2015年河南省注会《审计》：对法律法规的考虑考试试题

2015年河南省注会《审计》：对法律法规的考虑考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。2、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A：a．标准B：b．目标C：c．目的D：d．评价／奖励方法3、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间A：I和IVB：I和IIC：II和IVD：III和IV4、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。5、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额A：$7985$31374B：$4108$35482C：$12305$47787D：$456$482436、职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。7、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低复杂性D：提高安全性8、在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带9、应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络10、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。B：控制应该尽量简单。C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。D：过时的信息是不恰当的。

11、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。12、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。13、以下有关审计目标的论述恰当的是C：变化控制D：处理控制2、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。3、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议4、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳办法是什么A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门C：与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层D：与所有管理部门讨论审计结果5、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。6、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？A：弹性制造系统（FMS）B：适时制生产系统（JIT）C：主预算系统（MBS）D：经济订货批量（EOQ）7、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息A：向贷款人函证有关贷款余额；B：检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C：检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D：检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。8、审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意A：在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目B：在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报C：将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告D：根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况9、某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？A：组织人员B：组织结构C：组织环境D：组织技术10、"应该是"流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进

11、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？A：这是一种不经济的获取信息的方式；B：使被审计部门的监督人员卷入审计工作；C：造成对该项审计业务的恐慌；D：这种做法只对审计遥远的地点有用。12、以下哪种行为遵守了《标准》？Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有Ⅰ是对的。B：只有Ⅱ是对的。C：Ⅰ和Ⅱ都对。D：以上说法都不对。13、内审部门通过舞弊调查，揭示出以前年度未发现的重大不利因素影响着公司的财务状况及公司已经签发的前两年财务报表的结果。内部审计主管应及时通报A：对财务报告有责任的外部审计机构，他们会因以上发现受到影响。B：适当的政府或法律部门C：相关的管理人员以及审计委员会。D：对调整会计记录负责的会计人员。14、电子数据交换主要涉及A：对数据进行管理的技术和操作方面，包括数据库的实际设计和操作B：旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系统C：两个机构之间直接的业务交易电脑间交换D：在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末结构化决策的电脑系统15、某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销16、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该A：由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；B：在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；C：测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；D：推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。17、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档／程序以及可以对这些文档／程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型？A：星型(Star)；B：环型(Ring)；C：层级型(Hierarchical)；D：完全相互联合(FullyInterconnected)；18、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。19、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么？A：让职工知道公司对他们的期望B：提高职工的积极性C：用职工一致的需求去激励他们D：认为职工会努力工作以得到公平待遇20、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述A：内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；B：关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；C：一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；D：对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。21、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，