2021-2022年湖北省荆门市中级会计职称经济法真题(含答案)

2021-2022年湖北省荆门市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。

A.10B.12C.5D.79

2.2012年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年2月1日。乙因出整遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。

A.自2012年5月5日至2013年5月5日

B.自2012年5月5日至2013年5月25日

C.自2012年5月5日至2014年5月5日

D.自2012年5月5日至2014年5月25日

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是()。

A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权

4.下列各项中，不属于事业单位国有资产应当进行评估的情形是()。

A.将部分资产改制为企业B.以非货币性资产对外投资C.整体资产租赁给非国有单位D.部分资产租赁给国有单位

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产

7.根据《证券法》的规定，证券公司同时经营证券承销与保荐和证券自营业务的，其注册资本最低限额为()。

A.人民币5亿元B.人民币1亿元C.人民币5000万元D.人民币10亿元

8.

9.

10.2007年12月14日甲与乙签订一份借款合同，约定借期为一年。后借款期限届满甲未归还借款，乙也未向甲催讨借款。根据规定，至2010年12月14日该借款合同的诉讼时效完成，但由于特殊情况可以依法延长。下列有关诉讼时效延长的说法，符合规定的是（）。

A.乙可以自主决定延长诉讼时效

B.乙经甲同意后可以延长诉讼时效

C.乙经甲同意并经人民法院同意后可以

D.只有人民法院才能决定延长诉讼时效

11.根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于设立个人独资企业应当具备的条件有()。

A.投资人须为具有完全民事行为能力的自然人B.有符合规定的法定最低注册资本C.有投资人申报的出资D.有合法的企业名称

12.某中外合资经营企业的投资总额为1800万美元。在其注册资本中，中方认缴的出资额为500万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于外方认缴出资最低限额的表述中，正确的是（）。

A.外方至少应出资760万美元

B.外方至少应出资400万美元

C.外方至少应出资220万美元

D.外方至少应出资100万美元

13.甲某日到北京一家中餐厅就餐，发现该餐厅的营业场所装饰、营业用具的式样，甚至服务员的服饰都与自己所拥有并经营的一家知名餐厅完全相同，甲当即找到餐厅经营者乙询问，乙表示自己的餐厅装饰风格虽然与甲的餐厅相同，名称却完全不同，不存在侵权的问题，下列关于乙的说法中，正确的是()。

A.乙的说法是正确的

B.乙的行为应当界定为虚假宣传的行为

C.虽然两家餐厅的名称不同，但使装饰、营业用具、服务员服饰相同的行为已经构成了不正当竞争行为

D.乙的行为属于假冒他人注册商标的行为

14.甲公司将其财产向乙保险公司投保。因甲公司要向银行申请贷款，乙公司依甲公司指示将保险单直接交给银行。对此，下列说法正确的是（）。

A.因保险单未送达甲公司，保险合同不成立

B.保险单送达银行时，保险合同成立

C.乙公司同意承保时，保险合同成立

D.甲公司缴纳首期保险费时，保险合同成立

15.债权人享有对债务人行为的撤销权，自债务人的行为发生之日起－定期限没有行使撤销权的，其撤销权消灭。该－定的期限为（）。

A.2年内B.1年内C.4年内D.5年内

16.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。

A.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

17.纳税人销售自己使用过的物品，下列执行政策的说法中，不正确的是()。

A.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率征收增值税

B.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税

C.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3％征收率减按2％征收增值税

D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

18.

第

13

题

甲公司以一批库存商品交换乙公司的房产，库存商品的成本为70万元，已提减值准备8万元，计税价值为100万元，增值税率为17%，消费税率为10%。房产的原价为200万元，已提折旧100万元，已提减值准备20万元，计税价值为110万元，营业税率为5%。经双方协议，由甲公司支付补价2万元。双方均保持资产的原始使用状态。假定双方均无法获取公允价值口径。则甲公司换入房产的入账成本为（）万元。

A.69B.75C.91D.85

19.

第

13

题

甲欠乙的债务逾期无力偿还，但甲又同时放弃对丙拥有的债权，乙为保护其合法权益，可对甲的行为行使（）。

A.后履行抗辩权B.撤销权C.代为权D.所有权

20.某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为（）。A.抵押B.质押C.保证D.留置

二、多选题(15题)21.

第

32

题

根据《企业所得税法》的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）。

22.当事人对第二审人民法院作出的民事判决不服的，下列做法符合规定的有（）。

A.执行判决，同时向原审人民法院申请再审

B.执行判决，同时向上一级人民法院申请再审

C.不执行判决，直接向上一级人民法院申请上诉

D.不执行判决，直接向最高人民法院提起申诉

23.

第

27

题

下列按l0%计算企业所得税额的企业有（）。

24.根据证券法律制度的规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。

A.公司股本总额由1亿元减少到4000万元

B.公司不按照规定公开其财务状况，可能误导投资者

C.公司最近2年连续亏损

D.公司编制虚假的财务会计报告，可能误导投资者

25.

第21题

应按固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备的情况包括（）。

A.已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产

B.虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产

C.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产

D.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。

E.季节性停工检修的固定资产

26.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（）。

A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税

27.根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（）。

A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础

28.根据《中华人民共和国公司法》的规定,在下列情形中,有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是()。

A.公司章程规定B.董事会决议通过C.股东会决议通过D.监事会决议通过

29.根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有()。A.A.云滇针织品有限公司B.昆海化妆品经销公司C.樱园服装设计中心D.霞光婚纱摄影工作室

30.某上市公司董事吴某，持有该公司6%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，关于此收益，下列表述中，正确的有（）。

A.该收益应当全部归公司所确

B.该收益应由公司董事会负责收回

C.董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回

D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼

31.甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币8000万元。公司章程规定董事会有9名成员。最大股东李某持有公司12%的股份。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司应当在2个月内召开临时股东大会的情形有（）。

A.董事人数减至5人B.监事陈某提议召开C.最大股东李某请求召开D.公司未弥补亏损达人民币1600万元

32.

第

36

题

根据《证券法》法律规定，证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的措施有（）。

A.通知出境管理机关依法阻止其出境

B.申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产

C.撤销其任职资格

D.申请司法机关禁止其在财产上设定其他权利

33.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有()。

A.修改公司章程B.减少注册资本C.更换公司董事D.变更公司形式

34.

第

27

题

下列各项中，属于收入确认范围的有（）。

A.运输劳务收入B.罚没收入C.处置固定资产净收益D.销售收入

35.根据预算法律制度的规定，下列有关预备费的表述中，正确的有()。

A.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费

B.预备费应当用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出

C.各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定

D.预备费可以用于冲减赤字

三、判断题(15题)36.三个上市公司甲、乙、丙合伙成立了一个有限合伙企业，这是符合规定的。（）

A.是B.否

37.A建筑公司通过竞标获得总承包－项造价为5000万元的建设项目。该项目除内部装潢和设备安装由A公司完成外，A建筑公司将该项目的主体结构的施工分包给另－家具有建筑资质的建筑公司完成。A公司的这－分包行为是不符合有关法律规定的。（）

A.是B.否

38.证券市场中的发行市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。()

A.是B.否

39.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。()

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.一方当事人不履行仲裁裁决，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向仲裁庭申请执行。（）

A.是B.否

42.注册商标专用权人请求赔偿，被控侵权人以注册商标专用权人未使用注册商标提出抗辩的，人民法院可以要求被控侵权人提供此前3年内实际使用该注册商标的证据。（）

A.是B.否

43.增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。（）

A.是B.否

44.根据经济法主体行为的层级性，在税法领域，税收的征收行为是基础性的行为，而税收调控行为则是高层次的行为。()

A.是B.否

45.

A.是B.否

46.国务院银行业监督管理机构若对商业银行进行接管，被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。（）

A.是B.否

47.

第

52

题

企业资产评估，可以由其产权持有单位自行评估，也可以委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。（）

A.是B.否

48.“营改增”试点地区一般纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。（）

A.是B.否

49.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖的，属于欺诈客户行为。()

A.是B.否

50.除合伙协议另有约定，有限合伙企业的有限合伙人不得自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.(简答题)2015年9月1日，周某向梁某借款50万元，双方签订了借款合同，借款期限1年，年利率为24％。甲公司财务部门经理关某以财务部门名义为周某的该借款提供担保，与梁某签订了一份加盖甲公司财务部门章的保证合同。借款期限届满后，周某无力清偿借款本息。2016年10月10日，梁某请求甲公司承担保证责任，甲公司以保证合同无效为由拒绝。2016年12月1日，梁某调查发现，周某?：~2016年1月1日将一辆价值10万元的轿车赠送给亲戚郑某。2017年1月20日，梁某提起诉讼请求撤销赠与行为，郑某抗辩：

(1)自己不知道周某无力清偿欠款，属于善意

(1)甲公司拒绝承担保证责任是否合法?简要说明理由。

(2)郑某抗辩理由

(1)是否成立?简要说明理由。

(3)郑某抗辩理由

(2)是否成立?简要说明理由。52.甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：（1）甲企业可供偿债的财产不足100万元；（2）在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并已交付；（3）甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。查明情况后，乙银行于2011年8月20日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丙公司认为：自己已经通过买卖取得生产设备所有权，乙银行无权就该生产设备主张抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。要求：根据担保法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权？简要说明理由。（3）丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。53.甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营业务如下：

(1)进口设备一台，关税完税价格为72000元，已取得海关进口增值税专用缴款书;设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。

(2)购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。

(3)销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元;同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。

(4)直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额836550元。

(5)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，经主管税务机关确认作为损失处理。

已知：关税税率12%，设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率;上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税;

(2)请计算甲企业2017年4月的销项税额;

(3)请计算甲企业2017年4月应向主管税务机关缴纳的增值税。

54.（4）公司章程规定不设监事会是否符合公司法的有关规定？并说明理由。

55.甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产，并通知了乙企业，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于()。

A.行使后履行抗辩权，中止合同履行

B.行使不安抗辩权，中止合同履行

C.与乙企业解除合同关系

D.甲企业已构成违约，应承担违约责任

五、综合题(3题)56.某居民企业2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：

(1)广告费支出8000万元。

(2)业务招待费支出350万元。

(3)实发工资总额6000万元，拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。

(4)专门用于新产品研发的费用2000万元(未形成无形资产计人当期损益)。

(5)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。

(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。

(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。

(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额0

(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。

(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(7)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(8)计算向民政部门捐款应调整的应纳税所得额。57.甲、乙国有企业与另外9家国有企业拟共同投资设立光中有限责任公司(以下简称“光中公司”)，公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/4以上表决权的股东提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机关指出了公司章程中关于召开临时股东会会议的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。2017年3月，光中公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。其中，全部董事均由股东代表担任。2018年10月，光中公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制订了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司注册资本由1亿元增加到2亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3%;有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过增资决议，并授权董事会执行。2019年3月，光中公司因业务发展需要依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反合同约定被诉至法院，对方以光中公司是海南分公司的总司为由，要求光中公司承担违约责任要求：据上述内容，分别回答下列问题：(1)光中公司设立过程中订立的公司程中关于召开临时股东会会议的规定是否合法?并说明理由。(2)光中公司首次股东会会议由甲召集和主持是否合法？并说明理由。(3)光中公司全部董事均由股东代表担任的做法是否合法?并说明理由。(4)光中公司股东会作出的增资决议是否合法?并说明理由。(5)光中公司是否应替海南分公司承担违约责任?并说明理由。

58.甲公司与龙某签订一投资合同，约定：双方各出资200万元，设立乙有限责任公司；甲公司以其土地使用权出资，龙某以现金和专利技术出资；龙某任董事长兼总经理；公司亏损按出资比例分担。双方拟定的公司章程未对如何承担公司亏损作出规定，其他内容与投资合同内容一致。乙公司经工商登记后，在甲公司用以出资的土地上生产经营，但甲公司未将土地使用权过户到乙公司。

2000年3月，乙公司向丙银行借款200．万元，甲公司以自己名义用上述土地使用权做抵押担保。同年4月，甲公司提出退出乙公司，龙某书面表示同意。2003年8月，法院判决乙公司偿还丙银行上述货款本息共240万元，并判决甲公司承担连带清偿责任。此时，乙公司已资不抵债，净亏损180万元。另查明，龙某在公司成立后将120万元注册资金转出，替朋友偿还债务。

基于上述情况，丙银行在执行过程中要求甲公司和龙某对乙公司债务承担责任。甲公司认为，自己为担保行为时，土地使用权属乙公司所有，故其抵押行为应无效，且甲公司已于贷款后1个月退出了乙公司，因此，其对240万元的贷款本息不应承担责任；另外乙公司注册资金中的120万元被龙某占用，龙某应退出120万元的一半给甲公司。

要求：根据以上事实，回答以下问题：

(1)甲公司的抵押行为是否有效？为什么？

(2)甲公司认为其已退出乙公司的主张能否成立？为什么？

(3)甲公司可否要求龙某退还其占用的120万元中的60万元？为什么？

(4)甲公司应否承担乙公司亏损的一半？为什么？

(5)乙公司、甲公司和龙某对丙银行的债务各应如何承担责任？

参考答案

1.C本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额＝(200＋100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝(200＋100)×25％×100÷(200＋100)＝25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75—20－50＝5(万元)。

2.B(1)拒付租金的，适用于1年的诉讼时效期间；(2)在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力(出差遇险)的，中止诉讼时效的进行，诉讼时效期间往后顺延20天。

3.A(1)选项B：按照“销售不动产”计缴增值税；(2)选项C：按照“销售服务一租赁服务"计缴增值税；(3)选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。

4.D本题考核事业单位国有资产应当进行评估的情形。事业单位将整体或者部分资产租赁给非国有单位的，应当进行评估；如果是租赁给国有单位，则不需要进行评估。

5.D动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

6.A

7.AA【解析】根据规定，经营“证券经纪、证券投资咨询”业务的，注册资本最低限额为5000万元；经营“证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理”业务之一的，注册资本最低限额为1亿元；经营“证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理”业务中两项以上的，注册资本最低限额为5亿元。

8.D

9.B

10.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核诉讼时效的延长。诉讼时效的延长只有人民法院才能决定予以延长；当事人不能自行决定延长诉讼时效。

11.ACD本题考核设立个人独资企业的条件。根据规定，个人独资企业没有注册资本的限制，因此选项B的说法错误。

【该题针对“个人独资企业的设立条件及程序”知识点进行考核】

12.C本题考核合营企业注册资本与投资总额的比例。根据规定，合营企业投资总额在1000万美元以上至3000万（含3000万）美元的，注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。本题中，投资总额为1800万美元，且超过了1250万美元，那么注册资本不得低于：1800×2/5＝720（万美元），中方认缴的出资额为500万美元，那么外方认缴的出资额就是720－500＝220（万美元）。

13.CC【解析】我国《反不正当竞争法》禁止以下四种仿冒行为：①假冒他人的注册商标；②擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品；③擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品；④在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引人误解的虚假表示。可以认定为反不正当竞争行为中擅自使用知名商品特有的“装潢”行为，构成不正当竞争行为。

14.C投保人提出保险要求，经保险人同意“承保”，保险合同成立；保险单送达何处对合同是否成立、何时成立并无影响。

15.D本题考核对撤销权行使的时效规定。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。考生要注意与可撤销合同中的撤销权相区分，可撤销合同中的撤销权只有1年的期限，没有5年的期限规定。

16.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

17.A本题考核纳税人销售自己使用过的物品的涉税规定。一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税。

18.C甲公司换入房产的入账成本＝70－8＋100×17%＋100×10%＋2＝91（万元）；

19.B本题旨在考查撤销权行使的情形。根据《合同法》规定，因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。引起撤销权发生的要件是债务人有损害债权人债权的行为发生，主要指债务人以赠与、免除等无偿行为处分债权，包括放弃到期债权、无偿转让财产或以明显不合理的低价转让财产。无偿行为不论第三人善意、恶意取得、均可撤销；有偿转让行为，以第三人的恶意取得为要件，若第三人主观上无恶意，则不能撤销其善意取得的行为。故本题正确答案为B项。

20.A解析本题主要考查的是“担保方式”知识点。选项A：抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保；选项B：质押也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价款优先受偿；选项C：保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为；选项D：留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以留置财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿的权利。故正确答案为A。

21.BD本题考核企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收人、违约金收入、汇兑收益等。

22.AB根据规定，当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级法院申请再审，但是不停止判决、裁定的执行。第二审人民法院的判决、裁定是终审的判决、裁定，作出时生效。所以AB正确。

23.ABC本题考核的是企业所得税优惠政策的有关规定。选项D适用税率为15%。

24.BD(1)选项A：上市公司股本总额低于3000万元的，应暂停上市；(2)选项C：上市公司最近3年连续亏损时，应暂停上市。

25.ABCD存在以下情况，应全额计提固定资产减值准备：长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。

26.ABCD【解析】本题考核税款的缴纳方式。税款的征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。

27.ABC解析：本题考核企业资产计税基础。薪炭林属于生产性生物资产，外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

28.AC本题考核董事、高级管理人员职权的限制。根据规定，除公司章程规定或者股东会同意外，有限责任公司的董事、高级管理人员不得同本公司订立合同或者进行交易。

【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务”知识点进行考核】

29.CD解析：本题考核个人独资企业名称。个人独资企业名称中不得使用“有限”、“有限责任”或“公司”字样。个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、工作室等。

30.ABC(1)选项ABC：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买人后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买人，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。

(2)选项D：公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以“自己的名义”(而非以公司名义)直接向人民法院提起诉讼。

31.AC【正确答案】AC

【答案解析】本题考核临时股东大会的召开条件。根据规定，有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：董事人数不足公司法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；公司未弥补的亏损达股本总额1/3时；单独或者合计持有公司10％以上股份的股东请求时；董事会认为必要时；“监事会”提议召开时。本题中，选项A由于董事人数不足公司章程所定人数的2/3，因此应该召开临时股东大会；最大股东李某持有股份超过了10％，因此可以单独提议召开临时股东大会。

【该题针对“股份有限公司的股东大会”知识点进行考核】

32.ABD根据《证券法》规定，证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：通知出境管理机关依法阻止其出境；申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。

33.ABD解析：本题考核有限责任公司股东会的议事规则。股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

34.AD收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权待日常活动中所形成的经济利益的总流入，收入不包括为第三方或客户代收的款项，也不包括处置固定资产净收益、?+-?无形资产所得等。

35.ABC选项BD：预备费应用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

36.N本题考核有限合伙企业的组成。有限合伙由普通合伙人和有限合伙人组成，上市公司不能够成为普通合伙人，所以该合伙企业中没有普通合伙人，这是不符合法律规定的。

37.Y本题考核建设工程合同分包的规定。根据规定，建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。

38.N发行市场，又称“一级市场”或“初级市场”，是发行人以筹集资金为目的，按照一定的发行条件和程序，向投资者出售证券所形成的市场；交易市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。

39.Y

40.N本题考核合营企业的注册资本与投资总额。合营企业的投资总额在3000万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的1/3；其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。

41.N一方当事人不履行仲裁裁决，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向“人民法院”申请执行。

42.N注册商标专用权人请求赔偿，被控侵权人以注册商标专用权人未使用注册商标提出抗辩的，人民法院可以要求“注册商标专用权人”提供此前3年内实际使用该注册商标的证据。

43.N纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额之后，分别缴纳增值税和营业税。

44.Y

45.Y

46.Y本题考核商业银行的接管。

47.N本题考核企业资产评估的规定。企业资产评估，应当由其产权持有单位委托具有相应资质的资产评估机构进行。

48.Y本题考核“营改增”准予抵扣进项税额的规定。

49.Y本题考核欺诈客户行为的范围。根据规定，为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖的，属于欺诈客户行为。

50.N有限合伙企业的有限合伙人可以国营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。51.(1)甲公司拒绝承担保证责任合法。根据规定，企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效。在本题中，甲公司财务部门经理关某以财务部门名义与梁某签订的保证合同无效，所以甲公司拒绝承担保证责任合法。

(2)郑某抗辩理由(1)不成立。根据规定，因债务人无偿转让财产，对债权人造成损害的(不论第三人善意还是恶意)，债权人均可依法请求人民法院撤销债务人的行为0

(3)郑某抗辩理由(2)不成立。根据规定，撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。在本题中，2016年12月1日梁某调查发现了该行为，截止到2017年1月20日尚未超过1年的期间。52.（1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，物的担保和保证并存时，如果债务人不履行债务而且对当事人的担保责任承担没有约定或者约定不明，则债权人先就债务人自己提供物的担保求偿。保证在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。本题中，当事人之间未约定担保权实现的顺序，对于甲企业自己提供抵押担保的，乙银行应先就抵押权实现债权。（2）乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。本题中，对于已经通过买卖取得生产设备所有权的丙公司，乙银行不能主张抵押权。（3）丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，生产设备虽然已设定抵押权，但是基于留置，留置权人优先受偿。53.(1)甲企业进口设备应缴纳的增值税=72000×(1+12%)×17%=13708.8(元);(2)甲企业2017年4月的销项税额=1560000×17%+836550÷(1+17%)×17%=386750(元);

【解析】一般纳税人“销售”货物，不论向购买方开具增值税专用发票，还是开具普通发票，均应依法确认销项税额;在“购进”时才考虑取得普通发票的，不得抵扣进项税额(有特殊规定除外)。

(3)甲企业2017年4月应向主管税务机关缴纳的增值税=386750-13708.8-176-(136000+5500+1800)×(1-2.5%)-13200=219947.7(元)。

【解析】一般纳税人“支付”的运费，不论是采购过程中支付的运费，还是销售过程中支付的运费，应考虑能否抵扣进项税额;而“收取”的运费，则应考虑如何确认销项税额。

54.（1）①首次出资总额不符合规定。根据规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20％，也不得低于法定的注册资本最低限额。在本题中，三个股东的首次出资额为130万元，未达到注册资本的20％。②货币出资总额不符合规定。根据规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。在本题中，三个股东的货币出资额为230万元，未达到注册资本的30%。③甲以计算机软件出资符合规定。根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。在本题中，甲以知识产权（计算机软件）出资符合规定。乙以特许经营权出资不符合规定。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。④甲、乙的出资期限符合规定，丙的出资期限不符合规定。根据规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由股东自公司成立之日起二年内缴足。在本题中，丙在第三年才缴清出资，其出资期限已经超过了二年。

（2）①董事长、副董事长的产生方式符合规定。根据规定，有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。②法定代表人由经理担任符合规定。根据规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。③首次股东会由乙召集和主持。根据规定，有限责任公司的首次股东会由出资最多的股东召集和主持。④公司章程规定的出资各方在公司股东会会议上行使表决权的比例符合规定。根据规定，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。⑤股东会的通知时间符合规定。根据规定，召开股东会会议，应当于会议召开15日以前通知全体股东，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。

（3）①公司章程规定增加注册资本时，不按照出资比例优先认缴出资不违反公司法的规定。根据规定，一般情况下，公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例优先认缴出资。②公司章程规定的出资各方分红比例符合规定。根据规定，一般情况下，股东按照实缴的出资比例分取红利，但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。

（4）符合规定。根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设