国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考形考任务1及3题库答案

正确答案：委托乙商店代销家具正确答案：委托乙商店代销家具正确答案：委托乙商店代销家具正确答案：委托乙商店代销家具正确答案：百货商店销售商品同时负责运输正确答案：百货商店销售商品同时负责运输国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考形考任务1及3题库答案形考任务1下列各项中，应征收增值税的是()。正确答案：母公司向子公司出售不动产根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可以抵扣的是()。正确答案：丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含増值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月上述业务増值税销项税额的下列算式中，正确的是()。正确答案：(610.2+11.3)4-(1+13%)X13%=71.5(万元)甲商业银行M分行为增值税-般纳税人，2021年第二季度销售批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。巳知金融商品转让适用的増值税税率为6%,M分行该笔业务増值税的销项税额的下列计算列式，正确的是()。正确答案：(1272-636)4-(1+6%)X6%=36(万元)甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将•批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。己知増值税征收率为1%。计算甲便利店第四季度应缴纳増值税税额的下列算式中，正确的是()。正确答案：(1010000+7070)4-(1+1%)Xl%=10070(元)某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出吿，已知小规模纳税人销吿旧货和自己使用过的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是()。正确答案：(41.2+10.3+35.1)4-(1+3%)X2%=1.68(万元)某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()。正确答案：200X13%-13.6X200^-(200+100)=16.93(万元)下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是()。根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。正确答案：资管产品运营过程中发生的増值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月釆取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知増值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案，（90000-9000）X13%=10530（元）1】.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年】0月釆用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3】64元，回收的旧手机每台折价226元，己知増值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：3164X100：（1+13%）X13%=36400（元）T列各项中，增值税税率为13%的是（）。正确答案：有形动产租赁服务甲公司为増值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：100X50X（1+10%）X13%=715（元）下列关于增值税纳税人的设法中，错误的是（）。正确答案：除国家税务总局另有规定外，己登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人-般纳税人销售下列外购货物，增值税税率为13W的是（）。正确答案：电力甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开見的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：99190X9%+273000X9%=33497.1（?E）甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2021年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）□正确答案：2021年7月20日甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是0。正确答案：房地产开发企业向消费者个人销售房屋正确答案：房地产开发企业向消费者个人销售房屋根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。正确答案：非学历教育收取的学费甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已知：农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）。正确答案：32.74-（1+9%）X9%-16X9%=1.26（万元）21.2021年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6004元，燃油附加费100元，代收的民航发展基金50元。己知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：（6004+100）4-（1+9%）X9%=504（元）某公司为增值税-般纳税人，2019年5月从国外进口-•批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。己知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。正确答案：（70+7+13.59）X13%=11.78（万元）下列各项中，属于税务担保范围的有（）。正确答案：滞纳金正确答案：实现税款、滞纳金的费用正确答案：税款下列各项中，属于我国税率形式的有（）。正确答案：比例税率正确答案：定额税率下列选项中，应当办理注销税务登记的有（）°正确答案：纳税人破产正确答案：纳税人被吊销营业执照T列各项中，不属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有（）O正确答案：提起行政复议的人民法院正确答案：自然人家庭住址单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）正确答案：对其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。（）正确答案：错纳税人进口货物，应当自海关填发进口増值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）正确答案：错根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经菅机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。（）正确答案：错个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。（）正确答案，对下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有（）。正确答案：购买方核算釆购成本的记账凭证正确答案：购买方核算増值税进项税额的记账凭证下列各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）o正确答案：管道运输服务正确答案：水路运输的程租、期租根据増值税法律制度的规定，下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有（）。正确答案：増值税专用发票正确答案：农产品收购发票正确答案：海关进口増值税专用缴款书根据増值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收増值税的有（）。正确答案：从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目正确答案：从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库正确答案：从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税-般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）o正确答案：商业企业批发避孕药品和用具正确答案：某旧货市场销售二手设备根据増值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）。正确答案：娱乐服务正确答案：居民日常服务正确答案：餐饮服务正确答案：贷款服务行政复议听证人员不得少于3人，听证主持人由行政复议机构指定。（）正确答案：错纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。（）正确答案：借纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）正确答案：对税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。（）正确答案：借李某欠缴税款3000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。（）正确答案：借下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）°正确答案：釆用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，至2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（）°正确答案，核定甲公司应纳税额欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是C。正确答案：责令甲公司提供纳税担保正确答案：(10正确答案：(10000X12-60000-2000X12-1000X12+8000)X3%-510=450(元)正确答案：(10正确答案：(10000X12-60000-2000X12-1000X12+8000)X3%-510=450(元)正确答案：正确答案：200X13%-13.6X2004-(200+100)=16.93(万元)下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。正确答案：征税对象下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是（）。正确答案：阻止欠税纳税人高境权甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以釆取的税款征收措施是C。正确答案：釆取税收强制执行措施2021年8月税务机关通过调査，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。正确答案：责令其缴纳税款根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是（）。正确答案：自扣缴义务发生之日起10日内形考任务31.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。正确答案：非学历教育收取的学费甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖岀价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。己知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）。正确答案：（1272-636）4-（1+6%）X6%=36（万元）甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件,无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：100X50X（1+10%）X13%=715（元）某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得増值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。甲公司岀资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述,正确的是0正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。正确答案：中国居民丁将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。正确答案：非广吿性的费助支出赵某2021年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。己知：利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得額。则赵某2021年上述所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）o正确答案：0赵某是我国公民，2021年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收入额共计为161600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20000元，允许作为专项附加扣除的金额合计为24000元，无其他扣除项目，己知全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的预扣率为10%,速算扣除数为2520,赵某全年已预缴个人所得税23000元，赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：（161600-60000-20000-24000）X10%—2520-23000=-19760（元）张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，己知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000元的，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）。正确答案：（3800—152—600—800）X10%=224.8（元）11.2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，己知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：30000X20%=6000（元）赵某任职受雇于甲公司，2021年每月取得工资10000元，专项扣除2000元，贷款买房每月还款，12月取得季度奖金8000元，己知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%；超过36000至144000的部分预扣率为】0%,速算扣除数2520,减除费用为60000元/年，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由赵某按扣除标准的100%扣除，前11个月已经预缴个人所得税510元。则下列关于赵某12月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是（）。正确答案：30000X(1-20%)正确答案：30000X(1-20%)X30%—2000=5200(元)2021年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。己知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：（60000-60000X30%）X20%=8400（元）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（）。正确答案：个人缴纳的基本养老保险作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用；稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：5000X（1-20%）X70%X20%=560（元）甲超市为增值税-般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入-•批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已知：农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）。正确答案：32.74-（1+9%）X9%-16X9%=1.26（万元）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）°正确答案：差旅费津贴赵某于2021年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。己知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%：每次收入不超过40C0元的，减除800元的费用，超过4000元的，减除20%的费用。赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：（3000-800）X20%+4500X（1-20%）X2O%=1160（元）下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）°正确答案：转让专利所有权取得的收入经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是0正确答案：将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬21.2021年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。己知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过20000元的预扣率为20%,超过20000元到50000元的预扣率为30%,速算扣除数为2000。每次收入超过4000元的，减除费用20%。王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。赵某是我国公民，在甲公司工作。2021年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元。己知：综合所得汇算清缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得减除20%的费用，稿酬所得减按70%计入收入额。赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税时，应计入全年综合所得收入额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：80000+40000X（1-20%）+60000X（1-20%）X70%+20000X（1-20%）=161600（元）根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是正确答案：X国丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日离境赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证〕。已知财产转让所得个人所得税税率为20%,则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。正确答案：0某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）°正确答案：150+1000X5^+45=245（万元）甲食品生产企业（不属于小型微利企业）2015年发生亏损20万元，2016年盈利12万元，2017年亏损1万元，2018年盈利4万元，2019年亏损5万元，2020年盈利2万元，2D21年盈利38万元。则该企业2021年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：（38—1一5）X25%=8（万元）甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，己知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准子扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准子扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）正确答案：60万元甲公司为符合条件的小型微利企业。2021年甲企业的应纳税所得额为250万元。己知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：100X12.5%X20%+150X50%X20%=17.5（万元）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）正确答案：花卉种植甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）-正确答案：2000+500+400+30=2930（万元）证券交易印花税不对受让方征收正确答案：对委托代理合同不征收印花税正确答案：对具有合同性质的凭证视同合同贴花正确答案：对融资租赁合同为被租赁财产价值正确答案：错承揽合同为加工承揽收入，包括委托方提供的原料及主要材料价值正确答案：错产权转移书据的立据人属于印花税纳税人正确答案：对非居民个人歌手TEMEIPU,每周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）正确答案：借出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运菅，驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税。（）正确答案：错赵某以自有汽车一辆作价50万元出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）正确答案：对个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照"特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。（）正确答案：错根据个人所得税法律制度的规定，