企业涉税事项

企业涉税事项CONTENTS

目录税务登记设置与管理涉税账簿纳税申报缴纳税款税务登记概念税务登记税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记概念税务登记的种类复业登记注销税务登记外出经营活动登记开业登记变更登记停业登记税务登记范围从事生产经营的纳税人未从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人负有代扣代缴，代收代缴义务的单位和个人需办理税务登记税务登记范围临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人只缴纳个人所得税、车船税的纳税人国家机关、个人、流动性农村小商贩可不办理税务登记登记制度改革自2016年10月起，全国范围实行“五证合一、一照一码”登记模式。五证合一：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证一照一码：营业执照+统一社会信用代码（18位）登记制度改革五证合一：工商部门核发的“工商营业执照”质量技术监督部门核发的“组织机构代码证”税务部门核发的“税务登记证”社保部门核发的“社会保险登记证”统计部门核发的“统计登记证”税务登记办理新设企业设立企业领取“一照一码”营业执照后，登记信息由企业登记机关发送给税务机关，纳税人无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证。税务登记办理在第一次办理税务事项时将涉税相关信息在税务部门进行补充登记。后续涉税事项：一般纳税人资格登记发票领用税务登记办理所需资料：《变更税务登记表》一式两份（加盖单位公章）纳税人信息变更的有关文件原件及复印件税务登记办理注销企业“一照一码”企业办理注销登记，可向主管税务机关提出清税申报，填报《清税申报表》。税务登记办理企业提出清税申报主管税务机关核对企业清缴税款、缴销发票等情况由受理税务机关出具《清税证明》企业持《清税证明》向企业登记机关申请办理注销登记税务登记办理符合增值税一般纳税人条件的纳税人，均应向其机构所在地的主管税务机关办理一般纳税人资格登记手续。办理增值税一般纳税人资格登记年应税销售额未达标纳税人（500万），能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的及新开业纳税人，可以选择进行一般纳税人登记。非企业性单位、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。税务登记办理年应税销售额未达标纳税人，符合条件可选择登记为一般纳税人的，可随时到税务机关进行增值税一般纳税人登记。新开业纳税人应在取得“五证合一”营业执照后，到税务机关完成信息确认之日起30日内进行一般纳税人登记。“年度应税销售额”超过一般纳税人规定标准的纳税人，应在第12个月申报期结束后20个工作日内进行一般纳税人登记。设置与管理涉税账簿备案会计制度备案银行账号纳税人自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。使用计算机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。纳税人应当持营业执照，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户。自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；账号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。设置与管理涉税账簿备案会计制度使用计算机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。设置与管理涉税账簿备案银行账号纳税人应当持营业执照，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户。设置与管理涉税账簿备案银行账号开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。账号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。设置与管理涉税账簿编制涉税业务会计凭证账簿管理指记载有关涉税业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记账簿的书面证明文件，包括原始凭证和记账凭证。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。设置与管理涉税账簿编制税务报表登记涉税业务账簿纳税人月末根据凭证、账簿、财务报表的相关数据编制纳税申报表。根据审核无误的记账凭证登记明细账、总账，月末结账、对账，做到账证相符、账账相符、账实相符。纳税申报对象注意：免税、无收入的，也需纳税申报按规定享受减免税的单位和个人。依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。依法负有纳税义务的单位和个人。纳税申报内容税种、税目应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额应退税项目及税额、应减免税项目及税额应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴款项报告表随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料$纳税申报方式邮寄申报直接申报数据电文申报简易申报纳税申报期限以1日、3日、5日、10日和15日为一个纳税间隔期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报并结算上月应纳税款；以1个月和1个季度为一个纳税期的，须在期满之日起15日内申报并结算应纳税款。按期申报按次纳税按期预缴，年终汇算清缴按次纳税的期限一般在应税行为发生后的7日内申报，并将应纳税款缴纳入库。如果以1年为一个纳税期的，应该在年度内按期预缴，终了后5个月内汇算清缴，多退少补。税款缴纳方式税款缴纳方式现金缴税支票缴税转账缴税010203支付宝等移动支付手段缴税税银一体化缴税信用卡缴税040506延期纳税纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。因不可抗力（自然灾害、意外事故、国家政策调整），导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。税款退还、追征超过应纳税额缴纳的款项，税务机关发现后应当立即退回，纳税人自结算缴纳税款款之日起3年内发现的，可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息、税务机关及时查实后应当立即退还。涉及从国库退还的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。退还税收保全、税收强制执行税收保全措施书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻