xx旅游股份有限公司财务管理制度

1、江西xx旅游股份有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条：为了适应社会主义市场经济发展的要求，引导和推动江西xx旅游股份有限公司（以下简称公司）建立健全内部控制机制，推进本公司精细化管理工作，提高公司内部控制与 HYPERLINK /management t _blank 经营管理水平，确保公司财产的安全和完整，促进公司健康可持续发展，维护股东的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法及相关法律法规，结合本公司的实际情況及管理要求，制定公司财务管理制度，用以规范公司财务管理工作，使财务管理工作制度化、规范化。第二条：公司财务管理目标是：充分发挥公司优势，以合理的资金投入，优化资

2、源配置，达到资本运营最优化，获利能力和公司价值最大化。第三条：本制度适用于江西xx旅游股份有限公司及控股子公司。第二章 公司财务管理的组织形式第四条：公司总裁是公司经营管理的第一责任人，对公司日常经营活动全过程负责。第五条：公司财务总监是公司财务管理的主要执行人，与总裁一起对公司的财务安全运行负责。第六条：公司财务部是公司财务管理的执行和监督机构，代表公司组织、督促相关职能部门和各分公司实施本制度并做好相关的财务管理工作；组织编制、执行、分析财务预算；对资金实施集中管理、统一调度；参与经营决策；监督财务收支。第七条：财务部总经理、财务人员及各所属分公司会计是公司财务管理的执行人员。第八条：所属

3、分公司会计的管理体制为垂直领导制。各分公司的会计实行委派制，受公司财务部的直接领导；各分公司会计协助分公司总经理做好财务管理工作，保证分公司各项收入足额、及时上缴公司财务部，监督费用开支情况，有权拒绝不合理费用支出。第九条：财务部总经理、财务人员、所属分公司会计受公司财务总监的直接领导；招聘、调动、晋升、辞退、业务能力和管理工作的考核，均由公司财务总监根据其本人的表现和能力按公司有关人力资源管理规定进行提议或决定。 第三章 财务授权第十条：总裁权限详见江西xx旅游股份有限公司各级管理人员审批权限一览表中规定。第十一条：各分管副总裁、财务总监权限详见江西xx旅游股份有限公司各级管理人员审批权限一

4、览表中规定。第十二条：各部门和分公司总经理权限详见江西xx旅游股份有限公司各级管理人员审批权限一览表中规定。第十三条：分公司报账会计的权限详见江西xx旅游股份有限公司各级管理人员审批权限一览表中规定。第十四条：分公司部门经理权限详见江西xx旅游股份有限公司各级管理人员审批权限一览表中规定。上述各级人员审批的专项资金、工程项目资金、投资开发项目资金不得同一项目分开申报。第四章 预算管理制度第十五条：为了使各经营单位围绕股份公司的发展战略规划和经营目标开展经营活动，将各项经营活动纳入计划管理，使人、财、物等资源能合理配置，实行责、权、利相结合的管理机制，提高员工的积极性和能动性，以确保发展战略规划

5、和经营目标得以实现，特制订本管理制度：第一节 预算管理的组织机构第十六条：总裁总负责财务预算的编制和管理，财务总监负责组织编制和管理。第十七条：财务预算管理职能部门归口股份公司财务部。由财务部组织工程技术部、行政人事部及其他相应部门共同制定各项财务预算；财务部负责归集各经营单位上报的年度、月度统计表和预算，及时对统计和预算数据审核、分析和汇总。第十八条：其它职能部门按照“管什么业务，编什么预算”的原则，配合、协助财务部做好财务预算编制和管理工作。第十九条：总裁办公会为各分公司、各管理部门预算的考核部门，负责各分公司、各职能部门各项预算的考核，并依据相关规定进行奖罚。第二节 财务预算的种类第二十

6、条:年度财务预算：是年度经营计划的核心,是对年度工作计划进行货币数量化。年度财务预算由财务部负责汇总平衡，包含以下内容：营业收入预算：编制时要依据经营规模、市场容量及占有率、市场价格等主因素进行预测和编制。门票收入计划和游客人次由营销部测算，餐饮、住宿、停车、导游、漂流、出租等收入由分公司测算，网站收入由营销部测算。经营成本预算：编制时要依据耗用材料、燃料动力等价格变化、以及降低单耗成本的内部管理的可行措施进行预测。经营成本预测由成本发生/耗用的部门和分公司负责。费用预算：编制时要本着合理、节约的原则进行预测和编制。固定性费用和定率费用由财务部统一测算，这类费用包括固定资产折旧费、无形资产摊销

7、费、长期待摊费用摊销、税金及附加、物价调节基金、防洪基金、资源费、旅游协会会费、工会经费和保险费（人寿保险、责任险、财产保险费）等；变动性费用由费用发生部门、分公司负责测算。市场营销费用预算：含产品开发费用计划、建设、巩固产品销售渠道费用、促销费用（礼品、宣传费用、差旅费、招待费用等）、返利、奖励提成、销售内勤费用（接待费用等）、产品的传播费用（各种媒体的广告费用）等。市场部负责市场营销费用的测算。现金流预算：在股份公司的现金收支统一调度、综合平衡的基础上由财务部进行编制。投资预算：根据投资工作计划，由财务部、工程技术部和行政人事部综合汇总投资计划，用金额形式反映投资规模。筹资预算：财务部依据

8、股份公司项目投资计划对资金需求和现金流计划的缺口资金进行编制。含财务费用（含借款利息、存款利息收入、金融机构手续费等）预算。物资采购预算：由经营管理部根据公司经营和投资建设规模，编制物资采购预算。第二十一条:月度财务预算：是对年度财务预算的细化和分解，同时也是经营情况发生变化而修订年度财务预算的举措。其内容主要依据股份公司各部门、经营单位的年度经营计划中当月目标工作安排的内容，结合上期实际执行情况，以及股份公司下达的临时任务所构成。第二十二条:专项财务预算：因经营需要，针对特定的经济业务作出的财务预算，包括收入、费用等方面的预算。第三节 财务预算编制要求第二十三条:年度财务预算编制的总体要求：

9、围绕股份公司的发展规划目标，依据历史数据、发展前景、增收节支、做大做强、确保完成总目标为原则；编制要求为依据季节、市场的发展趋势，建立在科学的预测基础上。年度财务预算应按月份进行分解，制订各月份的财务预算。编制预算时具体、相互衔接，并附有详细的说明。第二十四条:月度财务预算是在年度财务预算的基础上按月分解而得，并在此基础上进行编制，还要求根据当月经营状况编制调整说明。第四节 财务预算编制程序第二十五条:年度财务预算编制程序：年度财务预算的程序采取“自上而下、由下而上、平衡大纲”的原则，即按照董事会确定的总体经营目标和工作目标，总裁会编制年度财务预算大纲；股份公司各职能部门、经营单位根椐大纲的要

10、求编制本部门、本单位的财务预算；再上报股份公司财务部进行综合平衡汇总后，报董事会审核、股东会审批。各分公司、各部门依据总裁会提出的大纲编制各自全年的经营目标和财务预算，（并将相关指标分解为四个季度），按财务部提供的相关格式和表格填制后分类报送各职能部门审核。同时，各职能部门将审核意见反馈给各分公司及相关所辖部门。各分公司、各所辖部门参照各职能部门反馈的审核意见修订定稿上报财务部，由财务部负责汇总编制。财务部负责编制的财务预算上报财务总监审核，再由财务总监上报总裁会。总裁会合成公司年度经营计划上报董事会。董事会审核后上报股东会批准。经股东会批准的年度经营计划下发公司各部门执行。第二十六条:月度财

11、务预算，月度财务预算由各部门、经营单位依据年度财务预算中的季度安排编制。编制程序是“采用自下而上，协调平衡，及时下达”的原则。即由各部门、经营单位依据当月的工作计划和可预见的临时工作，编制当月财务预算报股份公司财务部，进行差异分析、审核和汇总后报财务总监进行平衡，在措施和资源配制等方面进行调整，经总裁批准后下达执行。第五节 财务预算的编报时间及要求第二十七条:年度财务预算编报时间要求股份公司年度财务预算大纲经财务部于上年11月10日前下达到各经营单位。各经营单位于上年12月上旬编报完成本单位下一年度预算方案；股份公司总裁会于12月中旬对年度财务预算方案进行审核，并修订年度财务预算；12月下旬报

12、董事会审核、股东会批准。年度财务预算的下达：股份公司于当年12月份将主要计划经济指标和工作任务以经营目标责任书的形式下达给各经营单位。明确责、权、利，实行按月检查，年终考核，奖罚兑现。第二十八条:月度财务预算的编制时间要求股份公司各职能部门、分公司于每月26日编报当月计划执行情况统计表和下月的财务预算。为使月报时间一致，统计表的截止日期为当月末的数字，（因此，26日30/31日为估计数）。上报时以电子邮件或电传方式报送财务部及业务归口的职能部门(如不能确定归口的,报财务部)。股份公司每月6日为计划工作会，检查上月度财务预算完成情况，针对偏差进行分析，提出解决方案和措施，布置和下达本月度财务预算

13、和资金调度计划。上报股份公司的统计表要求按财务部统一设置的统计表格式报送，没有规定格式的统计表，可由各填报单位自行设计。统计表填报的金额以万元为单位，填报的数字位数（包括百分比小数位）保留小数后二位数。其它数字按基本计量单位填报。第六节 财务预算实施第二十九条:下达给各单位的年度费用预算总额是全年的费用预算控制额，各单位应在不突破全年预算总额的情况下，根据各自的实际情况，制定按月分解的费用预算。第三十条:各单位在执行费用预算过程中，如出现单位之间分立、合并的现象，应在不突破原预算总额的情况下，重新制定新的费用预算。第三十一条:各单位在执行费用预算过程中，如出现突发事件或不可抗因素导致费用预算无

14、法执行时，必须事先打报告，重新制定新的费用预算或对新增费用部分作出预算，并上报公司总裁办公会审批。批复后，方可按新的预算或追加的费用预算执行；在未批复前，原则上按原费用预算执行。各单位不得采取先斩后奏的方法，先开支费用后上报审批。如有违犯，公司将视情节轻重给予处罚。第三十二条:各单位在执行费用预算过程中，发现由于编制预算时对产生费用的预见不足，确需调整某月费用预算，那就必须具备一个条件才可调整：即前期的费用有结余。否则，费用预算不可调整。前期费用预算有节余，可保留在以后的月份中继续使用。但必须在费用调整计划中，列明哪些费用由哪个月调整到哪个月中执行，未在费用调整计划中列明哪些费用由哪个月调整到

15、哪个月中执行的，费用调整计划一律无效，不得执行。同时工资、招待费、车辆费、差旅费、办公费不得同其他费用项目进行调整使用。第三十三条:公司财务部每月根据总裁批复后的各单位预算额，下拨各分公司开展日常经营所需的周转金和报销各部门的费用。第三十四条:定员外用工必须通过行政人事部复核；在不超过定员2%内，由主管副总裁批准；第三十五条:预算外的专项活动的招待费（餐费、娱乐、住宿等）、礼品（茶叶、烟、酒等）、礼金（过节费、红包、红白喜事、礼金等）需按程序报批；第三十六条:餐饮、住宿、导游、漂流、溯溪等成本随收入成正比例增减；超过成本率发生的成本费用，需按程序报批；第七节 财务预算考核第三十七条:年终由股份

16、公司总裁会组织对各经营单位的财务预算执行结果进行考核，作为各单位绩效考核依据。第三十八条:财务预算执行结果由财务部提供，财务部必须据实提供，不得擅自调整数据。第八节 财务预算分析第三十九条:财务部对各经营单位的经营计划执行情况按月度进行检查分析，并出写出分析报告。第四十条:当实绩与计划比出现差异较大时，要及时会同其它职能部门查找原因，并进行评比和在全公司范围内进行通报，以督促各单位认真实施每月的费用预算。第四十一条:预算分析需提出改进的措施和处理意见。第五章 资金管理第一节 资金管理原则第四十二条:公司资金实行“预算管理、统一调度”的原则，明确资金管理的职能及资金的调控、使用的责任和权限，防范

17、资金风险，提高资金的使用效益。第四十三条:资金调控、使用由财务部统筹安排。第四十四条:财务部宏观调控公司内部资金，各分公司现金收支实行“收支两条线”管理。各经营单位不得坐支现金，不得以收代支。第四十五条:经营性资金（为维持正常经营活动运用的资金，包括在各分公司内的现金、存货和应收帐款等，）由各分公司负责管理。第四十六条:专项资金（指设备维修保养、大修理、营业场所装修、固定资产购置资金），由实施项目的工程技术部制定方案，经财务部审核后，提请分管工程技术部的副总裁审批（超过副总裁权限的，按审批权限报批）后，资金安排按项目进度和合同规定的日期供应，由工程技术部提出用款计划、财务部负责审核、调拨、筹措

18、，资金使用按财务授权规定办理。第四十七条:投资开发资金（指旅游开发、固定资产和工程项目等投资资金），以公司管理为主，施工项目的分公司管理为辅。由实施项目的工程技术部制定方案，经财务部审核后，提请分管产品策划部的副总裁审批（超过副总裁权限的，按审批权限报批）后，资金安排按项目进度合同规定的日期供应。由产品策划部提出用款计划、财务部负责审核、调拨、筹措，资金使用按财务授权规定办理。第四十八条:收购资金（收购景点、旅游配套设施、其他公司股权、投资其他公司等），收购行为按决策权限，由公司总裁、董事长、董事会、股东会审批；审批通过后按“投资管理”规定履行投资程序；由产品策划部提出用款计划、财务部负责审核

19、、调拨、筹措，资金使用按财务授权规定办理。第四十九条:各部门、分公司在一年度结束前需提出下一年度资金计划（包括营运资金、专项资金、投资开发资金等计划），报公司审批，公司综合制订预算后报董事会、股东会审批。第五十条:各分公司在xx县农联社开设分公司帐户，用作分公司经费支出的专用帐户，所有经费的开支均必须在专用账户中反映出来。各经营单位对货币资金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据企业情况建立健全货币资金的各种内控制度。第二节 资金筹措（融资）管理第五十一条:为有效利用资金杠杆，提高公司经济效益，公司应做好融资计划工作，并对融资过程和效果进行有效监督、控制和反馈。第五十二条:资金筹措（融资

20、）的方式主要是指向银行及其他非银行金融机构贷款，股东增资以及其他融资方式。第五十三条:资金筹措（融资）金额、及担保方式由股东会决定。第五十四条:公司的具体融资工作由股份公司财务部负责，各分公司无权直接对外融资。第六章 财务核销等流程管理第五十五条:财务核销流程管理基于公司股东会批准的年度经营计划和公司各项管理制度和规定，尽量使程序简捷、责任到位、审批权限明晰，保证公司利益不流失，明确经营者职权，维护投资者权益。第一节 采购核销流程第五十六条:分公司采购核销流程1.预算内采购：根据预算进行采购将购货发票仓库保管员填开入库单、直拨单后分公司分公司会计审核景区总经理审批财务部审核核销。2.预算外采购

21、（在允许超出预算定额比率内的，由景区自行处理；在允许超出预算定额比率内的，由公司总裁审批；在超过允许超出预算定额比率外的，按审批权限由公司向董事长、董事会、股东会申请，经批准后再实施采购）：凭购货发票入库单、直拨单分公司会计审核景区总经理审核财务部审核财务总监审核总裁、董事长、董事会、股东会审批。第五十七条:公司职能部门采购核销流程1.预算内采购：购货发票入库单、直拨单经营管理部审核分管副总裁批准财务部审核财务部核销。2.预算外采购的（在允许超出预算定额比率内的，由公司经营班子自行处理；在超过允许超出预算定额比率外的，按审批权限由公司向董事长、董事会、股东会申请，经批准后再实施）采购：购货发票

22、入库单、直拨单经营管理部审核分管副总裁批准财务部审核财务总监审核总裁审批(超权限的需报董事长或股东会批准)。第二节 费用审批和核销流程第五十八条:公司对各项费用实行年度预算管理，各项费用开支均应编制年度预算，并将年度预算分解为月度预算，在月度预算内，各部门、分公司可在相应的预算数和权限内开支，超过预算的，应履行审批程序。第五十九条:费用报销流程：1.预算内费用报销流程：（一）各分公司预算内费用报销流程：经办人签字部门经理审核分公司会计审核总经理核准分公司会计付款财务部核销。（二）各部门预算内费用报销流程：经办人签字部门经理审核主管部门的副总裁核准财务部根据预算额审核出纳付款。2.预算外费用报销

23、流程：（一）各分公司预算外费用报销流程：经办人签字部门经理审核总经理核准主管部门的副总裁核准财务总监审核总裁审批出纳付款。（二）总部各部门预算外费用报销流程：总部各部门预算外费用审批权限同景区预算外费用审批权限相同。第三节 购置机器设备审批流程第六十条:分公司购置机器设备款项开支流程1.年度采购预算内款项支付流程：凭发票、入库单、申购单等由经营管理部经办人核对后签字经营管理部经理审核财务审核分公司总经理审批交出纳付款。（一)单位价值在0.2万元（含）以上1万元以下的款项支付流程：凭发票、入库单、申购单等由经营管理部经办人核对后签字经营管理部审核财务部审核主管副总裁、总监审批交出纳付款。（二)1

24、万元以上20万元以内（含）的款项支付流程：凭发票、入库单、申购单等由经营管理部经办人核对后签字经营管理部审核财务部审核主管采购副总裁审核财务总监审签总裁批准交出纳付款。（三）超出20万元以上款项支付流程：凭发票、入库单、申购单和按审批权限单等由经营管理部经办人核对后签字经营管理部审核财务部审核主管副总裁、财务总监审核由董事长/董事会/股东会审批交出纳付款。2.预算外或临时采购：将根据采购金额的大小，一律按各级人员权限办理手续后交出纳付款。第六十一条:总部机关固定资产购置款项审批权限1.年度采购预算内（一）总部单次支付单位价值在5万元（含）以下，由财务总监和主管副总裁签批。款项支付流程：凭发票、

25、入库单、申购单等由经营管理部经办人核对后签字经营管理部审核财务部审核主管采购部门副总裁审核财务总监审签交出纳付款。（二）5万元以上由总裁加签。2.年度预算外或临时采购（一)单位价值20万元（含）以下的，由经营管理部负责实施，由分管采购的副总裁、总监、总裁审批。款项支付流程：凭发票、入库单、申购单等由采购部门经办人核对后签字采购部门经理审核财务总监审核主管副总裁、总裁审批交出纳付款。（二）超出20万元以上款项支付流程：凭发票、入库单、申购单和按审批权限单等由经营管理部经办人核对后签字经营管理部审核财务部审核主管副总裁、财务总监审核由董事长/董事会/股东会审批交出纳付款。第六十二条：特别规定：单件

26、设备价款、软件价款在5万元以上的，须留总额的10%作质量保证金一年，软件类的还应免费维护1年。原则上不支付预付款，除非定做或行业惯例；支付预付款的，主管申请支付部门的副总裁为第一责任人。第六十三条：同一项目不得为逃避审批权而分项。第四节 基建项目款项审批流程第六十四条：工程建设款项报批流程1.年度预算内的工程建设（一）小型维修工程常规维修项目单项单次在5000元以下（含5000元）的常规维修项目款项支付程序：凭工程交工验收单、承建合同、发票等单据由经办人核对后签字交部门负责人审核分公司分公司会计审核总经理审批交出纳付款或交工程技术部审核主管工程技术部的副总裁签批（部门机关本身发生的常规维修项目

27、）财务部审核报销。单项单次在5000元以上，5万元（含）以下的小型维修工程（古建维修文物局组织除外）款项支付程序：凭工程交工验收单、承建合同、发票等单据由经办人核对后签字交工程技术部审核主管工程技术部的副总裁签批财务部审核财务总监审核付款。小型维修工程原则上不实行预付款。工程竣工验收合格后，一次性支付。（二）5万元以上20万元（含）的中型工程维修及新建工程项目工程款项支付程序：凭工程资金支出申报审批表、工程交工验收单、承建合同、工程决算表、发票等单据由经办人核对后签字交工程技术部审核主管工程技术部的副总裁签核财务部审核财务总监审核总裁审批交出纳付款。（三）20万元以上的大型工程维修及新建工程项

28、目工程款项支付程序：凭工程资金支出申报审批表、工程交工验收单、承建合同、工程决算表、可行性研究和投资方案、发票等单据由经办人核对后签字交工程技术部审核主管工程技术部的副总裁签核财务部审核财务总监审核由董事长/董事会/股东会审批交出纳付款。2.年度预算外的工程建设及产品开发（一)凡预算外工程建设，单项金额在20万元（含）以内的同预算内工程项目审批权限相同。（二）大型基建、维修工程，工程预算金额在20万元以上和产品开发金额在20万元以上工程款项支付程序：凭工程资金支出申报审批表、工程交工验收单、承建合同、工程决算表、发票等单据由经办人核对后签字交工程技术部审核主管工程技术部的副总裁财务部审核财务总

29、监、总裁审核按审批权限由董事长/董事会/股东会审批交出纳付款。第六十五条：特别规定：工程量在5万元以上的，须保留不超过工程总额的10%余款一年，工程款原则上不得支付预付款。如需预付款项，需根据合同确认的金额大小决定。第五节 差旅费用审批流程第六十六条：费用预算内1 总裁出差按规定填制差旅费报销单（连同有关出差票据、出差申请单）财务部审核财务总监核准财务部报销。2副总裁出差按规定填制差旅费报销单（连同有关出差票据、出差申请单）财务部审核财务总监核准总裁批准财务部报销。3 公司总部部门正、副经理和分公司正、副总经理出差按规定填制差旅费报销单（连同有关出差票据、出差申请单）分管副总裁核准财务部审核财

30、务部报销。4 公司总部部门主管级和分公司部门正、副经理出差按规定填制差旅费报销单（连同有关出差票据、出差申请单）财务部/分公司会计审核经主管公司总部部门总经理/分公司总经理审核财务部核销或报销。5 一般员工出差按规定填制差旅费报销单（连同有关出差票据、出差申请单）分公司/部门经理审核财务部/分公司会计审核分公司总经理、主管公司部门总经理审批财务部核销。6 特殊费用按各级审批权限审批后支付。第六十七条：预算外费用除按上述流程报批外，一律要加财务总监和总裁的签名同意。第六节 备用金审批流程第六十八条：总部部门、员工出差和借支1.差旅费借支总部人员借差旅费流程：需出差公司员工凭出差审批单填写借支单部

31、门经理审核签字财务部总经理审核财务部借款；2.临时借支或预付款一般情况下，总部各部门不允许发生预付款或借支。如确需预付款或借支，必须有相应的合同、协议、出差审批单，按合同或协议等支付。否则，财务部有权拒付。总部人员借支或预付款流程：凭合同或协议填写借支或资金支付审批单部门经理审核签字分管副总裁签字财务部总经理审核交出纳员付款。3.部门正常备用金机关部门的员工借备用金流程：凭本制度对各类人员规定的借款额度，填写借支单部门经理审核签字财务部总经理审核财务部借款。4.各部门的员工备用金借支凭本制度对各类人员规定的借款额度，填写借支单部门经理审核签字财务部会计审核财务部总经理批准财务部借款。第六十九条

32、：分公司员工出差和借支1.分公司人员借差旅费流程：需出差的员工凭“出差审批单”填写借支单部门经理审核签字分公司会计审核分公司总经理签字到分公司会计借款。2.分公司内部正常业务备用金分公司各部门根据本制度的规定，经办人提出正常业务备用金申请部门经理审核分公司会计审核总经理批准分公司会计借款。要求：分公司必须是费用报帐后按备用金定额再补充备用金；部门的临时备用金按批准的备用金定额拨付，部门的常备备用金必须是费用报帐后按备用金定额再补充备用金。备注：（一）开展业务过程中，取得的发票必须是符合国家税法规定的正式发票。（二）发票开头必须填写公司的全称，必须严格按发票所列的各项目认真填写，字迹清晰，不得以

33、其他名义开具发票（飞机票、食宿发票除外）。注：对超出一定金额的员工出差借支、备用金、临时借款，还需按江西xx旅游股份有限公司各级管理人员审批权限一览表中的规定进行报批。第七章 资产管理第一节 货币资金管理第七十条：财务部实行钱账分管，会计、出纳分开，实行互相牵制，互相配合，互相监督。第七十一条：现金管理：1现金使用范围：严格遵守国家规定的现金管理制度，现金只能用于支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费结算起点（一般为4000元）以下的零星支出，中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。2库存现金管理：库存现金实行

34、限额管理，公司及所属各分公司，可按国家规定保留一定数额的库存现金，库存现金的限额一般为三天的日常零星开支需要，可根据实际需要与开户银行商定。库存现金不得超过规定限额人民币贰万元，超过部分必须于当日存入银行，最迟不得超过次日中午。每日下班前结余现金都要放入保险箱。第七十二条：现金收付管理：1现金收付。财务部应由专职出纳负责，分公司由分公司会计负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳/分公司会计认真审核后办理。对于显然违反规定的收支，应当拒绝办理；对于内容不详、手续不全、数字差错的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误。遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的应及时向领导反映。2不得坐支现金。对经营过程中

35、收取的现金，应当及时送存银行，不得用来直接支付公司和分公司的费用支出。需支付现金的，应从备用金支付或从开户银行中提取。3从开户银行提取现金，应当写明用途。4不得让采购人员携带大量现金，原则上超过人民币4000元的款项支付需要通过银行结算。5现金财务管理，建立健全现金日记账，由出纳员/分公司会计逐笔登记现金收支，当日结出余额、库存现金应每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符，如有不符，出纳员/分公司会计应于当天报告财务主管人员。每月月末出纳员/分公司会计应将现金日记账与总账核对相符。财务主管人员应定期或不定期抽盘库存现金。6不准私自挪用现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准白条抵库

36、，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款，私设小金库，不准套取库存现金。第七十三条：银行存款管理：1账户：财务部、各分公司根据公司指定的开户银行存取款项，不得违规开设银行账户。如确因业务需要，在符合有关规定的前提下，报经公司财务部批准后方可开设银行账户。2使用：严格遵守银行结算纪律除根据现金使用范围中所指办理银行存款收付业务，必须经常掌握各个银行账户的收支和结余情况，并按照规定正确使用汇票、本票、支票等各种结算方式，对日常银行存款的收付事项，都必须由经办人员签字和有关领导审核批准，手续齐全；财务人员应认真审核有关单位、合同、文件等的真实性，手续的完备性后再予以办理，对于一切违

37、反法律、法规和制度规定的收支，应当拒绝办理并及时上报。3建账：按银行名称和账号分别开设银行存款日记账，逐笔登记银行收付，逐日结出余额，逐月与银行对账单核对，如出现差异，应逐笔核对，查出原因，编制“银行存款余额调节表”，调节后，应达到账账相符。4不准出租、出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行信用。第七十四条：支票管理1种类：支票包括现金支票、转账支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。2保管：支票必须有专人保管，以确保支票的安全、完整。3签发：严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票，所盖印章与其预留银行印鉴必须一致，支票由出纳员统一签发，写明用途，经财务主管负责人审核盖章后，方

38、可到开户银行办理转账或支取现金，同时，出纳员必须及时做好支票领用存备查登记工作，财务主管负责人定期或不定期进行抽检。第七十五条：印鉴管理1公司财务部财务专用章由出纳保管，印鉴章由财务部总经理保管。2分公司财务专用章由分公司会计保管，印鉴章由分公司总经理保管。第七十六条：其他货币资金管理：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等，可按照本制度中银行存款的有关规定进行管理。第二节 应收账款管理第七十七条：应收帐款是指与本公司签有“销售、消费协议”且拥有签单权的客户，在公司所属的分公司消费、游览等签单所发生的欠款。第七十八条：应收帐款按“权责”相结合的原则实施管理，即按公

39、司有关签单赊欠的规定，由谁负责签约或同意的、就由谁负责收回。第七十九条：应收帐款形成的原因及规定1.市场部签约的各旅行社签单（一）公司实行旅行社现金结算，旅行社原则上不得在公司内赊欠消费、游览；（二）如经公司特批的旅行社需签单消费、游览，就必须将预付款打到公司银行帐户上，旅行社只能在预付款金额内签单消费、游览。同时市场部须与旅行社签定签单消费、游览协议。市场部与旅行社签定“协议”后，应及时通知财务部，并提交“协议”，财务部根据“协议”收取旅行社预付款、办理发放签单单据手续，同时通知各售票点给予该旅行社签单。2.经营管理部签约的县内有关单位、部门签单（一）原则上县内有关单位、部门实行现金购票。（

40、二）经营管理部根据公司制定的有关销售政策，同县内有关单位、部门签定消费、游览协议及其他消费协议；如签定了签单协议需约定每月8号与签约的县内有关单位、部门进行结算上个月消费欠款。（三）经营管理部与县内有关单位、部门签了“协议”后，应及时通知财务部，并提交“协议”，财务部根据“协议”收取县内有关单位、部门预付款、办理发放签单单据手续、通知各售票点给予该县内有关单位、部门签单，每月8号根据协议及签单进行催收结算。3.市场部代理的消费签单为了扩展旅游市场，市场部同旅游单位经常组织一些不定期的营销推广活动，费用由对方负担，为方便协作单位而代理的消费签单；市场部根据公司有关规定，并得到部门主管副总裁同意才

41、能代理签单；当每次活动结束后，负责此项业务的相关人员应及时与协作单位结算，并负责催回，主管副总裁承担连带责任。4.抵广告等营销费用因公司营销的需要，对方单位以在我司消费来抵消广告等营销费用的，原则上只能以在我司经营范围内进行消费抵消，不得以对方单位在其他地方消费的费用来冲抵。5.各分公司签收的景区所在地有关单位、部门签单各分公司根据公司对销售的有关政策，同景区所在地有关单位、部门签定签单消费、游览协议及其他消费协议和公司同意签定的签单消费、游览协议及其他消费协议的分公司所在地有关单位、部门进行消费签单，按协议规定每月8号为结帐日，结算上个月消费欠款，该签单款由各分公司负责催收。6.总部领导交代

42、办理而形成的有关单位、部门签单总部领导交代办理的有关单位、部门签单，由经办人负责催收，当经办人确实无法收回的，应请相关交代办理此业务的领导负责催回。第八十条：折扣规定1.各售票点应严格执行公司的价格体系和销售政策，不得擅自改变公司的价格体系和销售政策；对没有在公司经管部可以签单通知上的或没有在分公司可以签单通知上的旅行社和单位签单，售票员不得擅自同意其签单。如要签单，须经管部的书面通知；否则，产生的损失由该售票员承担。2.已上公司财务帐的应收款，不允许随意变动；如确需给予打折优惠，须总裁签字同意。第八十一条：催收原则1.由经营管理部认可或签定的县内有关单位和部门签单，签单后由财务部按时、按相关

43、约定及时负责催回款项；如催收不回的，由经营管理部负责催回。2.由市场部代签的各协作单位餐饮、住宿类签单：属于协议客户（经过市场部认可签单的有信用的客户），签单后由财务部按时、按相关约定及时负责催回款项；如催收不回的，由市场部负责催回。3.由各分公司认可的所在地有关单位和部门的签单，分公司要按照自身实际情况，按时、按相关约定及时负责催回款项。4.由总部领导交代办理而形成的有关单位和部门签单，按照谁同意谁负责的原则催回款项。第八十二条：催收责任1.对于签单款项没能及时地按照相关约定收回，从违约日起到欠款到帐日止，对责任人每月按照签单金额的15进行处罚。2.如果签单造成坏帐，确定收不回的，由责任人全

44、额赔偿。第三节 其他应收款管理第八十三条：差旅费借支管理：1.差旅费借支是公司员工因工作需要到外地出差，公司根据出差地情况给予先借支后报销的一种公司行为。2.差旅费借支实行先借后报、前帐不清后款不借的管理办法，即出差员工在出差前可以先到财务部借支差旅费，出差后及时报销；如该员工上次出差尚未到财务部报销差旅费、归还借支款或尚欠公司款项（特殊岗位人员备用金除外）的，财务部不予借款；员工出差归来后，其借支差旅费逾期一个月的，借支款从其工资中扣回，第一次予以警告，第二次处以其借支金额10%的罚款（特殊情况除外）。差旅费借支上限：副总裁以上及相关人员分公司总经理相当职位人员分公司副总经理相当职位人员正、

45、副经理及相当职位人员一般员工日借支标准500450400350300注：有特殊用途的，可以增加借支额度。第八十四条：备用金1.备用金是指因公司业务需要，特殊岗位人员和分公司、部门需持有现金进行业务运作，公司根据业务量的大小而给予一定量的借支现金。2.备用金的使用管理办法：备用金实行定额管理；特殊岗位人员在进行经公司同意的以现金交易业务时，予以备用金支付交易款项。交易结束后，该员工凭有关的单据办理好相应手续到财务部出纳、分公司分公司会计处核销或补充。该特殊岗位人员离岗后，必须交回所持有的备用金。3.备用金限额（一）分公司备用金上限序号分公司金额（万元）责任保管人1江湾2.5分公司报账会计2晓起2

46、.53彩虹桥1.54汪口2.05李坑2.56灵岩洞27大鄣山3.58思溪延村2.09文公山1.010江岭2各分公司特殊人员备用金含在分公司备用金总额中，由分公司自行控制管理。（二）特殊岗位人员备用金上限：序号部 门备用金岗位金 额（元）1采购部门采购员200050002售票房售票员5003收银住宿收银5004收银餐饮收银5005司机公司总部10003000住宿收银处，为支付退客人住房押金的备用金，由各分公司根据业务量进行调整。第八十五条：其他借支和垫付款项管理1.一般情况下，不允许员工发生个人生活借支。特殊情况确需发生个人借支，如发生突发事件、员工发生工伤事故等，先经分公司总经理和主管副总裁同

47、意方可发生，但借支额度原则上应控制借支人一个月的工资额度内。发生个人生活借支，一律由最高审批人负责收回；对收不回的借支，由最高审批人赔偿所有损失。2.对日常经营活动中，根据合同或协议的规定，需预付一定数额款项给对方的，先由经办人填写用款申请单，再根据相应的开支项目进行报批，并由经办人负责收回发票；发票到位后，再按相应的费用审批程序进行审批，由财务部进行核销。对应收而收不回发票的，由经办人赔偿损失。第四节 存货管理第八十六条：存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或消耗的商品、物品，或者仍然处在生产过程中的在产品，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存物品、库存商品、在

48、产品、原材料、低值易耗品等。低值易耗品认定标准，对单位价值1000元以下，30元（含）以上，使用期一年以下的耐用办公用品（备注：计算器、盘、电话机、玻璃台板等财产列入在用低值易耗品资产范围）第八十七条：实行归口分级管理制度，公司采购部门负责公司物品的统一采购、运输，根据各经营单位确认的物品申购单购入物品。采购部门要了解市场动态，使购进的物资质优价廉，符合需要。对大额物资的采购，需经公司总裁审批，在产品的质量、性能、价格货比三家后，确立供货单位订立经济合同，并经律师审核通过，到货后业务人员必须按采购合同严格审查，填写质检单，财务人员根据与订货合同、入库单、质检单核对无误后的进货发票付款或转账，出

49、现不符的应拒付或部分拒付。第八十八条：建立严格的入库质检、计量程序，入库时仓库保管员必须根据审批同意的申购单及时验收，填制入库单、并由采购人和验收人签章，对于数量短缺或质量残次的应及时追查原因。第八十九条：存货的领用和发出，必须填制领料单或发货单，按规定手续办理，对于没有凭证或手续不全者不得领发。实行以旧调新的物品（工具）须报废单、领料单两单齐全才可领料，其中属个人保管使用的工具还须带工具卡，因业务发展而需增领的部分，需领用部门经理签后才可领用。第九十条：物料领用后，因质量、规格不符，领用部门要求退货的，应填写红字领料单，并说明原因，经领用部门经理、仓库负责人会签后准予退库。第九十一条：财务部

50、门应建立存货明细账，仓库应建立存货保管账，以便随时掌握存货的入库、发出、结存情况。仓库保管员应于每月月末编制收发存货报表，应每月自行盘点一次，财务、经营管理部每年组织一、二次仓库全面盘点，做到仓库账与实物相符。财务人员应于每月月末与仓库账核对并对仓库存货情况进行抽盘，以确保财务账与仓库账相符，半年期末和年度终了财务人员与仓库人员必须对存货进行一次全面清点，做到账账，账实相符。对于存货盘盈、盘亏、报损，应及时查明原因，报公司总裁审批。金额较大的需报股份公司股东会审批后处理，并按规定报有关财税部门备案或审批。第九十二条基本建设和工程所用的物资材料可参照本制度的要求进行管理，实物分开，账簿分设，用途

51、分清，确保物资核算工作的真实性。第五节 固定资产管理第九十三条：固定资产指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、电子设备、运输设备及不属于经营主要设备但使用年限在1年以上且单位价值在1000元以上的资产。固定资产的分类：房屋，建、构筑物，机器设备，电子设备，运输设备，其他。第九十四条：固定资产按实际成本计价。第九十五条：公司采用直线年限平均法计提折旧，并按固定资产的原价和预计使用年限扣除5%残值后确定其折旧率。各类固定资产的可使用年限、年折旧率如下：序 号类 别使用年限（年）年折旧率1房 屋20475%2构筑物204.75%3机器设备1095%4电子设备331.66%5运输设备423.7

52、5%6林木类生产性生物资产1095%7畜类生产性生物资产331.66%第九十六条：固定资产日常管理 1.在公司总裁的领导和经营管理部的具体负责下，固定资产实行归口分级管理的办法，贯彻“谁用谁管”原则，将全部固定资产归口列入相关部门，归口部门负有管、用和维护的责任，并对使用部门落实到管理责任人进行岗位考核。2.固定资产监管部门为公司财务部，财务部应配备专人或兼职人员负责固定资产管理，其职责为：设置固定资产明细帐，按固定资产的明细分类、按保管使用部门设置专栏、按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出余额，以反映各部门各类固定资产的增减变动和结存情况；核对固定资产价值，对固定资产进行计提折旧；每年

53、两次会同公司经营管理部和有关使用部门对固定资产进行盘点，以保证帐卡物相符。第九十七条：固定资产编号是为了方便固定资产日常管理、维修及监察；固定资产编号由使用部门按固定资产管理有关规定进行编号。第九十八条：固定资产卡片(卡片附后)，是进行固定资产明细核算的重要环节，应按每一独立登记对象分别设置，每一对象一张。固定资产卡片应记载该固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用部门、所在地点、建造年份、开始使用日期、原价、运杂费、安装费、规定使用期限、折旧率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。经营管理部在使用部门领用新设备时，应会同财务部、使用部门填写一式三份

54、固定资产卡片，经营管理部、财务部和使用部门各持一份。经营管理部在调拨、转移、出租、出借、报废、清理时，应变更固定资产卡片登记，并及时通知财务部作使用部门的变更。第九十九条：新购置的固定资产交付使用时，必须由财务部(分公司为报账会计)、经营管理部和使用部门会同验收，并由归口管理部门填写固定资产验收单，验收合格后，由上述部门在验收单上签字，同时归口管理部门填写固定资产卡片。第一佰条：固定资产调拨，按经营管理部的相关规定处理。第一佰零一条：有偿调出股份公司的固定资产，一般以帐面价值，同时参照市场价格作为调拔价；遇到帐面价值同市场价格明显不合理时，应由财务部、经营管理部等按照固定资产的实际新旧程度和市

55、场重置价格等情况，共同拟定调拨价格，经调出部门负责人、经营管理部和财务部经理审核并报请财务总监、总裁的批准后方可调出，任何人不得擅自作价调拨。有偿调入固定资产的手续同调出一样。第一佰零二条：各单位内部之间的固定资产转移，按经营管理部的相关规定处理。第一佰零三条：一切固定资产的出借或出租都必须经过各单位负责人及经管部、财务部经理审核并报请股份公司相关领导批准。对外出租或出借固定资产由经营管理部按相关规定处理，并送财务部合同复印件一份备案。第一佰零四条：固定资产每年必须至少盘点两次，并填制固定资产盘盈盘亏报告，按有关规定的审批权限报请处理。第一佰零五条：固定资产损坏不能使用需要报废报损管理：按经营

56、管理部相关规定处理。第一佰零六条：为了保证固定资产的正常使用，经营管理部和各使用部门应做好固定资产的维护保养和定期大修工作，并制定固定资产的保养修理和定期大修计划，报请会计、总经理审核，再报股份公司批准。第六节 在建工程管理第一佰零七条：在建工程，包括工程物资、施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。工程项目较多且工程支出较大的公司，应当按照工程项目的性质分项核算。第一佰零八条：在建工程是指通过可行性分析，按固定资产购建审批权限批准投资建设，经立项审批处于前期准备和施工期间的各项工程，房屋建筑物的整体装修也纳入在建工程管理。公司工程管理部门为工程技术部，各分公

57、司工程建设均需报经工程技术部审批后实施。第一佰零九条：在建工程按出包工程、自营工程、设备安装工程分别管理。第一佰一十条：出包工程应按建筑工程管理办法组织好招、投标工作。第一佰一十一条：非招标工程和自营工程应由承建方和有关职能够部门编制工程预算，该预算经工程技术部审核确认后，方能签订工程合同或动工。第一佰一十二条：设备安装工程中自购的材料、物资、设备应建立采购审批制度和实物保管制度。第一佰一十三条：财务部应严格按合同支付工程款项，工程施工单位应按月报送工程进度表和工程价款单，经工程技术部/项目负责人审核、公司财务部复核、按各级人员审批权限签字后，方可支付款项。第一佰一十四条：工程技术部必须按月根

58、据工程进度编制资金投放预算，报公司财务部，由财务部审核和调度资金。财务部实际付款时，严格控制各项支出，按批准后的金额支付工程进度款项。第一佰一十五条：在建工程在达到固定资产投资项目批准文件所规定的内容、具备使用和投资条件的，工程技术部应及时组织竣工验收。同时，与资产归口管理部门及时办理固定资产交付使用的转账手续。交接验收时，须做好文字记载，并由有关人员签字，财务部同时做好资产评估入账和计提折旧的工作。工程竣工验收中，发现因施工单位原因，工程的工期、质量或功能未能达到合同规定要求时，应扣付工程款或要求赔偿，如预留保证金不足抵扣时，由项目负责人负责追回。第一佰一十六条：工程决算的审计由公司决算小组

59、负责，大型工程项目应委托具有相应资质的会计师事务所或其他专业机构进行审计。经审计后的工程决算作为财务部支付工程余款和调整固定资产原值与已提折旧的依据。第一佰一十七条：工程竣工决算办理后，若需办理相关产权证明的，工程技术部应负责及时办理，并将固定资产清册，连同可行性报告、项目评价报告、设计图纸、工程预算及土地使用证、房产证等文件、资料、证件，造具清册一并移交档案管理部门立案存档，妥善管理，长期保管。第一佰一十八条：在建工程按各项工程实际发生的成本入账，在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。与在建工程相关的借款所发生的借款费用，按照借款费用的会计政策进行处理。第七节 无形资产及长期待摊费用管理第

60、一佰一十九条：无形资产按取得时的实际成本计价，期末按照账面价值与可收回金额孰低计价。第一佰二十条：无形资产的增加，必须结合公司实际发展的需要，进行充分的可行性研究，并比照公司对外投资的管理办法，按审批权限分别报公司财务部审核后，经公司总裁办公会、董事会直至股东大会批准。第一佰二十一条：公司增加无形资产时，必须办理合法手续，根据有关法律和合同取得有关权证，财务部门收到权证后，办理付款或入账手续，有关档案资料要立卷存档，长期保管。第一佰二十二条：无形资产的摊销，合同规定受益年限，但法律没有规定有效年限的，按不超过合同规定受益年限摊销；合同没有规定受益年限，但法律规定有效年限的，按不超过法律规定的有