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。10、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中A：实施审计的次数；B：审计发现报告的方式；C：内部审计人员调查和报告舞弊的程序；D：内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产。

11、在各种管理方式中，有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面。这种管理方式为A：目标管理B：责任会计C：标准管理D：例外管理12、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；D：不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。13、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括A：由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；B：在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；C：至少每5年进行一次的外部评估；D：业务经理的定期轮换。14、高旷工率最有可能和哪种支付计划联系起来？A：a．一次性薪金增加B：b．全部工资C：c．以技能为基础的评定D：d．自助餐式福利15、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算的结果B：确定单个账目的准确性C：选择并打印需要函证的账目D：比较从其他审计程序得来的数据16、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。A：只有Ⅱ是对的；B：只有Ⅲ和Ⅳ是对的；C：有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；17、在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。审计人员应该A：与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；B：不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点；C：提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。18、现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？A：向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层B：开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员C：向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查D：停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关19、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具为可信A：肯定的应收账款回函B：否定的应收账款回函C：应收账款账龄明细表D：运单20、在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要A：内部审计师在沟通技能上的培训程度；B：分派内部审计师工作的标准；C：业务沟通与业务记录的关系；D：公正无偏的判断。21、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述A：内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；B：关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；C：一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；D：对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。22、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点23、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率A：总体中账面数和实际数之间存在大量差异B：预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异C：总体在金额上的变动程度很低D：总体在金额上的变动程度很高24、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的