2023年度公司库存现金管理制度

2023年度公司库存现金管理制度合集（范文）

治理制度在组织力对每一个角色都是公平的，任何人不得在治理制度之外。现企业治理制度的四个主要治理对象：人、财、物、信息，下面给大家带来公司库存现金治理制度，盼望大家喜爱!

公司库存现金治理制度篇1

第一章总则

第一条为加强现金治理，标准现金结算行为，依据国家《现金治理暂行条例》，结合本公司实际状况，特制定本制度。

其次条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

其次章现金支出治理

第三条开户单位可以在以下范围内使用现金：

1.职工工资、津贴，个人劳务酬劳。

2.依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

5.出差人员必需随身携带的差旅费。

6.结算起点以下的零星支出。

7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第四条前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

第五条超过使用现金限额的局部，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金一样的支付力量。在销售活动中，不得对现金结算赐予比转账结算优待待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

第七条开户银行应当依据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

第三章现金收入掌握的集中银行方法

第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。

1.详细做法是：

(1)企业以效劳地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。

(2)公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。

(3)收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。

2.设立集中银行主要有以下优点：

(1)账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。

(2)支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较便利。

3.但集中银行也有如下缺点：

(1)每个收款中心的地方银行都要求有肯定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。

(2)设立收款中心需要肯定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在打算采纳集中银行时，不行忽视这两个缺陷。

第四章现金收入掌握的锁箱系统方法

第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金治理方法。

采纳锁箱系统的详细做法是：

(1)在业务比拟集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。

(2)通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。

(3)授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。

第十条采纳锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消退了。这种方法的`主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行供应多项效劳，因此要求有相应的酬劳。这种费用支出一般来说与存入支票张数成肯定比例。所以，假如平均汇款数额较小，采纳锁箱系统并不肯定有利。

第十一条企业是否采纳锁箱系统方法，要看节省资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。假如增加的费用支出比收益小，则可采纳该系统;反之，就不宜采纳。

第五章现金盘点制度

第十二条企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：

1.在进展现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进展盘点。

2.由出纳员依据现金日记账结消失金余额。

3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。

4.资产负债表日后进展盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

5.盘点金额与现金日记账余额进展核对，如有差异，应查明缘由，并作出记录或适当调整。

第十三条若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。

第六章现金预算制度

第十四条现金预算是良好现金流量治理的一个特别重要的局部。现金预算要做好以下几个方面：

1.确保在需要现金时有可供使用的现金。

2.在正常时期识别消失金短缺，以采纳适当的补救措施。

3.发觉多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满足回报的地方。

第十五条现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供给者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真刚要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。

第十六条现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特殊关注。

公司库存现金治理制度篇2

现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物，属于广义的概念;在我国企业会计报表的现金流量表中的“现金”概念，包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于广义的现金概念。狭义的“现金”概念，是仅指企业的库存现金，包括库存人民币和外币。在我国的会计核算中所指的现金即为狭义的概念。

现金是企业流淌性的货币资金，能够随时购置材料、物资等各种物品，是有通用性的、也是最简单受到侵吞和挪用的资产。因此，企业必需加强对现金日常收支的治理，严格执行国务院的《现金治理条理》，建立和完善现金内部治理制度，确保现金的完好无损。现金治理内容包括如下：

1、库存现金的开支范围

依据国务院颁发的《现金治理条理》，企业可以在以下范围内使用现金支付：

(1)职工工资、津贴

(2)个人劳务酬劳。

(3)依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必需随身携带的差旅费。

(7)结算起点(1000元)以下的零星开支。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必需通过开户银行进展转账结算。

2、库存现金限额

库存现金限额是指企业保存库存现金的数额。依据我国现行规定，企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行依据企业的规模大小、日常现金开支的多少、企业距离银行的远近以及交通是否便利等实际状况来核定。库存现金限额一般为3～5天的日常零星开支，遥远地区和交通不便地区，限额可以多于5天，但最多不得超过15天的需要量。库存现金限额一经开户银行核定，企业必需严格遵守。超过限额规定的现金应准时存入银行。在库存现金限额缺乏以保证日常零星开支时，企业应当准时向开户银行提出申请，经开户银行核定后进展库存限额的调整。

3、不得坐支现金

坐支现金是指企业用经营业务收入的现金直接支付自身的支出。企业支付现金时，可以从本企业的库存现金限额中支付，也可从银行存款账户中提取现金支付，但不能用经营业务收入的现金直接支付，即不得坐支现金。企业的经营业务收入的现金应准时送存银行，因特别状况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。由开户银行核定其坐支范围和限额。企业应当按规定定期向开会银行报告其坐支现金状况。

4、现金治理的其他规定

(1)不得挪用现金和不符合财务手续的原始凭证(俗称“白条”)抵库。

(2)不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。

(3)不得私设小金库，企业一切现金收入都必需入账，不得保存账外现金。

(4)不准私人借用公款。

(5)单位之间不得转借现金。

(6)不准编造、谎报用途套取现金。

(7)不准用银行账户代其他单位、个人收入或主持现金等。

企业应当定期或不定期地进展现金盘点，确保现金账面余额与实际库存现金余额相符。

开户银行有权对企业的现金收支状况和库存现金限额的遵守状况进展检查，对违反规定的，开户银行可进展相应的罚款和惩罚。

公司库存现金治理制度篇3

第1章总则

第1条目的

为标准企业的现金治理，防范在现金治理中消失舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本方法。

第2条适用范围

本方法适用于现金限额治理、库存现金治理以及盘点监视治理。

第3条现金治理原则

1、企业的现金治理根据账款分开的原则，由专职出纳负责。

2、出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。

第2章现金限额治理

第4条企业按规定建立现金库存限额治理制度，超过库存限额的现金应准时存入银行。

第5条企业应当依据《现金治理暂行条例》的规定，结合本企业的实际状况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

第6条财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。

第7条现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，详细数额由财务部向主办的银行提出申请，主办的银行核定。

第8条核定后的现金库存限额，出纳必需严格遵守。假如发生意外损失，超限额局部的现金损失由出纳担当赔偿责任。

第9条需要增加或削减现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向主办的银行提出申请，由主办的银行重新核定。

第10条库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特别缘由确需滞留超额现金过夜的(如待发放的奖金等)，必需经有关领导批准方可，并做好保管工作。

第3章现金保管

第11条现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚恳牢靠、工作责任心强、业务娴熟的会计人员担当。连续担当出纳岗位一般不得超过5年。

第12条超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发觉公款私存，可以对相关企业处以罚款;情节严峻的，可以冻结单位现金支付。

第13条为加强对现金的治理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随便存放。保险柜应存放于结实有用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

第14条限额内的现金当日核对清晰后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并使用新的密码。

第15条保险柜钥匙、密码丧失或发生故障时，应马上报请领导处理，不得随便找人修理或修配钥匙。

第16条纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别根据纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。

第17条现金应整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等缘由而发生损失的，由出纳负责。

第18条出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。

第4章现金盘点与监视治理

第19条出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。

1、按日清理，是指出纳应对当日的经济业务进展清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进展核对，以确认账实是否相符。

2、按日清理的主要工作内容如下。

(1)清理各种现金收付凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。

(2)登记和清理现金日记账。

(3)现金盘点。

(4)检查现金是否超过规定的库存限额。

第20条每月会计结账日后，出纳应准时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进展核对，并编制“现金核对记录表”，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。

第21条出纳有义务协作财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

第22条财务部经理、资金主管应定期监视盘点现金，确保账账相符、账实相符。发觉长款或短款的，应准时查明缘由，按规定程序报批处理。因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任;造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。

第23条财务部经理、资金主管应高度重视现金治理工作，对现金收支进展严格审核，不定期进展实地盘点。对现金治理中消失的问题提出改良意见，报主管领导批准后实施。

第5章附则

第24条本方法由财务部会同企业其他有关部门解释。

第25条本方法自年月日起开头实施。

公司库存现金治理制度篇4

为爱护货币资金的安全完整，提高现金的使用效率，正确准时反响现金的增减和结存状况，特制定本制度。本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

一、现金的日常治理

(一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

(二)当天发生的现金收支，必需准时入账，不得无故拖延。

(三)库存现金实行限额治理。即按3天的日常开支核定，初定为20230元。日现金结存数不得超过核定限额，超过局部应准时送存银行，以保证现金安全;也不得低于限额，缺乏局部应准时补足。

(四)库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进展定期或不定期盘帐，做到账实相符。

(五)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。

(六)银行存款要准时对账，尽量做到账账相符;月底按时与银行对账，打印对账单，编制银行存款余额调整表。

二、现金的收入治理

(一)各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。

(二)收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。

(三)凡属于公司的全部现金收入，都要入账。

(四)收到现金或支票应准时交存银行。

三、现金支出治理

(一)支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式。

(二)付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票;支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。

(四)出纳人员应依据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项;如无正值理由不得无故拒付、延付;款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。

四、现金盘点制度

(一)盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。

(二)盘点金额与现金日记账金额进展核对，如有差异，应查明缘由，并做出记录或适当调整。

(三)若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在商定时间内准时冲帐、报账。

公司库存现金治理制度篇5

库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。

一、现金的使用范围

凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必需通过银行办理转账结算。

二、库存现金限额

库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据状况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。

三、库存现金收支的规定

1、企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

2、企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付;因特别状况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支状况通知银行。

3、企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。

4、企业因选购地点不固定，交通不便以及其他特别状况必需使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。

5、各单位购置国家规定的专控商品一律采纳转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。

四、库存现金治理的内部掌握制度

1、钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2、库存现金开支审批制度。

3、库存现金日清月结制度。

4、库存现金保管制度。

五、备用金的治理

备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。

备用金的治理可采纳非定额治理和定额治理两种方式。

库存现金保管制度