财务报表案例分析(各个方面)

单位：万元年初数年末数增减变动流动资产：金额比重金额比重金额比重货币资金应收账款-136预付账款其他应收款存货其他流动资产流动资产合计长期股权投资固定资产减：累计折旧固定资产净值在建工程4无形资产-197减：累计摊销无形资产净值-132长期待摊费用-189非流动资产合计资产总计流动负债合计45.19%非流动负债合计负债合计(二)短期偿债能力指标分析指标期末余额期初余额变动情况营运资本流动比率速动比率现金比率营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=〔货币资金+交易性金融资产/流动负债1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。业的偿债能力非常困难。3、速动比率分析希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。是较强的。①公司货币资金占总资产的比例较高达33.33%,公司货币资金占用过多会大大增加企业②企业应收款项占比过大，其中其他应收款占总资产的60.59%,该请况可能会导致虽然现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过期末数期初数变动情况资产负债率产权比率资产负债率=总负债/总资产本年累计上年同期增减变动主营业务利润其他业务利润利润总额净利润根据利润表构成分析表，我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的，但是利润总额本年累计构成上年同期构成增减变动结构变动比率一、主营业务收入减：销售折扣与折让8-15-0.13%主营业务收入净额减：主营业务成本销售费用2主营业务税金及附加-163二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润-3.17%加：投资收益0营业外收入减：营业外支出0加：以前年度损益调整-1200-120四、利润总额-18.14%减：所得税费用000五、净利润-18.14%从利润表构成比重分析表可看出企业各项财务成果的构成情况，本年主营业务成本占主营业务收入的比重为92.54%,比上年同期的90.27%增长了2.27个百分点，主营业务税金及附加占主营业务收入的比重为0.49%,比上年同期的1.95%降低了1.45个百分点，销售费用占主营业务收入的比重增加了0.7个百分点，但管理费用、实现投资收益1468万元，导致净利润占主营业务的比重比上年同期增加了12.81个百分点。致的，相反本年的经营状况较上年有所恶化。虽然公司通过努力降低管理费用和财务费用的本年累计上年同期本年比上年销售毛利率营业利润率销售利润率销售净利率销售毛利率=〔主营业务收入-主营业务成本/主营业务收入p224营业利润率=营业利润/营业收入销售利润率=利润总额/营业收入销售净利率=净利润/营业收入核心利润率=的获利能力降低了。公司获利能力降低主要是由于经营规模和利润空间缩减导致的。本年累计上年同期本年比上年成本费用利润率成本费用利润率=利润/成本费用成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，我公司本年成本费用利润率〔五资产盈利能力分析本年累计上年同期本年比上年资产净利率资产净利率=净利润÷资产平均总额净资产收益率=税后利润/所有者权益公司资产净利率本年累计的比上年同期的增长了2.22%,这表明公司的资产利用的效益〔一现金流量结构分析本期金额构成上年同期构成增减变动增减变动率一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接收劳务支付的现金经营租赁支付的现金000支付给职工以及为职工支付的现金-162支付的各项税费-157支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金0取得投资收益收到的现金000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额000收到其他与投资活动有关的现金000投资活动现金流入小计0购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金000支付其他与投资活动有关的现金000投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金000取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的支付其他与筹资活动有关的现金000筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响000五、期末现金及现金等价物余额减：期初现金及现金等价物余额六、现金及现金等价物净增加额现金流量结构分析整理表本期金额构成上年同期构成增减变动构成变动率增减变动率经营活动现金流入小计投资活动现金流入小计0筹资活动现金流入小计现金流入小计经营活动现金流出小计投资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计现金流出小计现金及现金等价物净增加额公司现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：在全部现金流入量中，经营活动所得现金占28.32%,得现金占5.19%,比上年同期上升5.19%,筹资活动所得现金占66.49%,比上年同期上升出现金占0.15%,比上年同期下降0.55%,筹资活动流出现金占72.77%,比上年同期上升经营活动中：现金流入量12254万元，现金流出量12593万元公司经营活动现金流入流出比为0.97,表明1元的现金流出可换回0.97元现金流入。投资活动中：现金流入量2244万元，现金流出量70万元筹资活动中：现金流入量28765万元，现金流出量33836万元本期金额上年同期增减变动增减变动率经营流量净额投资流量净额筹资流量净额汇率流量净额000现金流量净额1、盈利现金比率=经营现金净流量/净利润=经营现金净流量/(固定资产+长期投资+其他资产+〔流动资产-流动负债1、强制性现金支付比率=现金流入总额/〔经营现金流出量+偿