税务精英训练营股权与重组财税疑难问题深度解析胜全gqczcsjx

的财税处理与风险应课程大（一）会计视角什么是《企业会计准则第16号——》第二条规定：，是指企业从无偿取得货助，计入当期损益的合计金额达894.21亿元。据同花顺iFinD统计数据，项目名称除了笼统的财政（补贴）、财政拨款、财政财政分类1.投易（偿（政策性搬迁偿作为不征偿产（区分豁免务和其他5.豁以外的（免入、加计除、直接减征等偿企业收到拨付的上一年度天然气补贴100万元。借：银行存 贷：营业外收 借：银行存 贷：递延收 营业外收 借：递延收 贷：营业外收 收到借：银行存 贷：递延收 摊销至“资产使用结束或资产被处置时（孰早）”企业2017年1月向银行600万元用于技术研发，期限为3年，利率为10%。当月，收（二）企业所得税视角——不征不征入的概《企业所得税法》第七条规定：收入总额中的下列收入为不征入（一）（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性、性基金7财税[2008]151财税[2009]877财税[2008]151财税[2009]87入和财政、税务主管—金照法律、行政等有关—定，代收取的具有专项途的财政民财政部门政性入批准的财政性入（复应入性质是对财3放宽不征入的税务处《关于专项用途财政性企业所得税处理问题》（财税[2011]70号）规定：企业将符合条件的财政性作不征入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门不征入的纳税调整和纳税申报表填（2），同时又属于不征入的，填写（3），但作为征入的，填写《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》2016年6月，企业因高新技术研发获得科研200万元，该符合税定的不剩余30万元留待以后使用。设备360万元，折旧年限为10年，按直折旧，残值为零 贷：递延收 借：固定资 应交税费——应交（进项税额）贷：银行存 311一般企业收入明细表1一、营业收入2二、营业外收入（四）利专项用途财政性纳税调整明细表性况额1234567896*****7******资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 规定计算资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 规定计算额12345678136纳税调整项目明细表额金额额额12341**3（二）未按权责发生制原则确认的收入（8（七）不征**9其中：专项用途财政性（填写**（八）（九）**（十二）不征入用于支出所形成的费***其中：专项用途财政性用于支出所形成的费用（填***三、资产类调整项目**（一）（6借： 贷：银行存 借：递延收 贷：营业外收 借： 贷：累计折 借：递延收 贷：营业外收 一般企业收入明细表1一、营业收入2二、营业外收入（四）利专项用途财政性纳税调整明细表性况额1234567895****06*****7******0资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表额1234567813纳税调整项目明细表额金额额额12341**3（二）未按权责发生制原则确认的收入（8（七）不征**9其中：专项用途财政性（填写**（八）*****其中：专项用途财政性用于支出所形成的费（***三、资产类调整项目**（一）（2016年6月，企业因高新技术研发获得科研200万元，该属于企业所得税征收入。企业将120万元用于购置专门研发的设备，将50万元用于支付研发人员工资薪金，剩余万元留待以后使用。设备360万元，折旧年限为10年，按直折旧，残值为零 贷：递延收 借：递延所得税资产贷：所得税费 借：固定资 应交税费——应交（进项税额）贷：银行存 311贷：递延所得税资 贷：银行存 借：递延收 贷：营业外收 借：所得税费 贷：递延所得税资 一般企业收入明细表1一、营业收入2二、营业外收入（四）利纳税调整项目明细表额金额额额12341**3（二）未按权责发生制原则确认的收入（8（七）不征**9其中：专项用途财政性（填写**（八）*****其中：专项用途财政性用于支出所形成的费（***三、资产类调整项目**（一）（借： 借：递延收 借：所得税费 借： 311贷：递延所得税资 一般企业收入明细表1一、营业收入2二、营业外收入（四）利纳税调整项目明细表额金额额额12341**3（二）未按权责发生制原则确认的收入（08（七）不征**9其中：专项用途财政性（填写**（八）*****其中：专项用途财政性用于支出所形成的费（***三、资产类调整项目**（一）（在所设备的使用年限内，每年都调减4.各类具体情形的判定和处“先干活，后给钱”——不因为前期成本费用已经税前扣除，而不允许作为不征20161LED信用证后，拨付50%；设备到厂后拨付40%；设备正常投产后拨付10%。该项正常有效期3A公司作为辖区内LED企业，符合享受该项的条件，于2016年6月份了5台850但是，因开发区预算以及手续等原因，直至2017年6月份A公司才收到该5台机器的部分2000万元。20172的。不征入60个月的期限从何时开始计算？政补贴。《关于有关问题的公告》（国家税务公告2013年第3号）规汽车原来售价12.7万元（含税），1万元/辆。操作方式：消费者按补贴后价借：银行存 贷：主营业务收 应交税费——应交（销项税额）借：银行存 贷：营业外收入——借：银行存 其他应收 贷：主营业务收 应交税费——应交（销项税额）借：银行存 贷：其他应收 1—（三）视角——是否课税《关于全面推开营业征试点》（财税〔20166号）第一规定：在中人民境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为，应当按照本办法缴纳，不缴纳营业税。无偿取得，不属于课税范典型例题分析——是补贴还是观点一：无偿提供法律，不发生纳税义务；取得财政，无需缴纳。观点二：向法律服务，取得财政应当缴纳。□文件：《法律条例》（中民令第385号）——社会公益事业位或者工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除标准：根据当地经济发展水平，参考法律机构办理各类法律的平均成本等因财政是否缴纳，需要从文件、合同条款、支付方式等多方面判定经济性质，需要具体情况具体分析，并非一概被认定为不征收。典型例题分析——是否预缴部分，村民个人负担一部分，目前遇到的问题是，村委会收到上级财政拔款，然后支付工程款。对收到的财政拔款如何定性，算不算收到了预收款