2021地税系统考试-地税系统办税服务技能综合练习（精选试题）

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A.一律免税

B.一律不免税

C.由主管税务机关划分减免税比例

D.酌情减免

2、个人无偿向他人赠与房屋（）。

A.视同销售不动产征税

B.不征营业税

C.按租赁业征税

D.视同转让无形资产

3、下列业务不征营业税的是（）。

A.境外向境内使用单位有偿转让无形资产

B.单位名称有偿转让

C.有偿转让经济合同

D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

4、混合销售行为是指（）。

A.同一个纳税人的同一个销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物

B.不同纳税人的同一个销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物

C.同一个纳税人的两种销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物

D.不同纳税人的两种销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物

5、从事货物的生产、销售（批发、零售）的企业或企业性单位和个体经营者以外的其他单位和个人的混合销售行为，视同（），征收（）。

A.提供应税劳务营业税

B.销售货物增值税

C.提供应税劳务、增值税

D.销售货物营业税

6、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务（）应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额。

A.应统一核算

B.应分别核算

C.应统一计算

D.应分别计算

7、纳税人兼营营业税不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算的，税务部门将（）税率。

A.重新制定

B.平均适用

C.从低适用

D.从高适用

8、在乐队的伴奏下顾客进行自娱自乐形式的演唱活动的场所是（）。

A.歌厅

B.舞厅

C.卡拉OK歌舞厅

D.音乐茶座

9、供顾客进行跳舞活动的场所是（）。

A.歌厅

B.舞厅

C.卡拉OK歌舞厅

D.音乐茶座

10、在音像设备播放的音乐伴奏下，顾客自娱自乐进行歌舞活动的场所是（）。

A.歌厅

B.舞厅

C.卡拉OK歌舞厅

D.音乐茶座

11、以下属于转让无形资产的行为是（）。

A.出让土地使用权

B.出让土地所有权

C.转让土地使用权

D.转让土地所有权

12、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（）项目征收营业税。

A.销售土地

B.销售不动产

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

13、土地整理储备供应中心（包括土地交易中心）转让土地使用权取得的收入按（）税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

A.销售土地

B.销售不动产

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

14、以商标权投资入股，收取固定利润的，属于（）的行为。

A.转让无形资产所有权

B.转让无形资产使用权

C.出让无形资产所有权

D.出让无形资产使用权

15、房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对包销商应按（）征收营业税。

A.销售不动产

B.代理业

C.转让无形资产

D.建筑业

16、房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对房地产开发商应按（）征收营业税。

A.销售不动产

B.代理业

C.转让无形资产

D.建筑业

17、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应作为（）处理。

A.营业外收入

B.营业收入

C.价外费用

D.资本公积

18、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显低于（）等一般的正常价格，而又无正当理由的情况。

A.国家定价

B.协议价格

C.公允价格

D.市场价格

19、我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.75

B.45

C.93

D.21

20、2008年3月起，个人出租住房，营业税实际征税税率为（）。

A.5%

B.3%

C.2.5%

D.1.5%

21、某宾馆2021年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，桑拿营业收入8万元。当地娱乐业适用税率20%。该宾馆当月应纳营业税（）万元。

A.2.10

B.4.20

C.5.30

D.5.40

22、某典当行2021年6月销售死当物品取得销售收入34万元，取得咨询收入11万元，手续费收入15万元。该典当行应纳营业税（）万元。

A.1.30

B.2.10

C.2.90

D.3.68

23、营业税的纳税人是指在我国境内一切具有提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产行为的（）。

A.企业

B.单位

C.个人

D.个体工商户

24、有应纳营业税应税经营行为的其他组织包括（）和其他单位。

A.行政单位

B.事业单位

C.军事单位

D.社会团体

25、判定一个单位、个人是不是营业税的纳税人，应当依据的条件有：（）。

A.提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产

B.从事生产、经营

C.营业税应税行为发生在中华人民共和国境内

D.营业税应税行为属于有偿或视同有偿的行为

26、以下属于营业税税目规定范围的劳务有（）

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融业

D.制造业

27、以下属于转让无形资产的行为有：（）

A.转让股权

B.转让土地使用权

C.转让非专利技术

D.转让著作权

28、销售不动产包括（）：

A.销售建筑物

B.销售构筑物

C.销售土地附着物

D.销售机器设备

29、“在中华人民共和国境内”的含义包括（）。

A.所提供的应税劳务发生在境内

B.在境内载运旅客或货物出境

C.所转让的无形资产、不动产在境内

D.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务

30、提供劳务后，以下属于有偿或视同有偿的行为的有（）。

A.收取货币

B.收取实物

C.免除债务

D.取得荣誉

31、纳税人兼营减、免税项目（）不得减税、免税。

A.未单独核算减税、免税项目的营业额

B.单独核算减税、免税项目的营业额

C.不能准确划分减、免税营业额

D.能够准确划分减、免税营业额

32、以下属于无形资产转让免征营业税的项目的是（）

A.科研单位取得的技术转让收入

B.转让土地用于农业生产

C.单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为

D.科研单位承担国家财政资金设立的科技项目而取得的收入，属于技术开发而取得的收入

33、娱乐业是指（）的业务。

A.为娱乐活动提供场所

B.为娱乐活动提供物资

C.为娱乐活动提供资料

D.为娱乐活动提供服务

34、代购货物行为，同时具备（）的，征收营业税。

A.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款

B.销货方将发票开具给受托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

C.受托方单独向委托方收取手续费

D.受托方不垫付资金

35、以下属于旅游业营业税范围的有（）

A.为旅游者安排交通工具

B.为旅游者安排食宿

C.为旅游者安排娱乐项目

D.为旅游者安排提供导游

36、租赁业的具体范围大致包括（）

A.场地租赁

B.房屋租赁

C.物品租赁

D.设备或其他设施租赁

37、双方签订承包、租赁合同，将（）出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费（承租费）按“服务业”税目征收营业税。

A.企业

B.企业的无形资产

C.企业的固定资产

D.企业的全部或部分资产

38、以下（）情况不属于转让土地使用权的行为。

A.土地所有者出让土地使用权的行为

B.土地所有者将出让的土地使用权收回的行为

C.土地使用者将土地使用权有偿转让的行为

D.土地使用者将土地使用权有偿出租的行为

39、销售不动产业务包括销售（）。

A.建筑物

B.流动资产

C.构筑物

D.固定资产

40、关于销售不动产，以下说法正确的是（）。

A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税

B.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产

C.个人将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产

D.在销售不动产时，连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按转让无形资产征税

41、对明显偏低营业额的核定方法有（）

A.按照纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售同类不动产或者平均价格核定

B.按照纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售同类不动产的平均价格核定

C.按法定公式核定计税价格

D.按税务机关核定的价格

42、有营业税应税经营行为的个人专指个体工商户。

43、负有营业税纳税义务的单位和个人为在我国境内发生营业税应税行为并向对方收取货币、实物或取得其他利益的单位和个人。

44、医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。

45、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税纳税人，应就取得租金收入计算交纳营业税。

46、对不征税的收费、基金项目，应使用税务发票。

47、商业企业的混合销售行为即涉及应税劳务又涉及货物的销售行为，视为提供应税劳务，征收营业税。

48、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务，不销售汽车的，应征收营业税。

49、以不动产、土地使用权投资入股，不征收营业税。

50、销售不动产，是指有偿转让不动产所有权和使用权的行为。

51、转让建筑物有限产权或永久使用权方式，视同销售建筑物。

52、全面协调可持续的基本要求坚持了马克思主义关于（）发展的基本观点。

A.人类

B.人类社会

C.经济

D.自然

53、全面协调可持续中的可持续是指发展要有（）。

A.持续性、连续性

B.持续性、创新性

C.连续性、创新性

D.创新性、长远性

54、坚持全面协调可持续发展，就要正确处理好（）的关系。

A.经济发展与社会发展

B.经济发展与消费、投资拉动

C.经济发展与供需平衡

D.经济发展与科技进步

55、坚持全面协调可持续发展，就要统筹安排和处理好（）的关系等经济发展重大问题。

A.消费和供给

B.发展的速度和结构、质量、效益

C.市场机制和计划手段

D.国内经济发展与国际金融市场疲软

56、坚持全面协调可持续发展，就要坚持把社会主义物质文明、政治文明、精神文明、和谐社会建设以及生态文明建设和人的全面发展，看成彼此（）的过程。

A.对立统一、辩证互动

B.相互联系、相互促进、不可分割

C.既相互联系，又在一定时期不受影响、独立发展

D.互不影响、独立发展

57、坚持全面协调可持续的基本要求，必须深刻认识加快经济发展的战略意义，坚定不移地促进国民经济（）发展。

A.又快又好

B.又好又快

C.好快结合

D.快好兼顾

58、公务员的任用，坚持（）的原则。

A.勤能并重

B.管理与监督并重

C.为才是用

D.任人唯贤，德才兼备

59、我国社会主义初级阶段的奋斗目标就是要把我国建设成为一个（）的社会主义现代化国家。

A.富强

B.民主

C.文明

D.稳定

60、党的十七大报告指出，要加快推进以改善民生为重点的社会建设，促进社会公平正义，努力使全体人民（）。

A.劳有所得

B.病有所医

C.老有所养

D.住有所居

61、要不断深化社会主义市场经济体制改革和各方面体制改革创新，不失时机地努力在一些重要领域和关键环节实现改革的新突破，着力构建（）的体制机制。

A.充满活力

B.富有效率

C.更加开放

D.更加民主

62、全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化建设，我们面临着前所未有的机遇和挑战，一定要（）。

A.居安思危、增强忧患意识

B.戒骄戒躁、艰苦奋斗

C.刻苦学习、埋头苦干

D.加强团结、顾全大局

63、新时期共产主义党员发挥先锋模范作用的基本要求包括以下哪些（）

A.努力成为终身学习的模范；

B.努力成为贯彻执行党的路线、方针、政策的模范；

C.努力成为全心全意为人民服务的模范；

D.努力成为遵纪守法、弘扬社会主义道德风尚的模范；

64、我国公务员法规定的公务员的义务包括以下哪些（）

A.模范遵守宪法和法律；

B.全心全意为人民服务，接受人民监督；

C.遵守纪律恪守职业道德，模范遵守社会公德；

D.清正廉洁，公道正派；

65、我国公务员享有哪些权利（）

A.获得履行职责应当具有的工作条件；

B.非因法定事由，非经法定程序，不被免职，降职，辞职或者处分；

C.获得工资报酬，享受福利，保险待遇；

D.提出申诉和控告；

66、根据现行资源税规定，下列说法错误的是（）。

A.我国目前的资源税具有受益税性质

B.资源税的立法原则充分体现了级差调节

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税征税范围包括矿产品和水资源

67、下列纳税人中，不缴纳资源税的有（）。

A.采掘应税资源产品的外商投资企业和外国企业

B.进口应税资源产品的国有企业

C.进口应税资源产品的个人

D.采掘应税资源产品的私营企业

68、下列资源中，为应税资源有（）。

A.人造石油

B.天然矿泉水

C.锰矿石原矿

D.与原油同时开采的天然气

69、不征资源税的矿产品有（）。

A.加热修井用原油

B.煤油

C.海盐

D.居民煤炭制品

70、为鼓励出口，出口原煤在退增值税的同时也退资源税。

71、对于在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。

72、煤矿生产并销售原煤需缴纳资源税。

73、煤矿回收废渣生产的天然气不征资源税。

74、出口的海盐不征资源税

75、资源税纳税环节应是生产销售环节

76、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

77、资源税在生产、批发、零售诸环节对应税资源征税。

78、《小企业会计准则》开始执行的时间是（）1月1日。

A.2021年

B.2021年

C.2021年

D.2021年

79、下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（）。

A.在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万

B.股票或债券在市场上公开交易的小企业

C.金融机构或其他具有金融性质的小企业

D.企业集团内的母公司和子公司

80、小企业外购固定资产的成本不包括（）。

A.购买价款、相关税费

B.运输费、装卸费

C.保险费、安装费

D.按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额

81、《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（）

A.只能采用权益法核算

B.采用成本法和简易的权益法核算

C.只能采用成本法核算

D.采用权益法和简易的成本法核算

82、企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。

A.应收股利

B.投资收益

C.投资成本

D.资本公积

83、下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（）。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

B.销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理

C.采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额

D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

84、小企业的长期待摊费用包括下列（）。

A.已提足折旧的固定资产的改建支出

B.经营租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.固定资产的日常修理支出

85、下列有关长期待摊费用的摊销，正确的有（）。

A.经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

B.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

C.其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于5年

D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

86、小企业应当采用（）确定发出存货的实际成本。计价方法一经选用，不得随意变更。

A.个别计价法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.先进先出法

87、小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的销售费用包括（）。

A.业务招待费

B.销售人员的职工薪酬

C.商品维修费

D.业务宣传费

88、政府补助是指（）。

A.企业从政府有偿取得非货币性资产

B.小企业从政府无偿取得货币性资产

C.政府作为小企业所有者投入的资本

D.小企业从政府无偿取得非货币性资产

89、小企业的固定资产包括（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、机械

C.运输工具、设备

D.器具、工具

90、小企业生产性生物资产包括（）。

A.经济林

B.薪炭林

C.产畜

D.役畜

91、小企业固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）

A.改建支出

B.开发阶段的支出

C.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

D.修理后固定资产的使用寿命延长2年以上

92、小企业的销售费用包括（）。

A.运输费、装卸费、包装费

B.保险费、运输途中的合理损耗

C.入库前的挑选整理费

D.商品维修费

93、小企业的财务报表至少应当包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.所有者权益变动表

D.附注

94、下列业务应计入营业外收入的是（）。

A.取得的政府补助收入

B.银行存款利息收入

C.收到的捐赠款

D.出售原材料取得的收入

95、某小企业20219年5月1日资产总额300万元，负债总额200万元。2021年5月资产增加50万元，资产减少40万元；所有者权益增加60万元，所有者权益减少30万元关于2021年5月31日几个指标的表述，正确的有（）。

A.资产总额310万

B.权益总额310万元

C.负债总额190万元

D.所有者权益总额130万元

96、下列业务应计入营业外支出的有（）。

A.盘亏存货发生的损失

B.坏账损失

C.捐赠支出

D.处置长期股权投资发生的损失

97、执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，不可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。

98、已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可转为执行《小企业会计准则》。

99、小企业的资产应当按照成本计量并计提资产减值准备。

100、小企业以支付现金取得的短期投资，应当按照市场公允价值和相关税费作为成本进行计量。

101、小企业在短期投资持有期间，被投资单位尚未宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。

102、小企业在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当按照实际收得的金额确认为投资收益。

103、某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。

A.37.89

B.38

C.38.12

D.38.23

104、某房地产开发企业建造一住宅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率7%，教育费附加3%）。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本400万元，缴纳印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为10%。其应纳的土地增值税为（）。

A.412.3万元

B.421.5万元

C.422.1万元

D.422.35万元

105、纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）的主管税务机关申报纳税。

A.住所所在地

B.房地产坐落地

C.办理过户手续所在地

D.自行选择纳税地点

106、某生产企业2021年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.22.5

B.16.5

C.25.5

D.14.5

107、土地增值税开征时间是（）。

A.1994年1月1日

B.1995年1月1日

C.1996年1月1日

D.2008年1月1日

108、2021年普通住房的预征率为（）

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

109、阆中市某房地产企业2021年进行土地增值税清算，主管税务机关认定其该项目为核定征收方式，其核定征收率不得低于（）

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

110、一个人转让4年前购入的非普通住房，购入价20万元，取得转让收入50万元，应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0.5

B.1

C.0.3

111、下列不属于土地增值税的特点的是（）。

A.采用扣除法计算增值额

B.旧房采用评估法计算增值额

C.实行超额累进税率

D.征收管理上实行按次征收

112、土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

113、以下属于土地增值税特点的项目是（）

A.以转让房地产的增值额为计税依据

B.征税面比较广

C.实行超率累进税率

D.实行按次征收

114、土地增值税的纳税义务人可以是（）。

A.外商独资企业

B.国家机关

C.事业单位

D.医院

115、以下应缴纳土地增值税的有（）。

A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室

B.将使用过的旧房赠与子女

C.将使用过的旧房出租

D.将使用过的旧房换取股票

116、房地产开发成本的项目有（）。

A.取得土地使用权支付的金额

B.土地征用费

C.耕地占用税

D.周转房摊销

117、下列对拆迁还房的土地增值税计算说法正确的有（）。

A.房地产开发公司应就其还原面积与拆迁面积相等部分，按同类住宅房屋的成本价、商品房建安造价作为计税收入。

B.对超出还原面积部分，则按同类商品房市场价格作为计税收入。

C.只要不存在补差价问题，“拆一还一”等面积部分土地增值税以市场价格作为计税收入。

D.“拆一还一”等面积部分土地增值税以市场价格作为房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费。

118、对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。

A.取得土地使用权时支付的地价款

B.交纳的有关费用

C.转让环节缴纳的税金

D.加计20%的扣除

119、对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，下列项目予以扣除（）。

A.取得土地使用权时支付的地价款

B.交纳的有关费用

C.开发土地所需成本再加计开发成本的20%

D.转让环节缴纳的税金

120、对土地增值税清算过程中，房地产开发企业附送（）的凭证或资料不符合清算要求或不实的，又无正当理由的，地方税务机关可核定上述开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。

A.前期工程费

B.建筑安装工程费

C.基础设施费

D.开发间接费用

121、土地增值税中的土地征用及拆迁补偿费，包括（）。

A.土地征用费

B.耕地占用税

C.劳动力安置费

D.地上、地下附着物拆迁补偿的净支出

122、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规

B.国家税务总局

C.省级税务机关

D.主管税务机关

123、发票的管理办法由（）规定。

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

124、各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.省级税务机关

125、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

A.征管编码

B.经营地址

C.税务登记证件号码

D.帐户帐号

126、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。

A.80000

B.84800

C.81200

D.83600

127、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

A.独立企业之间的业务往来

B.内部机构之间的业务往来

C.上下级之间的业务往来

D.上级主管部门的规定

128、（）属税收保全措施。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

129、对临时从事经营的纳税人，（）。

A.由工商行政管理机构征收应缴的税费

B.税务机关应责令其办理工商注册登记

C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

130、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。

A.核定其应纳税额

B.规定其财务核算方式

C.确定其会计制度

D.指定某会计师事务所为其建帐

131、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A.黄某的储蓄存款

B.黄某老婆的存款

C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款

D.黄某儿子的存款

132、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。

A.1995年和1999年的多缴税款均可

B.1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以

C.1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以

D.1995年和1999年的多缴税款均不可以

133、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A.清单

B.收据

C.清单和收据

D.发票

134、税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。

A.税务所长

B.县以上税务局（分局）局长

C.市以上税务局局长

D.省以上税务局局长

135、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A.案件涉嫌人员

B.从事生产、经营的纳税人

C.纳税人

D.被查对象

136、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。

A.开户银行负责人

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C.县以上税务局（分局）局长

D.银行县、市支行或者市分行负责人

137、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（）。

A.对其处2000元以下罚款

B.责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款

C.责令限期改正，并处2000元以下罚款

D.责令限期改正，可以处2000元以下罚款

138、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。

A.应责令限期改正，可以处2000元以下罚款

B.应责令限期改正，并处2000元以下罚款

C.应责令限期改正，处2000元以上罚款

D.应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款

139、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。

A.责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

B.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

C.责令限期改正，处2000元以上罚款

D.责令限期改正，可以处2000元以下罚款

140、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B.纳税人未按规定设置、保管帐簿

C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

141、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。

A.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C.责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

D.责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

142、对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。

A.由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款

B.移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金

C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任

D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任

143、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。

A.税务所

B.税款代征单位

C.稽查局检查科

D.稽查局审理科

144、下列（）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。

A.伪造税务登记证件，且造成严重后果的

B.编造虚假计税依据的

C.不按规定期限申报纳税，且情节严重的

D.不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的

145、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（）。

A.不进行纳税申报，从而未缴税款的

B.暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的

C.扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的

D.扣缴义务人应扣而未扣税款的

146、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。

A.扣缴义务人

B.纳税人

C.由扣缴义务人与纳税人双方协商确定

D.扣缴义务人和纳税人各按50%

147、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B.向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款

D.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款，向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50％以上5倍以下的罚款

148、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.10000元以下

C.未收税款50％以上3倍以下

D.未收税款3倍以下

149、对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。

A.扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表

B.纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记

C.纳税人涂改税务登记证件内容

D.纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查

150、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。

A.责令改正，并按规定实施行政处罚

B.移送公安机关按治安管理条例处理

C.采取税收强制执行措施

D.按抗税的相关规定处理

151、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（）的罚款。

A.10，000元以下

B.10，000元以上50，000元以下

C.50，000元以上100，000元以下

D.100，000元以上500，000万元以下

152、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。

A.1000元以下

B.1000元以上5000元以下

C.1000元以上10000元以下

D.2000元以上10000元以下

153、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是（）。

A.对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款

B.只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款

C.只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款

D.对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款

154、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。

A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任

B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任

C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任

D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

155、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

156、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A.工作证件

B.税务检查证和税务检查通知书

C.单位介绍信

D.能证明税务人员身份的有效证件

157、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。

A.补缴税款的行为

B.加收滞纳金的行为

C.税务行政处罚决定

D.征收税款的行为

158、下列应追究当事人刑事责任的是（）。

A.编造虚假计税依据

B.骗取国家出口退税款

C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的

D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

159、2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应（）。

A.责令限期改正，但不得处罚

B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C.责令限期改正，可以处5000元以下罚款

D.责令限期改正，处2000以上10000以下罚款

160、（）的征收管理规定适用《税收征管法》。

A.关税

B.契税

C.耕地占用税

D.土地增值税

161、2001年4月30日前的滞纳金，每日应按（）计算加收。

A.千分之二

B.千分之五

C.万分之二

D.万分之五

162、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。

A.无担保债权

B.抵押权

C.质权

D.留置权

163、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A.抵押权

B.留置权

C.代位权

D.撤销权

164、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。

A.到工商管理机关办理工商注册登记

B.到公安户藉管理部门办理户口登记

C.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户

D.到税务机关进行纳税咨询

165、接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。

A.张某

B.张某及其妻子

C.张某及其父母

D.张某及其妻子、父母

166、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。

A.申请回避

B.秉公执法

C.大义灭亲

D.延缓处理

167、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。

A.生产经营

B.财务状况

C.应交税金

D.欠缴税款

168、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括：（）

A.欠税情况

B.资金情况

C.财务报表

D.销售情况

169、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：（）

A.应该由法定的税务机关行使

B.可以由法定的税务机关行使

C.只能由法定的税务机关行使

D.需要由法定的税务机关行使

170、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：（）

A.必须开付收据和清单

B.必须开付清单

C.必须开付收据

D.必须开付证明

171、对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（）

A.以明显不合理的低价转让财产

B.放弃到期债权

C.无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害

D.接受其他单位的无偿赠与

172、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：（）

A.须向人民法院申请

B.由税务机关直接行使代位权和撤消权

C.行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款

D.行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施

173、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（）

A.税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息

B.税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息

C.纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还

D.涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还

174、某纳税人因计算错误，少缴2001年8月份税款10万元，税务机关可以在（）年内追征税款和滞纳金。

A.1

B.3

C.5

D.10

175、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）

A.县以上税务局的稽查局。

B.省以下税务局的稽查局。

C.纳税服务大厅。

D.税务机关内设的办事机构。

176、关于税务登记下列说法正确的是：（）

A.对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码。

B.对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享。

C.从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记。

D.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。

177、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：（）

A.工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息。

B.工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息。

C.工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。

D.由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。

178、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（）

A.扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。

B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。

C.已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。

D.按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。

179、关于税务登记证件，下列说法正确的是：（）

A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

B.税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。

C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。

D.纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。

180、关于报验税务登记，下列说法正确的是：（）

A.办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。

B.到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。

C.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

D.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

181、关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是：（）

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。

B.帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。明细账、日记帐必须采用订本式。

C.从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批。

D.纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

182、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：（）

A.可以聘请税务机关的工作人员代为建帐。

B.只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务。

C.建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿。

D.按税务机关的要求，安装和使用税控装置。

183、关于使用计算机记帐的，下列说法正确的是：（）

A.纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得

B.会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿

C.会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿

D.纳税人使用计算机记帐的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

184、关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：（）

A.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

B.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

C.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

D.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

185、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：（）

A.帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。

B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。

C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。

186、关于纳税申报，下列说法正确的是：（）

A.纳税人应当建立健全自行申报纳税制度。

B.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

C.数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。

D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。

187、关于延期申报，下列说法正确的是：（）

A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出。

B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。

D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。

188、关于税款征收，下列说法正确的是：（）

A.税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。

B.税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。

C.税务机关应当将各种税收的税款（滞纳金罚款），按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。

D.已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关可以变更预算科目和预算级次。

189、关于税款入库，下列说法正确的是：（）

A.税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库。

B.税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。

C.税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。

D.除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。

190、关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：（）

A.纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。

B.延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准。

C.计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款。

D.税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。

191、关于减税、免税，下列说法正确的是：（）

A.依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。

B.需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。

C.纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。

D.符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。

192、关于委托征收税款，下列说法正确的是：（）

A.委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。

B.税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。

C.受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。

D.纳税人拒绝受托人代征税款的的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。

193、关于完税凭证，下列说法正确的是：（）

A.完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。

B.税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。

C.未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。

D.完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。

194、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：（）

A.承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。

B.在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。

C.承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

D.承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。

195、关于关联企业，下列说法正确的是：（）

A.税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人。

B.纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

C.对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。

D.纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。

196、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（）

A.纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。

B.税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。

C.税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。

D.税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。

197、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：（）

A.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。

B.税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。

C.机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

198、关于纳税担保，下列说法不正确的是：（）

A.纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。

B.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。

C.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。

D.国家机关不得作为纳税担保人。

199、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：（）

A.税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。

B.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金

C.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。

D.税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。

200、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，（）

A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管。

B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。

D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

201、对查封的商品、货物或者其他财产，（）

A.税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。

B.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。

C.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。

D.因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。

202、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（）

A.由税务机关自行组织拍卖。

B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖。

C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理。

D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。

203、新《征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。

A.办理登记注册

B.核发营业执照

C.验证工作

D.工商管理费收缴

204、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。

A.伪造

B.复印

C.变造

D.擅自损毁

205、从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

A.财务、会计制度

B.财务、会计处理办法

C.会计核算软件

D.帐簿

206、新《征管法》中所称的税务机关是指（）

A.各级税务局

B.税务分局

C.税务所

D.按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构

207、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（）税控装置。

A.自选

B.损毁

C.擅自改动

D.转让

208、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（）

A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的

B.纳税人有合并、分立情形的

C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前

D.纳税人放弃到期债权的

209、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B.经省级税务局批准

C.延期最长不得超过三个月

D.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

210、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。

A.不执行

B.向上级税务机关报告

C.撤销其作出的决定

D.申请行政复议

211、某公司２００１年６月应纳税款１０万元，应于７月１０日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。

A.责令其提供纳税担保

B.书面通知开户银行扣缴税款

C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款

D.处以罚款

212、根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（）。

A.个体经营户

B.帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D.关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的

213、下列应当按规定办理纳税申报的有（）。

A.已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

B.未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

D.税款负担人

214、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（）

A.纳税人怠于行使到期债权

B.纳税人放弃到期债权

C.纳税人无偿转让财产

D.纳税人归还银行贷

215、新《征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。

A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料

B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料

C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.上路检查纳税人所运输的货物

216、在调查税务违法案件时（）。

A.记录

B.录音

C.复制

D.照相

217、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（）。

A.经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询

B.经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

C.经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

D.经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户

218、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。（）

A.未将全部银行帐号报告给税务机关

B.未按规定使用税务登记证件

C.扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报

219、纳税人偷税的，税务机关应（）。

A.追缴其不缴或者少缴的税款

B.处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款

C.加收滞纳金

D.处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

220、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下的罚款。（）

A.采取多列支出或少列收入方式偷税的

B.不进行纳税申报而不缴税款的

C.欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的

D.假报出口，骗取出口退税款的

221、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（）。

A.追缴其骗取的退税款

B.并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款

C.处骗取税款一倍以上三倍以下的罚款

D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税

222、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）。

A.依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B.经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款

C.经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款

D.依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

223、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（）。

A.对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款

B.对该银行处十万元以上五十万元以下罚款

C.对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款

D.对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款

224、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。

A.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品

B.追缴因虚假申报而少缴的税款

C.加收滞纳金

D.因违反新《征管法》规定而被处以罚款

225、税务文书送达方式包括（）。

A.直接送达

B.委托送达

C.邮寄送达

D.公告送达

226、2001年6月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款15万元，占其应纳税额的20％，下列处理中的（）是符合法律规定。

A.认定其违法行为是偷税行为

B.由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金

C.责令限期改正，并处５万元罚款

D.移送司法机关追究其刑事责任

227、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括（）。

A.行政处分责任

B.行政处罚责任

C.行政赔偿责任

D.刑事处罚责任

228、从事生产经营的纳税人有违反新《征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以（）。

A.收缴其发票

B.加重罚款

C.收缴税务登记证

D.停止向其发售发票

229、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A.提前征收税款

B.延缓征收税款

C.摊派税款

D.截留税款

230、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（）。

A.责令该单位退还收取的财物

B.依法承担赔偿责任

C.依法给予行政处分或者行政处罚

D.移送司法机关依法追究刑事责任

231、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？（）

A.纳税人的债权必须是到期债权

B.纳税人怠于行使到期债权

C.对国家税收造成了损害

D.必须由税务机关向人民法院提出

232、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？（）

A.无偿转让

B.对国家税收造成了损害

C.必须由税务机关向人民法院提出请求

D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担

233、新《征管法》规定的税收优先原则具体体现在（）。

A.税款优先于无担保债权

B.税款优先于抵押权、质权、留置权

C.税款优先于行政机关的罚款

D.税款优先于行政机关的没收违法所得

234、新《征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（）。

A.扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征

B.因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款

C.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但不得加收滞纳金

D.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金

235、纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延续到２００１年５月１日以后的，税务机关应当按照新《征管法》的规定处理。（）

A.未按照规定的期限申报办理税务登记的

B.未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证的

C.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的

D.编造虚假计税依据的

236、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（）。

A.不能按期办理纳税申报

B.经税务机关核准

C.经县以上税务局（分局）批准

D.在规定的纳税期内预缴税款

237、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（）

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B.经批准延期缴纳税款的期限内

C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

238、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（）

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象

C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的

D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的

239、新《征管法》赋予税务机关的（）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

A.征收税款

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政处罚

240、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权

B.税收行政解释权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权

241、下列资产折旧或摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（）

A.经营租赁方式租出固定资产

B.融资租赁方式租出固定资产

C.自创商誉

D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

242、下列保险费可在企业所得税前扣除的有（）。

A.企业为职工支付的商业保险费

B.企业为投资者支付的补充养老保险

C.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

D.企业按国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

243、下列各项中，税法规定了最高扣除限额的项目包括（）

A.职工教育经费

B.业务招待费

C.公益性捐赠

D.广告费及业务宣传费

244、新时期加强企业所得税管理的总体要求是：（）

A.分类管理

B.优化服务

C.核实税基

D.完善汇缴

245、企业所得税分类管理包括（）：

A.分行业管理

B.分规模管理

C.特殊企业和事项管理

D.非居民企业管理

246、特殊企业管理是指对以下（）类型企业的所得税管理。

A.汇总纳税企业

B.事业单位、社会团体和民办非企业单位

C.减免税企业

D.重点税源企业

247、企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、（）、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

A.生物资产

B.无形资产

C.股权投资

D.存货

248、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额

B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额

C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

249、权益性投资收益包括（）。

A.股息

B.红利

C.利息

D.联营分利

250、下面哪些收入是征税收入（）。

A.转让财产收入

B.财政拨款收入

C.租金收入

D.接受捐赠收入

251、不征税的行政事业性收费，必须符合以下哪些条件：（）

A.指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准

B.实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务

C.向特定对象收取

D.纳入财政管理的费用

252、企业所得税法所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的（）。

A.销售成本

B.销货成本

C.业务支出

D.其他耗费

253、企业所得税法所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的（），已经计入成本的有关费用除外。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.材料费用

254、下列税金允许在企业所得税前扣除：（）

A.营业税

B.资源税

C.允许抵扣的增值税

D.城建税

255、企业发生以下借款费用和利息支出，可以扣除的有：（）

A.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

C.企业经批准发行债券的利息支出

D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

256、下列关于借款费用税前扣除正确的是（）。

A.企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化

B.借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系

C.企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理

D.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

257、以下劳动报酬属于企业所得税法所称工资薪金范畴的有：（）

A.基本工资

B.奖金

C.年终加薪

D.加班工资

258、企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件（）：

A.与生产经营活动有关

B.按照发生额60%扣除

C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.经过主管税务机关审批

259、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的（），准予扣除。

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.工伤保险费

260、按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）

A.土地增值税税款

B.企业所得税税款

C.银行罚息

D.向环保部门缴纳的罚款

261、按照税法规定，下列说法正确的是：（）

A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

C.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

D.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

262、关于固定资产的计税基础确定，下列说法正确的是（）：

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；

D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，不确认计税基础

263、对固定资产的税务处理下面说法符合规定的有：（）

A.固定资产按企业规定直线法计算的折旧，准予扣除

B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

264、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（）

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.与经营活动无关的无形资产