高新技术企业的认定管理办法

高新技术企业认定管理办法与工作指引解读

天津市高新技术企业认定工作领导小组办公室

2008年8月第一页，共一百零五页。1高新技术企业认定难?易?第二页，共一百零五页。2目录前言第一章概论第二章认定工作体系第三章认定条件第四章认定材料第五章认定与复审第六章研究开发活动及费用的归集第三页，共一百零五页。3前言《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]

172号）,以下简称《认定办法》，经国务院批准，

由科技部、财政部、税务总局于2008年4月14日联合发布。《国家重点支持的高新技术领域》,以下简称：《重点领域》作为认定办法的附件同时发布。《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火

[2008]362号），以下简称《工作指引》，由科技

部、财政部、税务总局于2008年7月8日联合发布。

第四页，共一百零五页。4第一章概论本章介绍：我国高新技术企业认定工作的历史回顾新办法出台的必要性新办法的总体目标和主要特点第五页，共一百零五页。5第一节高新技术企业认定工作的

历史回顾1999年市政府办公厅《转发市计委等十三部门关于促进高新技术产业化意见的通知》（津政办发[1999]12号)1999年市科委会同市财政局联合制定了《天津市高新技术企业认定管理办法》（津科发工字[1999]139号）2006年修定了《天津市高新技术企业认定管理办法》（津科高[2006]117号）2007年9月市政府批转市财政局《关于加快财税改革创新促进科学发展和谐发展率先发展的意见》（津政发〔2007〕58号）2008年8月市科委、财政局、国税、地税制定了《关于印发<天津市高新技术企业认定管理工作的实施意见>的通知》(津科高[2008]173号)第六页，共一百零五页。6第一节天津市高新技术企业认定工作的

历史回顾

截止2007年底：我市高新技术企业共1087家，科技活动人员49819人，其中R&D人员20721人，科技活动筹集总额119亿元，科技活动支出总额123.72亿元。实现工业增加值2099.93亿元，总收入2320.30亿元，出口创汇额140.62亿美元，获得净利润124.34亿元，实际上交税费总额129.53亿元，增加值396.62亿元。第七页，共一百零五页。7第二节新办法的总体目标和主要特点总体目标：在建设创新型国家的战略指引下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。总体思路：通过进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好高新技术企业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。第八页，共一百零五页。8第二节新办法的总体目标和主要特点《高新技术企业认定管理办法》第二条本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》(见附件)内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理．坚持公平公正的原则。第九页，共一百零五页。9第二节新办法的总体目标和主要特点

主要特点：贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业，是新办法最重要的一个特点。新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，避免了认定工作的随意性。新办法用《国家重点支持的高新技术领域》指导认定工作，避免了《高新技术产品目录》的局限性。第十页，共一百零五页。10第二节新办法的总体目标和主要特点一、电子信息技术二、生物与新医药技术三、航空航天技术四、新材料技术五、高技术服务业

共性技术、现代物流、集成电路、业务流程外包（BPO）、文化创意产业支撑技术、公共服务、技术咨询服务、精密复杂模具设计、生物医药技术、工业设计六、新能源及节能技术七、资源与环境技术八、高新技术改造传统产业

工业生产过程控制系统、高性能、智能化仪器仪表、先进制造技术、新型机械、电力系统信息化与自动化技术、汽车行业相关技术

第十一页，共一百零五页。11第二节新办法的总体目标和主要特点

主要特点：新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研发费用占销售收入的比例进行了必要的调整。建立部门合作与政策协调的长效机制，构建责权分明、监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企业认定工作的一次重大改革。取消地域界限，不分区内区外，统一认定高新技术企业，实现了由区域政策向产业政策的转移。第十二页，共一百零五页。12第二章认定工作体系本章介绍我高新技术企业认定新的工作管理体系，重点是参与高新技术认定工作的有关部门、机构和人员的工作职责和主要工作内容第十三页，共一百零五页。13第一节全国高新技术企业认定管理

工作领导小组

主要职责：（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时

审议修订《重点领域》和《工作指引》。（二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。（三）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实

施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地

区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。（四）审议《高新技术企业认定管理年度工作报告》。（五）发布《中国高新技术企业发展报告》。第十四页，共一百零五页。14

第二节国家领导小组办公室主要职责：（一）向领导小组提交工作报告和发展报告。（二）提出《重点领域》和《工作指引》的修订方案。（三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告（四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优

惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问题

的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导

小组的决议。第十五页，共一百零五页。15

第二节国家领导小组办公室第十六页，共一百零五页。16第三节天津市高新技术企业认定工作领导小组市科委、市财政局、市国税局、市地税局共同组成天津市高新技术企业认定工作领导小组（以下简称市领导小组），负责指导、管理和监督全市高新技术企业认定工作（市科委为领导小组组长单位，组长李家俊主任）第十七页，共一百零五页。17第三节市领导小组职责1．按照国家确定的高新技术企业认定工作方向与原则，审议天津市高新技术企业认定管理工作年度报告2．协调、解决天津市高新技术企业认定及相关政策落实中的重大问题3．裁决天津市高新技术企业认定事项中的重大争议，监督、检查天津市高新技术企业认定工作第十八页，共一百零五页。18第四节市认定办公室市领导小组下设办公室（以下简称市认定办公室），办公室设在市科委，其主要职责为：1．负责本市高新技术企业认定(复审)工作；2．负责建立并管理“天津市高新技术企业认定工作服务网”，建立和维护本市高新技术企业认定工作专家库，建立专家和中介机构信用制度；第十九页，共一百零五页。19第四节市认定办公室3．负责对已认定的高新技术企业进行监督检查，受理、核实有关举报，并做出相应处理。接受企业或主管税务机关提出的高新技术企业资格复核申请，并进行复核。复核产生重大分歧的，报市领导小组研究处理；4．向市领导小组和国家高新技术企业认定领导小组办公室提交本市高新技术企业认定管理工作年度报告；5．市领导小组交办的其他工作。第二十页，共一百零五页。20第五节专家（一）专家条件

（1）具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。（2）具有高级技术职称，并具有《重点领域》内相关

专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场

状况有较全面了解。（3）具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。（4）了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术

企业认定工作有关文件要求。第二十一页，共一百零五页。21第五节专家（二）专家职责

根据《重点领域》和《工作指引》的要求，运用专业技术领域方面的知识和经验，对企业申报的研究开发项目、高新技术产品（服务）和自主知识产权情况进行审查，提出评价意见，作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。附件4、附件5第二十二页，共一百零五页。22第五节专家（三）专家纪律应按照《认定办法》、《工作指引》和认定机构的要求，独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关评价意见。不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事实不符的评价。不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审结果。不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。未经认定机构许可不得擅自进入企业调查不得收受申请企业给予的任何好处和利益。第二十三页，共一百零五页。23第六节中介机构第二十四页，共一百零五页。24第六节中介机构（二）中介机构的职责主要业务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费用、高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进行审计并出具审计报告。参与资格：中介机构要向当地认定机构提交自身的背景材料，经审查符合条件的（在网上公布），即可参与高新技术企业认定工作。中介机构要接受认定机构的业务指导和相应的监督，应据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，将取消其参与认定工作资格，并在网上予以公告。第二十五页，共一百零五页。25第六节中介机构企业近三个会计年度研究开发费用情况表(实际年限不足三年的按实际经营年限)，并附研究开发活动说明材料，计算三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例；高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60％以上；企业近三个会计年度的财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限)以及技术性收入的情况表。第二十六页，共一百零五页。26第三章认定条件本章介绍新《认定办法》对高新技术企业的定义，具体阐述符合哪些条件才能被认定为高新技术企业第二十七页，共一百零五页。27第一节什么是高新技术企业《认定办法》规定，高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

第二十八页，共一百零五页。28第二节高新技术企业的认定条件（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的

企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方

式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有

自主知识产权。（二）企业的产品（服务）应属于《国家重点支持

的高新技术领域》规定的范围。（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年

职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当

年职工总数的10%以上。第二十九页，共一百零五页。29第二节高新技术企业的认定条件（四）企业持续进行了研究开发活动，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，不低于6%5,000万元至20,000万元的企业，不低于4%20,000万元以上的企业，不低于3%其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。第三十页，共一百零五页。30第二节高新技术企业的认定条件（五）高新技术产品（服务）收入占企业

当年总收入的60%以上。（六）企业研究开发组织管理水平、

科技成果转化能力、

自主知识产权数量、

销售与总资产成长性

等指标符合《工作指引》的要求。第三十一页，共一百零五页。31第四章认定材料本章介绍在申请高新技术企业认定时，企业需要准备哪些申请材料，其主要内容和用途是什么。

第三十二页，共一百零五页。32（一）高新技术企业认定申请书

（详见《工作指引》附2）第三十三页，共一百零五页。33（一）高新技术企业认定申请书

（详见《工作指引》附2）企业基本信息表

企业研究开发项目情况表

上年度高新技术产品（服务）情况表

近3年内获得的自主知识产权汇总表

企业年度研究开发费用结构明细表

第三十四页，共一百零五页。34（二）企业营业执照副本、

税务登记证书（复印件）企业的注册时间以营业执照副本为。《认定办法》规定，注册时间一年以上的企业才能申请认定高新技术企业，否则不能申请认定高新技术企业。税务登记证书的登记号关系到企业所得税的减免。第三十五页，共一百零五页。35（三）专项审计报告企业需选择有资质的中介机构，对其近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入进行专项审计。中介机构应客观、公正地进行审计工作，并出具相应的专项审计报告。第三十六页，共一百零五页。36（四）企业近三个会计年度的财务报表企业财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）主要用于评价企业的成长性，必须通过审计。已经通过年审的企业，可直接提供企业近三个会计年度的财务报表，无需再选择新的中介机构重新进行审计。

第三十七页，共一百零五页。37（五）技术创新活动证明材料包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。这五方面的材料，是认定高新技术企业的重要依据。企业上报的认定材料必须客观、准确、真实，如发现存在虚假行为，将取消其高新技术企业认定资格。第三十八页，共一百零五页。38第五章认定与复审本章介绍认定高新技术企业的工作程序；认定之后企业如何申请享受税收优惠政策；高新技术企业证书期满时如何进行复审；以及对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实产生争议时如何进行复核。第三十九页，共一百零五页。39第一节认定下载填报工具获取注册文件单机填写区县初审

上报市认定办公室上传文件审查认定

公示备案

颁发证书享受政策第四十页，共一百零五页。40第二节复审高新技术企业资格期满前三个月企业应提出复审申请（复审申请书与《工作指引》附2相同），不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，经中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用等专项审计报告。

第四十一页，共一百零五页。41第二节复审复审时应对照《认定办法》第十条进行审查，重点审查第（四）款。对符合条件的企业，按照第十一条（四）款进行公示与备案，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”。通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书”之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。第四十二页，共一百零五页。42第三节申请享受税收优惠政策认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）当年起可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定，可申请享受，减按15%的税率征收企业所得税优惠政策。未取得高新技术企业资格或不符合《税收征管法》及其《实施细则》和《认定办法》等有关规定条件的企业，不得享受税收优惠。第四十三页，共一百零五页。43第四节复核对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实产生争议的，凡属于《认定办法》第十四条、第十五条情况的企业，按《认定办法》规定办理；对第十条（四）款产生争议的，应组织复核，即采用企业自认定前三个会计年度（企业实际经营不满三年的，按实际经营时间）至争议发生之日的研究开发费用累计总额与同期累计销售收入总额之比是否符合《认定办法》第十条（四）款规定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格和享受税收优惠政策。第四十四页，共一百零五页。44第六章研究开发活动及费用归集本章介绍什么是研究开发活动和研究开发项目；研究开发费用包括哪些内容；以及如何对研究开发费用进行归集。第四十五页，共一百零五页。45第一节什么是研究开发活动——定义为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动，即对本地区（省级）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动。

包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及将技术成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。第四十六页，共一百零五页。46第一节什么是研究开发活动

——判断依据和方法（1）行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界）

性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新

知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改

进的技术、产品和服务”等技术参数（标准）判断。（2）专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发

活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所

在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。（3）目标或结果判定法（辅助标准）：检查研发活动（项目）的立项及预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性）、计划投入资源（预算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如知识产权等形式的科技成果。第四十七页，共一百零五页。47第一节什么是研究开发活动

——高技术服务业的企业企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。判断标准与上款相同。第四十八页，共一百零五页。48第一节什么是研究开发活动

——研究开发项目的确定研究开发项目是指不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动。企业的研究开发费用应按照各研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算。第四十九页，共一百零五页。49第二节企业研究开发费用的测算（一）研究开发费用的内容包括：研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。第五十页，共一百零五页。50第二节企业研究开发费用的测算（二）研究开发各项费用科目的归集范围（1）人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年

工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相

关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于

中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、

样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于

研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式

租入的固定资产发生的租赁费等。第五十一页，共一百零五页。51第二节企业研究开发费用的测算（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而

购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧

费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发

生的长期待摊费用。（4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用。（5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所

发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产

和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模

批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工

程发生的费用不能计入。第五十二页，共一百零五页。52第二节企业研究开发费用的测算（6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括

专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）

所发生的费用摊销。（7）委托外部研究开发费用企业委托境内其他企业、大学、研究

机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发

活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经

营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照

独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用

发生额的80％计入研发费用总额。独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原则。第五十三页，共一百零五页。53第二节企业研究开发费用的测算（8）其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如

办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的

10％，另有规定的除外。（9）企业在中国境内发生的研究开发费用企业内部研究

开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大

学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外

机构完成的研究开发活动所发生的费用。第五十四页，共一百零五页。54第五十五页，共一百零五页。55研究开发人员研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中

一个或一个以上领域的技术知识和经验

在研究人员指导下参加研究开发工作。辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。返回第五十六页，共一百零五页。56研发费用研究开发费用包括：研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。企业应按照新会计准则，完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。

返回第五十七页，共一百零五页。57管理水平主要包括五个方面：

（1）企业在开展研究开发活动时，是否制定了研究开发项目立项报告。

（2）企业是否建立了研发投入核算体系。（3）企业是否开展了产学研合作的研发活动。（4）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备

（5）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。返回第五十八页，共一百零五页。58转化能力科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发，形成产品、服务或样品、样机的能力。在具体认定时，主要考核企业最近3年内科技成果转化的年平均数。返回第五十九页，共一百零五页。59必须具备的条件认定高新技术企业的六个条件在《高新技术企业认定管理办法》第十条中有所规定。从自主知识产权、产品符合国家支持的领域、人员结构、研发投入、高新技术产品占企业销售的比例、成长性指标六个不同方面评价企业的创新能力。所有条件在认定过程中缺一不可。返回第六十页，共一百零五页。60技术性收入主要内容（1）技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、

技术转让所获得的收入。（2）技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获

得的净收入。（3）技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据

系统等为社会和用户提供技术方案、

数据处理、测试分析及其他类型的服

务所获得的收入。（4）接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发

中间试验及新产品开发所获得的收入。下页第六十一页，共一百零五页。61服务收入《认定办法》所说的高新技术产品（服务）收入，是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）所获得的收入与企业技术性收入的总和。返回第六十二页，共一百零五页。62企业科技人员的计算《认定办法》所说的科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动，累计实际工作时间在183天以上的人员。返回第六十三页，共一百零五页。63专利共享两个或两个以上企业共同发明的专利技术，应有共同享受该专利的权利。如专利享有者的任何一方想将其享有的专利技术转让，需经该项技术专利的共有方的一致同意，方可转让。返回第六十四页，共一百零五页。64独占许可独占许可属于技术转让的范畴。它是指在约定时间和一定的地区范围内，技术接受方对所购得的技术享有独占的使用权。技术供应方和任何第三方都不能在享有独占许可的时间和地区内使用该项技术进行生产和销售活动（排它性）。返回第六十五页，共一百零五页。65中介机构须具备以下条件（1）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录。（2）财务中介机构承担认定工作当年的注册会计师

占职工总人数的比例不低于20%，年平均职工

人数在20人以上(鉴定了一年以上劳动合同)。（3）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。返回第六十六页，共一百零五页。66自主知识产权自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人单位，所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的独占许可。返回第六十七页，共一百零五页。67《认定办法》规定的自主知识产权《认定办法》规定的核心自主知识产权包括：

发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。以上自主知识产权须在中国境内注册，并在中国法律的有效保护期内。返回第六十八页，共一百零五页。68公示备案经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定

管理工作网”上公示15个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格。公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报领导小组办公室备案。

返回第六十九页，共一百零五页。69审查认定市认定办公室收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机选择不少于5名相关专家，并将电子材料（隐去企业信息）通过网络工作系统分发给所选专家。专家按照独立公正的原则对企业进行评价，并填写《高新技术企业认定专家评价表》《高新技术企业认定专家组综合评价表》，按要求上传给认定机构。认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，确定高新技术企业认定名单。上述工作应在收到企业合格申请材料后60个工作日内完成。返回第七十页，共一百零五页。70（三）准备并提交认定材料企业进入网上认定管理系统，按要求将下列材料提交认定机构（除电子版上报外，需提供一套完整的纸制材料）：（1）高新技术企业认定申请书；（2）企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）；（3）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；（4）具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表；（5）技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。返回第七十一页，共一百零五页。71（二）获取注册文件企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写注册登记表（详见《工作指引》附2），并通过网络系统上传至认定机构。认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。

以上是国家高新技术企业认定管理工作网的设计目标。在现应用的应急系统中，企业可以直接注册并得到系统填报号。返回第七十二页，共一百零五页。72（一）自我评价企业在申请认定前，应对照《认定办法》

第十条的各项要求，进行自我评价。自认为符合条件的企业，在“高新技术企业

认定管理工作网”进行注册登记。返回第七十三页，共一百零五页。73（1）企业基本信息表主要用于了解企业的整体情况，包括：

企业主营业务所属技术领域、企业近3年获得的知识产权数量、企业人力资源情况、企业近3年的销售收入和总资产情况、企业近3年的研发投入情况、企业近1年高新技术产品（服务）收入情况。要求企业对自身的管理人员与研究开发人员情况、科技成果转化及研究开发管理情况进行简要说明。返回第七十四页，共一百零五页。74（2）企业研究开发项目情况表主要用于了解企业近3年开展研究开发活动的情况，要求企业将近3年所执行的研究开发项目，按照单个项目逐一填报内容包括：研发项目的名称、项目起始时间、项目所属技术领域、参加研发项目的人员数、研发项目的技术来源、研发项目经费预算、近3年该项目研发经费总支出等。同时，要求企业对研发项目的立项目的与组织实施方式、研发项目的核心技术及创新点、研发项目取得的阶段性成果等情况进行简要说明。评审专家将根据该表提供的信息，按照《工作指引》对研究开发活动（项目）的规定和《重点领域》的相关要求，对企业申报的研究开发项目逐一进行评价。返回第七十五页，共一百零五页。75（3）上年度高新技术产品（服务）情况表主要用于了解企业近1年高新技术产品（服务）的具体情况，要求企业按照单个产品（服务）逐一填报。内容包括：高新技术产品（服务）名称、所属技术领域、形成高新技术产品（服务）的技术来源、上年度高新技术产品（服务）的销售收入等。同时，要求企业对高新技术产品（服务）的关键技术及主要技术指标、与同类产品（服务）相比较的竞争优势、产品（服务）获得的知识产权等情况进行简要说明。评审专家将根据该表提供的信息，按照《工作指引》对高新技术产品（服务）的规定，对企业申报的高新技术产品（服务）逐一进行评价。返回第七十六页，共一百零五页。76（4）近3年内获得的自主知识产权汇总表该表主要用于了解企业近3年所获得的自主知识产权情况。在具体认定时，评审专家将通过考察企业知识产权与企业研究开发项目和高新技术产品（服务）之间的对应关系，来确认企业对其主营产品（服务）是否拥有自主知识产权。返回第七十七页，共一百零五页。77（5）企业年度研究开发费用结构明细表该表主要用于了解企业近3年研究开发经费的支出情况，要求企业按年度将每个研究开发项目的费用逐一列示并加计汇总。在具体认定时，评审专家将根据该表提供的信息，结合对企业研发项目的确认情况，对企业的研发投入强度进行评价。返回第七十八页，共一百零五页。78成长性等指标知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、企业成长性等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。评价时采用百分制打分，其中：知识产权占30分，科技成果转化能力占30分，研究开发的组织管理水平占20分，企业成长性占20分四项指标合计得分须达到70分以上（不含70分）。返回第七十九页，共一百零五页。79技术性收入主要内容（1）技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、

技术转让所获得的收入。（2）技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获

得的净收入。（3）技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据

系统等为社会和用户提供技术方案、

数据处理、测试分析及其他类型的服

务所获得的收入。（4）接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发

中间试验及新产品开发所获得的收入。返回第八十页，共一百零五页。80研究开发活动包括两个方面：一是企业必须持续地进行研究开发活动。二是企业对研究开发的投入要保持一定的强度企业如果不具备这个条件，即使所生产的产品技术水平较高，也不能被认定为高新技术企业返回第八十一页，共一百零五页。81科技人员1．企业科技人员指在企业从事研发活动和其他技术活动的，

累计实际工作时间在183天以上的人员。2．企业研究开发人员企业研究开发人员主要包括研究人员、

技术人员和辅助人员三类。（见《指引》）返回第八十二页，共一百零五页。82企业的产品（服务）应属于企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。技术性收入主要包括以下几个部分：1.技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；2.技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入；3.技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；4.接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。脱离了这个范围，从事其它领域的研究开发和生产经营活动的企业，不能被认定为高新技术企业。返回第八十三页，共一百零五页。83自主知识产权《认定办法》规定的核心自主知识产权包括：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的全球独占许可。返回第八十四页，共一百零五页。84统一认定高新技术企业过去只有国家高新区内认定的高新技术企业才能享受国家税收优惠政策，高新区外认定的高新技术企业不能享受国家税收优惠政策新办法根据新的形势发展，取消了原有的地域界限，不分区内区外，对全国高新技术企业实行统一认定标准，共同享受国家税收优惠政策，实现了区域政策向产业政策的转移返回第八十五页，共一百零五页。85建立长效机制新办法在组织管理方面设立了“部门决策、地方认定、机构监管”的认定管理工作体系。科、财、税三部门联合成立认定工作领导小组，作为决策层，研究决定高新技术企业认定工作原则，解决在高新技术企业认定及相关政策落实中出现的重大问题。认定工作领导小组下设办公室，作为监管层，负责认定工作的备案管理，监督、检查全国高新技术企业认定工作和相关政策的落实情况。省级科技部门与同级财政、税务部门组成高新技术企业

认定管理机构，作为认定机构，负责本地区高新技术企业认定工作。返回第八十六页，共一百零五页。86比例的调整通过对全国高新技术企业研发强度的统计分析，考虑到我国企业发展的现实，新办法对企业研发费用占销售收入的比例进行了适度调整，针对不同规模的企业制定了6%、4%、3%的比例。这样做既能引导企业保持较高强度的研究开发投入，符合国家自主创新的政策导向，又能适应不同规模企业的客观发展规律，执行起来更加合理可行。返回第八十七页，共一百零五页。87避免了局限性新办法根据国家科技中长期发展规划和“十一五”科技发展规划，配套编制了《国家重点支持的高新技术领域》，用来判断企业的研究开发与产业化活动是否具有创新性，是否符合国家重点支持方向，同时兼顾支持技术型服务业，并将成熟技术和不符合国家产业政策的领域排除在外，避免了《产品目录》的局限性。返回第八十八页，共一百零五页。88以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业包括三层含义：一是企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向。二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权，将成为高新技术企业的必备条件。三是企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。符合以上特征并达到相