审计流程及底稿编制

。培训内容、审计的基本流程、审计工作底稿的编制（包括审计工作中应关注的重点）

、审计工作中表的填制及其使用（库存现金监盘表、固定资产盘点表、固定资

产折旧测算表、无形资产摊销表）感谢阅读感谢阅读、审计的基本流程（（第一、总体审计策略第二、项目组内部讨论

第三、与被审计单位沟通

第四、了解被审计单位情况

第五、了解被审计单位内部控制

第六、风险评估第七、进一步审计程序（）审计实施阶段第一、控制测试第二、实质性程序第三、项目组内部讨论

第四、完成现场复核第五、汇总错报等第六、

与被审计单位沟通并获取管理当局声明书第七、试算平衡（）审计完成阶段第一、总体分析性复核第二、审计完成工作核对第三、编制审计报告等、复核财务报表附注第四、审计总结第五、复核审批第六、出具报

告第七、整理装订档案第八、归档办理交接手续精品文档放心下载审计实施阶段（审计工作底稿的编制）或考虑重要性水平不执行。精品文档放心下载一、基本的的审计程序及底稿、无论任何科目，获取或编制明细表，进行账账表的核对，包括资产负债感谢阅读符，应查明原因，并做适当调整或披露。精品文档放心下载、往来款必须实施的程序和取得或编制的底稿①谢谢阅读1。。例。②检查是否存在往来款多边挂账情况，核算内容是否重复，必要时做调整。谢谢阅读③分析反方向余额的往来款，查明原因，必要时做重分类调整。谢谢阅读④选择往来款中账龄长、余额大的项目、重要客户、有纠纷的项目、关联方谢谢阅读项目的发函询证。⑤对回函不符的要请被审计单位查明原因，考虑是否进行调整，如属错报，感谢阅读应推算本科目错报金额，考虑是否需要调整审计程序。

⑥在明细表上标注已经收付的往来款，作常规检查。⑦谢谢阅读精品文档放心下载以验证其真实性和与账款的相关性。⑧精品文档放心下载是多少，也可进一步扩大函证范围来证实。、权益类科目（）查阅公司章程、股东大会、董事会会议记录中有关实收资本(股本)

的规定。收集与实收资本(股本)变动有关的董事会会议纪要、合同、协议、公司

章程及营业执照。公司设立批文、验资报告等法律性文件，并更新永久性档案。谢谢阅读（）检查实收资本(股本)增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、感谢阅读谢谢阅读、损益类科目损益类科目全部要求实施实质性分析程序，与上期进行比较、配比比较相关科目、比较当年各月发生情况，对于异常波动的，要查明原因，形成结论并进行处理谢谢阅读。、抽凭记录于恰当的会计期间等项内容。精品文档放心下载二、各科目审计程序和工作底稿的编制、货币资金的实质性程序和底稿（库存现金、银行存款、其他货币资金）

（情况下进行。精品文档放心下载（精品文档放心下载感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读感谢阅读在舞弊。应取得月的对账单并抽取部分检查银行记录的收支情况是否与企业银行感谢阅读存款日记账一致，确认是否存在舞弊。（）函证银行存款余额，编制银行函证汇总表，记录回函是否相符，感谢阅读2。。函证银行存款时应当同时对银行贷款进行函证。发函金额最好是对账单余精品文档放心下载额。回函证应取得原件。（）检查银行存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计谢谢阅读谢谢阅读需要调整。、应收账款的实质性程序和底稿（）谢谢阅读和明细账数分别减去与应收账款相应的坏账准备总账数和明细账数后的余谢谢阅读额核对相符。（）精品文档放心下载性质检查是否合理。（）感谢阅读处理正确。（）将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目精品文档放心下载的发生额核对相符。（）感谢阅读依据的资料、假设及计提方法。（）下列各种情况一般不能全额计提坏账准备：应收账款。感谢阅读（）部分收回的、金额较大但未提坏账或计提比例低的（一般低于销的关联交易产生的应收款。感谢阅读精品文档放心下载、固定资产的实质性程序和底稿（）实施实质性分析程序，与上期进行比较并确定差异能否接受。

（）谢谢阅读审计单位书面说明，判断能否接受。所有权检查表应索引到永久档案中的相应权证。（）实地检查重大固定资产和本期新增固定资产，了解使用状况。

（）谢谢阅读精品文档放心下载否正确。（）精品文档放心下载如有，则应取证并记录，并提请被审计单位作恰当披露。（）检查被审计单位制定的折旧政策和方法是否符合相关会计准则其成本。前后期是否一致，预计使用寿命和预计净残值是否合理。感谢阅读（）测算本期折旧计算是否正确，与相关费用科目中的折旧是否勾精品文档放心下载稽。不要求抽查折旧。（）用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。谢谢阅读、预收账款的实质性程序和底稿（）感谢阅读3。。精品文档放心下载末余额的正确性和合理性。（）检查长期挂账的预收账款，判断是否利用预收账款隐瞒收入。

（）精品文档放心下