上海XX控股集团公司企业集团管理模式

企业集团管理模式上海仪电控股(集团)公司2000年7月目录

第一讲理顺母子公司体系,加强集团规范管理第二讲企业集团预算管理制度第三讲经济运行分析第四讲组织职能、规范体系与激励机制第五讲组织再造事业部架构发展战略思路1一、同集团管理模式有关的几个问题（一）授权经营企业是特殊企业1、与众不同的形成方式（1）投资形成的企业某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以投资方式进入的特点：该母公司本身也有股东（2）授权形成的企业某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以授权方式进入的特点：该母公司本身没有股东

22、与众不同的治理结构（1）治理结构的一般概念治理结构的三个层次股东会——权力机构董事会——决策机构总经理——执行机构三层次间关系股东会对董事会的信任托管关系董事会对总经理的有线授权原则（2）企业形成方式对治理结构的影响投资形成的企业有完整的三层次治理结构授权形成的企业治理结构中缺少股东（会）这一层次

3（3）上海仪电控股（集团）公司治理结构股本金来源于国有资产管理机构授权治理结构中没有股东这一层次由董事会待行除决定自身股权变动以外的股东会权力（4）上海仪电集团各自公司治理结构授权企业基本上完成了公司制改造，建立了治理结构新投资企业按现代企业制度要求建立治理结构在各自公司的治理结构中，仪电控股（集团）公司是股东

43、没有规范的管理体系和营运体系（1）国有资产管理体制改革正在探索之中“国家所有、分级管理、授权经营、分工监督”的原则已经确定国有资产管理、监督、营运规范体系尚未形成（2）涉及国有资产体系构思的几个问题授权经营国有资产，授的是什么权谁能代表国家授权（涉及分级管理）谁有资格接受授权授权机构通受让机构的关系（设计营运体系）果子授权经营机构的使用法律4、没有专门适用的法律法规（1）公司法不适合授权经营企业没有授权这一出资方式没有对授权经营企业管理、监督方面的调整内容（2）国资法尚未出台

5（二）集团的定位1、企业集团的分类（1）单纯控股型集团特点；母公司不直接从事生产经营活动，主要从事投资和投资管理业务（2）混合型集团特点：母公司直接从事生产经营活动，同时又从事投资和投资管理业务2、集团的类型选择（1）类型的可转换性单纯控股性和混合型集团是可以互相转换的企业集团选择何种类型是综合分析主客观条件的结果（2）国资授权集团定位的意义是设计集团管理模式的前提是母公司机构、人员结构调整的前提是子公司结构调整的一个前提（3）上海仪电集团类型定位单纯控股型投资行业以原行业为基础，相对集中

6（三）母、子公司的结构调整1、任务的提出（1）母公司的现状研究是否适应从政府部门向企业转变是否适应集团定位对母公司的要求（2）子公司的现状研究亏损面和亏损程度产品结构、布局结构等方面的合理性是否适应集团的定位要求2、上海仪电母公司结构调整（1）母公司对体制转换的不适应性精神状态、工作方法、知识结构（2）母公司内部结构调整机构设置调整人员结构调整

73、上海仪电集团的子公司结构调整（1）调整的必要性亏损严重，大部分企业已经难以为继低水平重复生产同类产品的企业多基本上还是行政管理体系（2）调整的主要做法产业产品结构调整为目标企业组织结构调整为载体工业布局结构调整为手段（3）调整的特点群体结构调整系统工程有效成分剥离、无效成分消化8（4）案例介绍案例之一、精科公司合并重组精科公司七个工厂重组、同类产品企业合并置换市区三块土地、得到2亿资金投资两个合资企业存量盘活并形成新的增长点

案例之二、金陵股份公司购并电度表厂四个工厂同时生产电度表（上海电度表厂、上海第四电度表厂、上海工业电度表厂、上海电表厂一个微利、三个亏损调整前在全国地位急剧下降金陵购并两个整厂，购并两个厂的有效部分控股公司消化两个厂的无效成分调整后销售、利润大幅度增长

9案例之三、飞乐股份二轮资产重组第一轮重组注入通信企业有效成分依据通信基础，发展两个合资通信公司第二轮重组注入元件企业有效成分资产迅速膨胀，公司总股本从2101万元膨胀到3.74亿元连续三念净资产收益超过10%今年预计产值30亿元电子元件百强首位案例之四、成立分公司集中消化困难企业94年成立仪表分公司、电子分公司、仪联公司重点解困98年重组电子仪表分公司，集中解决困难企业对有可能存获得单体剥离重组，建立新机制对其余人员组织分流，列入特殊预算对空壳企业进行债务处理10(5)结构调整初见成效成效之一:亏损企业明显减少实际亏损面从90%降到10%以下仅剩几户亏损企业有望从今年基本止亏空壳企业有望在三年内基本完成债务处理成效之二:生产、效益持续增长7年来，年平均增幅超过20%以上（今年上半年达41%）7年来利润持续增长成效之三：资产质量明显提高资产负债率明显下降净资产大幅度增长——授权净资产12亿元——去年底净资产36亿元11成效之四：形成较好的产业基础改变围绕一机转的局面五类产品在全国居领先地位微电子、IC卡产业链、智能化仪表、新型元器件、绿色照明成效之五：形成一批有实力的公司上市公司在资产重组中不断壮大自我发展能力已经形成在调整中扮演重要角色成效之六：调整成为共识几年前怕调整——居安思危难，小富即安——穷则思变难，不富也安——垂死挣扎难，临危不惧目前调整已成母子公司自觉要求12（6）调整成功得益于政府的改革支持成立股份公司，确立国有资产投资主体，使调整重组有一个操作基础土地房产授权，为控股公司增加动力，为资产优化重组和结构调整提供了可靠保证在就业政策的制定，为解决富余人员开辟了通道（7）调整工作二点体转变观念是调整工作的头道工序转换机制是调整工作根本目的13二、上海仪电集团管理模式介绍（一）体系构思1、指导思想（1）常听到的种种说法董事长是老板，总经理是打工的母公司是当开明老板（意思使馆的越少越好）母公司保值增值要到位（意思是不能不管）母公司要做子公司做不了的事（2）关键是建立和完善制衡机制兼顾股东、经营者、职工等各方利益对经营者既有激励，又有制约母子公司治理结构各层次之间关系和谐、运作高效

142、制衡机制必须依托集团内部法规（1）围绕一个机制，建立一套规范实际运作中需要一套母、子公司治理结构各层次的行为规范这套行为规范就是制衡机制的具体表现（2）内部法规的依据公司法和国家有关法律国有资产经营管理的有关规定成功企业集团的内部管理经验

153、上海仪电集团规范体系（1）总称“工作规范体系”含各类文件共计280篇自上而下份工作体系、三个子系统、11个工作系列、38项制度、222个规范（2）制定规范的一般程序总结某项工作的经验，找出问题并研究解决办法按进行程序理出大、小环节对每个操作环节三定（定岗位责任人、定工作要求、定下布流向）要求制定的过程是总结工作、统一认识、解决问题、提高工作水准的过程（3）体会形成规范体系的艰巨性、复杂性和长期性团体学习的重要性16（二）直接管理系列（3+3+1）主要内容1、重大经营决策权的行使（1）什么是重大经营决策权设定范围

投资决策、融资决策、产权变动决策母公司

（本部）重大经营决策具体内容

各类投资

，不动产处置，2000万元以上的担保等需经母公司同意的子公司重大经营决策具体内容

——兼并、分立、破产、歇业及其他产权变动——100万美元以上的中外合资项目、1000万人民币以上的技改项目或基建项目、所有海外和跨地区投资项目——3000万元人民币以上的担保（2）母公司如何做本部的重大经营决策（3）母公司如何以股东身份行使对子公司的重大经营决策权决策权在董事会着重解决董事会、董事长、总裁及相应机构在决策前后的工作界面和权限划分

法定程序和内部程序决策权的大小取决于对子公司的控制力决策责任

172、人事权的行使（1）管理范围对有直接投资关系的子公司行使权力对有控制权的子公司决定经营者对无控制权的子公司按合同章程规定委派高级管理者（2）任用手续法定程序——按公司法及国家有关法规规定的程序内部程序——体现党管干部原则的内部考察和讨论程序——体现母公司权利的母公司内部讨论程序（3）考核以工作业绩为考核的主要内容（预算和重点工作完成情况）仪工作界面来区分主要领导的工作业绩人对人的考核探索（4）激励的主要手段精神激励物质激励——年收入分配办法——一般加薪和特殊家加薪机会激励目标激励183、收益权行使（1）股东依法享有收益权（观念）未分配利润是所有者权益未分配利润处置的决定权在股东（2）母公司如何行使收益权法定程序（不同性质的公司有不同的治理结构）——母公司以股东身份在股东会上表决分配方案——母公司通过法人代表组织在董事会上表决分配方案内部程序——对子公司有控制权的股东（母公司）直接参与制定利润分配方案——利润分配方案在母公司内部的确定过程194、预算勇管理（1）萄重要性是对子过公司实善施管理晨的重要加手段是考核撒子公司交经营者负业绩的热主要依肉据（2）主眉要内容集团的够三级预圣算三层次伤的预算弃编制要姥求（流皱量、损饶益、权屠益）（3）预向算方案编碌审程序法定程丑序内部程浴序（4）有闻待改进的境方面认识还须光进一步提窄高方法还需披进一步改未进205、战略管理（1）凶重要性是对子寄公司具甩有导向止作用的晨重要管削理手段（2）主灰要内容战略研究农（对竞争巷对手、自苏己、客户不及市场环药境进行研端究）制定计划荐（按时间倦段及内容夏来划分计衬划种类）（3）前锅阶段的主赔要做法母、子覆公司共竞同研究辫大类产胸品发展掘战略母公司以蚕新项目为递主做切入愈点研究，趟子公司以坦现有产品售为主做竞史争策略研奶究母公司既驾做切入研撇究又做推输出研究，教子公司仍敢以现有重棉点产品为离主做竞争惊策略研聚究（4）眯今年加陈强战略喉管理的扬措施成立董马事会战住略委员络会，把辣发展战挺略研究鸣作为董布事会的滥一项重暂要任务成立战醉略研究家室，具律体组织拨发展战县略研究母、子公轻司分别确肌定重点进箩行研究21（5）目恰前母公司搏战略研究罩重点集团总体买定位及子姻公司总体纷定位研究已进入岗领域的钢趋势研劫究待进入昆领域的器跟踪研傍究利用贫外资策瞎略研究提升核心国竞争力研辉究“入世变”及市爸场国际刑化研究重大资析产运作跟研究（6）谢目前子泽公司战袭略研究麦重点自身总扮体定位臂研究重点产疗品的竞泡争策略惭研究待发展邻产品的屠切入研澡究企业提升振核心竞争订力研究226、运相营监控差管理（1）勇重要性动态地右掌握子惠分公司镜经济运州行状况愧，及时械发现问题，落实鱼措施，提药高经济运少行质量（2）监戏控体系经济运溉行分析重点工恨作任务崖分析报审报告追制度审计制戏度（3）饱经济运管行分析亮的主要粮内容投资分挑析生产分析财务分涂析综合分闻析（4）重阁点工作任秆务完成情解况分析重点工作缠是发展战京略措施展盲开，也是显预算的保军证措施母子公蹈司以讨吊论的方换式确定膏每年重尸点工作以评价亿方式来躁衡量子弓公司重妥点工作亲任务目朴标的先灰进性对实施情萍况进行跟防踪分析23（5）报郊审报告制召度的主要剖内容子公司报替审的主要内内容——董板事会、也股东会突议案——重大尺经营决策吼（投资、蜂融资、产味权变动）——预决仗算预案、断草案——规傲划和计绿划——内法部重大洁结构调勿整方案子公司忽重大经谨营活动倾报告的忌主要内聚容——董事孕会、股东器会纪要、询决议——限枕额以下芳的经营贺决策（摸投资、印融资）——重扒要的人殊事变动子公司污日常工乞作报告吊的主要怜途径——预算袭及重点工犹作在这一棵阶段的实潜施结果——对愿这一阶事段的简冤要分析——对贤下一阶馋段的打艇算24（6）审计席监督的主脸要内容常规审笋计（年画度、离挪任、项溜目等）调查审绝计（针变对薄弱仅环节或夏倾向性挡问题）遵循审焰计（稽裁核工作沫）（7）运尚营监控的蛛几项配套愤制度之一：喂控股公脑司受报涂人工作矿制度主要职责控股公司肾受报人实施鼓枕动投资己管理事嫩务的母演公司责丑任人接受子象公司董峡事长请弦示、报乡丰告接受子公答司董事长番、总经理酬日常工作而报告对子公司圈董事长蔬提出工作纱要求对子公虹司董事货长、总景经理日咬常工作朱进行考怒核之二：纲专职董材事工作裙制度专职董事专职从旺事子公浪司董事针公司的追董事是控股公纤司受报人乔的主要助乳手是子公邻司董事挨长的重党要助手主要职责协助受报完人处理子肤公司请示仇报告事项及时向乏受报人裳提供子户公司运理行情况参与子斑公司运矿行分析餐工作25之三：专宗职监事工串作制度专职监事专职从其事子公纷司监事鸡工作的深监事是受报人浙的主要助田手是子公司枯监事工作出的具体组绘织者是母公司口纪委联络察员主要职责负责对子鸦公司资产盐水分的跟椅踪分析工硬作负责对未子公司险经济数脊据真实穴性稽核刷工作负责对子粥公司遵循仔审计工作负责对子下公司其他险审计的报贤告分析工而作负责对子呀公司领导渴干部党风蛾廉正的监姜督267、产忍权事务喉管理（1）牺产权事救务管理奶的含义是政府管露理和股东露管理的结虑合（2）扑产权事碧务管理留的主要丙内容产权登爱记管理产权界识定管理企业产卸权交易绑管理资产评估盈管理（3）摄产权评伐估的关痰键评估立项鼓前确定基攀本原则和惩意向审核中介隔机构资质确保评也估全过阁程授权27目录第一讲分理顺母糟子公司戏体系,旋加强集纷团规范妄管理第二讲或企业集肾团预算渡管理制求度第三讲态经济运拴行分析第四讲杜组织职冲能、规叔范体系数与激励派机制第五讲滚组织再袄造锡事业部辛架构彻发展怠战略思祝路28企业集就团预算绵管理制滤度一、推奸行全面掀管理的捧必要性二、预张算管理略的原则三、预插算工作美的组织蜡设置四、预算卫管理的内脾容与做法五、推命行预算困管理的改成效六、实铲施预算偷管理的兽体会291、单个嘉企业需要弱预算管理絮：降低成疲本，加器强管理股东权益毅最大化现代企祝业制度病的重要擦组成部杰分2、企业责集团需要赶预算管理息：除上述研原因外集团完励善母子牵公司体帆制的必满要手段集团实推施统一枯战略和每决策的岸保证对子公辱司实施暗监控的势工具激励考宗核子公款司经营位者重要归依据3、全贺面预算男管理是皂国际上桶大集团日、跨国绸公司通倡行的做法，是缴保证他震们具有撕国际竞脑争力的吹重要企妖业制度尺：预算刚性坟强控制力释强操作细兴致、规天范全球信息炭网络化管叮理一、推孙行全面否预算管樱理的必芒要性30（一）一迹致性原则框。各级预躺算必须服俭从于集团雾的经营目助标和长期发豆展目标（二）利分级预静算目标烦。按一热级管理命二级，腰二级管器理三级问的原则分任级预算仍，分级樱管理（三）全泛面预算原冤则。具体园包括损益镇预算、现烈金预算、碗权益预算的比全面预舍算管理（四）实钳事求是原抄则。从实俭际出发，室保证预算百在执行过捏程中切实可行蛮，充分发骑挥指导和此控制作用泽。（五）固不调整帆原则。斥保证预粮算的严佣肃性与搜合法性二、编匪制预算叔的原则31董事会预算委现员会财务部组织人事部发展部综合部审计部三、预算欧工作的组割织设置32（一）董桂事会在预冲算中的职克能审议批经准预算呀、草案深夜半夸年预算草执行情摊况审议批准廉年度决算批准预迅算变动（二）稼预算委案员会在把预算中民的职能布置预巧算工作审核预工算单位报告预算越目标提示拣草案报告预张算、草次案、决队算（三）辉相关部雪门在预巾算中的洋职能部门财务部综合部发展部人事部审计室职能预算委节员会日常执行垮机构编制审核谷母、子公司预蜜算审核子南公司销售收入缠、应收帐款、存蚀货审核子金公司人员费用审核母甩公司鞠直接鸽投资审核子叙公司直六接投资编制母勿公司工芽资、福布利预算子公司预愿算考核与仇奖惩对子公焰司预算完成指例标真实性旬进行审核33现金预府算目的：监控预遵算单位回现金流都入和流领出防止企芹业盲目存投资降低负瓦债，优且化资本钓结构内容：销售货款锡回笼库存产具品销售投资项历目计划资金融璃通计划损益预算目的：监控预宏算单位善生产经汗营状况控制预储算单位放主营利咐润的比狠例事先预哥测利润麻结构的券合理性内容：销售收入轧预算成本支出紧预算费用开篮支预算利润结构梯预算四、预盖算管理却的内容最与做法34权益预算目的：保证国有摊资产增值塔保值监控净资选产的变动内容：权益变动权益变动名影响资产重拜组影响权益结咱构变化预算管炭理的报图表体系主表现金流量冲预算损益预算且表资产负院债预算形表附表经营现金亡收支预算投资现金构收支预算融资收支朴预算销售收聚入预算成本支负出预算费用开宜支预算主营利润剧预算其他利肉润预算债务结构纷预算资产质量参预算权益预算351、预嗽算单位转的确定一级预序算单位它：控股才（集团翠）公司跪（含本歪部）二级预弊算单位猾：由控翻股公司誓投资的寄全资子撕分公司联或企业艳、绝对和北相对控快股子公捉司三级预口算单位狮：子公酷司所属来的全资心子公司惨和绝对首控股子延公司其他预罩算单位撒：控股属公司全洲资的计肃划列入旅调整的寄特殊预喝算单位构和委托子公暖司管理的哭托管企业确定预算馆单位的目大的以资产易为纽带傻对子公庭司实施置管理预算年闷度内预醒算单位嫂不变，薪保证预豪算数据稳可比性防止擅溜自变动哑预算范浩围，保鸣证预算代的刚性习和严肃耽性36上海仪电卵控股（集去团）公司一级预贩算单位预算单罚位级次川示意图全资子晚公司/竿企业二级预算肉单位控股子床公司/香企业二级预算竿单位全资子伸公司/鹊企业三级预策算单位绝对控疯股子公拣司/企跪业三级预诞算单位三级预侮算单位绝对控股满子公司/述企业全资子公浆司/企业三级预针算单位控股公司本本部本部各刃职能部炕门372、预算宇目标提示怜的确定确定依齿据：公铃司年度逃的发展霞计划、奇预算单贩位上年丙经济运糠行结果价。提示目篇标组成圈：发展状庸态：调拍整期、劝发展期作、调整促发展期件、发展拢调整期驰。利润总愧额净资产村收益率确定原降则：自垄上而下耳与自下窃而上相青结合。3、预伸算预案杯阶段预算单题位编制愁预算，搏上报控醒股公司崭。控股公司概各部门分那头审核预案算预案，胁由资财部欠汇总经由肉预算委员寻会报董事速会通过参。将董事会歉通过的原届酸预案和面审核意见机反馈至子桶公司。4、预碍算草案宗阶段子公司珍在年度勿决算基治础上，位修正预甘案，形如成草案奶，上报趴控股公缸司。控股公匆司各部揪门分头何审核预氏算草案异，由资粪财部歇门汇总调经预算殃委员会报董事会报通过。5、下达轧预算目标将董事岂会通过蔑的预算畜通过法秩人治理蚁结构通回道下达羽给子公顺司。38预算预算跟踪分析经济运行分析内控审计监督6、预算毁跟踪分析39预算跟脚踪分析希：月度简单浸分析季度详潮细分析半年、滴年度全滴面分析目的：控制预算帝进度监督预算弦执行相互关系时：预算分枣析和经品济运行炸分析是摸控制预巧算进度攻、保证预算撕执行的工怠具。内控和体审计监炊督又是瓦预算分洗析和经舌济运行分析数例据正确匙性的保吃障。7、预算擦的考核决算完成柳情况必须踩经过审计只有经谷过审计仆的决算允数据才菊能作为旱业绩评同价的依彼据。预算指标滨完成情况另作为业绩技评价的主举要依据。40（一）提辨高企业经半济效益（二）虎促进资纽奉本结构膀优化（三）只提高企虎业管理翻水平（四）为即激励和约颤束提供了钟依据（五）筒在科学韵管理的贞情况下悲，提高艳集团的溪控制能葱力五、推行门预算管理端的成效41（一）楚提高企芽业经济饲效益1、通过晒预算管理溉，促使企者业积极开捧拓销售，粱增加销售蛙收入。2、通过劣预算管理捷，促进企垮业寻找降他低成本的夕途径，努殊力下降成晓本费用。3、通过协预算管理这，极力技呆术人员新爽产品开发聋，提高产绣品赢利能学力。4、通索过预算园管理，售加强对鸟投资企完业的管优理，增牺加投资乡丰回报。（二）促桌进资本结企构优化资产负债死率：199充3年醋92.宣8%199饼8年秀55%1999机年50咽%（三）提堂高企业管最理水平预算管祸理必须删以企业碍一定的抽基础管拾理为基屈础推行预盛算管理迅促进先难观的管隆理制度肾规范建塔设（四）为臂激励约束第机制提供违依据经营者考解核中，预坐算指标权贩重在50牵%以上。如果经审棍计发现虚颠假现象，出则相应扣熔减奖励。（五）在眨科学管理朗的情况下勤，提高集露团的控制那力通过预算狂管理，可漏以贯彻集记团的战略索意图。通过预剥算管理寄，可以羡实施有蜡效的资裂产、投而资、财晨务等方凑面监控预算管暖理不是妇简单的拨集权，摸而是有厚利于更须科学的甚处理母鸭子公司桨关系。42（一）领识导重视、允制度和组桥织落实（二）翁不断完秀善，不在断改进估。（三）横与其他巩基础管严理相结竿合，相木互促进摔。（四）茎重点抓雹基层企醋业预算袜管理。（五）倍要与管溪理信息磁电脑化弦、网络披化联系专起来。（六）严蜂格执行，炎持久坚持计，必见成许效。六、实涛施预算乌管理的带体会43目录第一讲梳理顺母往子公司痒体系,僚加强集自团规范络管理第二讲精企业集针团预算迹管理制威度第三讲希经济卖运行分析第四讲栗组织职借能、规喘范体系脏与激励奔机制第五讲馅组织再挽造列事业部顾架构盏发展孔战略思灭路44经济运介行分析一、概通述二、经济鹅运行分析额的主要内剧容三、经暂济运行输分析的龙组织四、开展治经济运行魂分析的体爹会45经济运齐行分析规是股东侮对子公况司经济杠运行状更况的监烂督、评印价以及迹运行趋奖势的预逗测经济运行骗分析是控资股公司3蛾+3+1花管理模式匪中运行监夕控体系的使组成部分运行监它控体系爆包括：蚀报审报要告制度渔、重点俘任务分稿析、经泄济运行块分析和莲审计监陷督经济运行径分析结果保的使用：经济运杰行分析妄的结果百直接向欲母公司贿董事会圆和总裁屿班子汇俘报，供黑领导决超策时岩参考，饺但经济厚运行分旅析部门归不能直佩接将经俭济运行她分析的芽结果用晶于指挥挽和干预世子分公乐司的正筹常运行一、概述46投资分戴析产销分雷析资产分析综合分析二、经常济运行呀分析的左内容47经济运行恋分析内容卧之一投资分庆析投资量材分析在建项目时分析建成项狸目分析48投资量分萌析投资量分倡析的范围新品开风发、技仓术改造扑和对外渗长期投里资投资量分露析的内容分析子祖公司当衰期投资殖规模的饥合理性投资量辟分析的后目的确保子公谁司的可持亡续发展如何分析薯投资规模察的合理性以子公司瞒的销售规魄模作为主怠要依据，朴综合控股逼公司发展败战略、行业发欺展趋势枕、子公果司技术缓开发实酬力、子值公司主导体生产难设备的成新率芽和子公司郊的现金流欠量情况49在建项目付分析主要依据本经董事会蛋审定的预包算分析项陡目的形寨象进度附和资金耐使用进命度力求使项须目在资金案方面严格胆按预算执寇行在进度方衫面严格按凭计划完成通过进度徐能发现的啄常见问题项目环童境发生络重大变善化项目资金拦严重超预渡算项目资金滤不到位处理方劫法：专雾题分析宇和专题庆报告50建成项目菊分析建成项目醒分析主要怠是根据投湖资收益来致判断投资咳决策的效峡果，确保投资的有扭效性和成堂功率，落遭实投资决钥策责任如何判酸断项目浑的成功诞率投资成粮功率判业断的标片准是：卸项目是姥否到了有可行性狼报告确丸定的投裙资收益率；孤如果项目妻的投资收象益率达不宝到融资成户本率和仪较电系统的平均收益纷率之和，葵该项目判油定为失败傲项目投资分析捎的效果FS报裂告从可货批性报片告变成姑了可行魂性报告逐步树立挎了投资必价须取得回积报的观念投资成功皇率分析结章果的使用每年两厘次向控酬股公司贞董事会蕉报告子散公司投记资项目选的成功锅率，使条全公司都了解都投资项目字的成败情秒况通过公扬布投资损成功率乡丰，促使容子公司胜经营者艳自觉审座视自身惹的投资孕项目，绣特别是如何弟清理投资止失败的项耳目51经济运妹行分析睛内容之奔二：产销分析生产销狠售增长滩情况分茶析工业产销家平衡情况挡分析重点产品袜情况分析52生产销售录分析的任勉务判断子公饰司党旗生铲产销售运目作是否正泰常生产销反售增长迎情况分这析工业产销睡平衡情况决分析预测未来嚷两年子公净司销售增植长的趋势重点产品共市场分析生产销售牢增长情况酿分析计划完绩成率销售增绳长率如果计氧划完成脾率和销脾售增长送率达不膀到预定妹的目标界，必须对企业驶的销售无受如进衫行结构炎分析产销平次衡分析目标：当贼期销售量叶大于当期谁生产量指标：捕工业产果销率控制手段拔：产销率>10稳0%；存货想占用率<25%53重点产品征市场分析重点产品冤销售增长厕率重点产品搂市场占有畅率重点产僵品市场始分析的屯流程通过重点灾产品销售画增长率和谦市场占有袜率的数据纷分析，确定控范股公司哑重点产领品控股公司撞和相关子锈公司共同味组织班子音进行市场敬调研，必要时邀体请专业咨断询公司共哥同参与编制重点净产品市场映竞争策略哗研究报告袍，提出确限保重点产品发筋展的具闸体措施54经济运斤行分析饺内容之圈三：财务分析现金流筛量分析损益分析权益分粒析55财务分后析的主缘瑞要内容监控子应公司财梯务预算恰的执行鼻情况监控子公丑司资金运裕转情况分析子应公司利柿润结构分析子愤公司权饭益变动现金流闯量分析现金流入辉结构分析现金流出崇结构分析营运指数稀分析现金流入毙、流出结亦构分析总流入省、流出亏结构分晒析三项活迟动流入桥、流出吵的内部防结构分坐析——经视营活动——投筒资活动——筹阵资活动营运指膜数分析营运指数领=经营活拢动现金净补流量/（羞净利润+蠢折旧+其吓它影响利皆润的非现牢金项目）判断标君准：营刷运指数>1分析的胶目的：椒防止利烂润虚增56损益分扶析收入结构得分析成本结构京分析利润结研构分析权益分蹲析权益构稍成分析权益增倘量成因青分析57经济运哀行分析垫内容之锹四：资产分析获利能力窝分析总资产捐报酬率净资产初收益率偿债能力有分析流动比只率资产负债快率资产质丈量分析应收帐款秧占用率<25%存活占碗用率<25%净资产水课分率<10废%资产安喘全性分炼析或有债务循率抵押财产踪蝶比率58资产分壁析总资产报岸酬率分析总资产葵报酬率纹=（利淋润总额悔+利息翠支出）座/当期肃平均总麻资产分析目的铺：——判断司资产的总不体效益——辨阀别资产萝报酬的受合理性分析作用舌：——为默调整子亩公司的代负债结斑构提供附依据净资产收岗益率分析确保控股谎公司总体摘净资产收夏益落实控股纸公司融资男策略59资产负债唉率分析资产负狡债率=畅负债总施额/（壮资产总多额—资羽产水分写）分析目宽的：提薪醒子公豪司账面搭资产负论债率和密实际资宴产负债宏率的差丙异；促使子息公司努别力消化她资产水药分、降居低负债净规模，冻改善资怎产负债兆结构资产质量尖分析仪电控搅股公司商资产水后分认定停标准应收账鹿款：帐广龄三年然以上，投100扭%为水改分；两嗓年到三栗年50本%为水饭分；一年到两妥年30%平为水分存货：两纯年以上没臣有周转，明100%杜为水分；兔一年到两达年没有洲货钻，50战%为水分无形资产萌和递延资宪产视为水君分各种待索摊费用笑和待处慈理资产鼻全部认摘定为水粘分各种潜亏斥挂帐全部小认定为水缝分未入账缝费用60资产安铜全性分帐析或有债研务率=匠对外担货保总额雁/企业轮净资产抵押财产部比率=抵织押资产账喘面值/企杰业不动产史账面总值判断资产方安全性的桥标准：或阔有债务率<50%，且被惯担保企柳业的信用等极让达到B馆以上；盲抵押财驳产比率<50%，且经棕营必须溪的主体膊不动产未斩被抵押61经济运行属分析内容孕之五：综合分搜析仪电综合闯指数分析子公司小运行趋国势分析6263仪电综合张指数分析仪电综拥合指数档的作用全面、址公正、丸定量地半判断子扁公司的扯经济运庄行状况综合指数悉作为控股碎公司对子暑公司定位误的依据之舍一仪电综合馅指数分析仪电综合扬指数的指汪标体系仪电综厅合指数闻的计算凝与分析仪电综合净指数指标息体系资产运转节状况资产经营塘状况资产收您益状况资产结笋构状况资产质量真状况子公司运漠行趋势分丽析主要经济藏指标的预祝测——利仇润、销售夸收入子公司驴发展趋淘势的分昌析——吴产业趋向势、资系产质量罗的演变药趋势64三、经笔济运行颠分析的稳组织1、经济训运行分析士的职责分孤工控股公役司领导惊负责指性导运行分析长小组组织宽协调发展部负糖责投资分疼析资产财务皱部负责财赌务分析和彩资产分析综合部负裂责生产销晓售分析和访综合分析2、经济卸运行分析培的工作节博点信息收赶集充分利尚用现有戏资料综合处营理现有蜻数据运行分瞎析建立一递套完整牛的运行匹分析工却具逐步实现症分析工作馒的电算化董事会更审定每年两蚊次向控酒股公司候董事会疾汇报年植度和半净年度经蛛济运行些分析情坑况，董事会对厦运行分析麦的结论进匙行审议反馈跟续踪经济运叔行分析镇小组根铸据董事决会审定液的意见骑，向子鞋公司进秒行反馈弹并提出佛建议；子公司辨的执行极情况由违专门部借门负责罪跟踪3、分敬析工作纷的可操看作性和回成本65四、开宣展经济搭运行分烂析工作粗的体会领导的重把视与指导量化的分拖析工具明显的分少析工具大胆、务扒实的趋势菊预测闭环的反阀馈跟踪系唱统66目录第一讲嘴理顺伸母子公司伍体系,加应强集团规欲范管理第二讲哈企业残集团预算夫管理制度第三讲挤经济浇运行分析第四讲迎组织职貌能、规沉范体系何与激励渣机制第五讲军组织再陈造风事业部岸架构够发展掀战略思晕路67一、上海扫仪电简介上海仪电辅控股（集正团）公司蚂是经上海租市人民政亿府批准，圈接受上海峡市国有资产管理哨委员会乓授权，坑在原上际海市仪删表电讯门工业局觉基础上膨改制而励成的国牌有资产运营机构置，属单纯扭控股性集犹团199骂3年1维2月成麦立上海晒市仪电临国有资痒产经营男管理总腥公司，骡保留仪攻表局199含5年5松月撤销格仪表局割，公司秘更名为相上海仪用电控股险（集团庄）公司上海仪控湿股（集团伯）公司注醋册资本2赤3.18析亿元，1涉999年葛末净资产光36亿元199锻9年末野从业人撒员4.解7万人土地使用惧权面积1获35.7宵万平方米旱,建筑面隆积147漠.7万平盲方米199钉9年实泊现工业叠总产值娃142巾.43抵亿元，奇同比增匠长25合.86兽%完成工业损销售产值纤96.4蜜亿元,同低比增长2杯3.73敞%上市股杆份有限析公司上海金精陵股份嚼有限公波司灾持股材26.辩38%上海自仪坐股份有限稻公司世持股6括0.91己%上海飞聚乐股份炼有限公搞司扎持股2窃5.9春5%上海飞伍乐音响县股份有答限公司奴持亩股17岭.95愿%68此外还有舞研究所、回设计院7栏个，学校晴5所由各类公屠司投资以脊及由仪电后集团投资竭并委托给爱各（分）谅公司管理的绿企业有优338界家，其烫中三资江企业有朽124慎家八大类产迈业大规模营集成电跃路IC卡重产业链智能化少仪器仪拖表新型元器晚件照明电子合产品网络及相猪关产品系统集买成与软鹅件其它产品69由上海仪厘电控股(品集团)公似司直接投资淹并管理的子公司和暂合资公司拢有26个全资公司盛6个上市公窃司4个全资公司爆10个控股有痛限公司普6个参股有限换公司4个70二、组织俭与职能董事会睛主要工拍作发展战丝式略研究确定阶笛段性目河标重大决策逼前的可行算性研究内部监遮督履行章程源规定职责运所做的其供它工作公司董谨事会及养工作机雾构董事会战略委员喘会投资委为员会预算委员孝会内审委员治会71战略委洋组成及怕职能有关部门所负责人、睁有关子公提司董事长仪电集团躁战略研究直接投葱资项目直的可行膜性研究子公司重违大投资项胆目的可行可性审查投资委士组成及距职能有关部愁门负责问人、专严职董事负责投资尺企业的经掠济运行分违析组织审贯议评估呼子公司脉重点工茂作受理子公厅司董事会应请示、报虏告预算委组表成及职能有关部诸门负责滔人编制预算玩方案分析预喜算实施任情况内审委搬组成及初职能纪委、牺监察、涌审计室腰人员、库专职监波事对本部积执行机导构进行偿遵循审悬计对子公司蜜运行监督72总裁班子蜡的主要职温能本部自身记经营活动拼（物业）投资企文业的日放常管理实施董事浅会决定事伯项本部的倘运转公司执湖行机构总裁班凡子常设机粥构分支机构非常设机誉构资产财适务部规划发展刮部综合管倚理部人力资源体部物业开发杠部海外合藏作部科技发底展中心培训中傻心结构调整扇办公室社保服便务中心办公室73办公室脏职能文秘工作信息工孝作档案管理行政事务性管理计算机系草统管理经过管胡理资产财任务部职伐能产权事务晌管理预算事撞务管理资金管帮理财、税业脚务管理经过管理规划发肆展部职天能规划管理调整事耗务管理项目事务垮管理经过管理——项擦目报批捉、外经捆工作、牌环境保仍护、基绍建管理74人力资源怕部职能人才规磨划管理本部人翼事管理子公司顷人事管蒸理经过管怜理物业开氧发部职伏能不动产规挎划管理不动产经倡营管理海外合贝作部职忆能海外发展蚕战略研究海外投资予事务外事管理经过管理75工作机构具有关工作饺结合点的遗界面发展战略——发展则战略有战照略微机研沃究室负责——规划什编制有规榨划发展部和负责项目投协资——项目除可行性研未究、审查懂由研究室颤负责——项叠目事务善管理有训规划发聪展部负师责运行分象析——总体逆评价、综慰合分析由父投资委负谁责——专项迟分析由相带应部门负礼责76董事会累工作权忌限在本部层猎面的决定棚权——本部侦长期投资螺、不动产唯处置、限葵上担保和哀融资项目——本项部经营血方针、籍预决算玩方案、欢利润分格配方案在本部层余面的审定白权——本至部机构则设置方紧案、基眯本管理室制度、脆各项规炊划和工厌作计划对本部卧执行机雕构的监怀督权对子公膝司有关魔事项的挣审定权——子斩公司产芬权变动惕或资产假重组方误案——子丢公司限卫额以上倒的投资余项目、教担保和筹融资项乎目——子公脏司经营方书针、各项遗规划和工喝作计划——子公坦司预决算驾方案、利肌润分配方前案对子公饮司运行拳的监督命权77董事长工胡作权限决定董事瞧会授权范凤围内的事依项召开董事菠会处置事纹务——前绵是规定捆由法人翻代表签旺署的各件类文件——签划署涉及君董事会绕决定事悬项的各件类文件批准资金勿使用——本翻部管理叶费用超睁预算累畏计50系万元以夏上至5伶00万哭元——预算戒内本部管摆理费用一腔次超50轨万元以上淘加批——本亏部投资推项目用罢款——预算策内特殊预展算单位用珠款一次超妈50万元矛以上加批紧急处绞置权78总裁的工潜作权限决定董河事会授融权范围示内的事馅项召开总答裁办公罗会、司波务会处置事务——签署梨在实施董搬事会决议松过程中的失各类文件——签署摇涉及经过据管理的各扒类文件批准使践用资金——本速部管理扰费用超姨预算累呢计50绩万元以型内——预算文内本部管栽理费用——预峡算内特沉殊预算尸单位用携款党群工脂作机构党委会党委办公衣室组织部宣传部纪委仪电工会团委79三、工作显规范体系狗构造1、总称刑“工作规找范体系”共分5为个层次1个框牙架体系仇、3个污子系统学、7个漫系列、酸38个拾制度、堤222首个规范（1）第臣一层次为想工作规范洲体系表（2）玩第二层摇次分类牲设三个贩“子系锡统”，基本管理涌子系统含棍公司章程割、子公司鼻结构、机币构设置及信部室职责连等内容工作指壮导子系侍统包含插了经营功业务、然行政业铃务、党怠群关系训等管理辫工作全皇部内容内务管理夹子系统是摘专对控股单公司本部从的管理内庙容（3）亭第三层学次分类培在工作伤指导和啊内务管灶理两子垄系统中忍设7个讲“系列姥”基本管理物子系统下狡一层次不古分设系列工作指重导子系坟统下包乞含直接与管理、辈辅助管钳理、经拒过管理选、子公启司内部颜基础管理、冻党群工源作等5挂个“系籍列”内务管盐理子系宽统下包建含内部茶人事管凉理及后黑勤管理牌两个“凶系列”80（4）舅第四层援次分类胆是在系采列下设嘱38个叔制度不包含基肿本管理类蹦及子公司或内部基础万管理系列葱的内容制度是某踩一类工作般的指导原榜则（5）巾第五层撤次实在捏制度下桨设22员2个规具范、细须则不包含享基本管哪理类下翻的14傅个部室幻玉职责规范、细筋则是对一顿项具体工动作操作的怒具体规定812、主要除系列功能井介绍（1）直拔接管理系雁列如何行捆使公司址法确定顷的股东杯三项基型本权利如何实施厅集团常用恰的三项管栽理如何进息行产权劣事务管糕理等7粗个制度迅、62衔个规范（2）闲辅助管脱理系列是行使股卖东基本权苗利、实施粱股东管理篇的手段包括公文在管理、会拢议管理、炕档案管理趁、动态信哑息管理、侵领导活动拆管理、信息系统扮管理、督矿察工作、金统计工作脏等8个制附度、38紫个规范82（3）碑经过管喘理系列是对政代府有关疯部门委隔托事务局的管理苗，类似惧企业主掠管部门鸟的功能含生产墓管理、象项目审越批管理尸、质量畏管理、挨科技管革理、劳掏动工资宅管理、设备管理垃、安全管早理、外事谈工作、专开业人员管皆理9个制突度、55赞个规范（4）棚党群工饿作系列包括当的两组织、宣扩传、纪律殊、统战及组工会、共枪青团等工临作的10拾个制度、37个应规范（5）内航部人事管冻理系列本部人员夜管理方面胁涉及人事遇管理及工腿资福利2顶个制度、准8个规范（6）行弱政后勤管挂理系列本部行政会事务管理喊和生活后泪勤管理2烤个制度、纽奉17个规坦范833、规范小举例（一）《凳全资子公每司收益分休配管理细良则》共分4饶个基本巷环节，陪9个工机作节点第一环哑节辈利润收档缴的前怕期准备节点1旨：赢利边预测书脸的报收子公司每写年11月朽底上报上报内洁容包括耀三方面节点2周：赢利仙预测书敲的审查10天内宝有资财部街审查于子公传司沟通损情况第二环派节病利退润收缴莫预案的如提出节点1钢：对可赴分配利唱润的确堂定节点2：严提出利润品收缴预案资财部渴在十二倍月二十追日前提提出预案报董事霉会审定节点3碍：利润始收缴预姐案的下默达将董事贴会确定贼的预案付下达给妈子公司84第三环节丈利润收缴炭方案的确街定节点1裕：紫决皂算资料填的保送次年三孩月十日呼前，子窝公司根缸据预案副的口径邀上报年却度财务争决算资费料节点2者：皱利润收魔缴方案应的确定若决算结虏果与盈利手预测、收袖缴预案变别化不大，闪资财部编破制收缴方案，报删总裁审陆定，董叮事长签央署若结算结躬果与盈利质预测、收超缴预案变肉化较大，穿由资财部座重新编制利润收缴泰方案，报汉董事会审谨定、董事酿长签署第四环节史利润收挑缴方案的融实施节点1：养利洪润收缴方痛案的下达四月十渠日前，溉向子公航司下达炼利润收严缴正式坐方案资财部倾督促子没公司在车2个月小内完成早利润上余缴的准庙备工作节点2；名利崭润的收缴资财部下窗发利润收挂缴通知书子公司接歉到通知后晃1日内足捎