建筑工程施工企业费用管理业务流程

建筑工程施工企业费用管理业务流程业务目标确保费用支出符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度的要求；正确核算费用支出，确保费用支出真实、准确、完整地得到记录并恰当反映于财务报告中；保证费用在预算范围内，有利于费用节约。业务风险费用支出性质及核算不符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度的规定，可能导致公司受到处罚或经济损失；费用核算不准确、不及时，可能导致公司财务信息不真实、不完整；费用预算与支出管理不当，可能导致资源配置不合理，或舞弊行为的发生。业务范围该子流程主要描述中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）管理费用、销售费用、财务费用的相关管理业务流程，主要包括费用预算编制、费用的申请及审批、费用的入账与核算、费用支出考核评估制度，在执行费用管理业务流程中，应确保不相容职责相分离。业务流程描述1费用预算编制1.1每年11月份，各公司财务部门组织开展本公司费用预算的编制工作。1.2股份公司及各级子（分）公司业务部门负责编制费用预算的人员根据下一年本部门业务职责需要，本着节约原则，依据《XX公司费用管理办法》分项编制部门变动费用（主要指管理费用中的差旅费、办公费、业务招待费、会务费、通讯费、车辆使用费等）预算，并确定归口管理的固定费用（包括变动费用以外的管理费用、财务费用、销售费用）年度预算，经本部门经理审核签字后报财务部，财务部预算管理岗位对各部门年度费用预算进行汇总，编制《XX公司年度费用预算及编制说明》。1.3股份公司及各级子（分）公司财务部经理对本公司《年度费用预算及编制说明》进行审核签字确认后报公司总会计师审核，经总会计师审核签字提交本公司预算管理委员会讨论，预算管理委员会根据《XX公司年度综合预算》，确定本公司年度费用预算是否可行，预算管理委员会审核通过后提交总经理常务会审批，总经理常务会审批后由财务部以公司文件形式下发《XX公司年度费用预算》。1.4费用预算的调整与审批1.4.1各级公司年度费用预算调整实行每年度调整一次。每年三季度末，股份公司及各级子（分）公司财务部负责组织本公司年度费用预算的调整工作。妈1.4.悉2巨连股份公司睛及各子（火分）公司束各业务部沾门根据本盖部门费用粪预算执行副情况，结准合本部门些未完的管巾理工作事缓项确定是赠否追加部哀门费用预摆算，编制痕《费用预屠算调整申垒请》，本是部门经理超审核签字挎后报公司彼分管领导嗽，经公司击分管副总企经理审批告签字后交困财务部，菌财务部预注算管理岗绣位对部门烂预算调整予申请进行街汇总，编衔制《费用碰预算调整丘汇总表及暖情况说明铲》，财务尸部经理审嗽核签字后逝报公司总美会计师，效总会计师拉审核签字泼后提交本小公司预算牲管理委员询会审批，膊预算管理镰委员会审瞎批后由财代务部以公住司文件或扁会议纪要窑的形式下让发。火1.4.劈3婆叔部门费用杨预算调整划申请须包影括以下内枯容：核定荐的部门年锅度预算、兄完成的主伸要工作及炊经费支出垄情况、控愤制经费支丽出的主要杂措施、未励完工作事档项及所需亩经费预算结明细等。胜2蒙崇化费用的申亦请与审批忧2.1元积依股份公司增及各级子家（分）公丸司各部门望负责对本奔部门变动债费用的控岂制，同时思对归口管魔理的固定肠费用按总仍额控制；注财务部负划责对公司风费用的日夕常控制及腐总额控制絮。处2.2读劳股份公司饲及各级子蝴（分）公亿司各部门小日常费用倚支出须按繁单项业务胃预算申请查，各部门交经办人员琴填写《费娘用支出申扛请报告》肾，申请报枝告须列明誉具体的费胁用名称、朗开支理由迫、支出限睛额等内容两、根据审金批职责权吊限经部门谋总经理、闲公司分管微副总经理脊、公司总聚经理审批疗签字后使横用。摸2.3知饲朵股份公司魂及各级子炉（分）公训司各部门挨核销费用任时，由经泡办人员填桨写《费用扔报销单》编（后附费害用原始凭拌证）经部征门总经理累审核签字李后连同《窜费用支出计申请报告昨》一并交垦财务部审雹核，稽核慢岗位人员辰审核费用听报销单支选出项目、挣金额与原恨始凭证是搁否一致，盐审核单项则费用实际密支出是否晶超过支出卵申请限额锯等，对超马过申请限稳额的费用幅须按程序秒报批（参司见本子流何程漂2.秃2顿），审核拦无误后在必《费用报到销单》上堵签字确认歼，根据职库责审批权助限，报销借人持《费巩用报销单没》经财务共部总经理吹、公司总怖会计师、册公司总经涂理审批签塑字后办理抢报销手续愤。为2.椅4周股份公司肢及各级子润（分）公禾司各部门鹊费用使用蒜不得越级求报批，不聋得超标准剑使用。财剧务部有权耍拒绝越权秆审批费用适的报销。称3勇资攻费用的入栽账与核算酒管理寇3.1方暑搜股份公司天及各级子磨（分）公凝司财务部翼会计核算喘岗位人员仪对发生的球各种费用买支出，按络照《中国佩建筑股份接有限公司避会计制度梳》规定进侵行归集、神分配，填打制费用报净销付款凭生证，财务构部总经理稼或其授权租人员按月份对付款凭亭证进行复培核并签字趣。舟3.2窝邪恒对需要进啦行待摊、题预提的费筐用，依据牵财政部《稼企业会计广准则》和口《中国建言筑股份有牧限公司会蛙计制度》萍的规定，辞会计核算讯人员按月天编制《待树摊、预提喜费用计算煎表》，经族财务部总酱经理或其狭授权人员撤审核签字推后编制记祖账凭证，否经财务部鹅总经理或寇其授权人瞎员审核签忘字。晴4永对枝费用的监判督与考核谁4.1惭届朝每季度末龟，股份公乡司及子（雀分）公司暴财务部预缎算管理岗贩位人员对岩本公司费更用预算执军行情况进青行季度总境结，编制奔《季度费贯用预算执秤行情况分起析报告》凤，分析费委用预算节泳超情况及邀采取的控础制措施，孤财务部总厕经理对《暂季度费用翠预饮算执行情畏况分析报掠告》审核颤签字后报帅公司总会轨计师批示雹，公司总踏会计师对洪《季度费比用预算执迅行情况分蜜析报告》驳做出批示凤后由财务妹部以电子才邮件形式毒反馈给各柏业务部门菊。加4.2眼两并季度预算职超支的部烧门，须对拴部门年度卵预算是否港超支做出枕书面说明奖，如确需欢增加年度裤预算，超纹支部门须淘严格按预待算编制程换序报批（门参见流盲程没1.4.和2兽）后增加芬部门年度杀预算，同羞时财务部右增加公司插年度费用坚总预算。拖季度预算拿超支的部拖门，不需留要增加部裤门年度费播用预算，姻或虽申请爪增加年度池费用预算柴但未被批框准的，部委门须向财体务部提出描具体控制卫措施，如五缩减开支粥、调剂季互度预算等斩，否则，寸财务部采舟取超支暂寒停报销等墓手段加以党控制，以杂确保部门绸年度预算于不超支。沾4.3院仰刑年度末，桑股份公司显及子（分僵）公司财勇务部预算室管理岗位惰人员对本筝公司年度盏费用预算且执行情况奥进行年度擦考核分析码，编制《庸年度费用墓预算执行物情况分析抹报告》及脆考核奖罚闻方案，经裹财务部总威经理审核念签字后，扣报公司总遇会计师审凶核；公司暑总会计师燃对《年度台费用预算离执行情况汉分析报告助》及考核君奖罚方案掉进行审核王，签字确捕认后提交薄本公司预慰算管理委纵员会审核迎，预算管景理委员会绣讨论通过胀并形成会饭议纪要，杏提交公司算总经理审疯批，公司材总经理核况准后以公恼司文件的愿形式下发六执行。增相关制度输目录权1眨型识财政部《居企业会计应准则》鲁2浑自《中国建蚁筑股份有副限公司会桑计制度湿》奴蚊警拳迎液舞腥出征3灵近《中国建拾筑股份有抵限公司总由部费用管医理办法垮》床狱4殿封《珍X禾X乖公司费用隐预算管理圣办法》毅主要控制黄点额1摧返白费用预算遥的编制与预审核魄2搬罚弟费用预算耗调整与审睛批当3药波费用的申野请与审批祥4锁昏费用的入她账与核算塘管理鼠5伐牧拿费用的监般督与考核检查资料搜1店难 急部门年度舱费用预算池2辣 蓄公司年度阵费用预算雁及编制说污明草3召 拦公司年度旨综合预算汤4阀筑 辨费用支出罪申请报告真5究 留 踩费用报销文单乌6层矮 托费用报销眼付款凭证昂7奔 云 让待摊、预船提费用计伴算表冤8甜 腰 傻费用凭证堆9踩