某某装饰工程公司财务管理制度6

某某装饰工程公司财务管理制度第一章总则一、为适应公司做强做大和参与市场竞争的需求，加强财务管理，规范财务行为，根据《会计法》、《会计基础规范》等法律、法规的规定，特制订本制度。二、公司所属各部门，包括经公司批准实行独立核算的分部、工作室（不含加盟公司）等，均应执行本制度。财务管理体制一、公司在综合管理部设立财务工作室。二、财务室设财务主管一名，会计一名、出纳一名，财务主管负责公司的财务管理并对部门经理和总经理负责。三、实行独立核算的子公司、分公司、工作室根据需要经公司批准可设专职会计、出纳或专（兼）职记帐员一名，在行政上接受部门经理领导的同时，业务上接受公司财务室的指导和管理。四、设专职会计、出纳的子、分公司按照总公司的财务核算模式进行，设兼职记帐员的工作室按照《分公司财务工作规范》操作。五、公司的财务人员均应取得国家规定的执业资格，持证（会计证）上岗。第三章财务预、决算管理财务预算财务预算分年度预算和半年预算1、年度预算在当年十二月上旬开始，十二月二十五日前形成预算报告，财务预算是公司经营活动的重要依据，应力求准确、科学。2、年度预算提出的依据：①本年度头11个月公司成本费用开支、利润的基本情况；②下年度公司的经营目标③同行业竞争对手的经营状况及财务状况3、年度预算的内容：（包括但不限于以下内容）①下年销售收入预测；②成本总额（含各种费用构成所占比例）③利润预测（毛利率、纯利率）④经营风险（有利条件、不利因素）⑤财务对策及措施4、半年预算半年预算主要是根据本年度头五个月公司的经营状况，对今年预算中相关指标，根据变化了的外界条件进行必要的调整或修正，内容大体同年度预算一致。二、财务决算1、财务决算应在次年元月31日前结束。

2、财务决算的截止日期应为当年的12月31日。3、在财务决算结束前，为适应有关方面要求，可根据头11个月的经营状况和12月的基本状况出决算快报。4、财务决算分决算报表和财务评价两部分。决算应按照国家会计法规的规定，客观准确地反映公司当年的经营状况，包括：营业状况：A：合同成交额B：实收工程款C：其他收入成本费用支出情况A：总成本B：总费用经营结果A：毛利润B：纯利润资产状况A：资产总额B：负债总额C：所有者权益财务评价即财务分析，主要依据财务报表进行分析比较：包括经营结果与目标比、与上年比、与同行竞争对手比，有何进步、有何优势、有何差距、有何问题，对解决问题、缩短差距的建议等第四章：资金管理一、现金的管理1、公司配备专职出纳人员，具体负责现金的收支业务和保管工作2、公司根据业务需要，核定库存现金额度，每天库存现金数超过核定的额度时，要在当天送存银行，以保证现金的安全。3、设置现金日记帐，应逐日逐笔顺序登记现金的收付业务、现金收、付要有真实、合法的原始凭证，并由相关经办人和批准人签字，财务主管的审核签字后方能支付，如果支付过程中发现有异常情况，应及时向领导汇报并查明原因后再办理。4、每日下班前，在全部收付业务登帐后，计算出当日的现金收入合计数，现金支出合计数及现金结算余款与实际库存数进行核对，做到帐款相符。如发现差错，应即查明原因，并报告领导。5、现金出纳工作和会计工作应合理分工，严格执行线、帐分管的制度，非出纳人员原则上不得经管现金。遇出纳不在而又急需现金收付时，由财务主管临时代办且严格按程序登帐并于出纳上班后即行告知。6、非财务人员未经授权禁止收取现金。7、现金管理不允许“坐支”现象。二、银行存款的管理1、严格执行银行结算纪律，不准出租、出借帐户，严格控制签发空白支票，保证银行存款的安全和完整。2、对银行存款帐户，分部只允许开设一个基本存款帐户，由总部财务办理并设密码。3、银行存款收付业务凭银行结算凭证进行办理，银行存款日记帐应逐日、逐笔顺序登记，并逐日结出余额，月末结出本月收入，付出的合计数和月末结存数，并与银行对帐单核对、编制银行存款余额调节表，认真检查末达帐项中是否有长期末达（一个月以上）帐项，如发现应立即查清原因，及时处理。4、分部不得私设小金库。三、应收款的管理财务人员对发生的应收款应及时催收并结清货款，每月终了对应收款各户的欠款金额应列出对帐单进行逐户核对，凡超过两个月以上末收到的款应将户名及结欠资金数额报总经理。认真贯彻“收款与施工同步”的原则，首笔款不交不开工，中期款末交，油漆墙面不动工，尾款不交清，暂缓发放提成及工程款。对确实无法收回的款项，应取得有关方面的认证，按规定由项目经理承担或由分公司承担。四、其它应收款的管理公司对非工程性的暂付给其他单位和个人的各种款项列入“其它应收款”，为加强对其它应收款的管理，公司实行审批制度。私人用途的借款，出差人员的借款，采购人员的借款，做到逐次结清，前帐不清，后帐不借。对于备用金。使用备用金的员工必须按规定的用途支用备用金，并在规定的时间内凭费用支付单据向财务报销，结清余款。对违反规定用途支用的备用金和不符合开支标准的开支，财务应拒绝报销，对超期不报的款项，应督促其及时报销，对于不需用的备用金，应及时结清收回，对挪用备用金等非法行为，应加以制止。存货及材料的管理存货的范围：存货主要是指由市场采购的材料，及由工地返回的可利用的剩余材料。存货的计价市场采购材料成本以实际进货价计价（进价核算法）。材料发出成本计价，按进货价乘以一定比例的管理费计价。（另附说明细则）由工地返回的可利用的剩余材料成本以实际进货价70%计价，发出成本计价按实际进货价计价。健全库存材料的进、出库手续，材料进库凭仓库入库单，材料出库必须凭技经部门的“开工通知书”和项目经理的胸卡，手续不全或情况不明不得发货，更不得赊欠。健全盘点制度，保管员每日要理清帐实，每周与财务核实一周发料情况，月末终了后财务部门会同仓库进行盘点。编制“存货盘点报告表”，及时处理存货盈亏，保证帐帐、帐实一致。资产的管理一、公司的资产分固定资产、半固定资产与低值易耗品，分级分类进行管理。固定资产：单位价值在规定标准以上，使用年限两年以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。如：汽车、电脑（含配件）、打印机、电视机、音响、空调、数码相机等列为固定资产。半固定资产：单位价值未达到规定标准，但在50元以上，使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。如：办公橱柜、办公桌椅、电脑桌椅、洽谈桌椅、会议桌椅、饮水机、电风扇、吸尘器、工艺品、传真机等。低值易耗品：单位价值低于半固定资产（低于50元、高于10元），使用年限在一年以上，保持或基本保持原有实物形态的资产，如：计算器、卷尺、书籍、灯具、时钟、相册、展版、展架、形象牌等。二、资产的保管固定、半固定资产和低值易耗品要分类进行登记，设立专门帐页，明确原值、现值。每季度末、半年和年终要对上述资产进行清点和盘查，凡属盘盈、盘亏毁损和报废的资产均应报总经理批准后处理。对资产要按照使用需求分部门，岗位明确保管责任，部门责任人或岗位人员离岗、辞职或辞退时，财务必须对其所经管或借用的资产办理移交偿还手续，如办公桌椅、办公用具等如数交出、书籍等如数交还，手续不清不全或所管、借资产有遗失损毁时，照价赔偿，否则保证金不予退还。三、资产的折旧固定、半固定资产参照国家有关规定的年限按一定的折旧率进行折旧。一般年折旧率为：交通工具、电子产品20%设备、工具、器材10%四、资产的实物形态由办公室牵头管理，包括造表登记、落实责任部门和责任人，检查使用及完好情况。资产的价值形态由财务负责管理，包括登记入帐、提取折旧、办理报废并配合办公室实行动态管理。成本费用管理成本管理成本可分为工程成本（主要包括材料、工资等）和管理成本（主要指各种费用）。工程成本以户为单位，以工程实际发生额为准进行结算。费用管理公司对各项费用支出，原则上按照预算进行控制，超出部分应提出原因及理由并提交总经理批准。各种费用构成主要包括：广告费，主要包括：与媒体签约的固定广告费用；公司营销活动费用；印刷报刊及宣传品费用；其它宣传费用。租赁费，按合同约定对租赁的营业场所支付的费用。车辆费用，包括车辆的折旧、养路费、路桥费、修理费、管理费、司机工资等。办公费用，包括：办公用品；电话、手机费用；各种耗材费用；员工工资（含工资和提成）员工福利，含餐费、旅游、节日纪念品、服装费等。差旅费。税收。其它费用：如水电、卫生费等。财务报告财务报告包括会计报表和说明。财务报告是对会计核算的全面总结，也是及时提供合法、真实、准确、完整，会计信息的重要环节，必须按国家统一会计制度规定定期编制财务报告，格式、编制要求应符合国家有关规定。会计报表应根据登记完整，核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数据真实、计算准确，内容完整，说明清楚，任何人不得篡改报表数字。会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。随同报送会计报表的同时，月度应附简要情况说明，季度要有简要分析、半年、年度要有财务指标完成情况分析，对比，提出好的指标和差的方面的原因，提出改进管理的建议或措施。发票及票证管理发票的开具要求。字迹清楚，不得涂改。项目填列齐全，各项金额准确无误。票物相符。全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。发票必须加盖财务专用单或发票专用章。不得开具伪制专用发票。按规定的时限开具专用发票。二、票证管理。支票由总部财务统一开具，支票必须连号使用，作废的支票必须附在存根上。发票和收据，一经开出必须及时入帐。作废的发票、收据必须将其原件及相关原件附在存根后面，与正常启用过的发票、存根一起保管。发票和收据实行领用和交回销号手续，收据不能使用无原号的原本。对外签订的经济合同必须逐件编号装订保管，归档备查。会计档案管理会计帐簿，会计凭证、会计报表和其他会计资料，应按国家档案管理局、中财部颁发的《会计档案管理办法》的规定，定期登记、立卷、归档。确定专人保管会计档案，出纳不得兼管会计档案。会计档案调阅，应建立登记簿，并有调阅手续和记录。会计档案移交要有移交清单，并按规定办妥手续。会计档案销毁，应按规定办理审批手续，并填写销毁清单，手续完备。第十一章附则本制度解释权属XX公司综合管理部附件一：分公司财务工作规范分公司或单列的设计工作室（以下简称分部）的财务管理按照公司财务管理的制度和原则执行。未经批准，分公司不单独设财务室。分部帐务处理仍由总公司财务室核算，核算方法为单独核算方式。（具体操作参照总公司财务工作规范）分部的房租、水电费用由总公司财务室按时转帐交纳。由公司配备一名专（兼）职报帐员，配合公司财务开展相关工作。分部由报帐员每月按时来公司办理领用每月一次性备用金，并写好借条，由分公司经理签字认可、公司总经理签字审批方可领取。分部备用金主要用与于水票费等日常开支，付款时需分部负责人签字认可，任何人不得挪用备用金。当备用金用完后，报帐员需把所有费用单据交到总公司财务由出纳审核，总经理签字后续领用备用金。分部报帐员需建立日常现金流水帐，每日按时登帐，并核对现金。报帐员需一次性盖好设计费、丈量费、合同上的合同章15份，等用完后10份后再及时到公司补盖10份。报帐员需到总公司财务室领用壹本盖好15份财务专用章的收款收据，以便分公司收取丈量、设计精算费，用完10份后到公司续盖10份。工程款只在公司收取。报帐员每次收款时，同时开具收款收据并当天及时存进就近银行，只存不取，密码由公司设置，实行收支两条线财务制度，由公司在分部附近设两本银行存折，存款人设公司出纳员姓名。用完10份收款必须到公司财务室进行核算，公司出纳仔细审核各项合同书的收款项目，同时分公司店长必须提供收入明细表并签字认可。核对无误后由报帐员一次性交给公司出纳，并及时补盖好10份收款收据。办公用品由报帐员一次性到公司领取，并由分部负责人签字。公司一次性进行成本核算。由报帐员进行台帐登记，按月盘点。12、分公司管理人员工资月终按社保、广告费、税金、房租及其它费用一定比例分摊进行成本核算。附件二：施工工程结算流程一、相关数据额度：1、材料额度=（合同总额—管理费—成品门－监理费）×33%2、发包基数=合同总额—管理费—成品门－监理费发包价=（合同总额—管理费—成品门－监理费）×67%二、操作流程：1、签约后合同、报价、图纸交工程部。2、工程部经理助理算出发包基数、发包价，并开具“开工通知单”和发包合同，连同图纸、报价、合同送技经部审核。3、技经将审核中发现的问题开具承办单返回设计部门或其它承办部门。4、技经将审核合格或整改合格的图纸、报价、合同资料交回工程部经理助理存入施工档案并自留一份复印件。5、工程部经理助理将“开工通知单”，发包合同转材料中心、财务部。6、材料中心按发包基数的33%的额度发放工程材料。7、材料中心将发货单一联交至财务部。附件三、项目经理工资（或借款）发放流程一、财务部门在项目经理交满壹万元质量保证金后，可按以下条款分四次发放工资（或借款）。1、第一次款为借款，见“开工通知单”、“现场交底单”、“客户授权责任书”，本公司工人进入工地实施作业后才可发放：借款额度=（合同总额—管理费—成品门－监理费）×5%。以上借款由工程部经理、技经部门和分管总经理助理认可签字后，由财务部门发放借款。2、第二次款也为借款，在见“水电隐蔽工程试验记录单”并且已经结清水电工程款的基础上方可发放借款：借款额=（合同总额—管理费—成品门－监理费）×5%。如果未在我公司做水电，无第二次借款。以上借款也须工程部经理、技经部门和分管总经理助理认可签字后，由财务部门发放借款。3、在中期验收合格，项目经理规范填写“中期预决算单”、“中期验收单”且业主交纳中期款后，发放中期工资。中期预决算时先由财务进行核算，然后由工程部经理、技经部门、分管总助签字认可，再发放工资中期工资=（中期预决算总额—管理费—成品门－监理费）×20%—前二次借款4、在竣工验收合格，业主交清尾款，工程部交清所有施工资料后，公司确认该工程为“合格工程”时，发放尾款工资。尾款工资=（竣工结算总额—管理费—成品门结算总额－监理费）×67%—材料已领额度（不低于发包数33%）—以前所有领款、借款及考核扣款。尾款结算时先由财务进行核算，然后由工程部经理、技经部门、分管总助签字认可，再发放工资。（二）、在项目经理一次性交清质保金五千元的情况下，分三次支付工资（或借款）：1、首次属于借款，是在水电验收合格，规范填写“隐蔽工程验收单”且业主交清水电款后，按（合同总额—管理费—成品门－监理费）×5%的比例借；如果未做水电工程，取消该次借款。2、在中期验收合格，项目经理规范填写“中期预决算单”、“中期验收单”且业主交纳中期款后，按（中期预决算总额—管理费—成品门－监理费）×15%—首次借款额度。3、第三次在工程竣工验收，客户在“竣工验收单”上签字，并在竣工之日起三日内交完尾款后，公司确认该工程为“合格工程”时，给项目经理办理工程尾款结算。按（工程实收款—管理费—成品门－监理费）—（工程实收款—管理费—成品门－监理费）×3%—材料款—各种借款、领款、考核扣款等。上述三次发放工资（或借款）均须先由财务进行核算，然后由工程部经理、技经部门、分管总助签字认可再发放。附件四、开收据的规范书写要认真，字迹必须工整，不得涂改。必须填写入账日期。交款单位必须写出全称，收款方式要填写现金,开实收金额。人民币大写和小写必须一致。收款事由要填写规范，分以下几种情况：收工人或项目经理押金时，必须填写：质量保证金。收工人或项目经理赔款时，必须填写：因工程质量问题赔××家工程款。收工人或项目经理赔款时，必须填写：××家工程项目返工问题赔×种材料款或人工费。收材料返点款时，必须填写：收××家×种材料返点。收工程款时，必须填写：首期工程款，中期工程款，工程尾款。收设计费时，分三种情况填写：A、装修定金（并加盖长条章《不在本公司施工，定金不退》）。B、设计费（纯设计不退）C、设计费（不冲抵工程款）七、财务管理制度（由财务部组织实施）第一章总则一、为适应公司做强做大和参与市场竞争的需求，加强财务管理，规范财务行为，根据《会计法》、《会计基础规范》等法律、法规的规定，特制订本制度。二、公司所属各部门，包括经公司批准实行独立核算的分部、工作室（不含加盟公司）等，均应执行本制度。财务管理体制一、公司在综合管理部设立财务工作室。二、财务室设财务主管一名，会计一名、出纳一名，财务主管负责公司的财务管理并对部门经理和总经理负责。三、实行独立核算的子公司、分公司、工作室根据需要经公司批准可设专职会计、出纳或专（兼）职记帐员一名，在行政上接受部门经理领导的同时，业务上接受公司财务室的指导和管理。四、设专职会计、出纳的子、分公司按照总公司的财务核算模式进行，设兼职记帐员的工作室按照《分公司财务工作规范》操作。五、公司的财务人员均应取得国家规定的执业资格，持证（会计证）上岗。第三章财务预、决算管理财务预算财务预算分年度预算和半年预算1、年度预算在当年十二月上旬开始，十二月二十五日前形成预算报告，财务预算是公司经营活动的重要依据，应力求准确、科学。2、年度预算提出的依据：①本年度头11个月公司成本费用开支、利润的基本情况；②下年度公司的经营目标③同行业竞争对手的经营状况及财务状况3、年度预算的内容：（包括但不限于以下内容）①下年销售收入预测；②成本总额（含各种费用构成所占比例）③利润预测（毛利率、纯利率）④经营风险（有利条件、不利因素）⑤财务对策及措施4、半年预算半年预算主要是根据本年度头五个月公司的经营状况，对今年预算中相关指标，根据变化了的外界条件进行必要的调整或修正，内容大体同年度预算一致。二、财务决算1、财务决算应在次年元月31日前结束。

2、财务决算的截止日期应为当年的12月31日。3、在财务决算结束前，为适应有关方面要求，可根据头11个月的经营状况和12月的基本状况出决算快报。4、财务决算分决算报表和财务评价两部分。决算应按照国家会计法规的规定，客观准确地反映公司当年的经营状况，包括：营业状况：A：合同成交额B：实收工程款C：其他收入成本费用支出情况A：总成本B：总费用经营结果A：毛利润B：纯利润资产状况A：资产总额B：负债总额C：所有者权益财务评价即财务分析，主要依据财务报表进行分析比较：包括经营结果与目标比、与上年比、与同行竞争对手比，有何进步、有何优势、有何差距、有何问题，对解决问题、缩短差距的建议等第四章：资金管理一、现金的管理1、公司配备专职出纳人员，具体负责现金的收支业务和保管工作2、公司根据业务需要，核定库存现金额度，每天库存现金数超过核定的额度时，要在当天送存银行，以保证现金的安全。3、设置现金日记帐，应逐日逐笔顺序登记现金的收付业务、现金收、付要有真实、合法的原始凭证，并由相关经办人和批准人签字，财务主管的审核签字后方能支付，如果支付过程中发现有异常情况，应及时向领导汇报并查明原因后再办理。4、每日下班前，在全部收付业务登帐后，计算出当日的现金收入合计数，现金支出合计数及现金结算余款与实际库存数进行核对，做到帐款相符。如发现差错，应即查明原因，并报告领导。5、现金出纳工作和会计工作应合理分工，严格执行线、帐分管的制度，非出纳人员原则上不得经管现金。遇出纳不在而又急需现金收付时，由财务主管临时代办且严格按程序登帐并于出纳上班后即行告知。6、非财务人员未经授权禁止收取现金。7、现金管理不允许“坐支”现象。二、银行存款的管理1、严格执行银行结算纪律，不准出租、出借帐户，严格控制签发空白支票，保证银行存款的安全和完整。2、对银行存款帐户，分部只允许开设一个基本存款帐户，由总部财务办理并设密码。3、银行存款收付业务凭银行结算凭证进行办理，银行存款日记帐应逐日、逐笔顺序登记，并逐日结出余额，月末结出本月收入，付出的合计数和月末结存数，并与银行对帐单核对、编制银行存款余额调节表，认真检查末达帐项中是否有长期末达（一个月以上）帐项，如发现应立即查清原因，及时处理。4、分部不得私设小金库。三、应收款的管理财务人员对发生的应收款应及时催收并结清货款，每月终了对应收款各户的欠款金额应列出对帐单进行逐户核对，凡超过两个月以上末收到的款应将户名及结欠资金数额报总经理。认真贯彻“收款与施工同步”的原则，首笔款不交不开工，中期款末交，油漆墙面不动工，尾款不交清，暂缓发放提成及工程款。对确实无法收回的款项，应取得有关方面的认证，按规定由项目经理承担或由分公司承担。四、其它应收款的管理公司对非工程性的暂付给其他单位和个人的各种款项列入“其它应收款”，为加强对其它应收款的管理，公司实行审批制度。私人用途的借款，出差人员的借款，采购人员的借款，做到逐次结清，前帐不清，后帐不借。对于备用金。使用备用金的员工必须按规定的用途支用备用金，并在规定的时间内凭费用支付单据向财务报销，结清余款。对违反规定用途支用的备用金和不符合开支标准的开支，财务应拒绝报销，对超期不报的款项，应督促其及时报销，对于不需用的备用金，应及时结清收回，对挪用备用金等非法行为，应加以制止。存货及材料的管理存货的范围：存货主要是指由市场采购的材料，及由工地返回的可利用的剩余材料。存货的计价市场采购材料成本以实际进货价计价（进价核算法）。材料发出成本计价，按进货价乘以一定比例的管理费计价。（另附说明细则）由工地返回的可利用的剩余材料成本以实际进货价70%计价，发出成本计价按实际进货价计价。健全库存材料的进、出库手续，材料进库凭仓库入库单，材料出库必须凭技经部门的“开工通知书”和项目经理的胸卡，手续不全或情况不明不得发货，更不得赊欠。健全盘点制度，保管员每日要理清帐实，每周与财务核实一周发料情况，月末终了后财务部门会同仓库进行盘点。编制“存货盘点报告表”，及时处理存货盈亏，保证帐帐、帐实一致。资产的管理一、公司的资产分固定资产、半固定资产与低值易耗品，分级分类进行管理。固定资产：单位价值在规定标准以上，使用年限两年以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。如：汽车、电脑（含配件）、打印机、电视机、音响、空调、数码相机等列为固定资产。半固定资产：单位价值未达到规定标准，但在50元以上，使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。如：办公橱柜、办公桌椅、电脑桌椅、洽谈桌椅、会议桌椅、饮水机、电风扇、吸尘器、工艺品、传真机等。低值易耗品：单位价值低于半固定资产（低于50元、高于10元），使用年限在一年以上，保持或基本保持原有实物形态的资产，如：计算器、卷尺、书籍、灯具、时钟、相册、展版、展架、形象牌等。二、资产的保管固定、半固定资产和低值易耗品要分类进行登记，设立专门帐页，明确原值、现值。每季度末、半年和年终要对上述资产进行清点和盘查，凡属盘盈、盘亏毁损和报废的资产均应报总经理批准后处理。对资产要按照使用需求分部门，岗位明确保管责任，部门责任人或岗位人员离岗、辞职或辞退时，财务必须对其所经管或借用的资产办理移交偿还手续，如办公桌椅、办公用具等如数交出、书籍等如数交还，手续不清不全或所管、借资产有遗失损毁时，照价赔偿，否则保证金不予退还。三、资产的折旧固定、半固定资产参照国家有关规定的年限按一定的折旧率进行折旧。一般年折旧率为：交通工具、电子产品20%设备、工具、器材10%四、资产的实物形态由办公室牵头管理，包括造表登记、落实责任部门和责任人，检查使用及完好情况。资产的价值形态由财务负责管理，包括登记入帐、提取折旧、办理报废并配合办公室实行动态管理。成本费用管理成本管理成本可分为工程成本（主要包括材料、工资等）和管理成本（主要指各种费用）。工程成本以户为单位，以工程实际发生额为准进行结算。费用管理公司对各项费用支出，原则上按照预算进行控制，超出部分应提出原因及理由并提交总经理批准。各种费用构成主要包括：广告费，主要包括：与媒体签约的固定广告费用；公司营销活动费用；印刷报刊及宣传品费用；其它宣传费用。租赁费，按合同约定对租赁的营业场所支付的费用。车辆费用，包括车辆的折旧、养路费、路桥费、修理费、管理费、司机工资等。办公费用，包括：办公用品；电话、手机费用；各种耗材费用；员工工资（含工资和提成）员工福利，含餐费、旅游、节日纪念品、服装费等。差旅费。税收。其它费用：如水电、卫生费等。财务报告财务报告包括会计报表和说明。财务报告是对会计核算的全面总结，也是及时提供合法、真实、准确、完整，会计信息的重要环节，必须按国家统一会计制度规定定期编制财务报告，格式、编制要求应符合国家有关规定。会计报表应根据登记完整，核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数据真实、计算准确，内容完整，说明清楚，任何人不得篡改报表数字。会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。随同报送会计报表的同时，月度应附简要情况说明，季度要有简要分析、半年、年度要有财务指标完成情况分析，对比，提出好的指标和差的方面的原因，提出改进管理的建议或措施。发票及票证管理发票的开具要求。字迹清楚，不得涂改。项目填列齐全，各项金额准确无误。票物相符。全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。发票必须加盖财务专用单或发票专用章。不得开具伪制专用发票。按规定的时限开具专用发票。二、票证管理。支票由总部财务统一开具，支票必须连号使用，作废的支票必须附在存根上。发票和收据，一经开出必须及时入帐。作废的发票、收据必须将其原件及相关原件附在存根后面，与正常启用过的发票、存根一起保管。发票和收据实行领用和交回销号手续，收据不能使用无原号的原本。对外签订的经济合同必须逐件编号装订保管，归档备查。会计档案管理会计帐簿，会计凭证、会计报表和其他会计资料，应按国家档案管理局、中财部颁发的《会计档案管理办法》的规定，定期登记、立卷、归档。确定专人保管会计档案，出纳不得兼管会计档案。会计档案调阅，应建立登记簿，并有调阅手续和记录。会计档案移交要有移交清单，并按规定办妥手续。会计档案销毁，应按规定办理审批手续，并填写销毁清单，手续完备。第十一章附则本制度解释权属XX公司综合管理部附件一：分公司财务工作规范分公司或单列的设计工作室（以下简称分部）的财务管理按照公司财务管理的制度和原则执行。未经批准，分公司不单独设财务室。分部帐务处理仍由总公司财务室核算，核算方法为单独核算方式。（具体操作参照总公司财务工作规范）分部的房租、水电费用由总公司财务室按时转帐交纳。由公司配备一名专（兼）职报帐员，配合公司财务开展相关工作。分部由报帐员每月按时来公司办理领用每月一次性备用金，并写好借条，由分公司经理签字认可、公司总经理签字审批方可领取。分部备用金主要用与于水票费等日常开支，付款时需分部负责人签字认可，任何人不得挪用备用金。当备用金用完后，报帐员需把所有费用单据交到总公司财务由出纳审核，总经理签字后续领用备用金。分部报帐员需建立日常现金流水帐，每日按时登帐，并核对现金。报帐员需一次性盖好设计费、丈量费、合同上的合同章15份，等用完后10份后再及时到公司补盖10份。报帐员需到总公司财务室领用壹本盖好15份财务专用章的收款收据，以便分公司收取丈量、设计精算费，用完10份后到公司续盖10份。工程款只在公司收取。报帐员每次收款时，同时开具收款收据并当天及时存进就近银行，只存不取，密码由公司设置，实行收支两条线财务制度，由公司在分部附近设两本银行存折，存款人设公司出纳员姓名。用完10份收款必须到公司财务室进行核算，公司出纳仔细审核各项合同书的收款项目，同时分公司店长必须提供收入明细表并签字认可。核对无误后由报帐员一次性交给公司出纳，并及时补盖好10份收款收据。办公用品由报帐员一次性到公司领取，并由分部负责人签字。公司一次性进行成本核算。由报帐员进行台帐登记，按月盘点。12、分公司管理人员工资月终按社保、广告费、税金、房租及其它费用一定比例分摊进行成本核算。附件二：施工工程结算流程一、相关数据额度：1、材料额度=（合同总额—管理费—成品门－监理费）×33%2、发包基数=合同总额—管理费—成品门－监理费发包价=（合同总额—管理费—成品门－监理费）×67%二、操作流程：1、签约后合同、报价、图纸交工程部。2、工程部经理助理算出发包基数、发包价，并开具“开工通知单”和发包合同，连同图纸、报价、合同送技经部审核。3、技经将审核中发现的问题开具承办单返回设计部门或其它承办部门。4、技经将审核合格或整改合格的图纸、报价、合同资料交回工程部经理助理存入施工档案并自留一份复印件。5、工程部经理助理将“开工通知单”，发包合同转材料中心、财务部。6、材料中心按发包基数的33%的额度发放工程材料。7、材料中心