国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考单选题题库及答案

正确答案：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认正确答案：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认正确答案：转让专利所有权取得的收入正确答案：转让专利所有权取得的收入国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考单选题题库及答案一、单选题下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）O正确答案：除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2D21年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。正确答案：2021年7月20日甲公司为增值税•般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件,无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：100X50X（1+10%）X13%=715（元）某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推岀“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），另收取回炉费共11300元。已知增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）0正确答案：220OOOX13%+11300+（1+13%）X13%=29900（元）甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：（610.2+11.3）-r（1+13%）X13%=71.5（万元）某公司为増值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知増值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。正确答案：（70+7+13.59）X13%=11.78（万元）甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月釆用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，己知増值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务増值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）o正确答案：差旅费津贴经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是（）正确答案：将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述，正确的是（）正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是（）o正确答案：X国丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日离境根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（）o正确答案，个人缴纳的基本养老保险14.2021年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过20000元的预扣率为20%,超过20000元到50000元的预扣率为30%,速算扣除数为2000O每次收入超过4000元的，减除费用20%。王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：30000X（1-20%）X30%-2000=5200（元）甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。己知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（万元）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）正确答案：花卉种植境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。正确答案：850万元根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）o正确答案：(1010000+7070)4-(1+1%)正确答案：(1010000+7070)4-(1+1%)Xl%=10070(元)正确答案：87000：(1+13%)正确答案：87000：(1+13%)X36%+1500X200X0.003=28616.81(元)甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）0正确答案：2000+500+400+30=2930（万元）高层管理人员支付补充养老保险费18万元，缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为0正确答案:250万元甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额210万元。己知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税额的下列算式中，正确的是（）.正确答案：100x12.5%x20%+（210-100）x50%x20%=13.5（万元）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙类啤酒适用的増值税税率为13%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）O正确答案：400X220+[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=234290.27（元）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数員计算准予扣除外购的应税消费品己纳消费税税款的是（）。正确答案：外购己税烟丝生产的卷烟甲公司为增值税一般纳税人，主营二手车交易。2021年8月销售二手车取得含增值税的销售额301.5万元，销售自己使用过的-•批包装物，取得含增值税的销售额22.6万元。已知：一般纳税人适用的增值税税率为13%,销售二手车减按0.5%的征收率征收。则甲公司当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是（）。正确答案：301.5：（1+0.5%）X0.5X4-22.64-（1+13%）X13%=4.1（万元）2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格600D0元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，己知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：62000X10%=6200（元）某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1标准条有200支：增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。己知果木酒增值税税率为13%,涓费税税率为10%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：[10+（0.565+2.26）+（1+13%）]X10%=1.25（万元）某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。正确答案：100X15%—（100-10）X15%=1.5（万元）2021年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税屮报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。正确答案：责令其缴纳税款根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是（）。正确答案：自扣缴义务发生之日起10日内T列各项中，应征收增值税的是（）。正确答案：母公司向子公司出售不动产根据増值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可以抵扣的是（）。正确答案，丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住甲公司为増值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。己知增值税税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）°正确答案：（610.2+11.3）4-（1+13%）X13%=71.5（万元）甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且己纳税。己知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）。正确答案：（1272-636）令（1+6%）X6%=36（万元）甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。己知增值税征收率为1%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元：除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出售，己知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。正确答案：（41.2+10.3+35.1）4-（1+3%）X2%=1.68（万元）某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）O正确答案：200X13%-13.6X2004-（200+100）=16.93（万元）T列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。正确答案：百货商店销售商品同时负责运输根据増值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。正确答案：资管产品运营过程中发生的増值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人甲公司为增值税•般纳税人，2021年10月釆取折扣方式销售货物-批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同-张发票的金额栏分别注明。己知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：（90000-9000）X13%=10530（元）甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，己知增值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）下列各项中，增值税税率为13%的是（）o正确答案：有形动产租赁服务甲公司为増值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：100X50X（1+10%）X13%=715（元）T列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）O正确答案：除国家税务总局另有規定外，己登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人一般纳税人销售下列外购货物，增值税税率为13%的是（）。正确答案：电力甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：99190X9%+273000X9%=33497.1（元）甲公司为増值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2D21年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）o正确答案：2021年7月20日甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。正确答案：委托乙商店代销家具根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。正确答案：非学历教育收取的学费甲超市为増值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。己知：农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）0正确答案：32.7-r（1+9%）X9%—16X9%=1.26（万元）51.2021年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6004元，燃油附加费100元，代收的民航发展基金50元。己知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是Oo正确答案，（6004+100）于（1+9%）X9%=504（元）某公司为増值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知増值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。正确答案：（70+7+13.59）X13%=11.78（万元）T列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。正确答案：釆用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，至2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（）。正确答案：核定甲公司应纳税额欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是（）o正确答案：责令甲公司提供纳税担保下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。正确答案：征税对象T列各项中，不属于征税主体税款征收权的是（）。正确答案：阻止欠税纳税人髙境权甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以釆取的税款征收措施是（）。正确答案：釆取税收强制执行措施2021年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税屮报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。正确答案，责令其缴纳税款根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是（）。正确答案：自扣缴义务发生之日起10日内根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）o正确答案，采用现金折扣方式销會商品的，按照现金折扣前的金额确定销吿商品收入金额某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费500D元，发生广告费30000元，业务宜传费10000元，2020年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）o正确答案：272OOOX5%o+272000X15%=42160（元）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）o正确答案：个人独资企业甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。正确答案：2000+500+400+30=2930（万元）某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：150+1000X5%+45=245（万元）甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元，已在W国缴纳企业所得税税额为30万元，己知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：（500+150）X25%-30=132.5（万元）甲小家电生产企业2021年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，己做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2021年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（）。正确答案：（80-40X100%）X25%=10（万元）甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。己知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（万元）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）正确答案：花卉种植甲公司为一家化妆品生产企业，2021年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率S%；2021年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。正确答案：100X8%X50%+200X8%X50%=12（万元）甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。己知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）O正确答案:240万元某企业于2021年6月15日购入生产用设备一台，金额550万元，按照企业所得税法的规定，该设备的最低折旧年限为（）0正确答案：10年根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）o正确答案：销售商品釆用预收款方式的，在发出商品时确认根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。正确答案：未投入使用的厂房高层管理人员支付补充养老保险费18万元，缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为0正确答案：250万元境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。正确答案：850万元甲酒厂为増值税一般纳税人，2021年5月销售果木酒，取得不含増值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。己知果木酒增值税税率为13%，消费税税率为10%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：[10+（0.565+2.26）-r（1+13%）]X10%=1.25（万元）甲公司为增值税•般纳税人，主营二手车交易。2021年8月销售二手车取得含增值税的销售额301.5万元，销售自己使用过的一批包装物，取得含増值税的销售额22.6万元。已知：一般纳税人适用的增值税税率为13%,销售二手车减按0.5%的征收率征收。则甲公司当月应缴纳的増值税税额的下列计算列式正确的是（）。正确答案：301.54-（1+0.5%）X0.5%+22.6+（1+13%）X13%=4.1（万元）下列关于消费税纳税义务发生时冋的表述中，不正确的是（）。正确答案：纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格600D0元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，己知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：62000X10%=6200（元）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。正确答案：超豪华小汽车甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部于连续生产卷烟。己知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准于扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）正确答案：（5+40-10）X30%=10.5（万元）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。巳知乙类啤酒适用的増值税税率为13%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）o正确答案：400X2204-[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=234290.27（元）根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。正确答案：调味料酒甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税•般纳税人，2021年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，己知高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（）。正确答案：（100+50）X15%=22.5（万元）某卷烟生产企业为增值税•般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：870004-（1+13%）X36%+1500X200X0.003=28616.81（元）对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基甜上，在零售环节加征消费税，税率为（）o正确答案，10%2021年11月甲卷烟厂受托为乙卷烟厂加工卷烟2200标准条，取得不含增值税加工费44000元，乙卷烟厂提供原材料成本176000元。甲卷烟厂无同类卷烟销售价格。已知消费税比例税率为56%,定额税率为0.003元/支，每标准条为200支。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）o正确答案：（176000+44000+2200X200X0.003）-2-（1-56%）X56%+2200X200X0.003=283000（元）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。正确答案，外购己税烟丝生产的卷烟某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，己知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。正确答案：100X15%—（100-10）X15%=1.5（万元）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）o正确答案：非学历教育收取的学费甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且己纳税。己知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）o正确答案：（1272-636）于（1+6%）X6%=36（万元）甲公司为増值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：100X50X（1+10%）X13%=715（元）某橡胶制品厂为增值税•般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：200X13%-13.6X200：（200+100）=16.93（万元）甲公司出资购买房屋，将所有权査记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述，正确的是0正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）o正确答案：中国居民丁将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。正确答案：非广告性的赞助支出赵某2021年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。已知：利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2021年上述所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：0赵某是我国公民，2021年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收入额共计为161600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20000元，允许作为专项附加扣除的金额合计为24000元，无其他扣除项目，己知全年综合所得应纳税所得额超过36D00元至144000元的，适用的预扣率为10%,速算扣除数为2520,赵某全年己预缴个人所得税23000元，赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：（161600-60000-20000-24000）X10%-2520-23000=-19760（元）张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，己知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000元的，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）。正确答案：（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）101.2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）o正确答案：30000X20%=6000（元）赵某任职受雇于甲公司，2021年每月取得工资10000元，专项扣除2000元，贷款买房每月还款,12月取得季度奖金8000元，己知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%；超过36000至144000的部分预扣率为10%,速算扣除数2520,减除费用为60000元/年，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由赵某按扣除标准的100%扣除，前11个月已经预缴个人所得税510元。则下列关于赵某12月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是（）。正确答案：（10000X12-60000-2000X12-1000X12+8000）X3%-510=450（元）2021年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。己知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：（60000-60000X30%）X20%=8400（元）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（）。正确答案：个人缴纳的基本养老保险作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。己知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用；稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：5000X（1-20%）X70%X20%=560（元）甲超市为増值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已知：农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）0正确答案：32.7+（1+9%）X9%—16X9%=1.26（万元）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。正确答案：差旅费津貼赵某于2021年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。己知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过40C0元的，減除800元的费用，超过4000元的，减除20%的费用。赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：（3000-800）X20%+4500X（1-20%）X2O%=1160（元）T列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）o正确答案：转让专利所有权取得的收入经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是（）正确答案，将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬111-2021年6月