流动资产核算管理程序

流动资产核算管理程序篇1:流动资产核算管理程序

流动资产核算管理程序

第一节货币资金管理

一、货币资金和信贷管理总则

1、经营性和费用性资金由公司的财务部统一管理，各部门不得私设小金库、不得私设银行帐户和现金帐户；

2、经营和费用性资金的额度由经营负责人会同财务负责人根据公司经营任务和计划提出上报意见，由总裁批准。在此额度内的资金和经营形成的新增资金的支出由经营负责人直接审批，也可以在一定的资金使用用途和金额的范围内向其他相关人员授以审批权。未经经营负责人或授权审批人的签字，上至公司财务负责人，下至普通的财务人员，不得调出该公司的经营和费用性资金；

3、经营和费用性资金以外的资金，包括公司通过关联公司直接融资或间接融资取得的新增资金存入各公司专门设立的银行帐户，由公司财务本部统一管理。该类资金在公司与关联公司间的调度由公司财务总监批准，向公司以外单位的支出由公司财务总监和总裁批准。

4、对于超过上述权限的签批，财务负责人有权拒付；

5、公司的贷款、抵押、质押和对外担保均应由财务负责人向董事会提出申请，经董事会批准后方可实施；

6、建立公司与关联公司定期清理往来帐的惯例，每个季度制作应收/应付关连公司对账单。

7、各业务部门应按年度、季度上报资金预算，产品开发和项目投资，应由业务部负责人组织编写可行性报告，上报财务总监审核，报董事会批准；

二、现金管理

1、严格执行国家有关现金使用规定。现金的使用只限于差旅费、探亲费和其他500元以下的小额款项。业务支出原则上不得使用现金；

2、出纳员必须严格执行库存现金不得超过5,000元的决定，严禁坐支。超过库存限额的现金必须在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承担一切责任；

3、出纳人员必须每日清点、核对现金库存、登录现金日记帐，并按日填制现金库存表；

4、工资、津贴、劳保、福利费及劳务费的开支统一，由行政部根据公司有关标准和考勤、考核结果通知财务人员发放；

5、职员转正、晋降级以及其他原因的工资变动，由公司人力资源部书面通知财务部；财务部据此调整职员的工资发放；

6、借用现金需填写《现金借款单》。《现金借款单》采用财政部统一格式的三联式借款单，其中一联在借款发生时交借款人，在还款时由财务人员标明还款日期、方式和金额，一联在借款发生时与《借款单》一起附在记帐凭证后，一联在还款时标明还款日期、方式和金额，与其他单据共同附在记帐凭证后；

7、出差或探亲返回公司后五个工作日内、其他借款在预定期限内必须到帐务报销结帐，愈期不办者将从本人工资中扣除。凡旧帐未清者，原则上不得发生新的借款，特殊情况由总经理批准；

8、一次性支付现金达3,000元以上的必须提前一天书面通知财务部。

三、银行存款管理

1、财务人员严禁签发和开具空白和远期支票，不得将支票或银行帐户提供给外单位或个人使用；

2、借用支票时必须填写《支票借款单》，按审批程序签批；

3、会计审核借款时，应确认资金来源的有效性，严禁超出预算的借款发生；

4、出纳开具支票时，如发现该银行帐户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示改由其他帐户付款，否则造成损失由出纳人员赔偿；

5、开具支票时应按银行要求的格式填写日期、用途、金额（或限额）和收款单位。确实不能确定收款单位和金额的，要求借款人在《支票借款单》上注明，并在付款时由借款人填写收款单位和金额。原则上，支付款项超过10,000元的支票，必须事先填写收款单位。如发生付款单位或金额与《支票借款单》不符，分明责任人，由公司给予经济和行政处分；

6、借款人必须在支票开出后两周内报帐，否则财务部有权不为该单位开具支票；

7、各单位的各项收入必须及时交到公司财务部，否则追究经手人及其直接上级的责任；

8、出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额调节表。会计负责对银行存款余额调节表进行审核并签字。

四、借款单填写内容和审批程序

1、《支票借款单》及《现金借款单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。

2、审批程序

1）借款经手人如实填写《借款单》；

2）项目/部门经理在《借款单》上审批签字；

3）财务主管在《借款单》上签批；

4）会计在确认该核算单位存在此项支出预算，且预算未超支时签字，并制作记帐凭证（如借现金）；

5）出纳支出付现金或开具支票，并登帐、签字；

6）借款人填写《支票借款单》或《现金借款单》后领取支票或现金。

五、报销单填写内容和审批程序

1、《现金报销单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。

2、报销程序

1）经手人在发票上签字后，将发票和保管员签发的入库单（如购入货物）贴在《报销单》背面，并如实填写；报销差旅费时，还应填写《差旅费报销单》，并附在《报销单》背后并签字；

2）项目/部门经理在发票和《报销单》上签字；

3）财务负责人在发票和《报销单》上签批，金额超过50,000元需由董事长签批；

4）出纳审核发票和凭单后，填写《支出凭单》和《记帐凭证》，并签章；

5）会计审核发票、《记帐凭证》（出纳或会计如发现不符合制度的问题，及时请示公司财务负责人），并签章；

6）出纳核准报销、登帐；

7）会计登帐。

篇2:学院工资核算、财务综合统计岗位职责

学院工资核算、财务综合统计岗位职责

1、根据人事部门核定的教职工人员工资、津贴、补贴变动情况，及时核算在职职工工资。

2、负责办理各种税费的代扣代缴业务。

3、工资核算工作要在每月的十三日之前完成。工资发放明细表和汇总表要及时装订成册，连同工资储蓄软盘要妥善保管按期归档,以备查询，年终应与人事部门核对工资总额及明细。

4、负责本人使用的计算机及打印机等仪器设备的保养和维护工作。

5、负责编制由上级部门下达的各类综合统计报表及软盘，完成上报任务。协助科长编制年度财务预算。

6、协助处长根据有关会计资料对学校财产管理、经费使用情况进行定期或不定期的综合分析或专题分析，针对影响经济效益状况的重大问题，会同有关人员深入实际进行调查研究，找出存在问题的原因，提出改进管理的措施和建议。

7、及时统计出学生相关信息，严守保密制度，向有关部门提供会计资料及财务资料时，必须要事先征得处长批准。

8、做好职工养老保险费的代扣和缴纳工作。

9、完成处内交办的其他工作任务。

篇3:学院会计核算人员岗位职责

学院会计核算人员的岗位职责

1、严格执行国家有关法律法规和学校各项规章制度，在预算指标和收支范围标准内办理收支报帐业务。

2、熟悉和掌握学校年度预算内教学、科研和行政管理等方面的经费预算指标，掌握有关部门的经济业务范围、管理程序和财务审批权限，按照会计核算的具体业务要求编制记帐凭单。

3、认真审核原始凭证的合法性、真实性、完整性和准确性，检查报销凭证的经办、验收、审批等手续，对不真实不合法的原始凭证一律不予受理，并向财务处领导汇报，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定进行更正补充，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时应当予以扣留，并及时向财务处长汇报，请求查明原因，追究当事人的责任。

4、熟悉会计科目的核算内容和微机制单的技术要求，准确无误的填制记帐凭证，记帐凭证应具备的内容必须填制完整并加盖印章，凭证的摘要应简明正确