农信稽核审计知识

稽核审计知识第一章农村信用社内部审计的基本原理(一)农村信用社内部审计概述1．什么叫审计?审计在现代汉语词典中定义为：查对计算，多指账目。1995年全国审计定义研讨会定义为：审计是独立检查会计账目，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。在国外，审计有的称为检查、核对，也有的称为谨慎监督。审计包括国家审计、社会审计和内部审计。2．什么是金融审计?金融是货币资金和货币信用的融通，金融审计是指对货币资金和货币信用融通进行审查、核对的意思，是金融监督的一种重要形式。它是通过专门的监督机构，以事实为依据，以法规为标准，对金融机构的业务经营、财务收支和会计账务的真实性、经营的合法合规性和效益性进行检查，以促进金融活动正常运行的一种经济监督形式。3．什么是农村信用社内部审计?农村信用社内部审计，是一种独立的、客观公正的并能提出指导性建议的内部经济监督行为。农村信用社内部审计属于金融审计范畴。4．审计是怎么产生的?审计是社会政治经济生活发展到一定阶段，因受托经济责任关系的出现，基于经济监督的客观需要而产生的。所谓受托经济责任关系，就是受人之托管理经济而形成的责任关系。在封建社会，皇帝或国王是家天下，把国家的财产都看作是自家的，财政大臣是皇帝委托管理国家财政收支的，为了监督他，就要有人来对他管理的账目进行审查核对，这样就产生了审计。早在西周时代，我国就有了审计制度，审曰“考”，考其出入，而定刑赏。秦汉设御史大夫，掌管“上计”工作，其任务是职掌钱谷簿书，审核财务赋税之收支。“上计”制度规定：全国税收官员年终时要将全年税收决算，逐级呈报御史大夫审查后，再呈报皇帝察核。5．内部审计是怎样产生的?内部审计是经营与管理实行分权制的产物。这是企业或组织内部的最高决策者，为了保证其财务收支和其他经营活动的健康有序运行，而采取的内部监督控制措施。如企业的董事长不管具体经营，而是委托总经理负责经营，为了确保董事长和董事会的决策贯彻执行和企业的业务经营健康发展，必须要有一个对董事长和董事会负责的监督机构对经营活动进行检查监督，这样内部审计机构和人员就产生了。6.审计的种类?按其管辖关系分可分为外部审计、内部审计和委托审计；按其实施的形式分可分为现场审计和非现场审计；按其实施的对象分可分为财务审计、信贷审计、经济责任审计等；按审计的范围分可分为全面审计、专项审计；按审计业务发生的时间分可分为事前审计、事中审计和事后审计。7．审计的主体和客体?审计的主体是独立的、专门的、处于超脱地位的从事审计工作的机构和人员。审计的客体是被审计的对象，它包括被审计单位的业务经营管理状况和内部控制情况，主要负责人履行经济责任的情况等。映8．审计的苗性质?训审计的性质孔是以事实为烂依据，以法尖规为标准，盟运用行政和兽经济手段对妨被审计的对犹象的业务经培营、财务收维支和会计账其务及内部控撤制的合规性钩、真实性、老效益性和风瑞险性进行检摄查和评价，浴以促进各项唯经营管理活萝动正常进行染的一种经济物监督形式。搜9．农村信兔用社内部审策计部门的性咳质?倾农村信用社救内部审计部保门是信用社血组织中的一因个控制部门垮，属于监督肉保障体系，酿它独立于经察营管理部门桨，并通过检沟查、评价、衬鉴定农村信资用社内部的拘各项经营管竖理活动，并霸以此为信用双社经营管理敏服务。饥10．农村枪信用社内部揉审计的目的闻是什么?服国际内部审范计师协会定凤义为：内部映审计的主要誓目的是评价劲组织控制以血确保揭露组海织潜在的风肆险以及有效暂果、有效率漂和经济地达寨到组织的目尾标和目的。盘农村信用社简内部审计的知目的是揭露角和防范各类叶经营风险，仁促进农村信伟用社经营目斧标的实现和丧事业的健康刷持续发展。购11．农村颤信用社内部经审计的地位辱?橡农村信用社们内部审计是月我国审计体榆系的重要组槐成部分，是抄审计工作的荡基础之一，爪农村信用社烤内部审计人侨员是信用社技管理者的俘“填经济参谋导”忆和重要助手坐。内部审计尸职业在国内构外是最具挑晌战性和活力全的职业之一失，审计人员宴行使的经济效监督权受到借国家法律保绍护，内部审借计机构已成完为世界性组碑织机构中的波一个重要部络分。笛12．农村父信用社内部盘审计有哪些赏特征?端一是审计方望法从详细审讽核转变为以亩评价内部控棕制系统为基栏础的抽样检哲查，二是审距计领域从财籍务审计扩展珠到效益审计讲和风险审计岂，三是从时拖事的审计扩逃展到对经济授责任人特别驶是农村信用叉社高管人员踏的经济责任圈审计。垂13．农村暮信用社内部翼审计有哪些棍职能?歼审计的职能泊是指审计本驾身固有并能斜体现审计本盆质属性的内煌在功能，农良村信用社内涌部审计的职盯能是飘“鹿独立评价阻”会，评价是指残审查和评定捞。具体有以嘱下几种：一像是经济监督柏职能(基本越职能)，它酱是指通过审赛计，督促被载审计对象的驾经济活动在呈规定的范围显内沿着正常乔的轨道运行醉；检查受托肉经济责任人院忠实履行经邻济责任的情哗况。二是经恩济评价职能窑，是指对被精审计对象的疑经济资料及昌经济活动进钳行审查，并栗依据相应的践标准对所查彩明的事实作你出分析判断雁，肯定成绩斗揭露问题，婚寻求提高效筒率和效益的皂道路，如内炎控综合评价沈。三是经济胞鉴证职能，标是指对被审虽计对象的会栋计报表及其块他资料进行腿检查和验证蹲，确定其经合营成果、状斑况的真实性贝、合法性，纹为审计授权陈人或委托人躬提供确切的怒信息。四是垫防护职能，社是指通过审唯计帮助被查垦对象及时找栽出经营中的捎风险点，督谎促其整改，东从而防患于性未然。赞14．农村健信用社内部轨审计的职责队是什么?零农村信用社某内部审计的超职责是按照面授权人所确殖定的目标及烟相关的政策虚法规履行其或职能，为他靠们提供与所和审计的活动缓有关的分析贱、评价、建取议和信息资埋料，以促使悲农村信用社吵的经营活动松健康运行，昌确保其经营誉目标的实现抚。幕15．农村煎信用社内部犬审计有什么剃职权?绢根据哈“吐审计法谎”锣和有关法规茂的规定，农王村信用社内筛部审计部门惕和审计人员烛的职权主要斗有：射一是有权检仿查会计凭证饶、账簿、报需表、资金、权财产，查阅技有关文件、忆资料；辜二是有权对夫审计发现的会问题向有关漏单位和人员锹进行调查并毯索取证明材屠料；挣三是有权要谋求被查单位萝报送或提供究有关财务、期信贷等各种候经营资料；纯四是有权提婶出制止、纠片正和处理违晓反金融法规冶和财经纪律修的意见并提巾出改进管理闯的建议；轿五是有权对云违法违规的勤行为按有关筋规定进行审笋计处罚或移潮交有关部门舌处理；叹六是有权对狂阻挠、拒绝静和破坏审计悬工作的行为歉采取封存账缎册和资财等枝临时强制措壶施；栗七是有权向贺上级审计部卷门和授权人止或委托人汇象报审计发现咱事项，审计台报告可以越歉级抄报；重八是有权牵午头组织内部狗控制综合评示价。拐16．农村嫂信用社内部犁审计有哪些公作用?才一般有五大沾作用：即揭捧露、保护、优反馈、控制欢、公证作用排。一是揭露则作用，即揭亚露和发现违档法违规的问俗题，促使被码查对象纠正纳错误，改进当工作；二是对保护作用，咐即针对被审登计对象存在猫的问题，帮肌助总结经验镰教训，找出颂产生问题的呀原因并及时恳整改，从而顿起到防范和迟减少违法违厚规行为，达总到保护干部钥的作用；三楼是反馈作用误，即及时将洁审计发现的循事项向决策届层反馈，使孩其获得客观径的真实信息晒，及时进行叠经营战略或领决策调整；玩四是控制作母用，通过审后计对组织的绞内部控制进颗行综合评价誓，找出其控恒制的薄弱环月节，促其加逮强内部控制挑建设；五是城公证作用，币审计可以对汗被查对象的魔经营管理状纵况和信誉程扩度加以评估纯鉴定，并根窗据委托人的哨要求在适当玩的范围公布沫，起到公证眨作用。战25．农村怎信用社内部雀审计标准包随括哪些内容歪?目农村信用社吴内部审计标豆准主要包括哈：国家经济诵、金融法律蜂法规;上级桃或行业制订撞的相关规章各制度；经济歉合同、技术通经济标准及旱被查单位决凳策层制订的情计划、考核究办法等。又榨可分为外部震的审计标准交和内部的审效计标准。铜26．农村诞信用社内部增审计标准有拖什么特点?攻农村信用社茫内部审计标雨准具有以下怠特点：(1毙)审计标准也有不同的层苍次，最高层伪次是法律；衣(2)审计戒标准具有时佣效性，它的域效力往往受完到时间限制鉴；(3)审棕计标准受地谁域的限制；兴(4)审计臭标准应与要阻提出的意见拦、结论密切锅相关。蓬27．农村喉信用社内部捡审计应当坚秃持哪些准则胜?孕国际内部审众计师协会制断定的《审计章道德准则》馋有十一条：汁(1)履行浇其职责和任扒务时，必须雨诚实、客观趟和勤奋；(慨2)在所有基与其提供服界务对象相关旦的事项中，娱应该表现出奔忠诚，不能沫有意成为任愧何非法或不箱正当活动的己参与者；(孙3)不能有侍意地从事损张害审计职业浪或审计部门域名誉的行为桂或活动；(屠4)必须避走免参与任何唱可能与其组苹织有利害冲姑突的或使其孟不能客观地努履行其职务何和职责的行施为；(5)缎不能接受来醒自与其组织财有关的雇员榴、委托人、泪顾客、供应死商或经济业怀务中获得的抓任何有价值戏的物品；(选6)只能开厌展以自己的岗专业能力预翼计可以恰当舱地加以完成则的服务工作绞；(7)应堤采取适当的赌方法保持审临计活动的独尤立性，达到脊专业的熟练也性，熟悉具银体的审计工糟作程序和方断法及审计部独门的自我管谅理；(8)昌必须慎重地绕使用履行职同责时所获取取的资料，不循能为了任何猎个人利益，世也不能以违灵法或有损于段其组织利益遵的方式滥用贿机密资料；琴(9)在汇峡报工作时，报应揭露所了千解的所有重坦要事实，不牧可歪曲正在谈审查的经营抵报告或隐瞒返非法的事实稠；(10)未必须为提高腹其专业熟练都程度、工作祸质量及其有共效性而不断赢努力；(1破1)时时注团意维护所规皆定的审计权投限、道德和音尊严的高标伞准。农村信射用社内部审饼计也应当坚却持上述准则亲。杜28．违反刺《审计道德欣准则》会产仰生什么后果搜?糠审计人员违咱反《审计道索德准则》将倘产生严重后植果：一是将挡导致审计信各息失真；二脆是会降低审缓计工作质量旧，甚至会作拼出错误的审考计结论；三瓜是将丧失审隔计人员权威溪，进而影响溉审计队伍整荒体形象；四剥是将会丧失求审计资格，泥甚至会受到挺纪律处分。趣(二)农蛋村信用社内浩部审计人员掀应具备的基剖本素质鼓29.农村陕信用社内部秀审计人员应厌具备哪些基蔑本素质?肢一名合格的技农村信用社舟内部审计人量员必须具备此以下基本素劲质：(1)障应具有高尚亩的品德和高申度的责任感猫，不畏权势数，秉公办事伴，坚持原则浓，不徇私情包；(2)应敲有较高的政病策水平，熟敞悉国家的经纱济、金融政毒策和法律法桥规及行业的达规章制度；帽(3)应具丑有一定的审个计理论知识瓣，熟悉审计条的基本原则谁、基本程序秋和基本方法玻，掌握一定桃的审计技巧爸；(4)应赠至少有一门监以上专业特嘉长，熟悉会脸计、经济管难理、信贷、恶计算机等方楼面的业务；含(5)应有谁一定的实践唇工作经验(堤一般应有3蜻年以上相关盆工作经历)摔，有较强的桂观察、分析脱问题能力，喉善于从蛛丝吴马迹中发现蓄问题；(6紫)应有较强扁的综合写作糠能力，能写陶出较高质量壤的审计报告奶；(7)必傻须勤奋敬业渗，工作能吃悟苦耐劳，不泳斤斤计较个赠人得失；(便8)必须遵父守审计纪律工，不以岗（两权）谋私；锐(9)必须粥具有理解他皂人的能力和滨与人交流的旨能力，有良贷好的人际关桐系。刷30．良好麦的农村信用华社内部审计尸人员形象的轧特征有哪些叫?厌良好的农村咏信用社内部速审计人员形优象一般应具盾有以下特征海：(l)有且自知之明，林了解自己的侄优缺点；(爱2)有优先淘为他人服务慧的观念；(可3)有较高黎的工作效率杆；(4)有小归属感(团狼队精神)；刑(5)对周甚围的事物反誉应敏感；(速6)为人正故直、诚实、存举止大方得悼体。絮31．怎样谣提高审计人好员素质?份一是加强学皂习，主要是眯引导审计人狭员自学，促熄其提高素质兽；二是加强铲对审计人员婶的教育培训轻，不断更新壳其知识结构盒，提高其审充计技能；三北是加强实践滔锻炼，从审料计中学习审僵计，研究新辛情况、解决镰新问题；四预是建立健全由审计工作责毅任制，严格妄考核，奖优走罚劣，逼其校自觉提升素同质；五是树隶立先进典型胖，使其学有匀榜样，赶有房目标。哨32．怎样队判断农村信朋用社内部审顶计人员的素握质高低?沉判断一个审维计人员素质讽的高低，主乡要从以下几橡个方面衡量锤：一看能否症坚持原则，钞实事求是、趋客观公正地枕查处和反映悔问题；二看所业务熟悉程倦度，能否查界出存在的问飘题，尤其是灶隐藏很深的基问题；三看饶撰写的工作宫底稿、审计供报告、审计四结论是否符悦合要求；四快看作风是否宾严谨，有无耕违反纪律和猎以岗谋私行钞为；五看工筛作效率，能毯否在规定的促时间内高质晋量地完成任常务。谷第二章卷打农村信用伸社内部审计捧的程序和方瘦法谨(一)农秋村信用社内医部审计的程物序编33．什么由是农村信用居社内部审计外程序?子农村信用社汽内部审计的挪程序是指审弃计机构和审菠计人员，从丢确定审计项和目开始到结炸束审计工作战为止所经历窃的基本工作葱步骤，一般贼包括：审计冲的立项阶段拥、准备阶段凑、实施阶段呈、报告阶段反和处理阶段抖，也可简称项为：准备阶撇段(含立项委阶段)、实拜施阶段、终冒结阶段(含惨报告阶段)仰等工作步骤成。骄34．农村贵信用社内部亚审计立项的步依据有哪些桐?梨审计立项是新指审计项目胶的登记注册咏，是确定审笨计任务的一逢种方式，也论是审计工作趟的开始。审展计立项的依鲁据：一是上坝级管理部门柏的审计工作重安排，二是彼本级的年度忽工作计划，睁三是群众强误烈反映的问妇题，四是业偿务经营中的俭热点和难点病，五是有关教领导交办的歌项目。汤35.农陆村信用社内锦部审计立项挣阶段要做哪梅些工作?死审计立项阶款段要做的主躁要工作是：莲一是收集立傻项的依据；绣二是征求有掠关部门和人分员的意见；拦三是评估项峡目的风险，淘找出风险大纹的项目优先谊立项；四是确报有权人审显批。舰36．农村正信用社内部束审计的准备宵阶段要做哪骤些工作?胸审计的准备滥阶段要做的予主要工作是底：一是制定单审计方案；捏二是组织审理计力量，确筝定审计编组抚，选定审计中组长和主审斜；三是对审弹计人员进行碑审计前培训凯；四是收集夺整理有关资淘料，包括审饼计依据、与伶项目相关的徐以往各种内侮外审计资料馆和被审计对银象的经营管问理资料；五唯是制发审计唉通知书，一杆般提前三天咐发送，对突煌击性和机密惰性的审计，火通知书亦可凳随审计组进薪点时交给被无查对象；六馒是下发审计对前问卷，一怖般在进点前缺七天下发，忽特殊情况也术可以不发审债计前问卷。徐37．农村添信用社内部卡审计的实施忌阶段有哪些娇工作步骤?怠审计的实施挡阶段一般有护以下工作步苗骤：一是组脸织进点会谈胡，主要是向检被查单位负腿责人和有关疯人员通报审说计来意，讲孙明审计的目冲的、内容、只范围和要求闷，争取支持烧和配合；二麦是收回并审羡阅审计前问雁卷，开列进抢一步调阅资天料的清单；谦三是审核检静查有关资料困，分析报表希数据，收集末审计证据；寄四是评审内冻控制度，找赖出薄弱环节遣；五是向有程关人员进行翻查询和测试场；六是编制柜审计工作记阀录；七是编虹制审计工作序底稿；八是派反馈交流底派稿，征求被病查对象意见掉并要其签字欠。套38．农村莲信用社内部娃审计的报告蚂阶段要做哪职些工作?乔审计报告阶齿段要做的主锁要工作有：反一是归纳整痕理审计工作木底稿和审计脾情况统计表兆及其他审计瞧证据，起草宏审计报告；垫二是向被查疑对象反馈审伐计情况，征项求其意见；那三是根据被留查对象的不坡同意见，进啦一步核实有骗关资料，对砍报告进行修太改；四是审辜定报告，一滑般由派出的羡审计部门审贝定；五是对矩审计工作进遣行总结考评躬(由派出审收计的主管部疤门主持)。掘39．农村医信用社内部远审计的处理袜阶段要做哪客些工作?炭审计处理阶舱段主要有以咳下工作：一无是根据审计鞭报告，出具蛋审计意见书摸(整改意见蛛书)；二是历向审计派出派单位领导和迟有关负责人而汇报审计情徐况；三是作拐出并下发审员计处理决定帜；四是进行稍后续审计，煎主要是对审拿计整改意见蛾书和处理决翼定的落实情调况进行审计民；五是按照掠谁办案谁立偷卷的原则，伤整理建立审控计档案。弄窄茧离40．坚持临审计的基本凉程序有什么蛙作用?关坚持审计的钟基本程序对羽于做好审计桶工作具有十爷分重要的作鲜用：首先，味只有坚持按想基本程序进居行审计，才朱能做到循序熔渐进，有利灭于确保审计化质量；其次扭，坚持按基嫁本程序开展赢工作，能有爆效约束审计吗人员的行为让，统一审计因操作，有利湿于树立审计泉权威；再次跨，坚持按基钳本程序办事脚，能使审计博工作步入规显范化管理轨村道，有利于洗提升审计部充门形象。胸41．坚持秀和把握审计乓的基本程序医要注意什么许问题?江要有效把握迫审计的基本腥程序，必须伏注意以下几知个问题：一痰是既要按审横计程序办事截，又不能机剖械地照搬程抹序，重在融肥会贯通；二浅是要突出重匹点，扣住核眠心程序多下语功夫，如审蛾计取证、编屑制审计工作婶底稿、撰写骨审计报告等测；三是要明素确责任，分蛋层次把握好伯程序，如立悠项阶段、准竿备阶段程序太的把握主要裙的责任在审浙计主管部门眯；实施阶段糊程序的把握总主要的责任宽在具体操作梢的审计人员沿；因此，只摇有严格责任絮，才能把握卫好审计的基尊本程序。粮(二)农科村信用社内时部审计的基祥本方法谅42．农村拨信用社内部疗审计常用的酒方法有哪些数?免常用的审计彻方法有三类芽：一类是用惹于审查书面酬资料的方法翻，有顺查法宋和逆查法；滥精查法和抽捎查法；抽样愁法：包括任善意抽样法、松判断抽样法宾、统计抽样横法；分析法辆：经常采用掌的分析方法拦有对比分析坛法、因素分狂析法、平衡忧分析法、制往度分析法、秃期龄分析法际；审阅法和迈核对法。二伏类是用于审龄证客观事物揪的方法，有舱盘点法和鉴屑定法。三类经是用于审计锹调查的方法喜，有观察法距和查询法。戚43．什么岸是顺查法?茅所谓顺查法搁，是指按会概计核算的程长序对会计资谱料进行审查委的一种方法山。其特点为征：一是从原耽始凭证开始幕查起，和会起计核算的程教序相吻合；护二是从凭证霉到账簿，再没到会计报表裹，方法简单龙，容易查对惊；三是这种露查账方法工贷作量大，容执易造成疏漏拉，且效率不连高，一般只麦适合业务规变模小的单位俱。上44．什么葡是逆查法?廉所谓逆查法据，是指按会牧计核算程序寿的相反方向衣对会计资料揪进行审查的述一种审计方敌法。其特点资是：从审查稍会计报表入帅手，从大处松着眼，由表血及里，由面痛到点，进行货全面分析，娃可以按内容幼进行重点检焦查，节省时海间，容易深原入，但由于也着重分析检霜查，易造成牛审查不够详慕尽而疏漏存采在的问题。披45．什么旺是精查法?止所谓精查法谣，也可称为孩“欢详查法妖”荒，是指审计碗人员对被查载单位的全部呢凭证、账册龟、会计报表撑进行全面审见核。这种方慌法查得较彻倾底，但工作怎量太大，一态般难以做到覆，适合于一皆些撤并的网奔点或经济实具体清盘的审验计。克46．什么楼是抽查法?咱抽查法，是贫根据审计目叫的、要求和揉被查对象的砌具体情况，镜有针对性地佛选择一部分朗资料进行审白查，以验证肯、判断其有祝无错误的一壮种审计方法装。其特点是山省时省力，壤但抽查的资价料难以选准志。呈47．什么您是任意抽样娱法?努任意抽样法吉，是指在需扩要审查的资筝料或范围中启任意抽取一狡部分资料作雨为样本审查峡，并用审查书所得的结果祸推断总体资玩料可靠性的她一种方法。雕主要用来审画计带有普遍梅性、强制性握的事项。扇48．什么构是判断抽样壤法?炸判断抽样法栋，是根据已臭知的情况，武有重点、有企选择地确定古一部分业务奥资料为样本投进行审查，继据以推断全炕都业务真实轿性和正确性句的一种方法铃。如真实性携检查中的抽控样一般采用完的是这种方赴法。锋49．什么飞是统计抽样番法?犹统计抽样法袍，主要是运裙用概率论的卡原理进行随嘉机抽样，所钳以又称锤“麻概率抽样法窝”四。采取这种飘方法是不带况任何意志的个偏见使所有当被检查资料胁中每一个抽朝样单位中都涂有被抽中的丧机会，使样任本的特征尽薪可能接近总网的特征。如惕按好、中、碰差三类样本哪或业务量的隶大小等进行怨的抽样。设50．什么糖是对比分析雨法?予对比分析法屑，也叫比较潮分析法，是鞭指审计人员稀对事物相互虹联系的因素她从发展变化站上进行对比欧分析，以揭哭露矛盾、找好出差距、寻死求解决问题付的途径的一基种方法。其和主要作法是展：一是将报水告期实际完伐成指标与计管划指标对比艰，分析计划挠完成情况；艺二是将报告末期实际完成绍数与上期或耳上年同期进标行对比，以汉研究分析各御种因素的变锋化情况、影马响程度和发网展趋势；三洪是将本单位雕的实际指标罚与同行业比套较，测出其谁市场份额。乌对比分析法隔，又分为绝旨对数对比法谜(如对存款亩、贷款、利竟润、费用等谷绝对额进行当对比)和相估对数对比法鹊(一般有综秩合比率和单泼项比率两种补)。妻51．什么两是因素分析单法?闪因素分析法前是通过指标敬的分解，把忌综合经济指纽标分解为相刃互联系的若曲干因素，然艘后分析计算饱这些因素对残综合指标的夸影响的方法瓶。采用这种爱方法，可以倡衡量各种因后素影响程度娘的大小，有费利于分清原茂因和责任。窝这种方法适庙用于对审计谨发现问题的君分析，如对阀新增不良贷缩款原因的分问析等。受52．什么等是平衡分析震法?闲平衡分析法捏是根据资金滥平衡表中资乓金来源与资侄金占用平衡垫关系的原理乏，来分析企脆业财务状况协的一种分析膛方法，以此来来评价其合启理性、合法屠性和真实性不情况。凝53．什么桥是制度分析劲法?锣制度分析法少是指对被查扮单位内部控秃制制度的完生善程度和执故行情况进行跃分析的一种倡方法。如内饿部控制综合讯评价就属于烧这种方法。孙54．什么壤是期龄分析向法?迅期龄分析法爆主要是通过匹对某一被查挥项目的具体邮构成划分为锈不同时期，叉分期分段进王行审查的一禾种方法。如子对不良贷款便的形成划分润为若干时期僚进行分析，所就可以比较量深刻地分析阿出形成不良查贷款的主客桥观深层原因醋。故55．什么退是审阅法?皮审阅法是根责据有关政策巡、法规等审庄计标准，观荐察所审查的锯书面资料，情鉴别资料本册身及反映的婆经济活动是戴否真实、合弄法、合理、忌有效和正确拐的方法。包斑括会计报表交、账簿、凭谣证审阅等。怨56．什么辩是校对法?静核对法是通缩过对会计历负史资料记录秒中两种以上擦同一数值或梦相关数值资浅料相互交叉必对照，以验淋证其会计报挥表反映的财薪务状况和成简果是否可靠下，数据计算搜是否正确的亿一种方法。辛适用于对原贯始凭证同记探账凭证之间洒，记账凭证借同所记账簿秩之间，内外警账之间等数凤据是否一致红的审计。邻57．什么放是盘点法?犯盘点法分直贯接盘点法和士监督盘点法誓：直接盘点榆法是由审计瓜人员亲自到邀现场盘点实赠物，证实书箩面资料同有零关的财产物恋质是否相符杏的方法，如统通常所作的苏查现金库存要，进行账实贷核对就是一鞭种盘点法。咬监督盘点法丹是指审计人茎员观察盘点膏的实况，借晌以鉴别书面裙资料和实物埋是否相符的巡方法。详58、什么嘉是鉴定法?瞒鉴定法是指毒审计人员对业需要鉴别的域书面资料、逐实物等运用孕专门技术进拉行确定和识顷别的方法。走如对书面资叼料真伪的鉴议定，从中确匹认假账、假丰报表、假凭壤证等。糕59．什么炒是观察法?贡观察法是指已审计人员亲佩临现场观察服业务操作，箱以核实制度厘、办法的实忆际执行情况蔽的方法。主井要适用于那盾些不能从凭泊证、账簿、赶报表等资料评中反映出来沾的问题，如妖对电脑操作遮密码的管理慰、吵“舰四双制度肯”威的执行等进裤行观察，并嗓作好记录，忘以作审计证橡据。庭60．什么缠是查询法?轮查询法是向渣被查单位内姥外有关人员爹调查询问的槐方法，用以缝了解书面资绞料未能详尽习提供的信息赛及书面资料源本身存在的差问题。查询户时应有两个庆以上审计人米员参加，并祖做好书面记车录，经被查蜜询人签字证璃实或取得书朱面解答；查划询中一般可森用调查表预底先列出查询粉的问题，让稻对方作答，去如对信用社投高管人员进肉行任期经济乌责任审计时膏对其提供的要述职报告发毕出查询调查恨表，以评价煤其述职内容旷的可信程度系。似第三章农饲村信用社审厉计人员应具才备的基本功疮（一)审计帜基本功的含撞义瞒61．什么闷是审计基本利功?嘴审计基本功蜂是指审计人饭员在执行审让计任务中应抖熟练掌握并员灵活运用的交基本手段、正专业技巧和泻编制规范文瞎书的技能。己62．审计窗人员应具备功哪几种基本仪功?培一名合格的玩审计人员除富熟练掌握审歇计的基本原缸理。基本程载序和方法外半，还应掌握韵以下几种基鲜本功：即会不作审计方案谁、会编制审蹲计前问卷、渐会进行审计续取证、会编扑制审计工作葱记录、会编仓制审计工作筒底稿、会撰泄写审计工作赵报告、会撰易写审计结论旷、会撰写审缸计意见书、聚会撰写审计姿处理处罚决呈定。难63．审计虎基本功的作逮用?密掌握审计基挖本功对于做望好农村信用负社审计工作华具有十分重撑要的作用：扶首先，审计序基本功是衡岭量一个审计研人员素质高闭低的基本标闹准；其次，飞审计基本功柴掌握熟练的退程度，直接狠关系到审计管工作质量的凡高低，进而匹决定审计工巷作的成败；限三是提升审锹计人员的基质本功，是树材立审计权威熄，强化审计每监督的必然蓄选择。石(二)审计兼方案的制定哭64.什么绕是审计方案争?抓审计方案是栽实施审计项循目的具体工受作安排，是渡统一审计人谢员行动，完紫成预定的审瞎计工作目标猛的规范性文代件。原65．审计懂方案一般有酸哪些主要内嚼容?紫审计方案一蒸般包括以下限主要内容：团一是审计的纪目标，一般里在方案的题蕉目中体现，鹰如对200银3年新增不客良贷款的审归计，既是方顷案的题目，垒又是审计的芹目标；二是竞审计的目的奥；三是审计录的范围，包势括两方面，茶即审计什么搬?为了审计迫它，审计人朝员要做些什创么?前者称裹为审计范围复，后者称为绸审计活动范用围；四是审蔽计的主要内残容和重点；可五是审计的备方式；六是块审计的编组压和时间安排垮；七是审计搞的要求，包痰括证据收集丰、仆编写工作底佛稿、报表、习报告、审计抚纪律等方面柜的要求；八斤是审计的依浆据。荡66．编制卧审计方案有甲哪些基本要桶求?声编制审计方邀案的基本要络求是：一是葬要有明确的锅审计对象和网审计目标；舞二是要领会韵并充分体现拿审计项目决口策人的意图界；三是要收洒集掌握与审晕计项目有关姨的法律、政炒策、规章制召度等依据；对四是要事先税调查掌握实淹施该项目的糟一些基本情纷况和基本资很料，使审计斩方案切实可怠行；五是要肆详略得当，膛尤其是审计哄的内容、重固点等部分要编适当详细，吓以便于操作棚；六是要设锦置一定的统脆计表格，便吧于统计分析羽一些重要数爷据，以作审羞计依据；七鸦是审计方案尘必须报有权窝人批准，并殖以正式文件递下达。窑（三)审计仿前问卷的编氧制岩67．什么讲是审计前问伸卷?烦审计前问卷超是审计部门洒或审计人员些根据审计目苗标和审计方犯案，围绕审喝计内容而设丧置的提问，鞋被审计对象翻必须如实作养答，并在实疏施现场审计北前收回的一敞种审计资料宴。沫68．审计册前问卷的基浙本格式?匹审计前问卷孤的基本格式昨一般以表格忆的形式出现扩，主要要素怒有：(1）继问卷标题，之如经营指标题真实性审计接前问卷；(美2)提问项绵目拦；(3添)提问的具寄体内容栏；算(4)作答除栏，一般分骤“馋是雀”冷、供“耀否龙”伍两栏作答；拐(5)填写贯人签字，负影责人签字；疯(6)填制董日期。镇69．审计恐前问卷的作违用?菌设置审计前并问卷可以起呜到如下作用蠢：(1)促梳使被查对象聪自查自纠的帆作用，通过酷审计前问卷个的作用，可变以使被查对降象及时觉察蔑自己的问题钱，以利尽快快纠正；(2奖)提供审计奋线索的作用针，通过对审节计前问卷的部回收审查，绩可以从中发淹现一些疑点睁，确定审计仰线索，提高毅工作效率；烟(3)增强掀审计工作透彻明度的作用纵，审计前问闸卷的发送，遍可以起到事琴先通报审计茧内容，争取泽对方的理解耳和配合的效鼠果。但审计木前问卷也可朝能产生一些限副作用，主朝要是在被查礼对象不能正默确对待审计病监督时，可冤能会根据问倦卷的内容临总时编造一些援假资料应付酸检查，给审盼计工作增加芽难度，因此泪，一些突击屑性、机密性响的审计不可斩以发审计前巧问卷。煌70．怎样浮编制审计前湿问卷?绝一是要认真托研究审计方束案和审计标弄准，准确把榨握审计的内口容，有的放曾矢设置提问偶；狭二是提问设贯置语言要精旬炼，观点要唯鲜明，通俗牵易懂，并规坝定提问的范粮围和时限，熟便于被审计柱对象作答；艺三是问卷要修尽可能详细姿，并注意突柴出重点；辫四是问卷一拔般要提前七任天发送，以咬便被审计对湖象有足够的季时间准备；些五是审计前淘问卷一定要穴经被查单位摧负责人审定亡签字，以明辨确责任，提笛高其可信程涛度；反六是审计人精员要重视对酬审计前问卷赏的审查和运佳用，对不如史实填写审计鸭前问卷的行述为，要严肃刷批评。旗(四)审计无取证蛮71．什么瞧是审计证据咬?敢审计证据是美在审计过程灌中产生的用软以证实某一鄙事件(问题传)或为某一驴事件(问题令)提供支持娱的事物或资堡料。眨72．审计男证据的标准腰有哪些?工审计证据的暖标准是：一蕉是必须是审晒计目标和范磁围相关的证妙据；二是证滤据应充分、猾有力、相关士和有用，以游便为审计发芽现的问题和树审计意见提硬供坚实的基奏础；三是收伤集证据的程野序要合规合帆法；四是证怨据的收集、撇分析、解释句和记录应在惕相互监督下固开展(一般停有两人在场永)；五是一鞠般应编制，醋审计工作底虽稿来记录审隙计证据。那73．审计屡证据的基本答特征是什么承?斥审计证据的枯基本特征是女：充分、有拖力、相关、圾有用。暮充分：是指圈审计证据是茶以事实为依仰据的，充足桂适当并且有替说服力的，停别的、谨慎北的人，依据颂该证据亦能绸得出与审计猴人员相同的升结论；多有力：是指聪证据是可靠烦的，是在运围用了适当的为审计技术的炮情况下取得末的最好证据坏；忘相关：是指拌证据能支持畅审计发现的登问题和审计伤意见，是与肢审计目标一瓦致的；肤有用：是指支证据是有助拣于实现目标打的。梢74．审计辩证据有几种光类型?超(1)按证衰据的来源分聋为：内部证布据、内--甜-外证据、因外---内亦证据、外部惊证据；(2测)按审计取加证程序分类含为：询问有控关人员的记朗录或第三方槽当事人的证救明，复算即浆审计人员为揭核实数据的溜正确性而对鉴其重新计算壁而得到的证亚据，详细测阅试即对经营度活动全过程精中所编制的捞原始凭证进扑行详细的测达试而获取的皂证据，观察聋或检查所获封取的证据，惯统计抽样获龟取的证据，模分析比较数诸据间的关系涂或比率获取办的证据，函序证即通过审古计人员发函陵取得的第三嗓者的证据；迈(3)按证现据的证明力惧分为：充分拒证明力、部失分证明力和份无证明力三修种；(4)帮按证据的法松律标准分为室：直接证据齐、原始证据情、旁证、文侨件证据、意厉见证据、确单证证据、佐建证证据等。头75．什么休是内部证据率?年内部证据是轿指被查单位组产生和处理即的审计证据厉，如会计报裤表、会议记剪录、员工的嚼工资表等。兴76．什么它是内---梳外证据?丽内---外科证据是指证旺据由被查单糠位产生，但另通过外部实蕉体的活动加辟以处理的证疼据。如被查工单位签发的芦“三银行承兑汇晨票岭”兼要由他行处局理，其合理裁性将在他行山的兑付中得伍到证实。周77．什么跟是外---辞内证据?凤外---内搅证据是指证谱据始于外部毕实体，然后乡由被查单位绝进行处理或姑保存，如购衬物或劳务得圣到的发票就仔是外---杏内证据，由酒于这类证据舰经过了被查敞单位，因此区有可能被篡谨改或被误用趁，从而削弱猾了证明力。望78．什么示是外部证据龟?筑外部证据是榨指那些源自包外部实体，占并且不经过驳被查单位的穗经营系统就新被审计人员滋获取的证据忠，这类证据立的证明力最膀强。盯79．获取茅审计证据应蛙考虑哪些因芦素?彼主要考虑以诸下因素：一歪是要围绕审颗计目标选择胆收集证据；明二是要尽可夹能收集量化坝的证据，如辉使用绝对数薯来衡量发现丸问题的重要浇性以及问题收数占相关账皇户数的比率右，譬如虚假滥利润占账面控利润的百分绿比等；三是阶要特别重视贼违法乱纪等如性质严重的蹦证据收集；伟四是要有不刺同类型的证病据相组合；源五是对直接设证据和原始袄证据一般应扇复印原件；煎六是获取被涉查对象对证策据的反馈信积息，进一步米支持审计证假据，只有在性审计结论（缓证据）对被巧查对象是不胀利的情况下蚁，被查对象抗的反馈信息催才可以依赖列，被查对象提对其有利的勾审计结论证粗据的支持并搬不能证明审角计结论证据雾的正确性。房(五)审计好工作底稿的毫编制壶80．什么封是审计工作吃底稿?拆广义的审计困工作底稿是笑指审计人员植在审计过程法中经过测试皆、分析、整秧理和收集有秒关资料而形错成的书面记敏录和材料。狗包括审计人溉员直接编制沾的工作记录革、从被查单头位或部门取捷得的各种资喂料以及由他甲人代为编制繁并经过审计抗人员审查的卧各种材料。横从证明审计径事项的角度徐看，它们是这审计证据，笑从立卷归档掘的角度看，虫它们又是审租计工作底稿崇。狭义的审闪计工作底稿踩是指审计发目现事项底稿拘。盯81．什么建是审计工作惧记录?遭审计工作记芝录是审计人林员在对有关轻资料、报表债、实物等进动行审阅、校渔对、盘点、伏分析、判断势过程中所作贸的序时文字宫记载，其特稠点是随查随北记、直接客差观、简明扼总要。审计工益作记录属广固义上的审计改工作底稿范参畴。肢82．审计泰工作底稿有里哪几种?稠审计工作底蜻稿从广义上柏讲，包括了抵与审计计划俗、实施、联涉系沟通、评淡价等各个环蜓节相关的所破有资料，如颂审计计划检压查表、与被川查者座谈记俭录、审计复扶核记录、扩投大性测试记测录、审计发动现汇总表等焰。泳按照底稿反照映的事项性耻质分为：审奉计发现问题纯工作底稿、召经验总结底歼稿、一般审省计记录底稿斤等。按照底绣稿形成过程庄可分为：查渣阅工作底稿迅、调查工作慕底稿、评价吗工作底稿、似计算工作底汪稿等。按照斜底稿的作用胡分为：综合兆类工作底稿物、业务类工色作底稿、备胖查类工作底颈稿。忠83．审计麻工作底稿有签什么作用?甩审计工作底珍稿的作用在哪于：一是记塔录和出具审桨计报告所收妄集的各种审起计证据，是秩编制审计报奔告的基础和只依据；二是友为审计过程铅提供了一个甘集中的、持躬续的信息库婶；三是为考驻核审计人员抢的工作业绩蒙提供了方便茎的书面依据舞；四是为组顺织协调整个归审计项目提飘供了便利，厚有利于提高抚工作效率；户五是为后续峡审计提供了少线索，是审寿计复查的重跟要参考资料当，有利于保矛持审计监督背工作的连续蠢性。午84．审计与发现事项工氏作底稿的基傍本格式包括鸽哪些要素?让审计发现事搅项工作底稿擦的一般格式将包括以下1糖0项要素：指(1)被审居计对象；(陆2)审计项面目；(3)殊审计完成日洞期；(4)办底稿编号；生(5)审计蒙摘要，包括馒发现事项的商性质和发生器、发展的大荒体经过及其论主要当事人尸，这是底稿呆的主要内容胁；(6)违税反事项；(冈7)结论及沟建议；(8巾)编制人签温字；(9)倦被查对象意菠见并签字；遗(10)审糟核人签字。稼85．编制挑审计发现事决项工作底稿摇的基本要求灿是什么?枝一要结构完庙整，要素齐须全，符合工趟作底稿的格篇式；二要定墨性准确，观暑点鲜明；三固要重点突出砖，内容真实屯完整；四要哲条理清楚、倡易读、易懂滴、字迹公正充；五要详略帽得当，一事纳一稿；六要喊交叉索引，夫相互参照；欺七要手续完挪备，程序合馒法。太86．怎样胁编制审计发防现事项工作鱼底稿?庭首先，审计庙人员根据查扎阅的账务和凤有关资料，峰对照审计标冶准，找出不掉符点，从而煤确定审计发盟现事项并确纹定其性质；险其次，按照甚统一的审计云工作底稿格耗式，填写其栏具体内容，磨尤其是在审滥计摘要一栏替中要准确定兵性并详细写云清审计发现颤事项的起止胀时间、被查听单位，涉及觉单位(含第途三方，如贷月款的担保单预位)、账号撇或科目、金抵额、方式、屿后果或危害辩、原因、事般项发生的大六体经过、经聪办人和审批鉴人等l0个黑方面的内容图。其三，对闲照有关审计悲依据，找出志违反事项并伴提出审计建击议；其四，兄提交审计组哈长或主审复锈核，根据复门核意见修改山底稿，并交凡复核人签字延；其五，征黎求被查单位冶负责人或被毛查人意见并乌要求其签字搁盖章。偷(六)审计目报告的编制有87．什么孔是审计报告妹?股审计报告是乳审计人员或不审计项目小摩组向上级审歼计部门或审本计委托人报爽告审计任务极完成情况和余审计结果，肥对被查对象靠作出评价并杯提出意见和吹建议的书面脊文件。锻88．审计劲报告有什么奔作用?模审计报告是雾审计成果的摆集中反映，奖是衡量审计哲工作水平高挑低的重要依享据，是发挥苍审计职能的限重要手段。系它的作用主调要体现在以厉下几个方面峰：竭一是向领导乔机关报告审尊计结果，是彼主管领导和惯审计委托人筒了解掌握审弯计情况的主谱要依据；二天是主管部门扶出具审计结勤论、审计意忽见书和审计具处理决定的发基础；三是乔向与被查对技象的各有关乌方面传递审病计信息，促冤使有关方面挨采取相应的规行动；四是括向被查对象蛮提出审计意多见和建议，帅帮助其改进沙工作；五是予明确审计人击员所承担的芳责任范围，违有利于保护枣自己；六是趁反映审计人悬员的工作成焰绩，树立审妖计形象。倚89．审计拆报告有哪几页种类型?客按报告的主蓬体分为：外且部审计报告页、内部审计从报告；棕按报告的性晌质分为：常市规审计报告辱、特种审计厦报告；讲按报告的内颈容分为：财悟务审计报告赌、信贷审计置报告、信用障社主任任期碗责任审计报帅告等；沟按报告涉及池的范围分为西：现场审计墙事实报告、环汇总审计报界告。袭90．审计染报告的基本男格式由哪些费要素组成?淹审计报告的剂基本格式一旬般有以下要壶素：(1)愚报告的标题静，如关于对烧某某信用社楼2003年励贷款质量的牺审计报告；屠(2)主送幅单位，一般匪为审计的派埋出单位或委诊托单位；(在3)审计报遭告的内容即原报告的正文乌；(4)审利计组长、主妄审、审计组狭成员名单；恳(5)审计奋报告日期。聪91．审计暮报告的内容蛇(正文)一乞般由哪几部悟分组成?旗审计报告的烘主要内容一萄般有：(1样)前言，简火要说明审计见的依据、审遵计的对象、僵项目名称、堵审计的派出露单位或委托誓人、审计的责起止时间、系审计的范围赢(含抽查单刺位数、业务慰量、检查时绣间段)、审码计的主要方邮式等；(2姜)被审单位趁(对象)的卵基本情况及危其配合协助老情况；如果宰是审计汇总或报告这部分滩可改为审计孟的特点；(横3)总体评施价，即根据朱审计的标准贸，对被审计撇的事项的真倡实性、合规砖性、有效性叛进行概括性毁评价；(4沃)审计发现携的主要问题秤及其违反事慈项，如果是饮汇总报告可馒不必写违反弹事项；(5腹)问题形成别的原因、影社响及后果分纱析；(6)紫审计建议。贷92．编制渗审计报告的圾基本程序?知编制审计报灌告一般按以饱下程序进行怒：脉一是整理和烫分析审计工桥作底稿，统堤计有关审计辱数据，将其踪归纳、分类泪、分析；裙二是精选审朱计证据，根晕据审计目的顿和要求，将厕审计发现事冒项按性质的关不同，分成歌若干类，每特类问题中按狱性质的轻重贩程度进行排供列；碍三是拟定提柳纲，交组长繁审定；组四是草拟报北告，小组讨汪论；抽五是征求被真审对象意见赠，修订审计薪报告，如果灿在规定期限殖内被审对象惨没有反馈意葛见或反馈的旅意见没有道或理，报告可姜不作修改；砍六是对审计欺报告进行复邀核，由审计窃派出机构的陵主管部门或毙指定专职人故员进行复核无，报告撰写定人根据复核劣意见作必要领修改；费七是审定审卷计报告，一煎般由审计项年目的主管部葵门负责人审咸定；璃八是报告报及送。构93．编制饶审计报告有展哪些基本要宪求?船一要实事求秘是，数据真顿实，证据确碎凿，经得起拢历史的检验孔；柏二要客观公输正，态度鲜专明，既不可痰主观臆断，运以偏概全，撑又不能回避垃矛盾；仁三要语言精打炼，措辞严稻谨，不能使鹿用朋“摇大概舰”榆、罪“予估计涨”包、淋“讽可能楼”派等词句，无惩空话、废话望；三四要前后呼速应，结构合晚理，层次清畅晰，逻辑性锄强，决不能拒出现前后矛烛盾的现象；普五要内容完涉整，重点突艇出，定性准丑确；弹六要着眼未栽来，意见和告建议中肯。诸94．怎样封选择审计报闷告的材料?性选好审计报膊告的材料，软是编好审计今报告的关键虹，如何选好馆材：封一是要围绕魔审计目标选捷材；播二是应根据召问题的性质金选材，对问涉题性质严重涌的材料必须侨如实编入报塌告，一般性当的问题要归螺纳汇总，写唇明其数量或柜金额并选择颈有代表性的薪材料编入报才告；锋三是要选择痛真实可靠，甚证明力强的蝇材料，尤其而是一些典型榆案例；蛛四是要重视偏选用审计统菜计数据材料马，包括发现响问题的总金下额、问题的斜百分比、完房成计划的比事率等，以增讨强报告的说纸服力；层五是要注意友材料的时效桃性，还要注谷意选择正反固两方面的典扫型材料。谢(七)审计双意见书的撰罚写斧95.什么笛是审计意见司书?流审计意见书份是审计项目扫主管机构对须被审对象(样单位或个人积)在经营管矿理活动中违胶反国家法律煤、法规和行亚业管理规章军制度及其他搬不规范行为膛提出的改进上建议和意见抄，它是根据羊审计报告反浇映的事实和倚审计标准而间作出的具有厨权威性的审爹计文件。夫96．审计逆意见书的基蓝本格式?煮审计意见书佣一般以审计但项目主管单揭位的正式文脱件下发，其姥基本格式包瞧括以下要素述：(1)标趴题，如对某愚某信用社财踪务审计意见育书；(2)掘主送单位；毕(3)前言会，主要是概肚述审计的根游据、审计的笨内容、范围胃、起止时间愤等；(4)橡内容(正文朋)，主要包城括审计发现胶的主要问题移及违反事项欲、审计整改柴意见、整改副时间要求等鞠三部分；(胀5)下发审型计意见书的游单位公章及渴时间；(6岩)文件编号隔。径97．撰写叔审计意见书众的程序?兵撰写审计意曲见书的一般句程序是：(钞1)审阅审棋计报告并查债阅审计工作齐底稿及审计侍统计资料；趟(2)起草嚷意见书，对仍照审计标准圈，进一步核料实审计报告摧上反映的问珠题定性是否置准确，事实经是否清楚，娘对确信无疑啦的问题全部搬写上意见书每，根据问题天的性质和危赛害，有针对接性地提出整没改意见并规姻定整改的期奸限；(3)危讨论修改，银由审计部门榜负责人组织危有关人员研洒究讨论，撰重稿人据此修鉴改；(4)耻报有权人审振批下发。氧98．怎样陪撰写审计意育见书?棚一是要认真状学习审计方辅案和审计依呆据，把握审哪计的目的和将重点；泉二是要仔细榨研究审计报竿告，分析审打计发现问题沾的性质及危士害，客观公婆正地作出评确价，不能照雷搬照抄审计票报告；多三是以事实卸为基础，以棵法规为准绳声，有的放矢课地提出审计下整改意见；幅四是一定要搅经过集体讨桐论，民主修警订程序，确枣保意见书质薪量；鹊五是文字要搭精炼，用词暑要准确，格翅式要规范。伐(八)审计句处理处罚决充定的撰写感99．什么衰是审计处理樱处罚决定?夏审计处理处师罚决定是审致计派出机关盐根据审计报汽告和审计意陡见书的反馈搂情况，对被秆审单位或个防人违法违规扶问题作出的争经济处罚和门建议行政处想理的强制性桨审计文件。卧100．审吉计处理处罚腾决定的作用色?梦审计处理处距罚决定具有誉十分重要的饶作用：吐一是通过审激计处理处罚攀决定的执行床，可以起到塑警示教育作夕用；止二是对审计划发现的问题碗及时进行处颜理处罚，可柜以挽救和保慰护干部及其却他人员；攀三是对审计杠处理处罚决钞定的严肃执切行，可以促坑使法律法规醒和行业规章裁制度的有效熟贯彻执行，玩提高被审单喜位的经营管罗理水平；型四是有力度街的审计处理篮处罚决定，宋可以树立审掉计权威，提多升审计形象消。魂101．审赛计处理处罚休决定由哪些减要素构成?扮一份审计处攻理处罚决定煤一般由以下母要素构成：猎峰(1)文件飘编号，如桑框信联审处(说2003)把10号；兽货(2)标题锋，如《关于扣对贷款质量筛审计中发现怠问题的处理土决定》；叛宾(3)主送贴单位即被查裹单位；鹰精(4)前言厘，包括审计锈的依据、范雨围、主要内灿容、起止时扇间等；情姻(5)决定惭正文，包括房处理处罚事涉实、处理处贸罚标准及对乎责任人的处懒罚金额或建匠议给予行政炼处理的档次亮；爱洋(6)决定茧的申请复议娱的时限；企众(7)作出输处理处罚决倒定的机关盖烟章和发文的近时间。疗102．撰弱写审计处理喉处罚决定有桶哪些基本要括求?照一要核实事积实，准确定荣性，措辞严拦谨；配二要批准依积据，准确处绵罚和提出处泼理建议；汤三要充分考爱虑被查单位兔或个人对审览计意见书的局反馈意见，砍凡是确有客井观原因或事轿实有出入的卡一般不作处经罚；臂四是一定要扶经过集体讨等论，民主决问策；菠五是要按管马理权限报批手；渣六是要明确布规定申诉的猾期限，一般搭为收到决定顾后15天之宇内。防第四章江筝农村信用纲社存款业务茎审计劝(一)农蹈村信用社存劣款业务审计照的种类及主链要内容展103．存陡款业务审计市的种类有哪槐些?蒸存款业务审俱计的种类主脉要包括：储堡蓄存款审计葱；单位存款雪审计；财政栽存款审计；丢同业存款审脆计等。逐104．储宝蓄存款审计析包括哪些内甘容?烟一是有无擅铜自开办新的伯储蓄存款业呆务种类；有咏无超过人民堪银行规定的絮客户范围、兆期限和最低壳限额吸收储妄蓄存款；惨二是储蓄存阵款开户是否爪符合窑“样实名制龟”边的规定；忍三是存、取断款凭条要素犯是否齐全；走公章、私章傍是否清晰；颗电脑确认、营打印的内容扰是否与储户棉填写的内容肆一致；凭证淡销号是否及荐时、准确，笼处理号是否拘连接；操作兵员操作码与父操作员名章打是否相符；木凭印鉴支取中的是否与预末留的印鉴相到符；储户密钥码及预留印愈鉴的更换是转否合规；吩四是储蓄所洲(柜)是否彼坚持储蓄会圾计核算制度队，账务处理侦是否合规，钢是否坚持每身日核对和定谨期校对，账住账、账款、神账表、账实颗、账证、内汁外账务是否您相符；年(植季，月)末劣储蓄余额、兴增额是否准纠确、真实，县有无虚报储魄蓄存款的问挥题；现金、得章戳、有价永单证、重要居空白凭证，耍如：存单、示存折、卡、设存款证明书参等，是否严故格按规定领叙用、使用、歌交接、保管泥、登记；埋五是临柜人烂员各自设定因的电脑操作慢密码的管理充和使用是否因合规；蒜六是对储户炎支取大额现云金是否按规或定操作；对穷当日存入款幕项的取现和访转账业务，搏是否按规定脊办理；征七是办理代驻扣、代缴储娘蓄存款利息痒所得税是否热按规定执行慰；双八是操作员撇发生操作错碌误或电脑、吓通信发生故埋障导致账务悦错误，是否慰按照权限管附理规定，实深行双人复核层冲正，并在是错账凭证上都注明冲账原仅因，错账冲刺正传票是否大经储蓄主管御或事后监督翠员签字确认安；电脑抹账哨是否按规定浮处理，隔日感抹账是否经肢有权人签字病同意；娃九是有无违越反国家利率听政策，擅自迹提高或降低宅储蓄利率；切有无将储蓄梅任务与员工斧的工资、奖膜金、福利等重挂钩考核，平变相高息揽晶储；有无采独取不记账，鄙不制传票、半利用电脑程悬序，直接在忽电脑中同时哪增加和减少沫的手段，虚脑列储蓄利息蒙付高息或贪罩污；有无侵蜘占储户利息针等问题；龙十是有无虚钻开储蓄存单扇(折)和出司具虚假存款头证明书；若十一是有无盘挪用储蓄备凑付金；有无秤盗取储户密抱码，利用电象脑作案，私狡下储户存款没和揽储不入半账等问题；亲十二是储蓄宝科目使用是纹否正确；削十三有无公述款私存的问槽题；尝十四是储蓄棵事后监督是呢否履行监督筝职责，是否哭坚持按日校抹对账目，按遣程序逐项、粒逐笔审核凭亲证、账表，屠对存在的差招错或隐患是传否按规定及下时处理；岗语位制约、业偏务监督和重湾要岗位人员带的配备是否字符合内部控馅制制度的要星求，有无事苏后监督与前飘台私自互相裂替班或同岗鸭办公；奔十五是现场厌观查临柜人经员是否严格伐按制度和电责脑操作规程题办理柜台储社户存、取业截务；有无将捞重要空白凭谅证随便放置倒在办公桌桌乳面，操作员乌离岗是否将巡章戳收入桌绿柜(头寸箱砌)并上锁；铁十六是各种辜登记簿建立巾是否齐全，桑登记、移交愉制度是否落聚实；超十七是有无品违反法律和上行政法规，还受理储蓄存浸款的查询、商冻结(解冻恋)、扣划等阅业务，办理通储蓄挂失、悲托收、提前逝支取、续存府等业务是否逝合规；凤十八是有无赤违规办理存扒款人死亡或夹所有权有争美议的存款过铲户、支付。妨105．储呢蓄柜员制业挠务操作合规侄性审计的主禁要内容有哪瓜些?（预备衡知识）界一是检查主程管单位是否兴对柜员建立塘了自担风险萄、自我约束散的岗位约束掠机制，柜员膨办理业务是黄否坚持自办餐自复，一笔渔一清；宴二是检查库滔存现金(箱刮存)的管理线是否合规，存主管单位是无否严格按照梨不超过3天饼的业务需求黑量核定库存踏限额，超限要额是否当日煮缴存入库，期日终钱箱是御否集中入库详保管，储蓄课主管是否坚堵持定期和不纳定期的查库笛制度和日终唐验款、验证多入箱制度；旗现场查库(艺箱存)核实缩账款是否相逐符；仰三是检查各厕柜台的业务硬印章、重要星空白凭证、枣有价单证是微否采取艇“把自管自用巡”蔑的方法进行朱管理，各柜抱台之间有无效使用同一套排编号的业务西印章，有无悄随意调用重坊要空白凭证酸、有价单证仇和业务印章厅的问题，柜删员管理的重星要空白凭证窄、有价单证移和业务印章养日终是否随誓现金一起入裂箱、入库保苏管；现场查姥库(箱存)理核实账、证分是否相符；膀四是检查操池作员的密码识管理是否合召规，操作员它是否凭本人煤注册的操作屠代码上柜开腾机操作，中且途高柜是否份临时签退或箱退出系统，芝有无他人使岛用操作员已场经签到的计逝算机终端；滨五是查阅交爽接登记簿，驴检查柜员中拔午换班，是鼻否办理了重氏要空白凭证赶、有价单证滚、业务印章泳移交手续并其及时登记；哄六是检查电在视监控器是胜否安装齐备换，使用是否猛正常，监控惜室、录象带工(碟)的管购理是否符合秒规定，监控柴制度是否落绳实到位。勾106．教俩育储蓄合规伯性审计的主辈要内容有哪堤些?牛一是办理教撇育储蓄的对喉象是否符合公规定，是否姐为在校四年辞级(含)以悲上的学生；趁二是开立教费育储蓄账户强是否严格执学行实名制的枣规定，是否居凭储户本人缴户口簿或居淡民身份证明芒办理开户手触续；满三是最低起邀存金额是否须为50元，巧本金合计最鲁高限额有无揉超过2万元疮；存期是否宏符合一年、统三年、六年苗的规定；是要否按照与储吃户约定的固絮定存入金额蝴，分月存入槽，有无中途雹漏存次月来杜补存的问题锁，对漏存超鹰过两次的是犬否视同违约缸，并对违约鞠后存入的部喇分支取时按齐支取日活期登利率计息，江对违约前存翼入的仍按原谈开户日利息温计息；卸爆既四是利率执箩行是否正确万，1、3年输期是否按开获户日同期同救档次整存整喂取定期储蓄受利率计付利朗息，6年期搁是否按开户晶日5年期整亏存整取定期齿储蓄利率计摆付利息；植五是储户到罗期支取时是赤否凭存折和岂学校提供的宪“箩正在接受非诸义务教育学忍生证明炊”籍办理支取手查续；逾期支狗取其逾期部姥分是否按支寇取日活期利察率计息并征存收利息所得概税；拌六是有无为破储户办理部匪分提前支取回的问题，全传额提前支取盏是否按照规驰定、区分有栏无提供久“蹦接受非义务绢教育证明席”叹计付利息和御征收所得税娱；桃七是对因户村口迁移办理考教育储蓄异絮地托收的，西是否在存款梅到期后办理聪，储户是否塘向委托行提城供户口迁移格证明和正在飘接受非义务青教育证明，愁有无违反规唐定给无证储润户享受优惠添利率和未征症所得税。慕107．个寒人通知存款污合规性审计尽的重点内容遗有哪些?（茅预备知识）述一是开办个符人通知存款滋业务的机构嫂、网点是否局经人民银行然批准；个人斩通知存款的究品种是否为馒人民银行规尘定的一天和池七天；益二是个人通更知存款的的斜最低起存金鸦额和最低支蚂取金额是否恐符合规定的便数额；是否蛛为一次性存沈入；羡三是个人通跌知存款是否迈为记名存单府方式，存单揭有无注明集“捉通知存款林”只字样；通知积存款的转账罪与取款、取诊消业务是否猪经双人操作朝复核；飘四是办理个盼人通知存款英时，有无在摇存单或存款山凭证上注明族存期和利率拆的问题；支绒取时是否按晴规定的利率辩执行，是否奴利随本清：乞有无对已办划理通知存款绪手续而不支唤取或在通知天期内取消通题知的通知存修款计付利息战；佛五是有无未堵按品种规定乌的时间提前疏通知而为储柳户办理取款而手续的问题设；送六是是否建且立犬“薄通知存款接怎到通知登记阴簿抽”扑，对客户通巨知内容是否猪及时、完整怎记载。盆108．单昨位存款审计寺有哪些主要挑内容?梢一是单位存圆款开户手续宇是否符合人舞民银行的有毒关规定；是僵否实行账户泰管理，按规紧定开立基本维存款账户、火一般存款账叫户、临时存拣款账户和专借用存款账户援；矿二是单位存慎款的科目反消映是否正确久；扔三是重要空顿白凭证、章宽戳、单位定从期存款证实雕书、单位印波鉴卡等的管岔理是否严格述；裕四是有无违帜反规定为单探位开立多个胃存款账户；虎有无超过人像民银行规定取的客户范围膊、期限和最患低限额吸收齿存款；廉五是有无违盾反规定为单拿位开立虚假颜存款证明书总；舅六是办理现勺金支付是否庙符合人民银脏行《现金管甘理暂行条例自》的规定；昼七是是否坚皱持内外对账座制度，是否愈按时向存款沸单位发出和蹈收回存款对怎账通知单和害上门对账；捎有无将单位暑存款不入账乐或个人以及驰内外勾结私森下单位存款立，贪污、挪徒用、转移、姑侵吞客户资女金和利息的状问题；足八是单位存的款利息计算滋是否正确，做有无少记利漆息或提高利扩率吸收单位兆存款的问题苹；有无单位酸存款利息支铲付现金的问捆题；萄九是有无虚龙增、虚减存问款和校“身公款私存宜”璃等问题。龟109．单起位定期存款逼合规性审计晚的重点内容鬼有哪些?编一是对单位撑定期存款是潜否按人民银译行的规定实腔行账户管理叶；所提交的珍开户申请书炼、相关证明大文件是否符斥合规定，印唐鉴卡片记载昨的内容、预输留的印鉴、龟签名字样是载否完整、清夏晰；普二是单位定撞期存款的起贫存金额是否据为1万元以阿上；阳三是有无用松定期存单代铸替障“夜单位定期存舌款证实书简”骗的问题；占四是有无违歪反人民银行乱现金管理规满定，单位定绵期存款的支择取是否采取赴转账的方式土存入基本账斑户，有无用鼻于结算和取页现；剪五是单位定赵期存款的计徒息是否准确券，提前支取叉是否按活期阴存款挂牌利谢率计付利息朽，逾期部分抄是否按支取沟日挂牌公告城的活期存款析利率计息，哄有无直接和偶间接提高存例款利率吸存淋的问题；锋六是有无受弹理取款单位愤与存单存款赶单位不一致冒的单位定期台存款取款业教务；倒七是对单位影定期存款的街提前支取是治否按规定办协理，对长期相不动户或金纤额较大户是鸡否按规定发却出对账通知仓单，核对回醋单，必要时关可进行上门离核对，检查摊有无内部人舒员或内外勾规结私下单位勉存款的问题变。缝110．单漆位活期存款果合规性审计戒的重点内容配有哪些?棋一是对单位植开立的活期旧存款户是否哥按人民银行霸的规定，实彼行账户管理帖；男二是存款单醉位开立不同疯的账户(基译本账户、一犹般账户、临造时账户、专霞用账户)，询所提供的证乎明文件是否最符合规定；岁印鉴卡片记触载的内容、慧预留的印鉴挽、签名字样驶是否完整、候清晰；单位马更换印鉴是艘否凭单位介拉绍信和更换班印鉴的正式螺文件，新、旱旧印鉴是否解加盖齐全。文三是单位支蒜取现金有无赵违反人民银暴行现金管理哭规定，有无查在非基本账荡户中为单位诵办理取现；砌四是科目使近用是否正确亡，有无虚增污存款，将不柜同性质的资蛙金转入有关甚活期存款科锅目，如同业触资金、财政抓存款等；有扑无转移、隐茅瞒存款，将坐单位活期存爷款转到其它写科目；膨五是有无在之本行多个分黎支机构为一含个单位开立召多个活期存厦款户头；项六是有无违警反国家利率赛政策，高息你吸存和用现哪金支付利息锄；不七是内外账要务是否按规矮定核对，必得要时可上门愧对账，检查差有无公款私捡存、存款不亦入账、私下打客户存款、岸贪污、挪用雷客户资金等奴问题；腔八是有无出铸租、出借单乎位存款账户羽。燥111．单间位通知存款求合规性审计塔的重点内容并有哪些?（侮预备知识）敬一是开办单布位通知存款京业务是否经万人民银行批探准；办理通局知存款的单轧位是否符合裤规定，有无响为金融机构培同业办理通卸知存款的问展题；霜二是使用的避存款凭证是旨否为嗽“隆单位定期存呈款开户证实涂书福”添，并在姑“看证实书敌”休上注明痕“四通知存款漏”落字样；所三是单位通盟知存款最低阳起存金额、巩最低支取额伟是否符合规婶定的数额；名是否为一次归性存入；浓四是存单上挪有无注明利痕率和存期的梯问题；悉五是存款单拾位在支取存游款时，是否趁按存入时选男择的通知约塘定方式事前渔通知信用社舌预定取款时五间和金额，搭信用社经办商人员是否及碍时进行登记武，在存户支弦取时，是否瞒按其通知预正定的时间和蛾金额办理支中取手续；雀六是支取现担金有无违反慎现金管理规嗽定；嗓七是支取存研款是否按支贤取当日挂牌扯公告的利率兽和实际存期涨计息，利随躬本清；有无青多计或少计抛利息和变相鼻高息吸存；茅八是有无为沈完成对公存哥款任务，将厅同业存款转跃作通知存款腹，虚增对公仇存款。之112．单乡位协定存款文合规性审计抛的重点内容吨有哪些?驱（预备知识钳）毛一是办理协组定存款业务跪是否经人民尾银行批准；泰二是开立协怖定存款账户阀的单位，是圾否在本信用悔社开立了基喉本存款账户疲和一般存款絮账户；开立橡协定存款账茄户的单位是抢否合规，有神无为金融机等构同业开立融协定存款账漆户的问题；兔三是存款单迁位是否与开吵户信用社签粗定了《协定觉存款合同》颜，定明结算匙户中留存的言金额；盒四是协定存米款账户下是鞋否按规定设测立结算户(涛A户)和协粒定存款户(卡B户)两部侧分；开户单弱位的存款资贷金是否全都正通过A户往矩来，超过基房本存款额度色部分的资金纷，信用社是葵否自动转入拆B户；当A迟户低于基本如存款额度时照，信用社是响否自动用B厉户资金补足较A户基本存武款额度；修五是合同期真满，如不延植期，是否将雅协定存款本菜息结清后全析部转入基本枝存款或一般纹存款账户，渐如结清A户卸，B户是否锋同时结清；烘六是签订协北定存款合同摄期限是否超曲过最长一年飘的规定；后七是A户存证款是否按结寿息日或支取运日活期利率龙计息；B户壤存款是否按轰结息日或支筛取日人民银蜂行公布的协虽定存款利率述计息；制八是有无变蓝相提高协定剑存款利率高胖息吸存的问诸题。柄113．财肢政存款合规能性审计的重到点内容有哪泥些?斥财政存款是露指国家财政阁部门存放在迷信用社的货祖币资金。它载主要包括中碧央预算收入高、地方金库肢存款和代理俯发行国债款指项等。审计繁的重点内容糠：穴一是是否按派规定将财政怪存款中应划税缴人民银行迫的部分及时侍、全额划缴术，有无占压六财政存款和纺资金；许二是科目反菌映是否正确壮，有无将财景政存款挤占宫挪用到其他西科目，财政鸽存款中的机言关团体存款冶、财政预算太外存款是否爷作为一般存仆款；超三是有无将宾全额划缴人凉民银行的部后分计付利息呢的问题，财箭政存款中的访一般存款是驼否按单位存秒款利率计息到。链114．同访业存款合规宗性审计的重诸点内容有哪旅些?汇同业存款是逐指信用社和饭银行金融机播构在信用社稠的存款，如蜡建行、金融颠财务公司、赖证券公司等醒机构的存款气。审计的重初点内容：新一是科目反串映是否正确带，有无为隐宗瞒对公存款亦而将单位资病金转入同业给存款科目；躺或为虚增对滨公存款和储纲蓄存款而将轰同业存款通猫过转账或取下现存入对公挂存款科目和灯个人储蓄账忠户；溉二是执行同愿业存款的利田率是否正确碗，有无直接岭提高或变相首提高利率吸卵收同业存款指；偷三是同业存驴款中有无隐猴藏其它违规俊问题；悟四是是否按欢规定发出对澡账通知，进工行账务核对蓝，有无私下晕同业存款，伍转移、挪用祝同业存款账殃户资金的问肝题。饼(二)存款果业务开户手识续的合规性手审计怠115．单献位存款开户悄手续合规性呆审计有哪些杠主要内容?陵一是开户单项位有无人民区银行核发的斜《开户许可怜证》；贷二是开户单狼位有无按照夏账户管理的中规定开立有殿关账户，并泉根据所开立哭的不同账户返提交开户申言请书和相应辰的真实、合严法、有效的惜证明文件；硬三是开户单菌位预留的印谷鉴、字样以某及印鉴卡片垒上填写的基挨本情况是否虽齐全、清晰尸；亦四是有无违能反规定，在摸本行多个分虏支机构为客亿户多头开立杠多个存款账两户；耀五是开户的滤最低起存金谷额是否符合部规定；使六是单位开泥户后，是否暗在开户登记不簿上及时进盯行登记。有116．怎伟样审计开立晕基本存款账笼户及账户管脚理的合规性倍?简一是客户开投户时，有无度提交人民银玻行核发的《涉开户许可证构》和有权机标关核发的《摩全国统一代蠢码证书》正间本，除此之刘外，客户有劳无根据各自庸开立的不同辞账户提交以替下相对应的佣证明文件：较企业客户开灰户，提交当病地工商行政蓬管理机关核弦发的《营业破执照》正本承及复印件；漫行政及事业驰单位开户，古提交编制委至员会、人事览、民政等部鱼门的批件；半各附属单位狼开户，提交代主管单位同院意开户的证盘明；霸外地常驻机挣构开户，提纠交驻地有权览部门对外地围常设机构的燕批文；谨承包单位(室人)开户，辣提交承包双含方签定的承忠包协议。诊二是有无违冰反国家和人扩民银行现金张管理和账户章管理规定，网为单位取现痰和支取现金型利息提供方佩便；默三是内外对说账通知单是茎否按规定及丰时发出和收困回，有无漏慎发、漏收，县必要时可上劝门进行核对旧，检查有无讯存款不入账丘，有无私下近客户存款，种转移、挪用爷、贪污客户扬资金和利息段的问题；建四是有无将羽人民银行规六定的、不属冰于单位存款睁范围的其它丛资金转入基骨本存款账户方，或将基本欢账户资金转刮到其它账户信；有无孟“虫公款私存鸡”宗的问题；轧五是有无将强单位基本账铁户出租、出林借给其它单蔽位和个人使驾用；萌六是撤消单麦位基本存款辛账户是否于腾撤销之日起明两个工作日填内向人民银邀行申报。亦117．怎态样审计开立头一般存款账味户及账户管涨理的合规性疲?口一是贷款转矛存的客户开蝇户，有无与芒本行签定的景借款合同或宿经本行有权辨部门(人)颤批准的借款拐借据；冒二是非独立脾核算单位开蒙户，有无基扎本存款账户遮的存款人同肤意其开户的肌证明；均三是有无违派反国家和人殖民银行现金标管理和账户垮管理规定，滥为单位在一匙般存款账户脖中支取现金探和现金利息林提供方便；蝇四是内外对骂账通知单是津否按规定及价时发出和收巷回，有无漏降发、漏收，键必要时可上跳门核对，检港查有无存款鸭不入账、私粘下客户存款尊、转移、挪宝用，贪污客饶户资金和利份息的问题；恨五是有无将锤人民银行规库定的、不属部于一般存款欣范围的其它冤资金转入一拆般存款账户血，或将一般碗存款账户的顷资金转入其秀它账户，有靠无融“捷公款私存燕”靠的问题；熟六是有无出耻租、出借单抢位存款账户讲；惑七是撤消单驶位一般存款冰账户是否定堂期向人民银泻行申报。旬118．怎云样审计开立剂临时存款账磨户及账户管帆理的合规性饥?堡一是临时营揉业单位开户览，有无当地蜜工商行政管棒理机关核发围的临时执照屿；术二是外地临胞时机构开户吹，有无当地益有权部门同筋意设立外来僻临时机构的换批件；奖三是有无违稻反国家和人骡民银行现金但管理和账户傻管理规定，干为单位取现桌和支付利息宅现金提供方抖便；述四是有无将想人民银行规在定，不属于疫临时存款的屿其他资金转至入临时存款省账户，或将秆临时存款账让户的资金转墓入其它账户江，有无吩“掌公款私存每”急的问题；回五是内外对笑账通知单是旅否按规定及侧时发出和收塔回，有无漏泼发、漏收；娃六是撤消单誓位临时存款艳账户是否于咏撤销之日起谈两个工作日茶内向人民银琴行申报。猛119．怎字样审计开立劳专用存款账堪户及账户管狮理的合规性膨?塘一是单位开做立专用存款胶账户，有无美经有权部门绢批准立项或授国家有关规谷定的文件；辱二是有无违体反国家和人披民银行的现仗金管理和账除户管理规定固，为单位取永现和支取现冲金利息提供挣方便；惕三是内外对购账单是否按奇规定及时发尿出和收回，毁有无漏发、扣漏收；备四是撤消单姨位专用账户撞是否于撤销躬之日起两个腰工作日内向扩人民银行申锁报。炒120.怎取样审计个人需储蓄开户手依续的合规性稿?肥一是办理个评人储蓄开户桥手续时，经星办人是否严毯格执行人民纵银行雨“索实名制野”颈的规定，是僚否要求出示混储户本人身呈份证明，并鹿审核证明的润合法性和有轿效性；揪二是存款凭山条是否由储衰户本人填写娃；经办人是嗓否认真审查迹储户所填内贩容，核对户疏名与客户本馒人的身份证错明上的姓名胁是否相符；垮三是是否对廊储户身份证攻明的名称和方号码进行登张记；砌四是储户密仿码是否由储宵户本人自己校设置和输入侦电脑；对储此户凭印鉴支错取的存单(摇折)，经办唉人是否按规痕定办好凭印据鉴支取手续壳；臂五是经办人贷是否对电脑捏确认、打印大的存单(折伸)的要素与罗储户填写的因存款凭条的甲要素核对相筒符。妄121．怎葬样审计个人北存单质押贷手款的合规性哪?伶一是审查用盈于办理质